POLITYKA INFORMACYJNA MAZURSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W GIŻYCKU

Transkrypt

1 Uchwała Nr 76/2014 Zarządu MBS w Giżycku z dnia 12 grudnia 2014r. Uchwała Nr 29/2014 Rady Nadzorczej MBS w Giżycku z dnia 16 grudnia 2014r. POLITYKA INFORMACYJNA MAZURSKIEGO BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W GIŻYCKU

2 1. Postanowienia ogólne 1 Polityka informacyjna Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Giżycku wprowadza zestaw wymagań informacyjno-sprawozdawczych, które umożliwiają uczestnikom rynku ocenę działalności Banku poprzez ocenę: metod szacowania kapitału, narażenia Bank na ryzyka, techniki stosowanych przez Bank w celu identyfikacji, pomiaru, monitorowania i kontroli poszczególnych rodzajów ryzyka, a tym samym ocenę adekwatności kapitałowej Banku. Polityka określa zakres, częstotliwość, formę i miejsce ogłaszania informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zasad zatwierdzania i weryfikacji ogłaszanych informacji. Zarząd i Rada Nadzorcza zatwierdza Politykę informacyjną Banku oraz sprawuje nadzór nad jej realizacją. 2. Zakres ogłaszanych informacji 2 Informacje podlegające ogłaszaniu: a) Strategię i opis poszczególnych rodzajów ryzyk; b) Przyjęte przez Bank rozwiązania organizacyjne w procesie zarządzani poszczególnymi rodzajami ryzyka; c) Zasady polityki stosowania zabezpieczeń i ograniczania ryzyka oraz procesy monitorowania skuteczności zabezpieczeń; d) Stosowane metody wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka; e) Informacje w zakresie składników wynagradzania stanowisk kierowniczych; f) Informacja o sumach strat brutto z tytułu ryzyka operacyjnego odnotowanych w danym roku; Zakres informacji o charakterze jakościowym i ilościowym podlegający ogłaszaniu przez Bank zawarty jest w Załączniku Nr 1 do niniejszej Polityki. Zakres ogłaszanych informacji nie obejmuje informacji, których ujawnienie może mieć niekorzystny wpływ na pozycję Banku na rynku w rozumieniu przepisów o ochronie konkurencji i konsumentów tj. takich informacji, których ujawnienie spowodowałoby spadek wartości dokonanych przez Bank inwestycji, a w konsekwencji osłabiłoby jego pozycję konkurencyjną oraz informacji objętych tajemnicą prawnie chronioną. 3. Częstotliwość ogłaszania informacji 3 Informacje o charakterze jakościowym i ilościowym Bank ogłasza z częstotliwością roczną tj. nie później niż w terminie 30 dni od dnia zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego Banku przez Zebranie Przedstawicieli. 2

3 4. Forma i miejsce ogłaszania 4 Informacje o charakterze ilościowym i jakościowym dotyczące adekwatności kapitałowej Banku udostępniane są klientom w formie papierowej w Centrali Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Giżycku przy ul. Wyzwolenia 1. Informację ogłasza się w języku polskim. Wszystkie dane ilościowe prezentowane są w tys.zł. bez miejsc po przecinku. Każda jednostka organizacyjna Banku, w miejscu wykonywania czynności ma obowiązek wywiesić informację dotyczącą zasad dostępu do informacji podlegających ogłaszaniu. Wzór Zasad dostępu do Polityki informacyjnej Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Giżycku zawiera Załącznik Nr 2. 5 Polityka informacyjna oraz struktura organizacyjna Banku udostępniana jest na stronie internetowej Banku: 5. Zasady udzielania odpowiedzi udziałowcom oraz klientom 7 Udzielanie odpowiedzi na pytania, udziałowców i klientów, dotyczące polityki informacyjnej, dokonywane są z zachowaniem formy pisemnej w terminie 14 dni roboczych od otrzymania pytania. 6. Zasady zatwierdzania i weryfikacji ogłaszanych informacji, które nie są objęte badaniem sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta 8 Ogłaszane informacje podlegają zatwierdzeniu przez Zarząd Banku. Informacje, które nie są objęte badaniem sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta podlegają weryfikacji zgodnie z system kontroli wewnętrznej obowiązującym w Banku. 7. Zasady weryfikacji polityki informacyjnej 9 Polityka informacyjna Banku podlega rocznej weryfikacji w terminie do dnia 31 grudnia każdego roku. Weryfikacji podlega w szczególności: częstotliwość publikacji informacji, miejsce ich ogłaszania oraz zakres informacji podlegających ujawnieniu. Zakres ujawnianych informacji może ulec zmianie w przypadku: - zmiany strategii Banku; - zmiany profilu ryzyka; - zmiany metod wyliczania wymogów kapitałowych; - zmiany przepisów zewnętrznych regulujących ogłaszanie informacji. Zarząd i Rada Nadzorcza dokonują weryfikacji Polityki informacyjnej Banku w drodze uchwały. 3

