Zalacznik nr. 1 Do Zarzadzenia Nr 16/2002 Bunnistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 02 sierpnia 2002 INSTRUKCJA

Transkrypt

1 Zalacznik nr. 1 Do Zarzadzenia Nr 16/2002 Bunnistrza Gminy i Miasta w Drzewicy z dnia 02 sierpnia 2002 INSTRUKCJA w sprawie: zasad organizacji i kontroli gospodarki kasowej oraz udokumentowania operacji kasowych w Urzedzie Gminy i Miasta w Drzewicy. Instrukcja zostala opracowana na podstawie: 1. Ustawa z dnia r 0 rachunkowosci / Dz.U. z 2002 r nr. 76 poz.694 / 2. Zarzadzenie Prezesa NBP z dnia r w sprawie form i trybu przeprowadzenia rozliczen pienieznych za posrednictwern bank6w / MP ill. 21 poz320 / 3. Rozporzadzenia Ministra Spraw Wewnetrznych i Administracji z dnia r w sprawie szczegolowych zasad i wymagan jakirn powinna cdpowiadac ochrona wartosci pienieznych / Dz.U. ill. 129 poz.858, zmiana Dz.U. ill. 17 poz. 221 I. ORGANIZACJA PRACY KASY Kasa Urzedu Gminy i Miasta w Drzewicy czynnajest w godzinach : od godz. 7,30 do godz. 14,45 z przerwami niezbednymi do pobierania i odprowadzania got6wki z i do banku. Na czas zarnkniecia kasy kasjer wywiesza informacje: " kasa czynna bedzie 0 godzinie " II. POMIESZCZENIE KASY 1. Czynnosci kasowe mega bye dokonywane jedynie w dostosowanym do tego celu pomieszczeniach - nalezycie zabezpieczonym przed wlamaniem i kradzieza, 2. Za wlasciwe zabezpieczenie kasy od wewnatrz odpowiada kasjer. 3. W czasie pracy kasy drzwi muszq bye zamkniete prze kasjera od wewnatrz - wyplat oraz wplat dokonuje sie przez specjalne okienko. 4. Wstep do kasy opr6cz kasjera maja osoby w sprawach sluzbowo- kontrolnych, skarbnik,lub osoba wyznaczona przez skarbnika, konwojenci w czasie wykonywania czynnosci dotyczacych ochrony wartosci pienieznych. 5. Duplikaty kluczy od kasy podlegaja zdeponowaniu u kierownikajednostki.. Klucze stanowiace przedmiot depozytu nalezy oddac w mocnych kopertach zaklejonych i zalakowanych w obecnosci kasjerajednostki. 6. Przed opuszczeniem lokalu kasy, kasjer jest obowiazany sprawdzic dzialanie zabezpieczenia oraz zarnkniecia kasy pancemej, a po opuszczeniu pomieszczenia kasy dokonac sprawdzenia prawidlowego zamkniecia lokalu kasy.

