Zasady polityki informacyjnej. w Banku Spółdzielczym w Grójcu

Transkrypt

1 Zasady polityki informacyjnej w Banku Spółdzielczym w Grójcu Grójec, marzec

2 spis treści Rozdział I - Postanowienia ogólne... 3 Rozdział II - Zadania organów i jednostek banku w zakresie polityki informacyjnej... 4 Rozdział III - Sposób i zasady ujawniania przez bank informacji... 4 Rozdział IV - Szczegółowy zakres informacji podlegający ujawnianiu... 6 Rozdział V - Zasady weryfikacji zakresu informacji podlegających ujawnianiu... BŁĄD! NIE ZDEFINIOWANO ZAKŁADKI. Rozdział VI - Postanowienia końcowe i przepisy przejściowebłąd! NIE ZDEFINIOWANO ZAKŁADKI. Załączniki: 1. Zestawienie zakresu informacji podlegających ujawnieniom wraz z przypisaniem komórek/osób odpowiedzialnych za ich przygotowanie. 2. Metodyka uzgadniania pozycji bilansu. 3. Wzór dotyczący głównych cech instrumentów kapitałowych. 4. Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego głównych cech instrumentów kapitałowych. 5. Wzór do celów ujawniania na temat funduszy własnych. 6. Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego ujawniania informacji na temat funduszy własnych. 7. Wzór do celów ujawniania informacji na temat funduszy własnych w okresie przejściowym. 8. Instrukcje wypełniania wzoru dotyczącego ujawniania informacji na temat funduszy własnych w okresie przejściowym. 9. Wzór do celów ujawniania na temat bufora antycyklicznego. 2

3 Rozdział I - Postanowienia ogólne 1 1. Przedmiotem niniejszych Zasad polityki informacyjnej w Banku Spółdzielczym w Grójcu, zwanych dalej zasadami, jest proces ogłaszania przez Bank informacji wynikających z postanowień regulacji, o których mowa w 2 pkt 1-6, którego zasady ustala Zarząd Banku, a zatwierdza Rada Nadzorcza. 2. Celem zasad jest ustalenie szczegółowych reguł dotyczących: zakresu, częstotliwości, miejsc oraz formy ogłaszanych przez Bank informacji, w celu realizacji polityki informacyjnej Banku poprzez udostępnianie osobom zewnętrznym, w szczególności klientom Banku oraz uczestnikom rynków finansowych, aktualnej i wiarygodnej informacji na temat Banku, umożliwiającej pełną ocenę jego stabilności finansowej, jak również wypełnienia postanowień wynikających z obowiązujących aktów prawnych. 2 Niniejsza regulacja stanowi wprowadzenie zapisów: 1) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (CRR); 2) Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniająca dyrektywę 2002/87/WE i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (CRD IV); 3) Rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 1423/2013 z dnia 20 grudnia 2013 r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji; 4) Rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 2015/1555 z dnia 28 maja 2015 r. uzupełniającego rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ujawniania informacji na temat przestrzegania przez instytucje wymogu w zakresie bufora antycyklicznego, zgodnie z art. 440 CRR; 5) ustawy Prawo bankowe; 6) uchwały KNF w sprawie dotyczącej szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania przez banki informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakresu informacji podlegających ogłaszaniu (wraz z późniejszymi zmianami) w zakresie w jakim ta uchwała nie jest sprzeczna z przepisami wymienionymi w pkt 1)-5). 7) Zasady Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych. 3 W dalszej treści użyte są następujące skróty i pojęcia, które oznaczają: 1) Bank Bank Spółdzielczy w Grójcu; 2) Bank Zrzeszający SGB-Bank S.A.; 3) KNF Komisja Nadzoru Finansowego; 4) Rada Nadzorcza Rada Nadzorcza Banku Spółdzielczego w Grójcu; 5) Zarząd Zarząd Banku Spółdzielczego w Grójcu; 6) Zrzeszenie Zrzeszenie SGB; 7) Osoba zajmująca stanowisko kierownicze osoba mająca istotny wpływ na profil ryzyka Banku, zajmująca stanowisko zgodnie z zasadami przyjętymi w Banku; 3

