ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 ROCZNE JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SPORZĄDZONE ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2014 DO 31 GRUDNIA 2014 ROKU według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej Warszawa 31 marca 2015 roku

2 SPIS TREŚCI Spis tres ci Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 5 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w 6 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8 Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych 9 Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego 11 NOTA 1 Informacje ogo lne dotyczące Jednostki Dominującej i Grupy Kapitałowej NOTA 2 Informacje dotyczące składu osobowego Zarządu Jednostki Dominującej NOTA 3 Informacje dotyczące składu osobowego Rady Nadzorczej Jednostki Dominującej NOTA 4 Zatwierdzenie Sprawozdania Finansowego NOTA 5 Inwestycje w Jednostki Zalez ne NOTA 6 Format oraz ogo lne zasady sporządzenia Sprawozdania Finansowego NOTA 6.1 Podstawa sporządzenia Sprawozdania Finansowego NOTA 6.2 Format Sprawozdania Finansowego NOTA 6.3 Okres Sprawozdania Finansowego i dane poro wnywalne NOTA 6.4 Załoz enie kontynuacji działalnos ci NOTA 6.5 Os wiadczenie o zgodnos ci NOTA 6.6 Korekty wynikające z zastrzez en w opinii podmiotu uprawnionego do badania sprawozdan finansowych NOTA 6.7 Przyjęte zasady (polityka) rachunkowos ci i metody obliczeniowe NOTA 6.8 Status zatwierdzenia standardo w w UE NOTA 6.9 Nowe i zmienione regulacje MSSF NOTA 6.10 Zmiany w standardach i interpretacjach ogłoszonych na 31 grudnia 2014 roku, kto re nie weszły w z ycie NOTA 6.11 Jednolity opis istotnych zasad rachunkowos ci NOTA Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy NOTA Zmiany zasad rachunkowos ci NOTA Wartos ci niematerialne... 24

3 SPIS TREŚCI NOTA S rodki trwałe NOTA S rodki trwałe w budowie NOTA Aktywa Finansowe NOTA Utrata wartos ci NOTA Leasing NOTA Transakcje w walucie obcej NOTA Rozliczenia międzyokresowe NOTA Kapitał własny Spo łki NOTA Rezerwy NOTA Kredyty bankowe i poz yczki otrzymane NOTA Koszty finansowania zewnętrznego NOTA Odroczony podatek dochodowy NOTA Uznawanie przychodo w NOTA Koszty s wiadczen pracowniczych NOTA Aktywa (lub grupy aktywo w do zbycia) przeznaczone do sprzedaz y NOTA Zobowiązania i aktywa warunkowe NOTA Szacunki Zarządu NOTA Sezonowos c i cyklicznos c NOTA 7 Informacja dotycząca segmento w działalnos ci Noty objas niające do sprawozdania z sytuacji finansowej 37 NOTA 8 Rzeczowe aktywa trwałe NOTA 8.1 Zmiany s rodko w trwałych wg grup rodzajowych NOTA 9 Wartos ci niematerialne i prawne NOTA 10 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEZ NE NOTA 11 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowane ujemnymi ro z nicami przejs ciowymi NOTA 12 Nalez nos ci z tytułu dostaw i usług NOTA 13 Nalez nos ci pozostałe NOTA 14 S rodki pienięz ne i ich ekwiwalenty NOTA 15 Pozostałe aktywa kro tkoterminowe... 43

4 SPIS TREŚCI NOTA 16 Aktywa klasyfikowane jak aktywa do zbycia NOTA 17 Struktura kapitału podstawowego NOTA 18 Struktura Akcjonariatu NOTA 19 Kapitał zapasowy NOTA 20 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego spowodowana dodatnimi ro z nicami przejs ciowymi NOTA 21 Pozostałe rezerwy długoterminowe NOTA 22 Zobowiązania z tytuło w kredyto w NOTA 23 Struktura wiekowania zobowiązan z tytułu kredyto w według daty zapadalnos ci NOTA 24 Zobowiązania z tytułu leasingu NOTA 25 Zobowiązania kro tkoterminowe z tytułu dostaw i usług NOTA 26 Pozostałe zobowiązania kro tkoterminowe NOTA 27 Zobowiązania z tytułu s wiadczen pracowniczych NOTA 28 Pozostałe rezerwy kro tkoterminowe NOTA 29 Zobowiązania bezpos rednio związane z aktywami klasyfikowanymi jako przeznaczone do zbycia NOTA 30 Zobowiązania warunkowe NOTA 31 Rozliczenia podatkowe Noty objas niające do sprawozdania z całkowitych dochodo w 51 NOTA 32 PRZYCHODY OPERACYJNE ZE SPRZEDAZ Y NOTA 33 Koszty działalnos ci operacyjnej NOTA 34 Koszty amortyzacji NOTA 35 Koszty usług obcych NOTA 36 Koszty zuz ycia materiało w NOTA 37 Koszty s wiadczen pracowniczych NOTA 38 Pozostałe koszty rodzajowe NOTA 39 Pozostałe przychody operacyjne NOTA 40 Pozostałe koszty operacyjne NOTA 41 Przychody finansowe NOTA 42 Koszty finansowe NOTA 43 Obciąz enie wyniku finansowego podatkiem dochodowym... 54

5 SPIS TREŚCI NOTA 44 Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej Dodatkowe noty objas niające do sprawozdania finansowego 56 NOTA 45 Zysk przypadający na jedną akcję NOTA 46 Wypłata dywidendy NOTA 47 Działalnos c zaniechana NOTA 48 Cel i zasady zarządzania ryzykiem finansowym NOTA 48.1 Ryzyko stopy procentowej NOTA 48.2 Ryzyko kredytowe NOTA 48.3 Ryzyko związane z płynnos cią NOTA 49 Instrumenty Finansowe NOTA 50 Zarządzanie kapitałem NOTA 51 Poniesione oraz planowane nakłady inwestycyjne NOTA 52 Transakcje z podmiotami powiązanymi NOTA 53 S wiadczenia dla kluczowego personelu kierowniczego NOTA 54 Wynagrodzenie biegłego rewidenta NOTA 55 Zobowiązania zabezpieczone na majątku Spo łki NOTA 56 Istotne sprawy sporne przeciwko Spo łce NOTA 57 Zdarzenia pod dacie bilansowej PODPISY CZŁONKO W ZARZĄDU SPO ŁKI... 64