2 Przed otwarciem lokalu kasy kasjer obowiazany jest sprawdzic czy nie zostaly uszkodzone drzwi kasy, kraty lub zamki. W razie stwierdzenia uszkodzenia kasjer odstepuje od czynnosci otwarcia, powiadamia skarbnika i Burmistrza. Burmistrz powiadamia organy powolane do scigania przestepstw, Stan gotowki i innych wartosci pienieznych w kasie stwierdza komisja powolana prze Burmistrza. Udzial w komisji biora: kasjer, skarbnik, sekretarz oraz inne osoby powolane do komisji. Wyniki komisja ujmuje w protok6le, kt6ry pcdpisuja wszystkie osoby biorace udzial w kontroli. 8. W razie choroby lub innych wypadkach uniernozliwiajacych zgloszenie sie do pracy osoba stale posiadajaca klucze od kasy powinna przeslac posiadane przez siebie klucze w zabezpieczonej kopercie prze osobe godna zaufania celem przekazania skarbnikowi. Skarbnik informuje Burmistrza, kt6ry powoluje co najmniej trzy osobowa kornisje celem otwarcia kasy. Komisja sporzadza na te okolicznosc protokol. III. STANOWISKO KASJERA 1. Prowadzenie kasy powierza sie kasjerowi.. 2. Kasjerem powinna bye osoba ktora : a rna minimum srednie wyksztalcenie b nienaganna opinie, nie byla karana c- jest pelnoletnia i zdolna od czynnosci prawnych d- jest sprawna fizycznie do wykonywania obowiazkow podczas transportu oraz przechowywania wartosci pienieznych, 3. Przy zatrudnianiu pracownika na stanowisku kasjera - osoba zajmujqca sie sprawami kadrowymi winna; a dokonac wlasciwego doboru osoby i uzyskac opinie skarbnika b wystapic z zapytaniem 0 niekaralnosci c na pismie powiadomic 0 czynnosciach zwiazanych z przechowywaniem i transportem wartosci pienieznych d przekazac za pokwitowaniem instrukcje kasowa e uzyskac ad kasjera oswiadczenie 0 przyjeciu odpowiedzialnosci materialnej o nastepujacej tresci :. ' "Deklaracja" W zwiazku z powierzeniem mi funkcji kasjera w Urzedzie Gminy i Miasta w Drzewicy przyjmuje do wiadornosci, ze ponosze rnaterialna odpowiedzialnosc za powierzona mi gotowke i inne wartosci pieniezne, Zobowiazuje sie do przestrzegania przepis6w w tym zakresie, prowadzenia operacj i kasowych zgodnie z przepisami i ponosze odpowiedzialnosc za ich naruszenie. / data i pelny podpis osoby przyjmujacej funkcje kasjera / Na deklaracji winna bye zamieszczona klauzula " niniejsza deklaracje zlozono w mojej obecnosci w dniu i podpis pracownika kom6rki kadr. 4. Podstawowe obowiqzki kasjera: a wlasciwe przechowywanie i zabezpieczenie got6wki i innych wartosci pienieznych w kasie

3 b - przyjmowanie got6wki do kasy c- dokonywanie wyplat gotowkowych jedynie ze srodkow podjetych z rachunk6w bankowych czekiem na okreslone potrzeby na podstawie dokument6w zatwierdzonych do wyplaty przez osoby upowaznione tj. Bunnistrza i skarbnika lub inne osoby zgodnie z karta wzor6w podpisu zlozona w banku. d-w czasie transportu got6wki z i do banku - zlozenie jej w przystosowanej do tego celu torbie. f- codzienne sporzadzanie raport6w kasowych oraz por6wnanie stanu got6wki w naturze ze stanem wynikajacym z zapisow w raporcie. g- niezwloczne zawiadomienie Skarbnika oraz Bunnistrza 0 brakach got6wkowych oraz ewentualnych wlarnaniach do kasy. h- zadac okazania dowodu osobistego od os6b nie znanych przy wyplatach gotowki i- zadac pokwitowania got6wki wyplaconej. 