MSIG 199/2015 (4830) poz

Transkrypt

1 Poz Teatr Wielki - Opera Narodowa w Warszawie. [BMSiG-10318/2015] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Sprawozdanie zostało sporządzone stosownie do przepisów art. 45 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U z 2009 r., Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) za okres od dnia do r. przez Teatr Wielki - Operę Narodową w Warszawie, ul. Plac Teatralny Teatr Wielki - Opera Narodowa jako Instytucja Kultury, powołany został do życia z dniem r., na podstawie Zarządzenia Nr 11 Ministra Kultury i Sztuki z dnia r. dzielącym państwową instytucję kultury Teatr Narodowy w Warszawie, Plac Teatralny 1 na dwie państwowe instytucje kultury Teatr Wielki - Operę Narodową i Teatr Narodowy. 3. Organem założycielskim Teatru Wielkiego - Opery Narodowej jest Ministerstwo Kultury i Sztuki, które wpisało Teatr do Rejestru Instytucji Kultury nr 47/ Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności. 5. Roczne sprawozdanie finansowe sporządzone zostało za rok obrotowy Zgodnie z zarządzeniem Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 24 maja 2012 r. w sprawie nadania statutu Teatrowi Wielkiemu - Operze Narodowej oraz zmiany statusu na państwową instytucję artystyczną do zadań Teatru Wielkiego - Opery Narodowej należy w szczególności przygotowanie i wystawianie dzieł operowych, baletowych muzycznych z narodowego i światowego repertuaru. Zadania Teatru obejmują również: 1) prowadzenie Muzeum Teatralnego, 2) prowadzenie Międzynarodowego Konkursu Wokalnego im. Stanisława Moniuszki, 3) promocję oraz upowszechnianie sztuki operowej, baletowej i muzycznej oraz szeroko pojętej twórczości teatralnej, w tym myśli scenograficznej, 4) udział w kształceniu kadr artystycznych i technicznych, 5) działalność edukacyjną w zakresie upowszechniania muzyki i baletu, 6) działalność dodatkową, odpłatną, według zasad określonych w obowiązujących przepisach, o ile działalność ta nie spowoduje ograniczenia realizacji zadań statutowych Teatru. Teatr prowadzi księgi rachunkowe w oparciu o Zakładowy Plan Kont zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) i zgodnie z postanowieniami ustawy z dnia r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (jednolity tekst Dz. U. Nr 13 z 2001 r. poz. 123 z późn. zm.). Przyjęte metody księgowości i wyceny są prowadzone w sposób ciągły. 7. Wyceny majątku trwałego i majątku obrotowego dokonuje się według cen nabycia i kosztu wytworzenia. Wycena majątku trwałego, jak i inwestycji rozpoczętych obejmuje również podatek od towarów i usług VAT. Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową w równych ratach miesięcznych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych zgodnie z planem amortyzacji. Dla środków trwałych o jednostkowej wartości początkowej powyżej 3.500,00 zł dokonuje się odpisów według tabeli amortyzacyjnej, a składniki majątku długotrwałego użytkowania, których wartość nie przekracza 3.500,00 zł nie zalicza się do środków trwałych i w całości odpisuje się w koszty zużycia materiałów z chwilą wydania do użytkowania. Ewidencję majątku długotrwałego użytkowania prowadzi się w ewidencji ilościowej pozabilansowej na koncie Niskocenne przedmioty w użytkowaniu. Zapasy materiałowe są wyceniane według cen zakupu bez podatku VAT. Rachunek zysków i strat jest prowadzony w wersji porównawczej. Zastosowano zasadę ostrożnej wyceny, urealniając wartość należności o dokonane odpisy aktualizujące należności dłużników zalegających na dzień bilansowy, jeżeli spłata należności w najbliższym czasie nie jest prawdopodobna. Dokonane odpisy aktualizujące należności w pełnej wysokości korygują należności. Zastępca a ds. Finansowych 121

2 MSIG 199/2015 (4830) poz Aktywa Bilans Stan na w złotych Stan na A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) , ,92 I. Wartości niematerialne i prawne (art. 3 ust. 1 pkt 14, art. 33) , ,64 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Inne wartości niematerialne i prawne , ,64 3. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,26 1. Środki trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 15) , ,46 a) grunty , ,69 b) budynki i budowle , ,80 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,42 d) środki transportu , ,61 e) inne środki trwałe , ,94 2. Środki trwałe w budowie (art. 3 ust. 1 pkt 16) , ,80 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,02 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,02 B. Aktywa obrotowe (art. 3 ust. 1 pkt 18) , ,04 I. Zapasy , ,18 1. Materiały , ,22 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 4. Towary , ,74 5. Zaliczki na poczet dostaw 0, ,22 II. Należności krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 18c) , ,10 1. Należności od pozostałych jednostek , ,10 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy , ,78 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń , ,22 c) inne , ,10 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 17 i 18b) , ,03 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,03 a) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,03 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,03 - inne środki pieniężne 0,00 0,00 - inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,73 Suma aktywów , ,96 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 122