6 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej AKTYWA Nota PLN`000 PLN`000 PLN`000 Aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Aktywa z tytułu podatku odroczonego Inwestycje w jednostki zależne Aktywa obrotowe Należności z tytułu dostaw i usług Należności pozostałe Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Pozostałe aktywa krótkoterminowe AKTYWA OGÓŁEM PASYWA Nota Kapitał własny Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Zyski zatrzymane w tym zysk (strata) netto Zobowiązania długoterminowe Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Pozostałe rezerwy długoterminowe Kredyty bankowe długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Pozostałe rezerwy krótkoterminowe PASYWA OGÓŁEM STRONA 5 64

7 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodo w Nota PLN` PLN`000 DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA Przychody ze sprzedaży Przychody netto ze sprzedaży produktów Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów - - Koszty działalności operacyjnej Amortyzacja Zużycie materiałów i energii Usługi obce Świadczenia pracownicze Pozostałe koszty operacyjne Wartość sprzedanych towarów i materiałów - - Zysk (strata) na sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej - - Zysk (strata) netto za rok obrotowy INNE CAŁKOWITE DOCHODY Inne całkowite dochody (netto) - - Całkowite dochody ogółem STRONA 6 64

8 Zysk (strata) netto ogółem, przypadający(a) na Jednostkę dominującą Całkowite dochody ogółem, przypadające na: Jednostkę dominującą Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł/gr na jedną akcję) Z działalności kontynuowanej Zwykły 0,07-0,14 Rozwodniony 0,07-0,14 Z działalności kontynuowanej i zaniechanej Zwykły 0,07-0,14 Rozwodniony 0,07-0,14 STRONA 7 64

9 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym Za okres od dnia roku do roku PLN`000 PLN`000 PLN`000 PLN`000 Wyszczególnienie Kapitał akcyjny Kapitał Zyski Kapitał własny zapasowy zatrzymane razem Stan na Całkowite dochody: Zysk/strata netto roku obrotowego Transakcje z właścicielami: Emisja akcji Podział wyniku Stan na Za okres od dnia roku do roku 2013 PLN`000 PLN`000 PLN`000 PLN`000 Wyszczególnienie Kapitał Kapitał Zyski Kapitał własny akcyjny zapasowy zatrzymane razem Stan na Całkowite dochody: Zysk/strata netto roku obrotowego Transakcje z właścicielami: Emisja akcji Podział wyniku Stan na STRONA 8 64

10 Jednostkowe sprawozdanie z przepływo w pienięz nych PLN` PLN`000 A. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ I. Zysk / strata brutto II. Korekty Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Podatek dochodowy zapłacony Inne korekty* III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (l±ll) B. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI INWESTYCYJNEJ I. Wpływy Zbycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Zbycie nieruchomości inwestycyjnych Zbycie aktywów finansowych Odsetki z aktywów finansowych - - II. Wydatki Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych Nabycie nieruchomości inwestycyjnych Nabycie aktywów finansowych Inne wydatki inwestycyjne - -8 III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) STRONA 9 64

11 PLN` PLN`000 C. PRZEPŁYWY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ I. Wpływy Dopłaty do kapitału Kredyty bankowe Emisja dłużnych papierów wartościowych Inne wpływy finansowe - - II. Wydatki Nabycie udziałów (akcji) własnych Wypłata dywidendy Spłata kredytów bankowych Płatności z tytułu leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe - - III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) D. PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO RAZEM (A.III +/- B.III +/- C.III) E. BILANSOWA ZMIANA STANU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH, W TYM zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA POCZĄTEK OKRESU G. ŚRODKI PIENIĘŻNE NA KONIEC OKRESU (F +/- D), W TYM o ograniczonej możliwości dysponowania - - STRONA 10 64

12 Noty objas niające do jednostkowe sprawozdania finansowego NOTA 1 INFORMACJE OGÓLNE DOTYCZĄCE JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ I GRUPY KAPITAŁOWEJ ASM GROUP S.A. (Jednostka dominująca, Spo łka) została zawiązana w dniu 5 sierpnia 2010 roku w Warszawie na podstawie postanowien zawartych w Akcie Notarialnym (Repertorium A nr 7814/2010) podpisanym przed notariuszem Maciejem Biwejnisem w Kancelarii Notarialnej M. Biwejnis & P. Orłowski Kancelaria Notarialna s.c. w Warszawie, Warszawa ul. Chłodna 15. Zgodnie ze Statutem Spo łka została zawiązana na czas nieokres lony. Siedziba Spo łki mies ci się w Warszawie, przy ulicy S więtokrzyskiej 18. Spo łka została wpisana do rejestru przedsiębiorco w Krajowego Rejestru Sądowego, prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego Spo łka została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego Rejestru Przedsiębiorco w pod numerem KRS w dniu 27 sierpnia 2010 roku. Spo łce został nadany numer NIP oraz symbol REGON Spo łka działa na podstawie przepiso w kodeksu spo łek handlowych oraz w oparciu o statut Spo łki. Podstawowym przedmiotem działalnos ci Spo łki jest: - merchandising, - outsourcing pracowniko w, - field marketing, - badania marketingowe. Spo łka, jako jednostka dominująca, wraz z jednostkami zalez nymi tworzą Grupę kapitałową ASM GROUP ( Grupa, Grupa Kapitałowa ASM GROUP ). Jednostka dominująca sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy. STRONA 11 64