5. Kas;er ponosi odpowiedzialnosc materialnq za.' a- nie przestrzeganie zasad gospodarki kasowej b- wyplacenie got6wki na podstawie dowod6w nie zatwierdzonych do wyplaty c- dokonania wyplaty got6wki bez pokwitowania jej odbioru d- nienalezyte zabezpieczenie got6wki 6. Przekazanie stanowiska kasjera a-przejecie stanu kasy np. z powodu urlopu kasjera lub choroby powinno nastepowac na podstawie protokolu, w k:t6rym podaje sie wyniki przeliczenia wszystkich wartosci pienieznych, jakie Sci przekazywane pracownikowi czasowo przejmuj acernu kase. W czasie przekazywania kasy winni bye obecni: kasjer, osoba przejrnujaca, skarbnik, lub osoba upowazniona przez skarbnika. b- Pracownik zastepujacy czasowo kasjera zostaje wyznaczony pisemnie przez skarbnika IV. ZASADY GOSPODARKI PIENI~ZNEJ I. Wszelkie decyzje zwiazane z wykonywaniem dyspozycji pienieznych winny zrnierzac do stosowania obrotu bezgotowkowego. 2. Obrot got6wkowy winien bye ograniczony do niezbednego minimum I zaliczki, delegacje, wyplata za drobne r-ki, wyplata wynagrodzen, zasilkow I 3. Burmistrz obowiazany jest zapewnic ochrone kasy,jak rowniez bezpieczenstwo podczas transportu got6wki do i z banku. 4. Przechowywanie got6wki lub innych walorow nie nalezacych do jednostki jest zabronione. 5. W dowodach kasowych nie wolno dokonywac zadnych poprawek kwot wplat i wyplat wyrazonych cyframi i slowami. 6. Bledy w dowodach wewnetrznych mega bye poprawiane poprzez skreslenia blednej tresci kwoty z utrzymaniem czytelnosci skreslonych wyrazen lub liczb, wpisanie poprawnej tresci i daty poprawki oraz zlozenie podpisu kasjera. Nie mozna poprawiac pojedynczych liter i cyer. Niedopuszczalne jest poprawianie poprze wymazywanie, uzywanie korektor6w lub dokonywanie przer6bek. 7. Wszystkie obroty got6wkowe winny bye udokumentowane dowodami kasowymi. 8. Kasa w Urzedzie Gminy i Miasta sluzy do obslugi w zakresie realizacji wplywow z tytuhi podatk6w i oplat bedacych dochodami gminy oraz realizowania niezbednych wyplat got6wkowych. 3

4 9. Staly zapas gotowki na wydatki biezace I pogotowie kasowe I ustalane jest przez Bunnistrza odrebnym Zarzadzeniern na kazdy rok kalendarzowy. 10. Dzien wyplaty wynagrodzen ustala sie na : a- 27-go kazdego rniesiaca dla pracownikow wynagradzanych z dolu b- 1 -go dnia roboczego miesiaca dla pracownikow otrzymujacych wynagrodzenie z gory I nauczycieli I. Wyplata wynagrodzen nastepuje w dniu podjecia gotowki z banku. 1. Wp l a t y k a s o w e Obrot kasowy a- Wplaty gotowki przeprowadza sie wylacznie na podstawie dowcdow kasowych. b- Dowody kasowe winny bye podpisane przez kasjera oraz zawierac : numer dowodu, date wplywu, tytul dokonanej wplaty oraz kwote wplaty - wpisana rowniez slownie, jak rowniez irnie i nazwisko oraz adres wplacajacego. Dowody KP I kasa przyjrnie I - sluza do przyjecia gotowki wplacanej do kasy prze osoby fizyczne - kasjer sporzadza je przebitkowo w trzech egzemplarzach z ktorych oryginal dolaczony jest do raportu kasowego, pierwsza kopia stanowi pokwitowanie dla wplacajacego, druga kopia pozostaje w bloczku. Formularze dowcdow KP polaczone w bloczki przed oddaniem do uzytkowania kasjerowi winny bye ponumerowane w sposob trwaly. Nalezy zachowac ciaglosc numeracji w okresie danego roku kalendarzowego. Bloczki KP wydawane winny bye za pokwitowaniem w ewidencji drukow scislego zarachowania, ktora