3 Pasywa Stan na Stan na A. Kapitał (fundusz) własny , ,35 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,48 II. Kapitał (fundusz) zapasowy 0,00 0,00 III. Kapitał z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały rezerwowe 0,00 0,00 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,87 B. Zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 20) i rezerwy na zobowiązania (art. 3 ust. 1 pkt 21 art. 35d i 37) , ,61 I. Rezerwy na zobowiązania 0, ,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego (art. 37) 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 długoterminowe 0,00 0,00 krótkoterminowe 0,00 0,00 3. Pozostałe rezerwy ,00 długoterminowe 0,00 0,00 krótkoterminowe 0, ,00 II. Zobowiązania długoterminowe , ,50 1. Wobec pozostałych jednostek , ,50 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 d) inne , ,50 III. Zobowiązania krótkoterminowe (art. 3 ust. 1 pkt 22) , ,54 1. Wobec pozostałych jednostek , ,12 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 b) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 c) zobowiązania z tytułu dostaw: , ,41 do 12 miesięcy , ,41 powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 d) zaliczki otrzymane na dostawy e) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 f) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,28 g) z tytułu wynagrodzeń , ,59 h) inne , ,84 2. Fundusze specjalne , ,42 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,57 1. Inne rozliczenia międzyokresowe (art. 39 ust. 2, art. 41) , ,57 długoterminowe , ,11 krótkoterminowe , ,46 Suma Pasywów , ,96 Zastępca a ds. Finansowych 123

4 MSIG 199/2015 (4830) poz Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) w złotych 2013 rok 2014 rok A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,67 1. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,39 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia zmniejszenie wartość ujemna) 0, ,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,51 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 207, ,61 V. Dotacje na działalność bieżącą od organizatora , ,00 VI. Pozostałe dotacje , ,16 B. Koszty działalności operacyjnej , ,87 I. Amortyzacja , ,75 II. Zużycie materiałów i energii , ,01 lii. Usługi obce , ,63 IV. Podatki i opłaty , ,93 V. Wynagrodzenia , ,01 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,12 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,95 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 5 150, ,47 C. Zysk (strata) ze sprzedaży , ,20 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,23 I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 II. Dotacje 0,00 0,00 III. Inne przychody operacyjne , ,23 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,92 I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0, ,73 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,10 III. Inne koszty operacyjne , ,09 F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej , ,11 G. Przychody finansowe , ,79 I. Odsetki , ,79 II. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek pozostałych 0,00 0,00 III. Zysk ze zbycia aktywów trwałych 0,00 0,00 IV. Inne 0,00 0,00 H. Koszty finansowe , ,03 I. Odsetki 0,00 0,00 II. Aktualizacja wartości aktywów inwestycyjnych 0,00 0,00 III. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 0,00 0,00 IV. Inne , ,03 I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej , ,87 J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych 0,00 0,00 I. Zyski nadzwyczajne 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 124

5 II. Straty nadzwyczajne 0,00 0,00 K. Zysk/strata brutto , ,87 L. Podatek dochodowy , ,00 M. Rezerwa na podatek odroczony 0,00 0,00 N. Zysk (strata) netto , ,87 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Wyszczególnienie Zastępca a ds. Finansowych Za rok obrotowy 2013 w złotych Za rok obrotowy I. Kapitał (fundusz) na początek okresu (BO) , ,48 - korekty błędów podstawowych 0,00 0,00 l.a. Kapitał (fundusz) na początek okresu (BO), po korektach , ,48 1. Fundusz podstawowy instytucji na początek okresu , , Zmiany funduszu instytucji , ,60 a) zwiększenie z tytułu: , ,00 - dotacji na rozwój od MKiDN 0,00 0,00 - darowizn majątku trwałego , ,00 - zysk za rok poprzedni 0,00 0,00 - amortyzacji aktywów trwałych 0,00 0,00 - inne zwiększenia (inne dotacje majątkowe) 0,00 0,00 b) zmniejszenie z tytułu: , ,60 - umorzenia aktywów trwałych 0,00 0,00 - pokrycia straty , ,60 - inne zmniejszenia 0,00 0, Fundusz podstawowy instytucji na koniec okresu , ,48 2. Fundusz z aktualizacji wyceny na początek okresu 0,00 0, Zmiany funduszu z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie 0,00 0,00 b) zmniejszenie 0,00 0, Stan funduszu z aktualizacji na koniec okresu 0,00 0,00 3. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - korekty błędów podstawowych 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie z tytułu: 0,00 0,00 125

