PARLAMENT EUROPEJSKI Komisja Kontroli Budżetowej DOKUMENT ROBOCZY

Transkrypt

1 PARLAMENT EUROPEJSKI Komisja Kontroli Budżetowej DOKUMENT ROBOCZY w sprawie sprawozdania specjalnego Europejskiego Trybunału Obrachunkowego nr 11/2013 (absolutorium za rok 2013) pt. Jak uzyskać wiarygodne dane dotyczące dochodu narodowego brutto (DNB) bardziej usystematyzowane i lepiej ukierunkowane podejście zwiększyłoby skuteczność weryfikacji przeprowadzanych przez Komisję w tym zakresie Komisja Kontroli Budżetowej Sprawozdawca: Bart Staes DT\ doc PE v04-00 Zjednoczona w różnorodności

2 Audit scope, objectives and approach The Court s audit examined whether the Commission s verification of Gross National Income (GNI) data used for own resource purposes was well structured and focused. It covered the Commission s verification of the EU-25 Member States GNI data for the period , focusing on the Eurostat verification of GNI Inventories. This verification cycle was completed in January The Court s assessment addressed the three following questions: (a) (b) (c) Did Eurostat appropriately plan and prioritise its verification work? Did Eurostat examine effectively the quality of GNI data in respect of reliability, comparability and exhaustiveness? and Were Eurostat s verifications adequately reported (in terms of completeness, transparency and consistency)? The audit concentrated on Eurostat s verification work. The Court reviewed the files of a sample of 10 Member States. Audits on-the-spot were carried out by the Court in five of these Member States. The audit criteria used for assessing the Commission s performance are based on a set of good practices of verification arrangements drawn up by the Court taking into account the EU rules and the relevant internal control principles. These practices include notably the following: qualitative risk assessment and cost benefit analysis in prioritising and planning the verification; the in-depth verification of selected risky and material GNI components; the completeness, transparency and consistency in the reporting on the verification work carried out. Court's findings and observations The Court concludes that the Commission s verification of GNI data was not sufficiently structured and focused. The conclusions and recommendations derive from the application by the Court of good practices of verification arrangements established for the purpose of its audit. These practices form a more structured and formalised approach, as well as providing for a better allocation of resources than the one currently used by Eurostat. As the number of GNI components to be selected for in-depth verification may be tailored to the resources available, there need be no increase in Eurostat staff resources dedicated to the verification of GNI data. The Court found that the verification of GNI data used for own resources for the years was completed late by the Commission and the major revisions carried out by Member PE v /6 DT\ doc

3 States between 2008 and 2011 were not sufficiently examined by the Commission. There was an excessive use of general reservations (see paragraphs 68 to 76). Eurostat did not plan and prioritise its verification work in an appropriate way, as the risks relating to Member States compilation of national accounts were not appropriately assessed in the selection of areas to be verified (see paragraphs 24 to 36). Eurostat did not apply a consistent approach when carrying out its verifications in Member States and did not carry out sufficient work at that level. The Court s audit demonstrated that a more structured and better focused approach would improve the effectiveness of the Commission s verification (see paragraphs 37 to 67). Eurostat s verifications have not been adequately reported Replies of the Commission The Commission has a well-established and multi-faceted verification system. It emphasises quality, peer review, and has sufficient flexibility to deal with exceptional circumstances. The Commission also considers that it has a well-established risk-based procedure for planning and prioritising its work. The GNI Committee agreed the plans for the last verification cycle. The Commission in accordance with the GNI Regulation uses a mainly qualitative approach for (cost-benefit) judgments on the potential size and significance of specific activities or transactions. The Commission's control system is robust enough to accommodate major regular revisions, such as the incorporation of changes in basic data sources or new estimation methods. Necessary checks were made on the annual Quality Reports which provide information on major revisions that are not covered by the GNI Inventories. The Commission is committed to the equal treatment of Member States. All Member States cases were individually assessed yet with full transparency towards the GNI Committee and a horizontal management overview. Thus the Commission is of the opinion that it followed a consistent approach in setting reservations. The Commission notes that its own verification system in the period under review resulted in 103 specific reservations, 6 transversal reservations and many more action points. All of these are contributing to the improvements of the quality of GNI estimates and, thus, to a fair allocation of GNI resources. The Commission can go along with many recommendations of the Court but points out that the whole strategy for the next verification cycle is currently under discussion. It presented a draft to the GNI Committee in May 2014 and the process will be complete by end Stanowisko sprawozdawcy 1. wyraża zdumienie, że po wielu latach europejski system dochodów opartych na DNB wydaje się nie być w pełni wiarygodny; 2. zdecydowanie ubolewa, że Komisja nie wykazuje się wystarczającą czujnością, oraz obawia się, że pomimo wyrażenia takiego zamiaru Komisja nie przestrzega w praktyce zasady równego traktowania państw członkowskich; DT\ doc 3/6 PE v04-00