powinna umozliwic kontrole przychodu, rozchodu oraz stanu formularzy PK. Kwitariusze przychodowe - sluza do przyjecia got6wki wplacanej do kasy z tytulu podatk6w i oplat nie dokonanych u inkasenta. - kasjer sporzadza wplate przebitkowo w 3 -ch egzemplarzach z kt6rych oryginal otrzymuje osoba wplacajaca, pierwsza kopia dolaczona jest do raportu kasowego, druga kopia pozostaje w bloczku. Kwitariusze przychodowe stanowia druki scislego zarachowania i wydawane sa kasjerowi za pokwitowaniem. Dla usprawnienia ksiegowania wplaty na kwitariusze dokonuje sie wi g rodzaju naleznosci np. podatek od nieruchornosci, laczne zobowiazania pieniezne, inne wplywy, itp. Zagubienie pokwitowania wplaty : W przypadku zagubienia lub zniszczenia przez podatnika dowodu wplaty nie wydaje Duplikatu. Na prosbe podatnika wydaje sie zaswiadczenie 0 dokonaniu wplaty, ktore winno zawierac : date wplaty, tytul wplaty, kwote wplaconej naleznosci. - 4

5 2. W y p I a t y k a sow e a - wyplata gotowki z kasy mote bye zrealizowana na podstawie irodlowych dowodow kaso-wych uzasadniajqcych wyplate takich jak: - oryginaly f-ry oraz rachunk6w - list wyplat / dotyczacych wynagrodzen, nagr6d, zasilkow, zbiorczych zestawien wyplat sporzadzonych na podstawie nie podjetych plac - dowod6w wplat na wlasne rachunki bankowe potwierdzone stemplem bankowym - wlasnych dowodow zrodlowych - wniosek 0 zaliczke, rozliczenie zaliczki, polecenie wyjazdu sluzbowego, czeku got6wkowego, dowodu KW. c- przed dokonaniem wyplaty z kasy kasjer powinien : - skontrolowac czy dokumentjest sprawdzony pod wzgledem rachunkowym oraz zatwierdzony do wyplaty prze osoby uprawnione / wzory podpisow / - stwierdzic tozsarnosc odbiorcy got6wki - odnotowac na dowodzie rozchodu got6wki cechy dowodu osobistego / seria, nr, data wystawienia oraz kto wydal dow6d / - wyegzekwowanie pokwitowania cdbioru got6wki /kwituje odbior got6wki w kwocie - slownie zlotych data i czytelny podpis odbierajacego - wyplacenie gotowki z kasy d - zatwierdzenie dowod6w do wyplaty - na dowodach kasowych winna widniec klauzula 0 tresci ; I. Zatwierdzono do wyplaty ze srodkow. Dzial..... rozdzial.. zlotych.. Potracenia.. Do wyplaty.. Slownie zlotych. / skarbnik gminy / / kierownik jednostki / 2. Sprawdzono pod wzgledem rachunkowym dnia podpis. 4. Wyplacono gotowka, czekiem nr. Dnia podpis kasj era.. Dokumenty trodlowe nie odpowiadajqce wymienionvm -wymogom nie stanowiq podstawy do wyplaty. Przy wyplacie gotowki osobom nie znanym, kasjer zobowiazany jest zazadac dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzajacego tozsamosc odbiorcy got6wki i jednoczesnie wpisac na rozchodowym dowodzie kasowym numer dokumentu tozsamosci, date wydania oraz imie i nazwisko osoby pobierajacej gotowke, - 5

6 Przy wyplacie got6wki osobie nie mogqcej sit( podpisac, najej prosbe lub na prosbe kasjera Na rozchodowym dowodzie kasowym moze bye podpisana inna osoba z wyjatkiern kasjera stwierdzajaca jako swiadek swoim podpisern fakt wyplaty gotowki osobie wymienionej w rozchodowym dowodzie kasowym. Nalezy w nim rowniez wpisac dane z dokumentu tozsamosci osoby podpisujacej sie jako swiadek, Wyplata na podstawie upowaznlenia wystawionego przez osobe wymieniona w rozchodowym dowodzie kasowym, w dowodzie tym nalezy zaznaczyc, ze wyplaty dokonano