6 MSIG 199/2015 (4830) poz podziału zysku z lat ubiegłych 0,00 0,00 b) zmniejszenie z tytułu: 0,00 0,00 - przeznaczenie zysku na fundusz instytucji 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu , ,60 - korekty błędów podstawowych 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach , ,60 a) zwiększenie z tytułu: , ,60 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia , ,60 b) zmniejszenie: 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 4 Wynik netto , ,87 a) zysk netto 0,00 0,00 b) strata netto , ,87 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,35 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,35 Rachunek przepływów pieniężnych za okres od r. do r. Zastępca a ds. Finansowych Treść Rok 2013 Rok A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk (strata) netto , ,87 II. Korekty razem , ,40 1. Amortyzacja , ,75 2. Zyski/straty z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 0,00 0,00 4. Zysk/strata z działalności inwestycyjnej 0, ,73 5. Zmiana stanu rezerw 0, ,00 6. Zmiana stanu zapasów , ,17 7. Zmiana stanu należności , ,85 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) , ,06 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , , Inne korekty MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 126

7 1 2 3 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,27 B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 0,00 0,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Zbycie aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych 0,00 0,00 - odsetki 0,00 0,00 - inne wpływy z aktywów finansowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne, w tym otrzymana dotacja II. Wydatki , ,14 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,14 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycie aktywów finansowych 0,00 0,00 - udzielone pożyczki długoterminowe 0,00 0,00 4. Inne wydatki inwestycyjne 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,14 C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy 0,00 0,00 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału) 0,00 0,00 2. Kredyty i pożyczki 0,00 0,00 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 4. Inne wpływy finansowe 0,00 0,00 II. Wydatki 0,00 0,00 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 0,00 0,00 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 0,00 0,00 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 0,00 0,00 4. Spłaty kredytów i pożyczek 0,00 0,00 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 0,00 0,00 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 0,00 0,00 8. Odsetki 0,00 0,00 9. Inne wydatki finansowe 0,00 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) 0,00 0,00 D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III.+/-B.lll.+/-CIII) , ,13 E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, w tym: , ,13 zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych 0,00 0,00 127

8 MSIG 199/2015 (4830) poz F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU , ,90 G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F+/-D), w tym: , ,03 o ograniczonej możliwości dysponowania , ,92 Zastępca a ds. Finansowych Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego oraz a TEATRU WIELKIEGO - OPERY NARODOWEJ w Warszawie przy Placu Teatralnym 1 Przeprowadziłam badanie załączonego sprawozdania finansowego za 2014 rok jednostki: TEATR WIELKI - OPERA NARODOWA z siedzibą: Warszawa Plac Teatralny 1, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,96 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,87 zł; - zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę: ,87 zł; - rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,13 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Teatru Wielkiego - Opery Narodowej. Teatru Wielkiego - Opery Narodowej jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U z 2014 r., poz. 330), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłam stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 3) statutu Teatru Wielkiego - Opery Narodowej. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałam i przeprowadziłam w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Moim zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej Teatru Wielkiego - Opery Narodowej na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 13 PAŹDZIERNIKA 2015 R. 128

9 b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu Teatru Wielkiego - Opery Narodowej. Kluczowy Biegły Rewident Małgorzata Stępień nr w rejestrze KRBR przeprowadzający badanie w imieniu podmiotu Małgorzata Stępień Biegły Rewident nr 2889 w rejestrze KRBR Warszawa ul. Rembielińska 20/149 Warszawa, dnia 21 marca 2015 roku MINISTER KULTURY I DZIEDZICTWA NARODOWEGO prof. Małgorzata Omilanowska DF - II -3132/6-3/2015 Pan Naczelny Teatru Wielkiego - Opery Narodowej Warszawa, dnia 29 czerwca 2015 r. Zgodnie z postanowieniem art. 53 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 ) na podstawie oceny departamentu nadzorującego oraz opinii i raportu biegłego rewidenta Pani Małgorzaty Stępień nr ewid zatwierdzam: - bilans Teatru Wielkiego - Opery Narodowej sporządzony na dzień r. wykazujący po stronie aktywów i pasywów kwotę ,96 zł, - rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. wykazujący zysk netto w kwocie ,87 zł, - sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych netto w ciągu roku obrotowego wykazujące wzrost o kwotę ,13 zł, - zestawienie zmian w funduszu własnym za rok obrotowy wykazujące wzrost funduszu o kwotę ,87 zł, - informację dodatkową, - przeznaczenie zysku netto ,87 zł na zwiększenie funduszu instytucji kultury. 129