Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ( 22) , , Fax. RIO Adres, ul. Koszykowa 6a, Warszawa Wydz. Kontroli (22) , , Fax. RIO WK Warszawa, dn. 22 października 2012 r. Wójt Gminy Sienno Sienno ul. Rynek 36/40 Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej podpisanego dnia 24 września 2012r. Wystąpienie pokontrolne Na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (j. t. Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 r. w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb i trybu postępowania (Dz. U. z 2004r. Nr 167, poz. 1747) w dniach od r. do r. przeprowadzona została kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrola objęła okres od dnia r. do dnia r. i przeprowadzona została zgodnie z zatwierdzonym programem. W celu usunięcia stwierdzonych nieprawidłowości i usprawnienia działalności kontrolowanej jednostki na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy kieruję następujące wystąpienie pokontrolne: W zakresie ustaleń ogólno-organizacyjnych 1.Stwierdzono: Zarządzeniem Nr 3200/1/2011 Wójta Gminy Sienno z dnia 03 stycznia 2011r. w sprawie wprowadzenia zasad rachunkowości, instrukcji obiegu i kontroli dokumentów oraz zakładowego planu kont z późn. zm. ustalono politykę rachunkowości dla Urzędu Gminy w Siennie oraz dla odrębnej jednostki organizacyjnej Gminy Sienno tj. dla GOPS w Siennie str. 3 protokołu. Wnioskuję: Na podstawie art. 10 w związku z art. 4 ust.1 i 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz ze zm.) oraz art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.) przyjąć i stosować zasady rachunkowości opracowane przez Wójta Gminy tylko dla organu i urzędu.

2 Na podstawie art.68 ust.2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z póź.zm.), zobowiązać kierownika jednostki budżetowej (GOPS) do ustalenia w formie pisemnej dokumentacji opisującej przyjęte przez tę jednostkę zasady rachunkowości, zgodnie z art. 4 i art.10 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity: Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.). W zakresie księgowości i sprawozdawczości 2.Stwierdzono: Nie zrealizowano wniosku RIO w Warszawie z dnia 09 czerwca 2008r. wystąpienia pokontrolnego znak RIO-II-0913/261/2008 w zakresie wyboru banku obsługującego budżet Gminy Sienno w trybie ustawy Prawo zamówień publicznych. Obsługę bankową Gminy Sienno w badanym okresie (rok 2011) prowadził nadal Bank Spółdzielczy w Iłży Filia w Siennie na podstawie umowy rachunku bankowego w złotych zawartej dnia 04 kwietnia 1991r. na czas nieokreślony str. 4-5 protokołu Wnioskuję Ponownie: Dokonać wyboru banku obsługującego budżet gminy na zasadach określonych w art. 44 ust. 4 i art. 254 pkt 4 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. Nr 157 poz z późn. zm.) mając na uwadze przepisy zawarte w ustawie z dnia 29 stycznia 2004r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 113 poz. 759 z późn. zm), a w szczególności art. 142 ust. 1 ustawy Pzp, z zastrzeżeniem art. 142 ust. 2, 3 i 4 tej ustawy Rozwiązać umowę na obsługę bankową gminy, zawartą na czas nieoznaczony, jako naruszającej przepisy art. 142 ustawy Pzp. Po rozwiązaniu umowy ustalić z należytą starannością wartość zamówienia w okresie na jaki zamawiający zamierza ich udzielić z uwzględnieniem przepisów art.34 ust. 1, 2 i 3 ustawy Pzp. W przypadku ustalenia, że wartość zamówienia przekracza kwotę 14tys. euro, udzielić ich bankowi wybranemu z zastosowaniem jednego z trybów postępowania wskazanego w przepisach ustawy Pzp., stosownie do przepisów art. 7 ust. 3 i art. 10 w związku z art. 4 pkt 8. 3.Stwierdzono: Wpływ środków pieniężnych w kwocie 401,22zł. od dłużników alimentacyjnych został zaewidencjonowany na rachunku bieżącym budżetu oraz równolegle na wyodrębnionym rachunku bankowym zaprowadzonym do celów rozliczeń środków zaliczek alimentacyjnych oraz funduszu alimentacyjnego w oparciu o jeden wyciąg bankowy (rachunku bieżącego budżetu) w wyniku czego na dzień 31 grudnia 2011r. wystąpiły różnice pomiędzy stanem środków pieniężnych znajdujących się na rachunku depozytowym Urzędu Gminy w Siennie a stanem salda konta 139 planu kont Urzędu Gminy w kwocie 401,22zł. str.5 protokołu Wnioskuję: Zapisy na koncie 139 dokonywać wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych, w celu zapewnienia pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem. Przestrzegać treści ekonomicznej i zasad funkcjonowania konta 139 zawartej w załączniku Nr 9 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz.861 z pózn. zm.) oraz art. 4 ust.1-2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.).