4 3. ubolewa w szczególności nad tym, że jeszcze nie wszystkie państwa członkowskie wdrożyły w pełni normy ESA 95, które wprowadzają od początku 1996 r. obowiązek uwzględniania w wartości produkcji działalności, która jest nielegalna lub ukryta; zauważa w szczególności, że norm tych należało ściśle przestrzegać w kontekście zasobów własnych opartych na DNB, począwszy od roku budżetowego 2002 (rozporządzenie Rady WE, Euratom nr 1287/2003); 4. zauważa, że Komisja najwyraźniej ponosi pewną odpowiedzialność za zaistniałe opóźnienia; 5. zauważa w związku z tym, że w ramach kontroli przeprowadzonej przez Trybunał stwierdzono szereg przypadków istotnych naruszeń ESA 95 oraz niedostatecznej jakości szacunków DNB pod względem wiarygodności, porównywalności i kompletności, których Komisja nie wykryła; 6. zgłasza poważne zastrzeżenia co do faktu, że jakość dokumentacji dotyczącej kontroli Eurostatu w Belgii, we Włoszech i w Niderlandach uniemożliwiła Trybunałowi dokonanie pełnej oceny przeprowadzonych prac, oraz co do faktu, że w przypadku składników DNB wybranych w odniesieniu do tych trzech państw członkowskich Trybunał nie był w stanie ocenić, czy Komisja uwzględniła kluczowe mechanizmy kontrolne opracowane przez Trybunał; 7. jest zaniepokojony, że uchybienia w metodologii Eurostatu wykryte przez Trybunał mają wpływ na odnośne wkłady państw członkowskich oparte na DNB i domaga się wyczerpującego poinformowania go o możliwym wpływie na ogólne dochody budżetowe; 8. wzywa Komisję do sporządzenia z pomocą i pod nadzorem ETO planu działania w celu skorygowania wykrytych uchybień, a także do zdania sprawozdania na ten temat do stycznia 2015 r. w ramach procedury udzielania Komisji absolutorium; Zalecenia Trybunału do ewentualnego uwzględnienia w rocznym sprawozdaniu w sprawie udzielenia absolutorium: Trybunał wzywa Komisję do rozważenia tych zaleceń w świetle nadchodzącego przeglądu rozporządzenia DNB. 1. Komisja powinna przeprowadzić usystematyzowaną i sformalizowaną analizę z uwzględnieniem kosztów i korzyści, która umożliwi jej zaplanowanie weryfikacji i wyznaczenie priorytetowych obszarów lub (pod)procesów kompilacji danych; analiza ta powinna uwzględniać ryzyko towarzyszące kompilacji rachunków narodowych państw członkowskich oraz względny udział poszczególnych składników DNB w gospodarce ogółem; taka ocena ryzyka powinna opierać się na wszelkich dostępnych informacjach jakościowych i ilościowych ze wszystkich działów Eurostatu i skupiać się na procedurach kompilacji danych przedstawionych przez państwa członkowskie w wykazach DNB i najnowszych sprawozdaniach dotyczących jakości danych DNB; 2. Komisja powinna skrócić cykl weryfikacji, aby ograniczyć stosowanie zastrzeżeń ogólnych; zastrzeżenia takie powinno się stosować wyłącznie w wyjątkowych PE v /6 DT\ doc