4 Załącznik nr 1 Instrukcja sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej 1. Postanowienia ogólne 1 1. Zarząd Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Giżycku, zwanego dalej Bankiem zatwierdza i weryfikuje Instrukcję sporządzania i ogłaszania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej w Mazurskim Banku Spółdzielczym w Giżycku, zwaną w dalszej części Instrukcją. 2. Instrukcja zawiera zakres i metody ujawniania informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej w Banku, zgodnie z art. 111a Prawa bankowego oraz z Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. 3. Informację o dostępie do polityki informacyjnej oraz publikowanych na jej podstawie informacji Bank udostępnia w sposób ogólnie dostępny w miejscu wykonywania czynności, tj. wywieszając na tablicy ogłoszeń w jednostkach organizacyjnych. 2 Niniejsza Instrukcja określa w szczególności: 1. wytyczne dotyczące zasad i metod ujawniania informacji o charakterze jakościowym i ilościowym; 2. zakres zadań i odpowiedzialności w procesie ujawniania informacji, o których mowa w ust Podstawowe definicje 3 Ilekroć w Instrukcji jest mowa o: 1) miejscu wykonywania czynności należy przez to rozumieć jednostki organizacyjne Banku oraz zamiejscowe komórki organizacyjne wchodzące w skład jednostek organizacyjnych, takie jak Punkty Obsługi Klienta, Filie, Punkty Kasowe; 4

5 2) jednostkach organizacyjnych należy przez to rozumieć elementy struktury organizacyjnej, działające dla osiągnięcia celów strategicznych Banku. W Banku jednostkami organizacyjnymi są Centrala i Oddziały; 3) Centrali - należy przez to rozumieć jednostkę organizacyjną Banku, usytuowaną w siedzibie Banku w Giżycku, realizującą kluczowe dla całości Banku zadania merytoryczne i organizacyjne oraz nadzorującą ich wykonanie w stosunku do pozostałych jednostek organizacyjnych Banku; 4) adekwatności kapitałowej należy przez to rozumieć wymagany poziom kapitału niezbędny na pokrycie wszystkich rodzajów ryzyka występujących w Banku; 5) Polityce informacyjnej należy przez to rozumieć opracowany przez Zarząd i zatwierdzony przez Radę Nadzorczą dokument zawierający zakres, sposób weryfikacji, częstotliwość, formę oraz miejsce ujawniania informacji o charakterze ilościowym i jakościowym dotyczących adekwatności kapitałowej. 6) obszarze geograficznym obszar działania Banku określony w Statucie Banku. 3. Zasady ujawniania informacji dotyczących adekwatności kapitałowej 4 Bank jest zobowiązany do ogłaszania, w sposób ogólnie dostępny wszystkim zainteresowanym, w miejscu wykonywania czynności, tj. we wszystkich jednostkach organizacyjnych, informacji na temat dostępu do informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dla wszystkich obszarów działania Banku. 5 W celu ustalenia zasad dostępu do informacji, o których mowa w 4 Zarząd oraz Rada Nadzorcza Banku zatwierdza Politykę informacyjną. 6 Polityka informacyjna określa zakres, formę, miejsce i zasady dostępu do informacji, a w szczególności: 1. Zakres ogłaszanych informacji, 2. Częstotliwość raz w roku w terminie 30 dni od dnia zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający, tj. Zebranie Przedstawicieli, 3. Formę i miejsce, 4. Zasady zatwierdzania i weryfikowania informacji, podlegających ogłaszaniu, a nie ujętych w sprawozdaniu finansowym. 5