3 4.Stwierdzono: W kartotece zapisów księgowych budżetu dla okresu od 01 do 30 września 2011r. dla konta 133-B-1 pod pozycją 58 z dnia 30 września 2011r dokonano zapisu operacji gospodarczej na koncie 133 B-1 planu kont na podstawie Polecenia Księgowania Nr 435/09/2011 z dnia 10 października 2011r. - korekta ewidencji księgowej wpływu opłaty za udostępnienie danych osobowych w dniu 30 września 2011r. na kwotę 58,90zł. W wyniku dokonanych zapisów wystąpiła różnica pomiędzy ewidencją księgową prowadzoną na koncie 133-B-1 a księgowością banku w kwocie 58,90zł. Stan środków pieniężnych na koniec września 2011r. wynosił: - wg wyciągu bankowego nr ,14zł. - wg analityki konta 133-B ,14zł. str.6 protokołu Wnioskuję: Zapisy na koncie 133-B-1 dokonywać wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych, w celu zapewnienia pełnej zgodności zapisów między jednostką a bankiem. Przestrzegać treści ekonomicznej i zasad funkcjonowania konta 133 zawartej w załączniku Nr 2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz.861 z pózn. zm.) oraz art.4 ust.1-2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.). 5.Stwierdzono: Niektóre operacje kasowe nie były ujmowane w księgach rachunkowych w dniu, w którym zostały one faktycznie dokonane, tj. w dniu 22 czerwca 2011r. rozchodowano gotówkę z kasy, którą zaewidencjonowano w księgach rachunkowych Urzędu Gminy pod datą 30 czerwca 2011r., tj. a) Lista płac nr 03/06/11 z dnia 21 czerwca 2011r. na podstawie której wypłacono z kasy w dniu 22 czerwca 2012r. kwotę 160,00zł. (potwierdzona datą i podpisem osoby odbierającej gotówkę) została zaewidencjonowana 30 czerwca 2012r. poz. księgowa 2361 b) Lista umów pozaetatowych nr 23/2011 na podstawie której wypłacono z kasy w dniu 22 czerwca 2012r. kwotę 1.137,00zł. (potwierdzona datą i podpisem osoby odbierającej gotówkę) została zaewidencjonowana 30 czerwca 2012r. poz. księgowa 2360; c) Lista płac nr 02/06/11 na podstawie której wypłacono z kasy w dniu 22 czerwca 2012r. kwotę 480,00zł. (potwierdzona datą i podpisem osób odbierających gotówkę) została zaewidencjonowana 30 czerwca 2012r. poz. księgowa 2362; - str.8 protokołu Wnioskuję: Do ksiąg rachunkowych danego miesiąca wprowadzać w postaci zapisu każdą operację gospodarczą, która nastąpiła w tym miesiącu w sposób uporządkowany, chronologicznie i systematycznie stosownie do dyspozycji zawartej w art. 20 i art.24 ust. 1-5 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.). Przestrzegać treści ekonomicznej i zasada funkcjonowania konta 101 planu kont zawartego w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz.861).