4 8) informacja istotna informacja, której pominięcie lub nieprawidłowość może zmienić lub wpłynąć na ocenę lub decyzję użytkownika opierającego się na tych informacjach przy podejmowaniu decyzji ekonomicznych; 9) informacja zastrzeżona informacja, której podanie do publicznej wiadomości osłabiłoby pozycję konkurencyjną Banku; 10) informacja poufna informacja, co do której Bank zobowiązał się wobec klienta lub innego kontrahenta do zachowania poufności; 11) małe lub średnie przedsiębiorstwa (MŚP) przedsiębiorstwa, które zatrudniają mniej niż 250 osób, i których obroty roczne nie przekraczają 50 mln EUR, i/lub których roczna suma bilansowa nie przekracza 43 mln EUR 1 ; 12) przedsiębiorstwo każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą, niezależnie od jego formy prawnej; obejmuje to w szczególności osoby prowadzące działalność na własny rachunek oraz firmy rodzinne prowadzące działalność rzemieślniczą lub inne rodzaje działalności, oraz spółki cywilne lub stowarzyszenia regularnie prowadzące działalność gospodarczą; 13) zmienny składnik wynagrodzenia składnik wynagrodzenia osoby zajmującej stanowisko kierownicze, który jest ustalany, przyznawany, monitorowany i wypłacany w postaci gotówkowej, na zasadach określonych w Polityce zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku Spółdzielczym w Grójcu Rozdział II - Zadania organów i jednostek Banku w zakresie polityki informacyjnej 4 1. Rada Nadzorcza zatwierdza zasady polityki informacyjnej. 2. Zarząd Banku: 1) ustala zasady polityki informacyjnej obejmujące: a) zakres ujawnianych informacji, b) częstotliwość ujawniania informacji, c) miejsce ujawniania, d) zasady zatwierdzania i weryfikacji ujawnianych informacji, e) zasady weryfikacji polityki informacyjnej; 2) zatwierdza formę ujawnianych informacji; 3) zatwierdza każdorazowo informację do ujawnienia; 4) przekazuje raz w roku Radzie Nadzorczej Banku zatwierdzone do ujawnienia informacje. 3. Za koordynowanie prac i sporządzenie całościowej informacji do ujawnienia odpowiada specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych na podstawie informacji będących w jego posiadaniu oraz dostarczonych przez inne komórki organizacyjne Banku. 4. Zestawienie zakresu informacji podlegających ujawnieniu wraz z przypisaniem komórek odpowiedzialnych za ich przygotowanie zawiera załącznik nr. 1 do niniejszych zasad. 5. Informacje, o których mowa w ust. 2. pkt 4) oraz ust. 3. stanowią informację zarządczą. Rozdział III - Sposób i zasady ujawniania przez Bank informacji 1 Definicja zgodna z zaleceniem Komisji 2003/361/WE z dnia 6 maja 2003 r. dotyczącym definicji mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw. 4

5 5 1. Bank może pominąć jedną lub kilka informacji wymienionych w 9-25 jeżeli nie uzna ich za istotne z wyjątkiem: informacji z zakresu i charakteru systemów raportowania i pomiaru ryzyka, funduszy własnych i polityki w zakresie wynagrodzeń. 2. Bank może pominąć jedną lub kilka informacji wymienionych w 9-25 jeżeli uzna je za zastrzeżone, z wyjątkiem informacji dotyczących: funduszy własnych i polityki w zakresie wynagrodzeń. 3. Bank może pominąć jedną lub kilka informacji wymienionych w 9-25 jeżeli uzna je za poufne z wyjątkiem informacji dotyczących: funduszy własnych i polityki w zakresie wynagrodzeń. 4. Zastosowanie wyłączeń, o których mowa w ust. 1 3 wymaga uzasadnienia w odrębnej notatce i przedstawienia odpowiednim organom zatwierdzającym zakres informacji, które zostaną ujawnione. 6 Bank ujawnia wybrane informacje z zakresu: 1) określenia podmiotów, których dotyczą ujawnienia; 2) celów i strategii zarządzania; 3) funduszy własnych; 4) wymogów kapitałowych, w tym wymogu dotyczącego bufora antycyklicznego; 5) korekt z tytułu ryzyka kredytowego; 6) stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego; 7) korzystania z ocen zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej (ECAI); 8) ryzyka operacyjnego; 9) ekspozycji kapitałowych; 10) ryzyka stopy procentowej pozycji zakwalifikowanych do portfela bankowego; 11) polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze; 12) ryzyka płynności i pozycji płynnościowej; 13) informację o spełnianiu przez Członków Rady Nadzorczej i Zarządu wymogów określonych w art. 22aa. Ustawy Prawo bankowe; 14) dźwigni finansowej; 15) opis systemu zarzadzania w tym: 1) system zarządzania ryzykiem, 2) system kontroli wewnętrznej, 3) polityka wynagrodzeń, 4) informacja o powołaniu komitetu do spraw wynagrodzeń. 16) z zakresu art. 111b Prawa bankowego Bank raz do roku ujawnia pełne informacje objęte zasadami na podstawie danych na dzień kończący poprzedni rok obrotowy w ujęciu indywidualnym. 2. Informacje ujawniane są nie później niż w terminie 15 dni od zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego przez organ do tego zobowiązany. 3. Ujawnienie informacji, o których mowa w 6 pkt 11) każdorazowo obejmuje wynagrodzenia przyznane za okres od 01 stycznia danego roku kalendarzowego do 31 grudnia danego roku kalendarzowego. 4. Informacje ujawniane są w języku polskim i w walucie polskiej. 5. Niniejsze zasady nie mają zastosowania do informacji, które Bank ujawnia na podstawie innych przepisów prawa aniżeli przepisy wymienione w 2. 5