6 7 Każda jednostka organizacyjna Banku ma obowiązek wywiesić Zasady dostępu do Polityki informacyjnej na tablicy ogłoszeń do dnia 31 grudnia każdego roku Projekt Polityki informacyjnej Banku opracowuje Zespół zarządzania ryzykami i analiz. 2. Za opracowanie Polityki informacyjnej odpowiada Zastępca Prezesa Zarządu ds. finansowo-księgowych. 3. Zarząd przyjmuje Politykę informacyjną Banku, a Rada Nadzorcza zatwierdza Politykę informacyjną Banku oraz sprawuje nadzór nad jej realizacją Weryfikacja Polityki informacyjnej odbywa się do końca grudnia każdego roku na podstawie informacji przygotowanej przez Zespół sprawozdawczości, analiz i zarządzania ryzykami. 2. Weryfikacja oraz zmiany w Polityce informacyjnej podlegają zatwierdzeniu przez Zarząd oraz Radę Nadzorczą Banku Na podstawie zatwierdzonej przez Radę Nadzorczą Polityki informacyjnej Zespół sprawozdawczości, analiz i zarządzania ryzykami we współpracy z pozostałymi wyznaczonymi komórkami organizacyjnymi Banku opracowuje komplet informacji podlegających ujawnieniu. 2. Informacje, o których mowa w ust. 1 muszą być udostępnione wszystkim zainteresowanym najpóźniej w terminie 30 dni od zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez Zebranie Przedstawicieli. 3. Informacje, o których mowa w ust. 1 podlegają weryfikacji przez Głównego Księgowego. 11 Ujawniane informacje powinny spełniać następujące wymogi: 1. Kompleksowość (obszerność), przedstawiająca aktualny obraz ryzyk związanych z działalnością Banku. 2. Przydatność i aktualność, pozwalające ocenić bezpieczeństwo i stabilność działań Banku. 3. Wiarygodność, odzwierciedlająca ekonomiczną treść zdarzeń i transakcji. 6

7 4. Porównywalność, umożliwiająca ocenę pozycji finansowej i wyniku finansowego Banku względem innych banków. 5. Istotność, przydatność do oceny ryzyka Banku Bank może przy ujawnianiu informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej pominąć te, które uzna za poufne, chronione lub nieistotne. 2. Z wnioskiem o zaniechanie ujawniania informacji z podaniem przyczyny występuje do Zarządu Zespół sprawozdawczości, analiz i zarządzania ryzykami. 3. Zarząd podejmuje decyzję o zaniechaniu ujawniania informacji, którą uzna za poufną, chronioną lub nieistotną. 4. Zakres zadań i odpowiedzialności w procesie ujawniania informacji 13 W procesie ujawniania informacji których zakres zawiera Polityka informacyjna Banku uczestniczą: 1. Zebranie Przedstawicieli, zatwierdzające sprawozdanie finansowe Banku. 2. Rada Nadzorcza, zatwierdzająca Politykę informacyjną. Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad realizacją Polityki informacyjnej Banku. 3. Zarząd Banku odpowiada za opracowanie i realizację Polityki informacyjnej, przedstawia w sposób syntetyczny Radzie Nadzorczej informacje w tym zakresie. Zarząd zatwierdza informacje podlegające ogłoszeniu. Bezpośredni nadzór nad opracowaniem i realizacją Polityki informacyjnej Banku sprawuje Zastępca Prezesa Zarządu ds. finansowo-księgowych. 4. Zespół sprawozdawczości, analiz i zarządzania ryzykami, odpowiedzialny za opracowanie Polityki informacyjnej, realizację zadań związanych z ujawnianiem informacji. 5. Główny Księgowy, przeprowadzający weryfikację informacji podlegających ujawnieniu. 6. Pozostałe jednostki i komórki organizacyjne, zobowiązane do przekazywania informacji podlegających ujawnieniu Realizacja niniejszej Instrukcji poddawana jest okresowo audytowi wewnętrznemu. 7