4 6.Stwierdzono: Na wyciągach bankowych zamieszczano adnotację o zakwalifikowaniu w księgach rachunkowych poszczególnych zdarzeń gospodarczych ujętych w wyciągu bankowym zbiorczym zapisem z podpisem osoby odpowiedzialnej bez wskazania daty księgowania, podziałek klasyfikacji budżetowej kwot podlegających ujęciu na stronie Ma konta 130 (dział, rozdział, paragraf) str. 12 protokołu Wnioskuję: Przestrzegać art.21 ust.1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.) 7.Stwierdzono: Należności z tytułu czynszu zostały wykazane na koncie syntetycznym 201 p.k. per saldo w kwocie ,92zł. Natomiast analityka opłat czynszu wykazuje saldo Wn ,32zł. i saldo Ma 158,40zł. (nadpłata czynszu) str. 13 protokołu Wnioskuję: Przestrzegać art.16 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.). 8.Stwierdzono: Nie sporządzano zastępczych dowodów na okoliczność wyłączania spod wyciągów bankowych dowodów źródłowych dokumentujących operacje gospodarcze dotyczące wpłat do budżetu stanowiących dochód budżetu gminy str.12 protokołu Wnioskuję: Przestrzegać art.24 ust.4 pkt1 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.) W zakresie budżetu jednostki samorządu terytorialnego dochody 9.Stwierdzono: Niesprawdzenie deklaracji na podatek od nieruchomości, złożonej przez NZOZ MEDICUS, która nie wykazała powierzchni wydzierżawionej nieruchomości od gminy, na podstawie zawartej umowy dnia r. str. 28 protokołu Wnioskuję: Sprawdzać przedkładane deklaracje podatkowe, w celu ustalenia stanu faktycznego w zakresie niezbędnym do stwierdzenia jej zgodności z przedstawionymi dokumentami, stosownie do przepisów art. 272 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2012r. Nr 749z późn. zm.). Na podstawie art. 274a 1 Ordynacji podatkowej, wezwać MEDICUS do złożenia deklaracji za rok 2010 i lata ubiegłe. W przypadku niezłożenia deklaracji, określić decyzją wysokość zobowiązania podatkowego, stosownie do przepisów art.21 3 Ordynacji podatkowej. 10.Stwierdzono: Niezłożenie informacji na podatek od nieruchomości przez dzierżawców gruntów gminnych. - str. 71 protokołu Wnioskuję: Podatnicy, którzy nie wywiązali się z obowiązków wynikających z przepisów art. 6 ust. 10 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (tekst jednolity : Dz. U. z 2010r. Nr 95 poz. 613 z późn. zm.) obowiązku przedłożenia informacji na podatek od nieruchomości, wezwać do ich złożenia na podstawie art. 274a 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2012r. Nr 749z późn. zm.). W przypadku niezłożenia informacji, określić decyzją wysokość zobowiązania podatkowego, stosownie do przepisów art Ordynacji podatkowej. 11.Stwierdzono: Pobieranie podatku od nieruchomości na podstawie złożonych deklaracji przez Publiczną Gminną Bibliotekę i Gminny Ośrodek Kultury, mimo

5 istniejącego zwolnienia od tego podatku wynikającego z Uchwały Rady Sienno Nr XLVI/249/2010 z dnia 10 listopada 2010r. w sprawie ustalenia stawek podatku od nieruchomości na 2011r.- str. 29 protokołu Wnioskuję: Zaprzestać pobierania podatku od nieruchomości od osób w/w. Przestrzegać przepisy prawa miejscowego. 12.Stwierdzono: Udzielono pomocy de minimis Spółdzielni Ogólnopolskiej GROMADA w postaci umorzenia zaległości w podatku od nieruchomości wraz z odsetkami, która złożyła wniosek o umorzenie niezgodny z formularzem Załącznika do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010r.- str protokołu Wnioskuję: Od osób ubiegających się o udzielenie pomocy de minimis egzekwować obowiązek składania wniosku na formularzu informacji stanowiącym Załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis. (Dz. U. Nr 53 poz. 311) 13.Stwierdzono: Dokonywanie na kontach podatników przypisu i odpisu podatków pod datą wydania decyzji, a nie pod datą jej doręczenia. Wnioskuję: Przypisu i odpisu podatku na kontach podatników dokonywać pod datą doręczenia decyzji, zgodnie z przepisami 4 ust. 1 pkt 2 w związku z 11 ust. 3 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planu kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.