13 Skład Grupy kapitałowej ASM GROUP na dzien 31 grudnia 2014 roku przedstawia poniz sza tabela: Nazwa jednostki Siedziba Charakter Powiązania z Jednostką Dominującą Udziałowcy ASM GROUP S.A. Warszawa - - GreyMatters Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Gruppo Trade Service Polska Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. New Line Media Sp. z o.o. Warszawa Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Trade S.p.A. (spółka prawa włoskiego) Turyn (Włochy) Jednostka zależna bezpośrednio 100% ASM GROUP S.A. Promotion Intrade S.r.l. (spółka prawa włoskiego) Turyn (Włochy) Jednostka zależna pośrednio 100% Trade S.p.A. Jednostki Grupy Kapitałowej ASM GROUP S.A. nie tworzą podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu przepiso w ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od oso b prawnych. Struktura Akcjonariuszy Spo łki dominującej na dzien roku przedstawia się następująco: Akcjonariusz Ilość posiadanych akcji Udział w kapitale podstawowym Udział w głosach w organach stanowiących Adam Stańczak ,13% 26,13% Marcin Skrzypiec ,13% 26,13% Tatiana Pikula ,13% 26,13% JK Fund Suisse SA ,52% 5,52% Pozostali ,09% 16,09% RAZEM ,00% 100,00% Od dnia 6 marca 2013 roku akcje serii A, B i C Spo łki dominującej zostały wprowadzone do obrotu w alternatywnym systemie obrotu NewConnect, prowadzonym przez Giełdę Papiero w Wartos ciowych w Warszawie. NOTA 2 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO ZARZĄDU JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Zarządu Jednostki dominującej na dzien 31 grudnia 2014 roku wchodzili: Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Adam Stan czak, Marcin Skrzypiec, Jacek Pawlak, Patryk Go rczyn ski. STRONA 12 64

14 W okresie od 1 stycznia 2014 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany osobowe w składzie Zarządu Jednostki dominującej. NOTA 3 INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADU OSOBOWEGO RADY NADZORCZEJ JEDNOSTKI DOMINUJĄCEJ W skład Rady Nadzorczej Spo łki na dzien 31 grudnia 2014 roku wchodzili: Przewodniczący RN Członek RN Członek RN Członek RN Członek RN Maciej Cudny Paweł Młynarski Filip Nazar Jacek Kuczewski Magdalena Pasecka W okresie od 1 stycznia 2014 roku do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego wystąpiły następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej Jednostki dominującej: - w dniu 8 stycznia 2014 roku powołano do składu Rady Nadzorczej Pana Łukasza Stan czak, - w dniu 7 listopada 2014 roku rezygnację z pełnienia członka Rady Nadzorczej złoz ył Pan Łukasz Stan czak, - w dniu 15 grudnia 2014 roku powołano do składu Rady Nadzorczej Panią Magdalenę Pasecką. NOTA 4 ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przez Zarząd ASM Group S.A. w dniu 31 marca 2015 roku. i zostało przekazane do zatwierdzenia Walnemu Zgromadzeniu. NOTA 5 INWESTYCJE W JEDNOSTKI ZALEŻNE Według stanu na dzien 31 grudnia 2014 roku w skład Grupy Kapitałowej ASM GROUP S.A. wchodziły następujące jednostki zalez ne: GreyMatters Sp. z o.o., Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej GreyMatters Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale podstawowym Grey Matters Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. STRONA 13 64

15 GreyMatters Sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 4 kwietnia 2008 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Jednostka jest podmiotem specjalizującym się w projektowaniu, przygotowaniu i kompleksowej realizacji kampanii promocyjnych pos więconych produktom elektronicznym. W ostatnich latach podmiot ten realizował czynnos ci związane z obsługą marketingowych inicjatyw producento w sprzętu RTV oraz AGD, obejmujące przede wszystkim telewizory, aparaty oraz zestawy kina domowego. Akcje promocyjne odbywają się na terenie placo wek handlowych nalez ących do największych międzynarodowych sieci handlujących sprzętem elektronicznym. Gruppo Trade Service Sp. z o.o., Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej Gruppo Trade Service Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale podstawowym Gruppo Trade Service Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Gruppo Trade Service Sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 18 marca 2010 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Działalnos c jednostki koncentruje się na s wiadczeniu usług z zakresu marketingowego wsparcia sprzedaz y obejmujących przede wszystkim usługi merchandsingu oraz outsourcingu pracowniko w dedykowanych do obsługi sprzedaz owej kliento w na specjalnie wydzielonych stoiskach na terenie wielkopowierzchniowych obiekto w handlowych w całym kraju. Jednostka s wiadczy ro wniez usługi marketingu bezpos redniego, w ramach kto rych przygotowuje dla kliento w kompleksową strategię marketingową, zapewnia odpowiednio przeszkolony personel oraz nadzoruje realizację usługi w zakresie promocji w bezpos rednich relacjach z wyselekcjonowanymi odbiorcami finalnymi promowanego produktu lub usługi. New Line Media Sp. z o.o., Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej New Line Media Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, przy ul. S więtokrzyskiej 18. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale podstawowym New Line Media Sp. z o.o. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. New Line Media Sp. z o.o. została zawiązana aktem notarialnym z dnia 4 kwietnia 2008 roku. Czas trwania spo łki jest nieoznaczony. Jednostka posiada dos wiadczenie w zakresie tworzenia technologii marketingowych wdraz anych w komunikacji marketingowej prowadzonej na zlecenie kliento w, będących gło wnie producentami z branz y FMCG. Zgodnie z przyjętą strategią, zadaniem jednostki w ramach Grupy ASM jest prowadzenie działalnos ci w zakresie rozwoju systemo w informatycznych, w tym systemo w zarządzania sprzedaz ą oraz systemo w zarządzania personelem. Trade S.p.A., Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej prawa włoskiego Trade S.p.A. z siedzibą w Turynie we Włoszech, przy ul. Corso Ferrucci 77/ 9. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała 100% udziało w w kapitale podstawowym Trade S.p.A. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. STRONA 14 64