8 2. Bank może zlecić realizację zadań związanych z audytem wewnętrznym Bankowi Zrzeszającemu na podstawie odrębnie zawartych umów. 5. Zakres ujawnianych informacji o charakterze ilościowym i jakościowym Bank ujawnia strategię i opis procesów zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka obejmujące: 1) strategię zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka; 2) opis procesów (w tym strukturę organizacyjną) zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka, tj.: kredytowym, płynności, stopy procentowej, operacyjnym, braku zgodności, walutowym; 3) zasady stosowania polityki w zakresie zarządzania ryzykami, w tym polityki kredytowej (w tym zabezpieczeń), polityki bezpieczeństwa, polityki kapitałowej, polityki informacyjnej, polityki zgodności; 4) opis systemów raportowania i pomiaru poszczególnych rodzajów ryzyka; 5) przyjęte w Banku metody wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka; 6) opis procesu szacowania oraz oceny kapitału wewnętrznego. 2. W odniesieniu do funduszy własnych, Bank ujawnia następujące informacje: 1) podstawowe informacje dotyczące głównych właściwości i warunków odnoszących się do wszystkich pozycji i składników funduszy własnych; 2) suma funduszy własnych oraz wartość poszczególnych składników i pomniejszeń kapitału podstawowego Tier I, pozycji dodatkowych Tier I i pozycji Tier II zgodnie z wymogami art. 437 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. 3. W zakresie przestrzegania wymogów kapitałowych, Bank ujawnia następujące informacje: 1) skrótowy opis metody stosowanej przez Bank do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego, stanowiącego wsparcie bieżącej i przyszłej działalności Banku; 2) kwotę stanowiącą 8% kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji; 3) kwota wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z zapisami art. 438 Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 8

9 2013r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. 4. W zakresie ryzyka kredytowego, Bank ujawnia następujące informacje: 1) definicje należności przeterminowanych i z rozpoznaną utratą wartości stosowane dla celów rachunkowości; 2) opis stosowanego podejścia i metod przyjętych do ustalania korekt wartości i rezerw; 3) łączna kwota ekspozycji według wyceny bilansowej (po korektach rachunkowych), bez uwzględniania skutków ograniczania ryzyka kredytowego i średnia kwota ekspozycji w danym okresie w podziale na klasy; 4) struktura branżowa ekspozycji lub w podziale według typu kontrahenta, w rozbiciu na klasy ekspozycji, wraz z dodatkowymi informacjami, jeżeli są istotne; 5) struktura ekspozycji według okresów zapadalności w podziale na klasy ekspozycji, wraz z dodatkowymi informacjami, jeżeli są istotne; 6) w podziale na istotne branże lub typy kontrahentów, kwoty: a) ekspozycji zagrożonych, b) salda korekt wartości i rezerw, c) korekt wartości i rezerw w danym okresie. 7) uzgodnienie zmian stanów korekt wartości i rezerw z tytułu ekspozycji zagrożonych obejmujące: a) opis rodzajów korekt wartości i rezerw, b) salda początkowe, c) kwoty umorzeń należności w ciężar odpisów w danym okresie, d) kwoty rezerw, odpisów aktualizujących albo rozwiązań na szacowane prawdopodobne straty na ekspozycjach w danym okresie, wszelkie inne korekty, w tym korekty wynikające z różnic kursowych, połączeń podmiotów, przejęć i zbycia podmiotów zależnych oraz przemieszczeń pomiędzy grupami odpisów i rezerw, e) salda końcowe; przy czym korekty wartości i kwoty odzyskane zaliczone bezpośrednio do rachunku zysków i strat powinny być ogłoszone oddzielnie. 5. W zakresie technik ograniczenia ryzyka kredytowego, Bank ujawnia następujące informacje: 1) wartość ekspozycji przed i po zastosowaniu technik redukcji ryzyka kredytowego; 9