5 przypadkach, gdy istnieje znaczące ryzyko narażenia na szkodę interesów finansowych UE, np. gdy państwo członkowskie dokonuje istotnych korekt w trakcie cyklu weryfikacji lub w nieregularnych odstępach czasu; 3. Eurostat powinien wyraźnie i niezwłocznie zgłaszać Komitetowi DNB przypadki, w których uznaje się, że zastosowanie ma zasada optymalizacji kosztów i korzyści; 4. weryfikacje prowadzone przez Komisję powinny obejmować usystematyzowaną i sformalizowaną jakościową ocenę ryzyka towarzyszącego procedurom kompilacji danych, opisanym w wykazach DNB, a także szczegółową weryfikację istotnych składników DNB obarczonych ryzykiem; Wybór składników DNB, które mają zostać poddane szczegółowej weryfikacji, powinien odbywać się zgodnie z analizą kosztów i korzyści opisaną w zaleceniu 1. zakres i cele weryfikacji szczegółowej powinny być szersze niż w przypadku weryfikacji bezpośredniej przeprowadzanej przez Eurostat w niedawnym cyklu weryfikacji; 5. w ramach weryfikacji Komisja powinna zwrócić szczególną uwagę na kompletność DNB państw członkowskich oraz na wykorzystanie porównywalnych procedur szacowania, tak aby uwzględnić gospodarkę nierejestrowaną w rachunkach narodowych; Eurostat powinien sprawdzać, czy wszystkie państwa członkowskie stosują się do wytycznych Komisji, i podejmować odpowiednie działania w celu zapewnienia porównywalnego podejścia do tej kwestii przez państwa członkowskie; 6. Komisja powinna dokumentować swoje działania, w tym wszelkie informacje na temat weryfikacji przeprowadzonych przez Eurostat na podstawie kontroli dokumentacji lub wizyt w krajowych urzędach statystycznych; w oparciu o dokumentację pokontrolną Eurostatu kierownictwo powinno mieć możliwość jednoznacznego zidentyfikowania wyników badań wybranych składników DNB, zgodnie ze standardami kontroli wewnętrznej; 7. na potrzeby zgłaszania zastrzeżeń szczegółowych Eurostat powinien w miarę możliwości oszacować potencjalny wpływ punktów wymagających działania (w przypadku ustaleń kwantyfikowalnych) lub wynikającą z nich kwotę obarczoną ryzykiem (w przypadku ustaleń niekwantyfikowalnych) i ustalić przejrzyste kryteria istotności; kryteria te powinny mieć charakter jakościowy lub ilościowy; co do zasady zastrzeżenia dotyczące poszczególnych składników DNB należy zgłaszać w odniesieniu do punktów wymagających działania, którymi krajowe urzędy statystyczne nie zajęły się w wyznaczonych terminach i których wpływ może być istotny; 8. Eurostat powinien ulepszyć koordynację pomiędzy działem odpowiedzialnym za weryfikację DNB na potrzeby obliczenia zasobów własnych a innymi działami, zajmującymi się zwłaszcza rachunkami narodowymi; w sytuacji gdy potencjalne działania podejmowane przez inne działy Eurostatu mogą mieć wpływ na kompilację PKB lub DNB, należy skonsultować to z Komitetem DNB, a ostateczna decyzja w sprawie tych działań powinna zapaść na odpowiednim szczeblu hierarchii w Eurostacie; 9. Eurostat powinien ulepszyć swoje sprawozdania oceniające, tak aby zawierały one kompletną, przejrzystą i spójną ocenę danych DNB przekazanych przez państwa DT\ doc 5/6 PE v04-00

6 członkowskie; wydawane co roku opinie Komitetu DNB powinny zawierać jednoznaczną ocenę, czy dane DNB przekazane przez państwa członkowskie są odpowiednie na potrzeby obliczenia zasobów własnych, a ich treść powinna być zgodna z wymogami rozporządzenia DNB; opinie te powinny być ponadto właściwie wykorzystywane w procedurze budżetowej, zgodnie z rozporządzeniem w sprawie zasobów własnych; 10. roczne sprawozdania z działalności DG ds. Budżetu i Eurostatu powinny przedstawiać prawdziwy i rzetelny obraz weryfikacji danych DNB przekazanych przez państwa członkowskie i zarządzania zasobami własnymi opartymi na DNB; Komisja powinna zobowiązać Eurostat do regularnego przestawiania sprawozdań na temat wyników weryfikacji danych DNB, co pozwoli DG ds. Budżetu uzyskać konieczną pewność w kontekście rocznych sprawozdań z działalności. PE v /6 DT\ doc