osobie upowaznioriej. Upowaznienie nalezy dolaczyc do dowodu kasowego.upowaznienie do odbioru got6wki powinno zawierac potwierdzenie tozsarnosci w postaci wlasnorecznego podpisu osoby wystawiajacej upowaznienie. Potwierdzenie to moze bye dokonane przez notariusza, Burmistrza, zaklad pracy zatrudniajacy osobe, kt6ra wystawila upowaznienie lub publiczny zaklad opieki zdrowotnej w razie przebywania pracownika na leczeniu. Wyplaty z list plac - dokonuje sie na og6inych zasadach przy czyrn lista plac musi bye zatwierdzona prze wszystkie osoby do tego zobligowane. W przypadku czesciowej wyplaty Z listy plac kasjer jest zobowiazany: - dokonac w liscie plac w poz. dotyczacej osoby kt6ra nie podjeia wyplaty adnotacji " nie podjeto" oraz przyjac na stan kasy na podstawie przychodowego dowodu kasowego oraz wpisac do raportu kasowego. Wyplaty na podstawie dowodu KW - jest to zastepczy dowod wyplaty. Wystawiany przez kasjera w 3-ech egzemplarzach, akceptowany prze pracownika referatu finansowego upowaznionego przez skarbnika Iub skarbnika. Oryginal dolaczony jest do raportu kasowego, Pierwsza kopia otrzymuje osoba pobierajaca gotowke, druga kopia pozostaje w bloczku. Wniosek 0 zaliczke- jest dowodem kasowym. Po zatwierdzeniu przez osoby upowaznione dokonuje sie wyplaty zaliczki z kasy. Wniosek 0 zaliczke jest zobowiazaniem zaliczkobiorcy do terminowego rozliczenia sie - w ciagu 7 -miu dni..na wniosku powinien bye okreslony cel na jaki jest ona przeznaczona. Rozliczenie zaliczki- sporzadza sie w jednym egzemplarzu. Na odwrocie nalezy wyszczegolnic dokumenty sluzace do rozliczenia 1nr. f-ry oraz kwoty I, kt6rych oryginaly Stanowia zalaczniki do rozliczenia zaliczki. Jezeli kwota wydatkowanajest wyzsza od udzielonej zaliczki roznica podlega wyplacie z kasy, w przypadku nie wykorzystania pelnej kwoty udzielonej zaliczki roznica podlega wplacie do kasy. W obu przypadkach dokumenty rozliczenia zaliczki, jak rowniez zalaczniki winny bye zatwierdzone prze osoby do tego upowaznione, Nie nalezy udzielac zaliczki osobie,kt6ra nie rozliczyla sie z zaliczki pobranej. Nie roziiczenie zaliczki do korica m-ea powoduje potracenie jej z wynagrodzenia pracownika. Kasjer w kontrolce ujmuje fakt udzielenia i rozliczenia zaliczki przez pracownika. Czek gotowkowy- jest: - forma realizowania obrotu got6wkowegol przychodu lub rozchodu got6wki 1 - drukiem scislego zarachowania - dokumentem, w kt6rym wystawca zawiera polecenie dla banku wyplacenie kwoty na ktora opiewa czek osobie wskazanej na czeku czek musi zawierac: nazwe czek,,nazwisko osoby podejmujacej gotowke z banku, kwote do 6

7 wyplaty. Czek wystawia kasjer na polecenie skarbnika. Czek akceptuja do wyplaty osoby upowaznione zgodnie z karta wzor6w podpisu. Na czeku nie wolno dokonywac zadnych poprawek, W razie pomylki blankiet czeku nalezy anulowac przez napisanie " anulowany" oraz postawienie daty i podpisu osoby anulujacej czek. Czek anulowany pozostaje w dokumentach kasowych I ewidencji drukow scislego zarachowania/. Czeki winny bye wykorzystywane w kolejnosci wynikajacej z numeracji serii nadanej przez bank. Ewidencje czekow prowadzi kasjer w ksiazce druk6w scislego zarachowania z podzialern do poszczegolnych rachunkow bankowych. Numer serii czeku na podstawie ktorego nastapilo przyjecie gotowki do kasy winien bye umieszczony rowniez na dokumencie KP w raporcie kasowym. Czek jest wazny 10 dni od daty wystawienia. 