10 2) zasady i procedury dotyczące kompensowania pozycji bilansowych i pozabilansowych, wraz ze wskazaniem w jakim stopniu Bank je stosuje; 3) politykę i procedury dotyczące wycen zabezpieczeń kredytowych i zarządzania zabezpieczeniami; 4) opis głównych rodzajów zabezpieczeń przyjmowanych przez Bank; 5) informacje na temat koncentracji ryzyka kredytowego w zakresie zastosowanych instrumentów ograniczania ryzyka. 6. W zakresie narażenia na ryzyko stopy procentowej, Bank ogłasza: 1) informacje dotyczące charakteru ryzyka stopy procentowej, podstawowe założenia (w tym założenia dotyczące przyszłych i wcześniejszych spłat kredytów oraz zachowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności) oraz częstotliwość pomiaru ryzyka stopy procentowej; 2) wahania w zakresie zysku spowodowane skutkami szokowych wzrostów lub spadków stóp procentowych zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej, stosowana przez Bank. 7. W zakresie ryzyka rynkowego Bank ogłasza informacje na temat kwoty wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów tego ryzyka. 8. Bank podaje do wiadomości publicznej informacje dotyczące polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku, obejmujące: 1) informacje dotyczące procesu decyzyjnego stosowanego przy ustalaniu polityki w zakresie wynagrodzeń, 2) informacje na temat powiązania między wynagrodzeniem, a wynikami; 3) najważniejsze informacje na temat cech charakterystycznych systemu wynagrodzeń, w tym informacje na temat kryteriów stosowanych przy pomiarze wyników; 4) stosunek stałych składników wynagrodzenia do składników zmiennych; 5) informacje na temat kryteriów oceny wyników, stanowiących podstawę uprawnień do zmiennych elementów wynagrodzenia; 6) główne parametry oraz zasady ustalania wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku; 7) zbiorcze informacje ilościowe na temat wysokości wynagrodzenia z podziałem obszary działania Banku; 8) zbiorcze informacje ilościowe na temat wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku z podziałem na kadrę kierowniczą wyższego szczebla i 10

11 pracowników, których działania mają istotny wpływ na profil ryzyka instytucji, zawierające następujące dane: a) wysokość wynagrodzeń za dany rok obrachunkowy z podziałem na wynagrodzenie stałe i zmienne oraz liczba osób je otrzymujących; b) wysokość i forma wynagrodzenia zmiennego z podziałem na świadczenia pieniężne, akcje i instrumenty związane z akcjami oraz inne typy; c) wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą z podziałem na części już przysługujące i jeszcze nie przysługujące; d) wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą przyznana w roku obrachunkowym, wypłacona i zmniejszona w ramach korekty o wyniki; e) płatności związane z przyjęciem do pracy i z odprawą w danym roku obrachunkowym oraz liczba beneficjentów takich płatności. 9. Informacja o sumach strat brutto z tytułu ryzyka operacyjnego odnotowanych w danym roku, w podziale na kategorie zdarzeń. 6. Postanowienia końcowe 16 Wszyscy pracownicy Banku zobowiązani są do zapoznania się oraz realizowania zadań w zakresie określonym w niniejszej Instrukcji. 11

12 Załącznik nr 2 Zasady dostępu do informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Giżycku Informacje o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczące adekwatności kapitałowej, opracowane w oparciu o zapisy Polityki informacyjnej Banku są udostępniane w lokalu Centrali Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Giżycku przy ul. Wyzwolenia 1, pokój Nr 35, w godzinach od 12:00 do 14:00 w każdy poniedziałek. Zarząd Mazurskiego Banku Spółdzielczego w Giżycku 12