UZASADNIENIE. Strona 1 z 5

Transkrypt

1 UZASADNIENIE Stosownie do art. 80 ust. 3 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2012 r. poz. 855), zwanej dalej ustawą", minister właściwy do spraw instytucji finansowych, po zasięgnięciu opinii Komisji Nadzoru Finansowego, zwanej dalej KNF", w drodze rozporządzenia, ustala zakres, terminy i tryb przekazywania informacji sprawozdawczych przez kasy i Kasę Krajową do KNF, mając na uwadze zapewnienie sprawnego i efektywnego nadzoru nad kasami i Kasą Krajową. Upoważnienie ma charakter obligatoryjny, a przepisy wykonawcze, które mają być wydane na jego podstawie, są niezbędne dla prawidłowego funkcjonowania regulacji ustawowej. Celem projektowanego rozporządzenia jest zapewnienie KNF, mającej sprawować nadzór nad działalnością kas i Kasy Krajowej, dostępu do informacji wpływających na ocenę sytuacji finansowej tych podmiotów. Zgodnie z wytycznymi, minister właściwy do spraw instytucji finansowych wydając rozporządzenie ma zapewnić sprawny i efektywny nadzór nad kasami i Kasą Krajową. W stanie prawnym poprzedzającym wejście w życie ustawy, działalność kas i Kasy Krajowej nie była objęta publicznym nadzorem. Ustawa wprowadza nadzór o charakterze ostrożnościowym. Jest to nadzór skoncentrowany na analizie sytuacji finansowej podmiotu nadzorowanego i ocenie poziomu ryzyka. Taki model nadzoru sprawowany jest w dużej mierze metodami analitycznymi, w formach zdalnych. Podstawą prowadzonych analiz nadzorczych są dane sprawozdawcze przekazywane przez podmioty nadzorowane. Właściwe określenie zakresu tych danych i częstotliwości oraz terminów ich przekazywania w formie sprawozdań, warunkuje prawidłową realizację funkcji nadzorczych, a w konsekwencji także celów ustawy. Z tej perspektywy ustalenie, zgodnie z art. 80 ust. 3 ustawy, zakresu danych sprawozdawczych ma kluczowe znaczenie dla prawidłowego funkcjonowania ustawy. Ponadto, zgodnie z upoważnieniem, rozporządzenie określa także tryb oraz terminy przekazywania danych sprawozdawczych. Uwzględniając treść art. 80 ustawy, rozporządzenie przewiduje, że nadzór analityczny nad sektorem, zarówno w odniesieniu do kas, jak i do Kasy Krajowej, będzie sprawowany w oparciu o dane sprawozdawcze przekazywane w cyklu miesięcznym oraz kwartalnym, przekazywane do 25 dnia następnego miesiąca, oraz zbadane i zatwierdzone sprawozdania finansowe przekazywane do dnia 31 lipca roku następnego roku. Dodatkowo Kasa Krajowa przekazuje kwartalne sprawozdania, o których mowa w art. 80 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r., nie później niż ostatniego dnia miesiąca następującego po końcu kwartału, za który zostały sporządzone. Zakres sprawozdawczości miesięcznej i kwartalnej dla kas określa 5 rozporządzenia, a w odniesieniu do Kasy Krajowej 6 rozporządzenia. Zgodnie z projektowaną regulacją obowiązki sprawozdawcze będą realizowane przy wykorzystaniu formularzy określających szczegółowy zakres oraz strukturę danych sprawozdawczych. Spis formularzy wraz ze wskazaniem częstotliwości ich przekazywania, dla kas określają załączniki nr 1 i nr 3 do rozporządzenia, a dla Kasy Krajowej - załączniki nr 2 i nr 4 do rozporządzenia. Rozporządzenie przewiduje, że dane sprawozdawcze w cyklu miesięcznym i kwartalnym będą przekazywane do KNF w postaci elektronicznej, za pomocą nieodpłatnie udostępnionego przez KNF systemu teleinformatycznego. W załączniku nr 6 do rozporządzenia został określony wzór formularza, na którym kasy i Kasa Krajowa wnioskują Strona 1 z 5