6 8 1. Zasady polityki informacyjnej Banku ujawniane są na stronie internetowej banku 2. Zgodnie z art. 111a ust. 5 Ustawy Prawo bankowe Bank prowadzący stronę internetową ujawnia informacje, o których mowa w art. 111a ust 1 i 4 Ustawy Prawo bankowe. Rozdział IV - Szczegółowy zakres informacji podlegający ujawnianiu 9 Zakres informacji szczegółowej został dostosowany do specyfiki działalności Banku, poprzez przyjęcie następujących założeń: 1) Bank stosuje następujące metody wyliczania wymogów kapitałowych: a) metodę standardową w zakresie ryzyka kredytowego, b) metodę wskaźnika bazowego w zakresie ryzyka operacyjnego, 2) Bank nie prowadzi działalności handlowej, 3) Bank może korzystać z technik redukcji ryzyka kredytowego. 10 Ujawnienia polityki informacyjnej obejmują: 1) nazwę Banku; 2) krótki opis jednostek, w których: a) zaangażowanie kapitałowe Banku pomniejsza fundusze własne Banku, b) zaangażowanie kapitałowe Banku nie jest ani konsolidowane, ani nie pomniejsza funduszy własnych, Ujawnienia w zakresie celów i strategii zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka obejmują: 1) strategie i procesy zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka; 2) strukturę i organizację komórki monitorującej dane rodzaje ryzyka w Banku lub inne odpowiednie rozwiązania organizacyjne; 3) zakres i rodzaj systemów raportowania i pomiaru ryzyka; 4) zasady polityki stosowania zabezpieczeń i ograniczania ryzyka oraz strategie i procesy monitorowania skuteczności zabezpieczeń i metod ograniczania ryzyka; 5) oświadczenie Zarządu na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem; 6) oświadczenie Zarządu na temat ogólnego profilu ryzyka związanego ze strategią działalności (kluczowe wskaźniki i dane liczbowe). 2. Ponadto w zakresie systemu zarządzania Bank ujawnia: 1) liczbę stanowisk dyrektorskich Członków Zarządu; 2) politykę rekrutacji dotyczącą wyboru Członków Zarządu oraz ich wiedzy (w tym specjalistycznej), umiejętności i doświadczenia; 3) strategię zróżnicowania wyboru Członków Zarządu, jego cele, zadania i zakres ich realizacji; 4) informację o utworzeniu Zespołu Zarządzania Aktywami, Pasywami i Ryzykami występującymi w działalności Banku/Komitetu Ryzyka Operacyjnego, liczbę odbytych posiedzeń Zespołu/Komitetu; 5) opis przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do Zarządu. 6