(dz. U. Nr 208 poz. 1375), mając na uwadze przepisy art.212 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2012r. Nr 749 z późn. zm.) - str. 35 protokołu 14.Stwierdzono: Wydawanie decyzji w sprawie umorzenia zaległości w zobowiązaniu łącznym podatnikom, ubiegającym się w złożonych wnioskach o umorzenie zaległości w podatku rolnym. str. 33 protokołu Wnioskuję: Przestrzegać zasady prowadzenia postępowania podatkowego zgodnie z treścią wniosku podatnika. Rozszerzenie czy zgłoszenie nowego żądania należy wyłącznie do podatnika, zgodnie z przepisami art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (tekst jednolity: Dz. U. z 2012r. Nr 749 z późn. zm.) Ulgę w podatku rolnym stosować na podstawie decyzji wydanej na wniosek podatnika, stosownie do przepisów 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planu kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.(dz. U. Nr 208 poz. 1375) i art. 67a Ordynacji podatkowej. 15.Stwierdzono: Nieprowadzenie ewidencji rozliczeń z inkasentami z tytułu pobranych podatków na koncie 991 Rozrachunki z inkasentami z tytułu pobranych przez nich podatków podlegających przypisami na kontach podatników z powodu nieujęcia w zakładowym planie kont Urzędu Gminy w/w/ konta. str. 11 protokołu Wnioskuję: Uzupełnić zakładowy plan kont Urzędu Gminy o konto 991 Rozrachunki z inkasentami z tytułu pobranych przez nich podatków podlegających przypisami na kontach podatników zgodnie z przepisami art.10 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.) Ewidencję rozliczeń z inkasentami prowadzić na koncie w/w, stosownie do przepisów 10 pkt 2, 12 ust. 1 pkt. 1 lit. b i ust. 3 oraz 26 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planu

6 kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego.(dz. U. Nr 208 poz. 1375). 16.Stwierdzono: Nieokreślenie wysokości stawki procentowej opłaty adiacenckiej.- str. 41 protokołu. Wnioskuję: Przedłożyć Radzie Gminy Sienno projekt uchwały ustalającej wysokość stawek procentowych opłat z tytułu wzrostu wartości nieruchomości, spowodowanych budową urządzeń infrastruktury technicznej, a stanowiących podstawę ustalenia opłaty adiacenckiej z tego tytułu, stosownie do art. 98a i 146 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 102 poz. 651 z późn. zm.) str. 41 protokołu 17.Stwierdzono: Wydanie zezwolenia przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży napojów alkoholowych, mimo niewniesienia przed wydaniem zezwolenia opłaty w pełnej wysokości. str protokołu Wnioskuję: Przedsiębiorcom rozpoczynającym działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży napojów alkoholowych, zezwolenia na ich sprzedaż wydawać po wniesieniu pełnej opłaty za korzystanie z tych zezwoleń, stosownie do przepisów art.11¹ ust2 i 3 w związku z art.11¹ ust.8 ustawy z dnia 26 października 1982r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity : Dz. U. z 2007r. Nr 70 poz. 473 z późn. zm.) W zakresie budżetu jednostki samorządu terytorialnego wydatki 18.Stwierdzono: Wykorzystanie części dochodów za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych na cele niewykazane w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych t. j. : przewóz zawodników klubu LKS na rozgrywane mecze poza Sienno.- str protokołu Wnioskuję: Dochody z opłat za wydane zezwolenia na sprzedaż napojów alkoholowych przeznaczać wyłącznie na cele wskazane w Gminnym Programie Profilaktyki i Rozwiązywania Problemów Alkoholowych zgodnie z przepisami art. 18² ustawy z dnia 26 października 1982 o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (tekst jednolity: Dz. U. z 2007r. Nr 70 poz. 473 z późn. zm) W zakresie gospodarki mieniem 19.Stwierdzono: Niezamieszczenie w ogłoszeniu i wykazie nieruchomości przeznaczonej do sprzedaży terminu do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w nabyciu nieruchomości. -str. 70 protokołu Wnioskuję: W ogłoszeniu i wykazie nieruchomości przeznaczonych do sprzedaży wskazywać termin do złożenia wniosku przez osoby, którym przysługuje pierwszeństwo w ich nabyciu, na podstawie art. 34 ust. 1 pkt 1 i pkt 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami. ( tekst jednolity: Dz. U. z Nr 102 poz. 651 z późn. zm.) stosownie do przepisów art. 35ust, 2 pkt 12 i art. 38 ust. 2 w/w ustawy. 20.Stwierdzono: Nie podano do publicznej wiadomości informacji o wyniku przeprowadzonego przetargu w dniu r. str. 70 protokołu