2 o dostęp do systemu teleinformatycznego, wskazując zarazem informacje niezbędne do korzystania z tego systemu. W przypadku, gdy termin przekazania danych sprawozdawczych do KNF upływa w sobotę, za ostatni dzień terminu uznaje się najbliższy następny dzień powszedni, stosownie do uchwały Składu Siedmiu Sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 15 czerwca 2011 r. (sygn. akt I OPS 1/11), zgodnie z którą sobota jest dniem równorzędnym z dniem ustawowo wolnym od pracy w rozumieniu art ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. Nr 98, poz. 1071, z późn. zm.). Ze względu na zapewnienie prawidłowości funkcjonowania tego kanału komunikacji w załączniku nr 5 wskazano wymogi techniczne, jakim powinien odpowiadać plik z danymi sprawozdawczymi. Dla zapewnienia wiarygodności i miarodajności przekazywanych danych sprawozdawczych oraz zapewnienia kompletności dokumentacji posiadanej przez kasy i Kasę Krajową, rozporządzenie tworzy wymóg sporządzania i przechowywania dokumentów odpowiadających plikom ze sprawozdawczością przekazywaną do KNF. Sprawozdania finansowe wraz z kwartalnymi sprawozdaniami z działalności ze względu na swój charakter przekazywane są w postaci papierowej. W pozostałych przypadkach rozporządzenie stwarza podstawy do posługiwania się dokumentami elektronicznymi. W tym zakresie rozwiązania przewidziane w rozporządzeniu odsyłają do przepisów ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne (Dz. U. Nr 64, poz. 565, z poźn. zm.). W 8 projektowanego rozporządzenia określa się tryb postępowania w przypadku stwierdzenia nieprawidłowości w przekazywanych danych sprawozdawczych. W projekcie rozporządzenia przewidziane zostały rozwiązania szczególne dla kas, które po uzyskaniu zezwolenia rozpoczynają działalność w dniu innym niż pierwszy dzień okresu sprawozdawczego. Zgodnie z 11 kasa składa sprawozdanie za niepełny okres sprawozdawczy w terminach i formie przewidzianych dla danego sprawozdania - odpowiednio kwartalnego albo rocznego. Pozwala to na objęcie informacją sprawozdawczą pełnego okresu działalności nadzorowanych podmiotów, niezależnie do momentu rozpoczęcia przez nie działalności. Przepisy 11 i 12 mają charakter dostosowujący. Przepis końcowy, zawarty w 13, przewiduje, iż rozporządzenie wejdzie w życie z dniem wejścia w życie ustawy upoważniającej, co jest wskazane ze względu na obligatoryjny charakter upoważnienia oraz znaczenie projektowanych przepisów wykonawczych dla prawidłowego funkcjonowania ustawy. Zawarte w projekcie regulacje nie stanowią przepisów technicznych w rozumieniu rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 23 grudnia 2002 r. w sprawie sposobu funkcjonowania krajowego systemu notyfikacji norm aktów prawnych (Dz. U. Nr 239, poz. 2039, z późn. zm.), dlatego też projekt rozporządzenia nie podlega procedurze notyfikacji. W opinii projektodawcy regulacja nie mieści się w zakresie przedmiotowym zagadnień podlegających konsultacjom z Europejskim Bankiem Centralnym, zgodnie z art. 2 ust. 1 decyzji Rady z dnia 29 czerwca 1998 r. (98/415/WE). Stosownie do art. 80 ust. 3 ustawy Minister Finansów wystąpił do Komisji Nadzoru Finansowego o wyrażenie opinii w sprawie projektowanego rozporządzenia. W opinii projektodawcy projekt rozporządzenia jest zgodny z prawem Unii Europejskiej. Strona 2 z 5