7 12 Ujawnienia w odniesieniu do funduszy własnych obejmują: 1) wartość poszczególnych składników, korekt i pomniejszeń kapitału podstawowego Tier I, pozycji dodatkowych kapitału podstawowego Tier I, kapitału Tier II oraz braku konieczności dokonywania ewentualnych odliczeń. Bank ujawnia fundusze własne zgodnie z zasadami zawartymi w załączniku nr 6; 2) opis instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, pozycjach dodatkowych kapitału podstawowego Tier I, kapitale Tier II, w tym, warunki emisji tych instrumentów. Bank ujawnia cechy instrumentów kapitałowych zgodnie z zasadami zawartymi w załączniku nr 4; 3) opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych; 4) poziom kapitału podstawowego Tier I i kapitału Tier I ponad wymagany poziom współczynnika; 5) charakter i wielkość pozycji kwalifikujących się do funduszy własnych na mocy przepisów przejściowych. 13 Ujawnienia w zakresie wymogów kapitałowych obejmują: 1) skrótowy opis stosowanej metody szacowania kapitału wewnętrznego oraz przyjęty przez Bank poziom adekwatności kapitałowej rozumiany jako stopień pokrycia kapitału wewnętrznego funduszami własnymi; 2) rezultaty przeprowadzonego przez KNF Badania i Oceny Nadzorczej oraz dodatkowych wymogów kapitałowych do utworzenia, będących wynikiem przeprowadzonej oceny jeżeli na taką konieczność wskaże KNF; 3) 8% ekspozycji ważonej ryzykiem oddzielnie dla każdej z następujących klas ekspozycji: a) ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, b) ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, c) ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, d) ekspozycje wobec instytucji, e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw, f) ekspozycje detaliczne, g) ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, h) ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, i) ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, j) ekspozycje kapitałowe, k) inne pozycje; 4) wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące: a) ryzyka kredytowego, w tym ryzyko kontrahenta, b) ryzyka operacyjnego, c) ryzyka stopy procentowej, d) ryzyka płynności. - łącznie oraz oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka; 5) wymogi w zakresie bufora antycyklicznego: kwotę właściwego dla instytucji bufora antycyklicznego. Bank ujawnia kwotę bufora antycyklicznego zgodnie z zasadami zawartymi w załączniku nr 9. 7

8 14 Ujawnienia w zakresie ryzyka kredytowego: 1) definicje należności przeterminowanych i zagrożonych - stosowane dla celów rachunkowości; 2) opis stosowanego podejścia i metod przyjętych do ustalania korekt wartości i rezerw, w tym rezerw celowych i rezerwy na ryzyko ogólne w części dotyczącej ryzyka kredytowego; 3) łączną kwotę ekspozycji według wyceny bilansowej (po korektach rachunkowych) i średnią kwotę ekspozycji w danym okresie w podziale na klasy ryzyka; Bank przyjmuje, iż klasy ekspozycji kredytowych, które stanowią przynajmniej 30% łącznej kwoty ekspozycji kredytowych wyznaczają istotne klasy ekspozycji; istotne klasy ekspozycji zostały wskazane w informacji ujawnianej za dany rok; 4) strukturę geograficzną ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółami w uzasadnionych przypadkach; struktura geograficzna wykazywana jest osobno dla istotnej klasy ekspozycji; Bank przyjmuje, iż region geograficzny, który stanowi przynajmniej 30% łącznej kwoty ekspozycji kredytowych wyznacza istotny region geograficzny; istotne regiony geograficzne zostały wskazane w informacji ujawnianej za dany rok; 5) strukturę branżową ekspozycji w rozbiciu na klasy ekspozycji (zgodnie z przyjętym kryterium istotności), wraz z dodatkowymi szczegółami w uzasadnionych przypadkach; struktura branżowa wykazywana jest osobno dla istotnej klasy ekspozycji (rolnictwo, handel hurtowy i detaliczny, przetwórstwo przemysłowe). Bank przyjmuje, iż branże, które stanowią przynajmniej 30% łącznej kwoty ekspozycji kredytowych wyznaczają istotne klasy branż; gospodarstw domowych nie traktuje się jako osobnej branży, stąd też wartość tej ekspozycji nie podlega ocenie z punktu widzenia istotności branży; istotne branże zostały wskazane w informacji ujawnianej za dany rok; dodatkowo Bank wyodrębnia podział według struktury branżowej dla kategorii małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), 6) strukturę ekspozycji według okresów zapadalności w podziale na klasy ekspozycji (zgodnie z przyjętym kryterium istotności), wraz z dodatkowymi szczegółami w uzasadnionych przypadkach; 7) w rozbiciu na istotne branże kwoty: a) ekspozycji zagrożonych, b) salda korekt wartości i rezerw, c) korekty wartości i rezerw w okresie roku obrachunkowego; 8) kwoty ekspozycji zagrożonych przedstawione oddzielnie, obejmujące kwoty korekt wartości i rezerw w podziale na ważne obszary geograficzne; 9) uzgodnienie zmian stanów korekt wartości i rezerw z tytułu ekspozycji zagrożonych, obejmujące: a) opis rodzajów korekt wartości i rezerw, b) salda początkowe, c) kwoty umorzeń należności w ciężar odpisów w danym okresie, d) kwoty odpisów albo rozwiązań na szacowane prawdopodobne straty na ekspozycjach w danym okresie, wszelkie inne korekty, w tym korekty wynikające z połączeń podmiotów, przejęć i zbycia podmiotów zależnych oraz przemieszczeń pomiędzy grupami odpisów; e) salda końcowe. Korekty wartości i kwoty odzyskane zaliczone bezpośrednio do rachunku zysków i strat powinny być ujawnione oddzielnie. 8