16 Jednostka została utworzona na podstawie aktu załoz ycielskiego w dniu 27 marca 2012 roku. Czas trwania spo łki jest oznaczony i zgodnie z dokumentem załoz ycielskim jednostka będzie prowadzic działalnos c do dnia 31 grudnia 2040 roku. W dniu 27 kwietnia 2012 roku do Trade S.p.A. zostało wniesione przedsiębiorstwo spo łki Gruppo Trade Service S.r.l. z siedzibą w Rzymie (obecnie Green S.r.l.). Przedmiotem działalnos ci Spo łki jest projektowanie, organizacja i zarządzanie usługami promocyjnymi, w szczego lnos ci promocją towaro w na terenie wielkopowierzchniowych obiekto w handlowych oraz merchandising. Trade S.p.A. jest kontynuatorem wieloletniej działalnos ci spo łki Gruppo Trade Service S.r.l. kto ra w latach osiągnęła pozycję wiodącego podmiotu dostarczającego kompleksowe usługi marketingowego wsparcia sprzedaz y na rynku włoskim i wyspecjalizowała się w realizacji złoz onych kampanii promocyjnych. Promotion Intrade S.r.l., Spo łka posiada inwestycję w jednostce zalez nej prawa włoskiego Promotion Intrade S.r.l. z siedzibą w Turynie we Włoszech, przy ul. Corso Ferrucci 77/ 9. Na dzien bilansowy Spo łka posiadała pos rednio, poprzez Trade S.p.A., 100% udziało w w kapitale podstawowym Promotion Intrade S.r.l. oraz taki sam udział w głosach w organach stanowiących jednostki. Promotion Intrade S.r.l. została utworzona na podstawie aktu załoz ycielskiego w dniu 19 marca 2009 roku. Zgodnie z aktem załoz ycielskim, działalnos c Promotion została ograniczona czasowo do dnia 31 grudnia 2050 roku. Przedmiotem działalnos ci Spo łki jest projektowanie, organizacja i zarządzanie usługami promocyjnymi, obejmującymi ro wniez badania rynkowe, w tym w szczego lnos ci: usługi zarządzania, organizacji i planowania technicznego wsparcia w obszarze działan marketingowych dla produkto w w sieciach handlowych. W okresie sprawozdawczym oraz w okresie poro wnywalnym nie wystąpiły zmiany w strukturze Grupy Kapitałowej ASM GROUP S.A. NOTA 6 FORMAT ORAZ OGÓLNE ZASADY SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Zarząd Jednostki dominującej os wiadcza, iz sprawozdanie finansowe ASM GROUP S.A. zostało sporządzone wedle najlepszej wiedzy, według stanu na dzien 31 grudnia 2014 roku, zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowos ci. Sprawozdanie finansowe odzwierciedla sytuację majątkową i finansową oraz wynik finansowy Spo łki w sposo b prawdziwy, rzetelny i jasny. NOTA 6.1 PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z: - Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) w kształcie zatwierdzonym przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę STRONA 15 64

17 Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komisję ds. Interpretacji Sprawozdawczos ci Finansowej ( IFRIC ) oraz - Ustawą o rachunkowos ci z dnia r. (Dz. U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223). NOTA 6.2 FORMAT SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Niniejsze sprawozdanie finansowe za okres zakon czony 31 grudnia 2014 roku jest pierwszym rocznym sprawozdaniem finansowym, kto re zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF). Na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego, datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Na ten dzien Spo łka sporządziła sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans otwarcia), zas skutki przejs cia na MSSF zostały opisane w Nocie Grupa nie sporządzała wczes niej sprawozdania finansowego zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowos ci. Zasady rachunkowos ci przedstawione poniz ej stosowano przy zachowaniu zasady ciągłos ci we wszystkich prezentowanych latach obrotowych. Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Sprawozdanie finansowe składa się z: - sprawozdania z sytuacji finansowej, - sprawozdania z całkowitych dochodo w, - sprawozdania ze zmian w kapitale własnym, - sprawozdania z przepływo w pienięz nych, - not objas niających. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w polskich złotych ( zł ), a wszystkie wartos ci, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych ( tys. zł, TPLN, PLN 000 ). NOTA 6.3 OKRES SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANE PORÓWNYWALNE Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone na dzien roku i obejmuje okres 12 miesięcy. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe na dzien roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływo w pienięz nych zaprezentowano poro wnywalne dane finansowe za okres od roku do roku. STRONA 16 64

18 Dane poro wnywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta w zakresie badania sprawozdania finansowego Spo łki za 2013 rok sporządzonego zgodnie z polskimi standardami rachunkowos ci. NOTA 6.4 ZAŁOŻENIE KONTYNUACJI DZIAŁALNOŚCI Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy załoz eniu kontynuowania działalnos ci gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy od daty sporządzenia sprawozdania. Zarząd nie stwierdza na dzien podpisania sprawozdania finansowego istnienia fakto w i okolicznos ci, kto re wskazywałyby na zagroz enia dla moz liwos ci kontynuacji działalnos ci przez Spo łkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądz istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalnos ci. NOTA 6.5 OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ) oraz MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską ( UE ). MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( RMSR ) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej ( KIMSF ). NOTA 6.6 KOREKTY WYNIKAJĄCE Z ZASTRZEŻEŃ W OPINII PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH W opinii biegłego rewidenta z badania jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki dominującej za lata 2013 nie wystąpiły zastrzez enia, kto re powodowałyby koniecznos c dokonania korekt w przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz w prezentowanych danych poro wnywalnych. NOTA 6.7 PRZYJĘTE ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI I METODY OBLICZENIOWE Spo łka sporządza sprawozdanie finansowe zgodnie z przyjętymi zasadami Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci ( MSR ) i Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej ( MSSF ). W punkcie ujęto jednolity opis zasad rachunkowos ci. NOTA 6.8 STATUS ZATWIERDZENIA STANDARDÓW W UE STRONA 17 64