3 Raport kasowy - jest urzadzeniem ksiegowy zbiorczym i dowodem zbiorczym grupujacym operacje kasowe w danym dniu. Ai - Raport kasowy sporzadza sie codziennie jezeli nastapil przychod lub rozchod gotowki.. Raport sporzadza sie oddzielnie dla: - dochod6w i wydatk6w budzetu I podstawowy r-k bankowy I - dochod6w i wydatk6w funduszu swiadczen socjalnych - dochod6w i wydatkow sum depozytowych - wydatkow inwestycyjnych - innych w zaleznosci od potrzeb B/-raport kasowy zawiera - pieczec naglowkowa, oznaczenie okresu jakiego dotyczy, numer raportu. C/ Do raportu kasowego nalezy dolaczyc wlasciwe dowody ksiegowe dokumentujace poszczeg61ne operacje kasowe. D/ - wplaty i wyplaty wpisywane sa do raportu kasowego chronologicznie z zachowaniem liczby porzadkowej operacji oraz podaniem symbolu i numeru zrodlowego dowodu kasowego i kr6tkiej tresci operacji. E/- raport kasowy zamyka sie sumowaniem wplat i wyplat gotowkowych oraz obliczeniem stanu koncowego gotowki wg reguly remanentowej: Stan poczatkowy na dzien rozpoczecia raportu + wplaty - wyplaty = stan koncowy na dzien zamkniecia raportu F/ - podpisany przez kasjera oryginal raportu wraz z dowodami kasowymi kasjer przekazuje za pokwitowaniem skarbnikowi lub osobie wyznaczonej w referacie finansowym. Kopia raportu pozostaje w kasie. Raport kasowy kasjer winien przekazac do referatu finansowego nastepnego dnia po zakonczeniu i uzgodnieniu dnia poprzedniego. a-gotowka w kasie 1. W kasie moze sie znajdowac: N - got6wka podjeta z banku na pokrycie okreslonych rodzajowo wydatkow B/ - got6wka pochodzaca z biezacych wplywow do kasy urzedu C/ - gotowka przechowywana w fonnie depozytu od os6b prawnych lub fizycznych D/ - gotowka za sprzedane weksle i czeki - 7

8 2. Pobranie gotowki z banku Ai - gotowke pobiera z banku kasjer lub pracownik ktory pelni zastepstwo w czasie nieobecnosci kasjera. B/ - jezeli wartosci pieniezne jednorazowo wynosza do ,- zl kasjerowi przydzielony jest pracownik urzedu gminy jako asystent. C/ - bez wzgledu na kwote gotowka z banku przewozona jest samochodem pracownika urzedu 0 / - jezeli wartosci pieniezne przekraczaja kwote ,- zl kierownik jednostki zapewnia transport oraz ochrone. 3. Odprowadzenie gotowki Ai - wplacona gotowka do kasy winna bye odprowadzana do banku codziennie,.najpozniej do godz. 15,15 B/ - odprowadzenia gotowki dokonuje kasjer wraz z osoba wyznaczona przez Burmistrza lub skarbnika / dojazd do banku samochodem / C/ - jezeli z gotowki pobranej czekiem nie zostanie dokonana wyplata, kwote powyzej 2.000,- zl odprowadza sie do banku. 5. D ep 0 zy ty Ai - decyzje w sprawie przyjecia i przechowywania depozytu w kasie podejmuje kierownikjednostki tub osoba prze niego upowazniona. B/- przechowywana w fonnie depozytu got6wka nie moze bye laczona z gotowka Jednostki C/ - ewidencja depozytu - prowadzi kasjer. Ewidencja powinna zawierac: kolejny numer depozytu okreslenie deponowanego przedmiotu tub kwote gotowki okreslenie jednostki, ktorej wlasnosc stanowi depozyt date przyjecia depozytu date zwrotu depozytu 6. N i e d 0 b 0 r y i n a d w y i k i w k a s i e 1. Rozchod gotowki z kasy nie udokumentowany rozchodowymi dowodami kasowymi stanowi niedobor kasowy i obciaza kasjera. 