9 15 Ujawnienia w zakresie stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego obejmują: 1) opis przyjętych głównych rodzajów zabezpieczeń; 2) zasady i procedury dotyczące wyceny zabezpieczeń i zarządzania nimi; 3) całkowitą wartość ekspozycji zabezpieczoną przez uznane zabezpieczenia finansowe lub inne uznane zabezpieczenia. 16 Ujawnienia w zakresie korzystania z ocen zewnętrznych instytucji oceny wiarygodności kredytowej (ECAI): 1) nazwy wyznaczonych ECAI oraz przyczyny ewentualnych zmian; 2) kategorie ekspozycji, do których stosuje się poszczególne ECAI; 3) przyporządkowanie ratingu zewnętrznego każdej z wyznaczonych ECAI do stopni jakości kredytowej; 4) wartości ekspozycji związane z każdym stopniem jakości kredytowej. 17 Ujawnienia w zakresie ryzyka rynkowego obejmują wielkość wymogów kapitałowych w zakresie ryzyka walutowego. 18 Ujawnienia w zakresie ryzyka operacyjnego obejmują podanie stosowanych metod wyliczania wymogu kapitałowego na pokrycie ryzyka operacyjnego; dodatkowo ujawnieniu podlegają informacje z obszaru ryzyka operacyjnego wskazane w Rekomendacji M; dotyczy to w szczególności ujawnień w zakresie: 1) kwot strat brutto w podziale na kategorie zdarzeń; 2) podjętych działań mitygujących; 3) opisu najważniejszych zdarzeń, które wystąpiły w danym roku obrachunkowym; w przypadku gdy taka informacja mogłaby zagrozić bieżącemu bezpieczeństwu procesów operacyjnych wówczas jej publikacja może być opóźniona do czasu kolejnego ogłoszenia. 19 Ujawnienia w zakresie ekspozycji kapitałowych obejmują: 1) podział ekspozycji ze względu na cel nabycia (zyski kapitałowe, przyczyny strategiczne) oraz opis stosowanych zasad rachunkowości i metod wyceny, w tym podstawowe założenia i praktyki mające wpływ na wycenę oraz opis wszelkich istotnych zmian tych praktyk; 2) wartość bilansową i wartość godziwą papierów wartościowych; porównanie ceny rynkowej z wartością godziwą, jeśli te wielkości różnią się istotnie; 3) rodzaje, charakter i kwoty ekspozycji w kapitałowych papierach wartościowych w podziale na: papiery notowane na giełdzie, portfele papierów wartościowych niedopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym kapitałowych papierów wartościowych, w postaci odpowiednio zdywersyfikowanej oraz inne ekspozycje; 4) zrealizowane zyski lub straty ze sprzedaży i likwidacji w ujęciu skumulowanym w danym okresie; 5) kwotę ogółem niezrealizowanych zysków i strat, łączne niezrealizowane zyski i straty z przeszacowania oraz inne pozycje o podobnym charakterze zaliczone do odpowiedniej kategorii funduszy własnych. 9