19 Na dzien zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardo w MSSF oraz prowadzoną przez Spo łkę działalnos c, w zakresie stosowanych przez Spo łkę zasad rachunkowos ci nie ma ro z nicy między standardami MSSF, kto re weszły w z ycie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE. NOTA 6.9 NOWE I ZMIENIONE REGULACJE MSSF Informacje o standardach i interpretacjach, kto re zostały zastosowane od 1 stycznia 2014 roku: MSSF 10 Skonsolidowane sprawozdania finansowe i MSR 27 Jednostkowe sprawozdania finansowe Standard MSSF 10 zastępuje częs c poprzedniego standardu MSR 27 Skonsolidowane i jednostkowe sprawozdania finansowe w zakresie skonsolidowanych sprawozdan finansowych i wprowadza nową definicję kontroli. MSSF 10 moz e powodowac zmiany w obrębie konsolidowanej grupy w zakresie moz liwos ci konsolidacji jednostek, kto re do tej pory podlegały konsolidacji lub odwrotnie. Nie wprowadza zmian w zakresie procedur konsolidacyjnych i metod rozliczen transakcji w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Zastosowanie tych zmian nie miało wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalnos ci Spo łki. MSSF 11 Wspo lne ustalenia umowne i MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspo lne przedsięwzięcia MSSF 11 obejmuje temat wspo lnych ustalen umownych. Wprowadza dwie kategorie wspo lnych ustalen umownych: wspo lne działania i wspo lne przedsięwzięcia oraz odpowiednie dla nich metody wyceny. Zastosowanie standardu moz e skutkowac zmianą metody wyceny dla wspo lnych ustalen umownych (np. przedsięwzięcia wczes niej klasyfikowane jako wspo lnie kontrolowane jednostki i wyceniane metodą proporcjonalną, mogą byc obecnie zaklasyfikowane, jako wspo lne przedsięwzięcia, a tym samym wyceniane metodą praw własnos ci). MSR 28 został zmieniony i zawiera wytyczne dla stosowania metody praw własnos ci dla wspo lnych przedsięwzięc. Zastosowanie tych zmian nie miało wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalnos ci Spo łki. MSSF 12 Ujawnianie informacji na temat udziało w w innych jednostkach Standard MSSF 12 zawiera szereg ujawnien w zakresie zaangaz owania jednostki w podmioty zalez ne, stowarzyszone czy wspo lne przedsięwzięcia. Zastosowanie standardu moz e skutkowac szerszymi ujawnieniami w sprawozdaniu finansowym, m.in.: kluczowych informacji finansowych, w tym ryzyka związanych z przedsięwzięciami Grupy ujawnienie udziału w niekonsolidowanych jednostkach specjalnych i ryzyka związane z takimi przedsięwzięciami, informacji o kaz dym przedsięwzięciu, w kto rym istnieją istotne udziały niekontrolujące ujawnienie istotnego osądu i załoz en przyjętych przy klasyfikacji poszczego lnych przedsięwzięc, jako jednostki zalez ne, wspo łzalez ne czy stowarzyszone. Zastosowanie tych zmian nie miało wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalnos ci Spo łki. STRONA 18 64

20 Jednostki inwestycyjne - zmiany do MSSF 10, MSSF 12 i MSR 27 Zmiany wprowadzają pojęcie jednostek inwestycyjnych, kto re zwolniono z obowiązku konsolidacji jednostek zalez nych, a kto re po zmianach dokonują wyceny swoich jednostek zalez nych w wartos ci godziwej przez zysk lub stratę. Zastosowanie tych zmian nie miało wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalnos ci Spo łki. Kompensowanie aktywo w finansowych i zobowiązan finansowych - zmiany do MSR 32 Zmiany wprowadzone do MSR 32 doprecyzowują pojęcie i konsekwencje waz nego tytułu prawnego do kompensaty składnika aktywo w finansowych i zobowiązania finansowego oraz doprecyzowuje kryteria kompensowania dla systemo w rozliczen brutto (takich jak izby rozliczeniowe). Zastosowanie tych zmian nie miało wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalnos ci Spo łki. Ujawnienia dotyczące wartos ci odzyskiwalnej aktywo w niefinansowych - zmiany do MSR 36 Zmiany te usunęły niezamierzone konsekwencje MSSF 13 dotyczące ujawnien wymaganych zgodnie z MSR 36. Ponadto, zmiany te wprowadzają dodatkowe ujawnienia wartos ci odzyskiwalnej dla aktywo w lub os rodko w wypracowujących s rodki pienięz ne (CGU), dla kto rych została rozpoznana lub odwro cona utrata wartos ci w danym okresie, gdy wartos c uz ytkowa odpowiada wartos ci godziwej pomniejszonej o koszty zbycia. Zastosowanie tych zmian nie miało wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalnos ci Spo łki. Odnowienie instrumento w pochodnych i kontynuacja rachunkowos ci zabezpieczen - zmiany do MSR 39 Zmiany do MSR 39 dotyczą stosowania rachunkowos ci zabezpieczen po odnowieniu (nowacji) instrumento w pochodnych i zwalniają z koniecznos ci zaprzestania stosowania rachunkowos ci zabezpieczen, gdy nowacja spełnia okres lone kryteria, okres lone w MSR 39. Zastosowanie tych zmian nie miało wpływu na sytuację finansową ani wyniki działalnos ci Spo łki. Spo łka nie zdecydowała się na wczes niejsze zastosowanie z adnego standardu, interpretacji lub zmiany, kto ra została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w z ycie w s wietle przepiso w Unii Europejskiej. NOTA 6.10 ZMIANY W STANDARDACH I INTERPRETACJACH OGŁOSZONYCH NA 31 GRUDNIA 2014 ROKU, KTÓRE NIE WESZŁY W ŻYCIE Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardo w Rachunkowos ci lub Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczos ci Finansowej, a nie weszły jeszcze w z ycie: MSSF 9 Instrumenty Finansowe (opublikowano dnia 24 lipca 2014) mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2018 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, MSSF 14 Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe (opublikowano dnia 30 stycznia 2014) mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej nie podjęto decyzji odnos nie terminu, w kto rym EFRAG przeprowadzi poszczego lne etapy prac prowadzących do STRONA 19 64