2. Gotowka w kasie nie udokumentowana przychodowymi dowodami kasowymi stanowi nadwyzke kasowa.. 7.Zatrzymywallie falszywych znakow pienieinych W przypadku otrzymania falszywego znaku pienieznego kasjer postepuje nastepuj aco: -zatrzymuje znak pieniezny i zada dowodu osobistego od wplacajaceg -sporzadza protokol w trzech egzemplarzach - protokol winien zawierac: -a/ nazwe i siedzibe jednostki zatrzymujacej znak pieniezny, nr. protokolu date j ego sporzadzenia 8

9 bl nazwe i adres jednostki przedstawiajacej znak pieniezny z zaznaczeniem nazwiska, imienia,adresu i charakteru sluzbowego pracownika dzialajacego w imieniu tej jednostki, jezeli wplaty dokonuje osoba fizyczna we wlasnym imieniu jej nazwisko, imie i adres cl wartosc norninalna, serie i numer banknotu d/ protokol podpisuje osoba przedstawiajaca sfalszowany znak z podaniem ill. dowodu osobistego oraz kasjer Protokol w dwoch egz.emplarzach nalezy sporzadzic.jezeli nie rnozna stwierdzic przez kogo znak zostal wplacony Spisany protokol wpisujemy do ksiazki protokolow nadajac nurneracje, Fakt zatrzymania falszywego znaku pienieznego kasjer zglasza kierownikowi jednostki w dniu otrzymania takiego znaku. Kierownik jednostki przesyla niezwlocznie zatrzymany znak wraz z oryginalem protokolu Wlasciwej jednostce policji. Sfalszowany znakjest depozytem, nie stanowi podstawy wplaty. 8. In wen tar y Z a c j a k a s y I. Jest podstawowym narzedziem kontroli gospodarki kasowej. 2. Walory gotowkowe powinny bye inwentaryzowane nie rzadziej niz: -na dzien koriczacy rok obrotowy, -przy zmianie kasjera -w sytuacjach losowych - w dowolnym czasie wedlug decyzji kierownika j ednostki 3. Inwentaryzacja odbywa sie drcga spisu z natury, kt6ry polega na ustaleniu rzeczywistego stanu gotowki. Kontrole rnozna przeprowadzic tylko kornisyjnie Instrukcje otrzymali :, I e 2 d~ d. ~~~?~~ ?P. ~ ~ (!,1:7,9:;.../.!j.~

10 Protokol nr... z inwentaryzacji..., gotow ki w k asie.. przeprowadzonej w dniu od godz do godz.. przez zespoi spisowy powolany zarzadzeniem Dyrektora Nr. z dnia w skladzie: 1) przewodniczacy. 2) czlonek. 3) czlonek.. Inwentaryzacje przeprowadzono w obecnosci osoby materialnie odpowiedzialnej Pani. W toku inwentaryzacji stwierdzono, co nastepuje: 1. Rzeczywisty stan gotowki w kasie Ilf z dnia. a) banknoty szt. zl..... szt.. zl szt. zl szt. zl.... szt.. zl... b) bilon zl... * Nadwyzka - niedobor.. Roznica zapisu w raporcie kasowym Nr. z dnia. pod pozycja m * na podstawie dowodu KP - KW nr. Ostatnie dowody przychodu i rozchodu: KP m z dnia.. KW m z dnia.. RK m z dnia zakonczony na poz.. RK m z dnia zakonczony na poz. RK m z dnia zakonczony na poz. Czek gotowkowy seria nr z dnia do konta,,r-ek biezacy jednostki" Czek gotowkowy seria nr z dnia do konta,,r-ek ZFSS" Czek gotowkowy seria nr z dnia do konta "R-ek Srodkow Specjalnych" 2. Stan depozytow przechowywanych w kasie oraz ich zgodnosc (badz niezgodnosc)

11 z ewidencj <\.. Protokol niniejszy sporzadzono w 2 jednobrzrniacych egzemplarzach, z ktorych jeden pozostawiono w kasie. W zwiazku z ustaleniami zawartymi w niniejszyrn protokole osoba materialnie odpowiedzialna nie wniosla zastrzezeri - wniosla nastepujace zastrzezenia Zespol spisowy 1). 2). 3).. Osoba materialnie odpowiedzialna niepotrzebne skreslic