7 Wnioskuję: Podawać do publicznej wiadomości informację o wyniku przetargu, zawierając dane określone w przepisach 12 ust 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 września 2004r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz. U. Nr 207 poz z późn. zm.) 21.Stwierdzono: Naruszenie kompetencji Rady Gminy Sienno w zakresie : - dzierżawy lokali użytkowych na czas nieokreślony lub dłuższy aniżeli wynika z Uchwały Rady Gminy Sienno Nr XXXII/191/2009 z dnia 23 października 2009r. w sprawie zasad wynajmowania lokali użytkowych wchodzących w skład zasobu Gminy Sienno. - dzierżawy lokali użytkowych na okres dłuższy niż 3 lata bez przeprowadzonego przetargu.- str protokołu Wnioskuję: Umowy dzierżawy lokali użytkowych na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub na czas nieoznaczony zawierać w drodze przetargu, stosownie do przepisów art. 37 ust.4 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (tekst jednolity: Dz. U. z 2010r. Nr 102 poz. 651 z późn. zm.) Przestrzegać przepisy prawa miejscowego. 22.Stwierdzono: Niedokonywanie w ewidencji księgowej Urzędu Gminy przypisu z tytułu opłat za czynsz lokali mieszkalnych i użytkowych.-str. 75 protokołu Wnioskuję: Operacje związane z realizacją dochodów z tytułu opłat w/w, ujmować w ewidencji Urzędu Gminy zapisem: -przypis należności : Wn 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych, Ma 720 Przychody z tytułu dochodów budżetowych - wpłata należności : Wn 101 Kasa: lub Wn 130 Rachunek bieżący jednostki, Ma 221 Należności z tytułu dochodów budżetowych, stosownie do zasad funkcjonowania tych kont, określonych w Załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz.861 z pózn. zm.) w związku z przepisami art. 40 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych.(dz. U. Nr 157 poz z późn. zm.) 23.Stwierdzono: W grudniu 2011r. przyjęto na stan środków trwałych: - ogrodzenie systemowe metalowe, ocynkowane na dl. 33mb z furtką zabezpieczającą zbiornik chłonny przy ul. Szkolnej w Siennie oddane do eksploatacji 18 listopada 2011r, - szkolny plac zabaw przy ZSOiP w Siennie oddany do eksploatacji 19 października 2011r, przyjęto na stan środków trwałych. str. 76 protokołu. Wnioskuję: Przestrzegać art.4 ust.1-2 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości ( tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.). Do ksiąg rachunkowych danego miesiąca wprowadzać w postaci zapisu każdą operację gospodarczą, która nastąpiła w tym miesiącu stosownie do dyspozycji zawartej w art. 20

8 i art.24 ust1-5 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2009r. Nr 152,poz z późn. zm.). Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest: - Wójt Gminy (Kierownik Urzędu Organ Podatkowy), - Skarbnik Gminy (Główny Księgowy Budżetu). Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992r. o regionalnych izbach obrachunkowych (Dz. U. z 2001r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) - Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie oczekuje zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Przekazując powyższe, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego Radnych na najbliższej sesji Rady Miejskiej. Na podstawie art. 9 ust. 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje Wójtowi prawo zgłoszenia zastrzeżenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego za pośrednictwem Prezesa Izby. Podstawą zgłoszenia zastrzeżenia może być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Otrzymują: Prezes /-/ mgr Wojciech Balcerzak 1/ adresat 2/ Rada Gminy Sienno 3/ a/a