21 zatwierdzenia niniejszego standardu - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSSF 11 Rozliczenie nabycia udziału we wspo lnej działalnos ci (opublikowano dnia 6 maja 2014) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej - do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Zmiany do MSR 16 oraz MSR 38 Wyjas nienie dopuszczalnych metod amortyzacji (opublikowano dnia 12 maja 2014) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, MSSF 15 Przychody z tytułu umo w z klientami (opublikowano dnia 28 maja 2014) mający zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2017 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSR 16 i MSR 41 Rolnictwo: ros liny produkcyjne (opublikowano dnia 30 czerwca 2014) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSR 27 Metoda praw własnos ci w jednostkowym sprawozdaniu finansowym (opublikowano dnia 12 sierpnia 2014) mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzony przez UE, Zmiany do MSSF 10 i MSR 28 Transakcje sprzedaz y lub wniesienia aktywo w pomiędzy inwestorem a jego jednostką stowarzyszoną lub wspo lnym przedsięwzięciem (opublikowano dnia 11 wrzes nia 2014) - mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Zmiany wynikające z przeglądu MSSF (opublikowano dnia 25 wrzes nia 2014) - mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Zmiany do MSSF 10, MSSF 12 i MSR 28 Jednostki inwestycyjne: Zastosowanie wyjątku dotyczącego konsolidacji (opublikowano dnia 18 grudnia 2014 ) - mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE, Zmiany do MSR 1 Ujawnienia (opublikowano dnia 18 grudnia 2014) - mające zastosowanie dla okreso w rocznych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2016 roku lub po z niej do dnia zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego niezatwierdzone przez UE. Na dzien zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spo łki nie zakon czył jeszcze prac nad oceną wpływu wprowadzenia powyz szych standardo w oraz interpretacji na stosowane przez Spo łkę zasady (politykę) rachunkowos ci w odniesieniu do działalnos ci Spo łki lub jej wyniko w finansowych. Na dzien zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego do publikacji Zarząd Spo łki nie przewiduje, aby wprowadzenie powyz szych standardo w oraz interpretacji miało istotny wpływ na stosowane przez Spo łkę zasady (politykę) rachunkowos ci. STRONA 20 64

22 NOTA 6.11 JEDNOLITY OPIS ISTOTNYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI NOTA ZASTOSOWANIE MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ PO RAZ PIERWSZY Niniejsze sprawozdanie finansowe zakon czone 31 grudnia 2014 roku jest pierwszym rocznym sprawozdaniem finansowym, kto re zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczos ci Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską (MSSF). Przy jego sporządzeniu Spo łka zastosowała MSSF 1 Zastosowanie Międzynarodowych Standardo w Sprawozdawczos ci Finansowej po raz pierwszy. MSSF 1 wymaga, aby Spo łka ujęła wszystkie aktywa i zobowiązania, kto re spełniają kryteria ujęcia według MSSF, nie ujęła tych aktywo w i zobowiązan, na kto rych ujęcie nie zezwalają MSSF, zaklasyfikowała oraz wyceniła wszystkie pozycje zgodnie z MSSF. Na potrzeby niniejszego sprawozdania finansowego, datą przejs cia na stosowanie standardo w MSSF jest 1 stycznia 2013 roku. Na ten dzien Spo łka sporządziła sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans otwarcia). Spo łka sporządziła niniejsze sprawozdanie finansowe korzystając z tych postanowien kaz dego z MSSF, kto re obowiązywały na dzien 31 grudnia 2014 roku. - W wyniku przekształcenia sprawozdania finansowe Spo łki na dzien przejs cia z polskich standardo w rachunkowos ci (PSR) na MSSF, Zarząd Spo łki dokonał następujących korekt wpływających na sprawozdania z sytuacji finansowej, w tym na kapitał własny Spo łki: w wyniku rozliczenia połączenia PARTNERASM S.A. (jednostka przejmowana) z ASM GROUP S.A. (jednostka przejmująca) okres lono ponownie wartos c godziwą przedsiębiorstwa jednostki przejmowanej, w wyniku czego wartos c przejmowanych aktywo w oraz zobowiązan wzrosła o kwotę tys. zł. Korekta jest związana z przekształceniem sprawozdan na MSSF (Korekta A), - zmniejszenie ostatecznej ceny nabycia akcji TRADE S.P.A. (1 114 tys. zł). Korekta została opisania w zatwierdzonym sprawozdaniu Spo łki za 2013 rok. Korekta nie jest związana z przekształceniem sprawozdan na MSSF, - korekty prezentacyjne poszczego lnych pozycji aktywo w i zobowiązan. Korekta jest związana z przekształceniem sprawozdan na MSSF. STRONA 21 64

23 Poniz ej zaprezentowano sprawozdanie z sytuacji finansowej na dzien przejs cia na MSSF. Bilans wg PSR (PSR) Korekty Sprawozdanie A B C (MSR) z sytuacji finansowej wg MSR Aktywa trwałe Aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje w jednostki zależne Inwestycje w jednostki zależne Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - Aktywa z tytułu podatku odroczonego Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe - Aktywa z tytułu podatku odroczonego Aktywa obrotowe Aktywa obrotowe Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności Należności z tyt. dostaw i usług oraz pozostałe należności Inwestycje krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa razem Aktywa razem Bilans wg PSR (PSR) Korekty Sprawozdanie A B C (MSR) z sytuacji finansowej wg MSR Kapitał własny Kapitał własny Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania długoterminowe Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne - krótkoterminowe Pozostałe rezerwy krótkoterminowe Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Kredyty bankowe długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego długoterminowe Rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne - krótkoterminowe Pozostałe rezerwy krótkoterminowe Rezerwa z tytułu podatku odroczonego Kredyty bankowe długoterminowe Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kredyty bankowe krótkoterminowe Kredyty bankowe krótkoterminowe STRONA 22 64