3 Zgodnie z art. 5 ustawy dnia 7 lipca 2005 r. o działalności lobbingowej w procesie stanowienia prawa (Dz. U. Nr 169, poz. 1414, z późn. zm.) projekt został udostępniony na stronach urzędowego informatora teleinformatycznego - Biuletynu Informacji Publicznej Rządowego Centrum Legislacji oraz Ministerstwa Finansów. W związku z art. 50 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240, z późn. zm.) należy podnieść, że projektodawca nie przewiduje, aby projektowane przepisy miały wpływ na sektor finansów publicznych, w tym zwiększenie wydatków lub zmniejszenie dochodów jednostek sektora finansów publicznych. Strona 3 z 5

4 Ocena skutków regulacji (OSR) 1. Podmioty, na które będzie oddziaływał akt normatywny. Projektowane rozporządzenie oddziałuje na spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, Krajową Spółdzielczą Kasę Oszczędnościowo-Kredytową oraz na Komisję Nadzoru Finansowego. 2. Konsultacje społeczne. Projekt został przekazany do konsultacji Krajowej Spółdzielczej Kasie Oszczędnościowo- Kredytowej, Związkowi Banków Polskich, Krajowemu Związkowi Banków Spółdzielczych, Konferencji Przedsiębiorstw Finansowych, Krajowej Radzie Biegłych Rewidentów, a także do Komisji Nadzoru Finansowego. 3. Wpływ aktu normatywnego na dochody i wydatki sektora finansów publicznych, w tym budżet państwa i budżety jednostek samorządu terytorialnego. Wejście w życie rozporządzenia nie spowoduje istotnych kosztów lub obciążeń w sektorze finansów publicznych (w tym nie wpłynie na budżet państwa i budżety jednostek samorządu terytorialnego), w szczególności nie będzie skutkować zwiększeniem wydatków lub zmniejszeniem dochodów jednostek sektora finansów publicznych. 4. Wpływ aktu normatywnego na rynek pracy. Projektowane rozporządzenie nie będzie miało wpływu na rynek pracy. 5. Wpływ aktu normatywnego na konkurencyjność gospodarki i przedsiębiorczość, w tym funkcjonowanie przedsiębiorstw. Projektowane rozporządzenie obejmie w równym stopniu wszystkie spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Kasę Krajową. Analogiczne bądź zbliżone obciążenia obowiązkami sprawozdawczymi dotyczą także innych kategorii podmiotów prowadzących działalność na rynku finansowym i podlegających nadzorowi ostrożności owemu. Dla ograniczenia utrudnień związanych z wykonywaniem obowiązków sprawozdawczych projektowane rozporządzenie przewiduje rozwiązania z zakresu e-administracji. Rozszerzenie w stosunku do poprzedniego stanu prawnego zakresu danych sprawozdawczych przekazywanych przez spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe i Kasę Krajową może wiązać się ze zmianami w systemach teleinformatycznych Kasy Krajowej i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, a w konsekwencji z pewnymi kosztami po stronie Kasy Krajowej i spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych. Część spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych uzyskała w drodze umowy zawartej z Komisją testowy dostęp do systemu teleinformatycznego, o którym mowa 7 ust. 2 projektowanego rozporządzenia. Ponadto, w odniesieniu do części obowiązków sprawozdawczych wprowadzone zostały okresy vacatio legis, co powinno zmniejszyć dolegliwość finansową związaną z koniecznością stosowania postanowień projektowanego rozporządzenia. 6. Wpływ aktu normatywnego na sytuację i rozwój regionalny Projektowane rozporządzenie nie będzie miało wpływu na sytuację i rozwój regionalny. Strona 4 z 5

5 7. Źródła finansowania wprowadzenia aktu normatywnego. Projektowane rozporządzenie jest neutralne dla budżetu państwa i nie wymaga wskazywania źródeł finansowania; w szczególności nie ma konieczności tworzenia odrębnego systemu teleinformatycznego dla sprawozdawczości spółdzielczych kas oszczędnościowokredytowych; dostosowanie istniejących rozwiązań teleinformatycznych do potrzeb związanych z realizacją niniejszego rozporządzenia nie będzie wymagać istotnych nakładów finansowych. Strona 5 z 5