10 20 Ujawnienia w zakresie narażenia na ryzyko stopy procentowej pozycji zakwalifikowanych do portfela bankowego obejmują: 1) charakter ryzyka stopy procentowej, podstawowe założenia (w tym założenia dotyczące przyszłych wcześniejszych spłat kredytów oraz zachowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności) oraz częstotliwość pomiaru ryzyka stopy procentowej; 2) zmiany wyniku finansowego oraz bilansowej zaktualizowanej wartości kapitału w wyniku szokowych spadków lub wzrostów stóp procentowych obliczonych zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowaną przez Bank Ujawnienia w zakresie polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze obejmują: 1) informacje dotyczące procesu ustalania polityki zmiennych składników wynagrodzeń; 2) najważniejsze informacje dotyczące kształtowania wynagrodzeń, w tym w zakresie wynagrodzeń zależnych od wyników, kryteria pomiaru wyników i korygowania tych wyników o ryzyko oraz zasady uwzględniania długoterminowych wyników Banku uwzględniających korekty o koszt wynagrodzeń; 3) stosunek stałych składników wynagrodzenia do składników zmiennych; 4) główne parametry oraz zasady ustalania wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku, w tym sposób powiązania wysokości wynagrodzenia z wynikami w przypadku wynagrodzeń zależnych od wyników; 5) zbiorcze informacje ilościowe na temat wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze, zawierające dane obejmujące: a) wartość wynagrodzeń za dany rok obrotowy z podziałem na wynagrodzenia stałe i zmienne oraz liczbę osób je otrzymujących, b) wartość i formy wynagrodzenia zmiennego, c) wartość wynagrodzeń z odroczoną wypłatą z podziałem na część już przyznaną i jeszcze nieprzyznaną, d) wartość wynagrodzeń z odroczoną wypłatą przyznanych w danym roku obrotowym, wypłaconych i zmniejszonych w ramach korekty związanej z wynikami, e) wartość płatności związanych z podjęciem zatrudnienia i z zakończeniem stosunku zatrudnienia dokonanych w danym roku obrotowym, liczbę osób otrzymujących takie płatności oraz najwyższą taką płatność na rzecz jednej osoby, f) liczby osób, które otrzymały wynagrodzenie w wysokości co najmniej 1 mln euro w danym roku obrotowym. 2. Bank realizuje obowiązki informacyjne określone w ust. 1 z uwzględnieniem formy prawnej w jakiej działa, struktury organizacyjnej, rozmiaru prowadzonej działalności i związanego z nią ryzyka, a także charakteru, zakresu i stopnia złożoności. 22 Ujawnienia w zakresie ryzyka płynności i pozycji płynnościowej obejmują: 1) kwestie organizacyjne: a) rolę i zakres odpowiedzialności jednostek biznesowych oraz komitetów zaangażowanych w zarządzanie ryzykiem płynności, 10

11 b) sposób pozyskiwania finansowania działalności, c) stopień scentralizowania funkcji skarbowych i zarządzania płynnością, d) zasady funkcjonowania w ramach Zrzeszenia i Systemu Ochrony SGB; 2) zakres ujawnień ilościowych, w szczególności: a) rozmiar i skład nadwyżki płynności, b) wielkość wiążących banki nadzorczych miar płynności oraz wskaźnika LCR, c) lukę płynności dla pierwszych trzech przedziałów z uwzględnieniem pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz skumulowane luki płynności, d) dodatkowe zabezpieczenia płynności funkcjonujące w Zrzeszeniu i Systemie Ochrony SGB; 3) zakres ujawnień jakościowych, w szczególności: a) aspekty ryzyka płynności na które narażony jest Bank, b) sposób dywersyfikacji źródeł finansowania, c) techniki ograniczania ryzyka płynności, d) pojęcia stosowane w procesie mierzenia pozycji płynności i ryzyka płynności, e) wyjaśnienie w jaki sposób ryzyko płynności rynku jest odzwierciedlone w procesie zarządzania płynnością płatniczą, f) wyjaśnienie sposobu wykorzystania testów warunków skrajnych, g) wskazanie w jaki sposób plan awaryjny uwzględnia wyniki testów warunków skrajnych, h) politykę utrzymywania rezerwy płynności, i) ograniczenia regulacyjne odnośnie transferu płynności w ramach Zrzeszenia, j) częstotliwość i rodzaj sprawozdawczości w zakresie ryzyka płynności. 23 Bank ujawnia informację o spełnianiu przez Członków Rady Nadzorczej i Zarządu wymogów określonych w art. 22aa. Ustawy Prawo bankowe a w szczególności, że Członkowie Rady Nadzorczej i Zarządu posiadają wiedzę, umiejętności i doświadczenie odpowiednie do pełnionych przez nich funkcji i powierzonych obowiązków oraz, że dają rękojmię należytego wykonywania tych obowiązków. 24 Ujawnienia w zakresie dźwigni finansowej obejmują: 1) poziom wskaźnika dźwigni na koniec roku obrachunkowego; 2) informacje na temat aktywów oraz zobowiązań pozabilansowych udzielonych uwzględnionych w obliczaniu wskaźnika dźwigni oraz informację o uzgodnieniu tych pozycji ze sprawozdaniami finansowymi; 3) opis podejścia do zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni; 4) opis czynników, które miały wpływ na poziom wskaźnika dźwigni w okresie roku obrachunkowego. 25 Ujawnienia w zakresie funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej obejmują: 1) strukturę organizacyjną systemu; 2) stosowane mechanizmy kontrolne; 3) ocenę adekwatności i skuteczności systemu. 11