24 Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu dostaw i usług Zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego Zobowiązania publiczno-prawne Zobowiązania publiczno-prawne Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych Zobowiązanie inne - wobec jednostek powiązanych Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Pozostałe rezerwy krótkoterminowe Zobowiązania z tyt. świadczeń pracowniczych Zobowiązanie inne - wobec jednostek powiązanych Zobowiązania pozostałe krótkoterminowe Pozostałe rezerwy krótkoterminowe Pasywa razem Pasywa razem Uzgodnienie kapitału własnego Spo łki na dzien przejs cia na MSSF oraz na dzien zakon czenia ostatniego okresu prezentowanego w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym sporządzonym zgodnie z wczes niej stosowanymi ogo lnie przyjętymi zasadami rachunkowos ci. Korekty Kapitał własny zgodnie z zatwierdzonymi sprawozdaniami według dotychczasowych zasad rachunkowos ci ponowne rozliczenie połączenia PARTNERASM S.A. z ASM GROUP S.A. A Kapitał własny według MSSF Wyz ej opisana korekta (A) nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe na dzien przejs cia na MSSF, natomiast miała wpływ na sprawozdanie finansowe za 2013 rok, poniewaz w 2013 roku Spo łka dokonała korekty błędu wg polskich zasad rachunkowos ci, odnosząc nadwyz kę wartos ci godziwej przejętego przedsiębiorstwa ponad wartos c nominalną wyemitowanych akcji na kapitał zapasowy Spo łki (2 985 tys. zł). W wyniku zastosowania po raz pierwszy MSSF, w tym MSSF 3, Zarząd Spo łki dokonał ponownego rozliczenia nabycia przejętego przedsiębiorstwa, obniz ając jego wartos c o kwotę tys. zł. W związku z tym kapitał zapasowy wykazany w sprawozdaniu finansowym za 2013 rok został odpowiednio skorygowany. Zastosowanie MSSF po raz pierwszy nie miało wpływu na wynik finansowy Spo łki za 2013 rok oraz na całkowite dochody Spo łki. STRONA 23 64

25 NOTA ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOŚCI W prezentowanych okresach Spo łka nie zmieniała zasad rachunkowos ci w zakresie innym niz związanym z zastosowaniem MSSF po raz pierwszy. NOTA WARTOŚCI NIEMATERIALNE Wartos ci niematerialne są ujmowane, jez eli jest prawdopodobne, z e w przyszłos ci spowodują one wpływ do Jednostki korzys ci ekonomicznych, kto re mogą byc powiązane z tymi aktywami. Początkowe ujęcie wartos ci niematerialnych następuje według cen nabycia lub kosztu wytworzenia. Po ujęciu początkowym wartos ci niematerialne są wyceniane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartos ci. Wartos ci niematerialne są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci. Wartos c amortyzacji wartos ci niematerialnych odnosi się w rachunek zysko w i strat do pozycji Amortyzacja. Wartos ci niematerialnych występujące w Spo łce oraz stawki amortyzacji: Oprogramowanie komputerowe 20% - 50% NOTA ŚRODKI TRWAŁE S rodki trwałe są wyceniane w cenie nabycia powiększonej o wszystkie koszty bezpos rednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do uz ywania lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o odpisy umorzeniowe oraz ewentualne odpisy z tytułu utraty wartos ci. Koszty poniesione po wprowadzeniu s rodka trwałego do uz ytkowania, takie jak koszty napraw, przeglądo w, opłaty eksploatacyjne, wpływają na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w kto rym zostały poniesione. Jez eli jest jednak moz liwe wykazanie, z e poniesione nakłady spowodowały zwiększenie oczekiwanych przyszłych korzys ci ekonomicznych z tytułu posiadania danego s rodka trwałego ponad korzys ci przyjmowane pierwotnie, w takim przypadku zwiększają one wartos c początkową tego s rodka trwałego (tzw. ulepszenie). STRONA 24 64

26 W momencie likwidacji lub sprzedaz y s rodko w trwałych, zyski lub straty wynikające z tego faktu ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako ro z nica między przychodami netto ze zbycia (jes li takie były) a wartos cią bilansową tej pozycji. S rodki trwałe, są amortyzowane liniowo w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej uz ytecznos ci. stawki amortyzacji, kształtują się następująco: Urządzenia techniczne i maszyny 4,5% - 30% S rodki transportu 14% - 20% Inne s rodki trwałe 10% - 30% Szacunki dotyczące okresu ekonomicznej uz ytecznos ci oraz metoda amortyzacji są przedmiotem przeglądu na koniec kaz dego roku obrotowego w celu weryfikacji, czy zastosowane metody i okres amortyzacji są zgodne z przewidywanym rozkładem czasowym korzys ci ekonomicznych przynoszonych przez ten s rodek trwały. NOTA ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE S rodki trwałe w budowie są wyceniane w wysokos ci ogo łu koszto w pozostających w bezpos rednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, w tym koszto w finansowych (z wyjątkiem ro z nic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), pomniejszonych o odpisy z tytułu utraty wartos ci. S rodki trwałe w budowie nie są amortyzowane do momentu zakon czenia ich budowy i oddania do uz ytkowania. NOTA AKTYWA FINANSOWE Aktywa finansowe stanowi kaz dy składnik aktywo w mający postac : - s rodko w pienięz nych; - instrumentu kapitałowego innej jednostki; - umownego prawa do: - otrzymania s rodko w pienięz nych lub innego składnika aktywo w finansowych od innej jednostki; lub - wymiany aktywo w finansowych lub zobowiązan finansowych z inną jednostką na potencjalnie korzystnych warunkach; lub - kontraktu, kto ry będzie rozliczony lub moz e byc rozliczony we własnych instrumentach kapitałowych jednostki i jest: - instrumentem niepochodnym, z kto rego wynika lub moz e wynikac obowiązek przyjęcia przez jednostkę zmiennej liczby własnych instrumento w kapitałowych; STRONA 25 64

27 - instrumentem pochodnym, kto ry będzie rozliczony lub moz e byc rozliczony w inny sposo b, niz przez wymianę ustalonej kwoty s rodko w pienięz nych lub innego składnika aktywo w finansowych na ustaloną liczbę własnych instrumento w kapitałowych jednostki. Instrument finansowy jest to kaz dy kontrakt, kto ry skutkuje powstaniem składnika aktywo w finansowych u jednej jednostki i zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej jednostki. Instrumenty finansowe dzielą się na następujące kategorie: Aktywa finansowe utrzymane do terminu wymagalnos ci, Aktywa finansowe wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, Poz yczki i nalez nos ci, Aktywa finansowe dostępne do sprzedaz y. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, o okres lonych lub moz liwych do okres lenia płatnos ciach oraz ustalonym terminie wymagalnos ci, kto re Spo łka zamierza i ma moz liwos c utrzymac w posiadaniu do tego czasu, inne niz : wyznaczone przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, wyznaczone jako dostępne do sprzedaz y, spełniające definicję poz yczek i nalez nos ci. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnos ci wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy uz yciu metody efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnos ci kwalifikowane są jako aktywa długoterminowe, jez eli ich zapadalnos c przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Składnikiem aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy jest składnik spełniający jeden z poniz szych warunko w: a) jest klasyfikowany jako przeznaczony do obrotu. Składniki aktywo w finansowych kwalifikuje się jako przeznaczone do obrotu, jes li są: nabyte gło wnie w celu sprzedaz y w kro tkim terminie, częs cią portfela okres lonych instrumento w finansowych zarządzanych łącznie i co do kto rych istnieje prawdopodobien stwo uzyskania zysku w kro tkim terminie, instrumentami pochodnymi, z wyłączeniem instrumento w pochodnych będących elementem rachunkowos ci zabezpieczen oraz umo w gwarancji finansowych, b) został zgodnie z MSR 39 wyznaczony do tej kategorii w momencie początkowego ujęcia. Aktywa finansowe wyceniane w wartos ci godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartos ci godziwej uwzględniając ich wartos c rynkową na dzien bilansowy bez uwzględnienia koszto w transakcji sprzedaz y. Zmiany wartos ci tych instrumento w finansowych ujmowane są w sprawozdaniu z całkowitych dochodo w jako przychody (korzystne zmiany netto wartos ci godziwej) lub koszty (niekorzystne zmiany netto wartos ci godziwej). Jez eli kontrakt zawiera jeden lub więcej wbudowanych instrumento w pochodnych, cały kontrakt moz e zostac zakwalifikowany do kategorii aktywo w finansowych wycenianych w wartos ci godziwej przez STRONA 26 64

28 wynik finansowy. Nie dotyczy to przypadko w, gdy wbudowany instrument pochodny nie wpływa istotnie na przepływy pienięz ne z kontraktu lub jest rzeczą oczywistą bez przeprowadzania lub po pobiez nej analizie, z e gdyby podobny hybrydowy instrument byłby najpierw rozwaz any, to oddzielenie wbudowanego instrumentu pochodnego byłoby zabronione. Aktywa finansowe mogą byc przy pierwotnym ujęciu wyznaczone do kategorii wycenianych w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, jez eli poniz sze kryteria są spełnione: taka kwalifikacja eliminuje lub znacząco obniz a niespo jnos c w zakresie ujmowania lub wyceny (niedopasowanie księgowe); lub aktywa są częs cią grupy aktywo w finansowych, kto re są zarządzane i oceniane w oparciu o wartos c godziwą, zgodnie z udokumentowaną strategią zarządzania ryzykiem; lub aktywa finansowe zawierają wbudowane instrumenty pochodne, kto re powinny byc oddzielnie ujmowane. Pożyczki i należności to niezliczone do instrumento w pochodnych aktywa finansowe o ustalonych lub moz liwych do ustalenia płatnos ciach, nienotowane na aktywnym rynku. Zalicza się je do aktywo w obrotowych, o ile termin ich wymagalnos ci nie przekracza 12 miesięcy od dnia bilansowego. Poz yczki udzielone i nalez nos ci o terminie wymagalnos ci przekraczającym 12 miesięcy od dnia bilansowego zalicza się do aktywo w trwałych. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, kto re zostały zaklasyfikowane jako dostępne do sprzedaz y lub nienalez ące do z adnej z wczes niej wymienionych trzech kategorii aktywo w. Aktywa finansowe dostępne do sprzedaz y wyceniane są w cenie nabycia skorygowanej o odpis z tytułu utraty wartos ci. Spadek wartos ci aktywo w dostępnych do sprzedaz y spowodowany utratą wartos ci ujmuje się jako koszt. Nabycie i sprzedaz aktywo w finansowych rozpoznawane są na dzien dokonania transakcji. W momencie początkowego ujęcia składnik aktywo w finansowych wycenia się w wartos ci godziwej, powiększonej w przypadku składnika aktywo w niekwalifikowanego jako wyceniany w wartos ci godziwej przez wynik finansowy, o koszty transakcji, kto re mogą byc bezpos rednio przypisane do nabycia. Składnik aktywo w finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spo ła traci kontrolę nad prawami umownymi składającymi się na dany instrument finansowy; zazwyczaj ma to miejsce w przypadku sprzedaz y instrumentu lub gdy wszystkie przepływy s rodko w pienięz nych przypisane danemu instrumentowi przechodzą na niezalez ną stronę trzecią. NOTA UTRATA WARTOŚCI W przypadku zaistnienia zewnętrznych lub wewnętrznych przesłanek, kto re wskazują, z e istnieje ryzyko braku moz liwos ci odzyskania wartos ci ustalonej na koniec okresu sprawozdawczego składnika aktywo w, przeprowadza się testy sprawdzające pod kątem ewentualnej utraty wartos ci. Niezalez nie od zaistnienia przesłanek testy sprawdzające są przeprowadzane systematycznie w odstępie rocznym w odniesieniu do wartos ci niematerialnych o nieokres lonym okresie uz ywania oraz w stosunku do wartos ci firmy.. STRONA 27 64