12 12

13 Załącznik nr 1 do zasad polityki informacyjnej ZESTAWIENIE ZAKRESU INFORMACJI PODLEGAJĄCYCH UJAWNIENIOM WRAZ Z PRZYPISANIEM KOMÓREK/OSÓB ODPOWIEDZIALNYCH ZA ICH PRZYGOTOWANIE Nr Zagadnienie Komórka organizacyjna / osoba I ZASADY ZARZĄDZANIA : a) liczbę stanowisk dyrektorskich zajmowanych przez członków organu zarządzającego, b) politykę rekrutacji dotyczącą wyboru członków organu zarządzającego oraz rzeczywistego stanu ich wiedzy, umiejętności i wiedzy specjalistycznej, Pracownik ds. samorządowych, pracowniczych i ds. zarządzania ryzykiem braku zgodności c) strategię w zakresie zróżnicowania w odniesieniu do wyboru członków organu zarządzającego, jego celów i wszelkich odpowiednich zadań określonych w tej polityce oraz zakresu, w jakim te cele i zadania zostały zrealizowane, d) utworzenie ( bądź nie) przez instytucje oddzielnego komitetu ds. ryzyka oraz liczby posiedzeń komitetu, które się odbyły, e) opisu przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do organu zarządzającego. II CELE I STRATEGIE W ZAKRESIE ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ART.435 UST.1. Ujawniane informacje dotyczą: a) strategii i procesów zarządzania tymi rodzajami ryzyka, b) struktury i organizacji odpowiedniej funkcji zarządzania ryzykiem, w tym informacji na temat jej uprawnień i statutu, lub innych odpowiednich rozwiązań w tym względzie, c) zakresu i charakteru systemów raportowania i pomiaru ryzyka, d) strategii w zakresie zabezpieczenia i ograniczenia ryzyka, a także strategii i procesów monitorowania stałej skuteczności instrumentów zabezpieczających i czynników łagodzących ryzyko, Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych e) zatwierdzonego przez organ zarządzający oświadczenia na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem w instytucji, dającego pewność, że stosowane systemy 13

14 zarządzania ryzykiem są odpowiednie z punktu widzenia profilu i strategii instytucji, f) zatwierdzonego przez organ zarządzający zwięzłego oświadczenia na temat ryzyka, w którym pokrótce omówiono ogólny profil ryzyka instytucji związany ze strategią działalności. Przedmiotowe oświadczenie zawiera kluczowe wskaźniki i dane liczbowe, zapewniające zewnętrznym zainteresowanym stronom całościowy obraz zarządzania ryzykiem przez instytucję, w tym interakcję między profilem ryzyka instytucji, a tolerancją na ryzyko określoną przez organ zarządzający. III ZAKRES STOSOWANIA ART.436. Informacje dotyczące zakresu stosowania wymogów Rozporządzenia nr 575/2013 zgodnie z dyrektywą 2013/36/UE: a) nazwę instytucji, do której mają zastosowanie wymogi Rozporządzenia nr 575/2013, Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych b) zarys różnic w zakresie konsolidacji do celów rachunkowości i regulacji ostrożnościowych wraz z krótkim opisem odnośnych podmiotów i wyjaśnieniem, czy: (i) są one w pełni skonsolidowane, (ii) są skonsolidowane metodą proporcjonalną, (iii) pomniejszają fundusze własne, (iv) nie są skonsolidowane ani nie własnych, pomniejszają funduszy c) wszelkie istniejące obecnie lub przewidywane istotne przeszkody praktyczne lub prane dla szybkiego transferu funduszy własnych lub spłaty zobowiązań przez jednostkę dominującą i jej jednostki zależne, d) kwotę łączną, o którą rzeczywiste fundusze własne są mniejsze od wymaganego minimum we wszystkich jednostkach zależnych nieobjętych konsolidacją, oraz nazwę lub nazwy takich jednostek zależnych, e) w stosownych przypadkach okoliczności stosowania przepisów określonych w art.7 i 9. IV FUNDUSZE WŁASNE ART.437: a) pełne uzgodnienie pozycji kapitału podstawowego Tier I, pozycji dodatkowych Tier I, pozycji Tier II, jak również filtrów i odliczeń stosowanych na mocy przepisów art.32-35,56,66 oraz 79 w odniesieniu do funduszy własnych instytucji oraz bilansu w zbadanym sprawozdaniu finansowym instytucji, b) opis głównych cech instrumentów w kapitale podstawowym Tier I i instrumentów dodatkowych w Tier I oraz Główny Księgowy 14

15 instrumentów w kapitale Tier II emitowanych przez instytucje, c) pełne warunki dotyczące wszystkich instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, instrumentów dodatkowych w Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II, d) oddzielne informacje na temat charakteru i kwot następujących pozycji: (i) każdego filtru ostrożnościowego i stosowanego zgodnie z art.32-35; (ii) każdego odliczenia dokonanego zgodnie z art. 36, 56 oraz 66; (iii) pozycji nieodliczonych zgodnie z art.47, 48, 56, 66 oraz 79; e) opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczenia funduszy własnych zgodnie z Rozporządzeniem nr 575/2013 oraz instrumentów, filtrów ostrożnościowych i odliczeń, do których te ograniczenia mają zastosowanie; f) w przypadku, gdy instytucje ujawniają współczynniki kapitałowe obliczone z wykorzystaniem elementów funduszy własnych ustalonych na podstawie innej niż podstawa określona w Rozporządzeniu nr 575/ kompleksowe wyjaśnienie podstawy służącej do obliczenia tych współczynników kapitałowych. V WYMOGI KAPITAŁOWE ART.438 : a) skrótowy opis metody stosowanej przez instytucję do oceny adekwatności jej kapitału wewnętrznego w celu wsparcia bieżących i przyszłych działań, Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych b) na wniosek odpowiedniego właściwego organu rezultaty stosowanego przez instytucję wewnętrznego procesu oceny adekwatności kapitałowej, w tym skład dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych określonych na podstawie procesu przeglądu nadzorczego, o których mowa w art.104 ust.1 lit.a) dyrektywy 2013/36/UE, c) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 8% kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art.112, d) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 3 8% kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art.147. W przypadku kategorii ekspozycji detalicznych wymóg ten stosuje się do każdej kategorii ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje korelacji wymienione w art. 154 ust.1-4. W przypadku kategorii ekspozycji kapitałowych wymóg ten ma zastosowanie do: 15

16 (i) każdej metody ustanowionej w art.155, (ii) ekspozycji z tytułu instrumentów będących przedmiotem obrotu giełdowego, ekspozycji w niepublicznych instrumentach kapitałowych w wystarczająco zróżnicowanych portfelach oraz innych ekspozycji, (iii) ekspozycji podlegających nadzorczemu okresowi przejściowemu pod względem wymogów w zakresie funduszy własnych, (iv) ekspozycji podlegających przepisom przewidującym zasadę praw nabytych pod względem wymogów w zakresie funduszy własnych, e) wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art.92 ust.3, f) wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł III rozdziały 2,3 i4 oraz ujawnione oddzielnie. VI EKSPOZYCJE NA RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ART.439: a) omówienie metod stosowanych do przypisywania kapitału wewnętrznego i limitów kredytowych do ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta, b) omówienie strategii ustanawiania zabezpieczenia i ustalania r rezerw kredytowych, Główny Księgowy c) omówienie zasad dotyczących ekspozycji na ryzyko niekorzystnej korelacji, d) omówienie wpływu wartości zabezpieczenia, jakie musiałaby zapewnić instytucja przy obniżeniu oceny jej wiarygodności kredytowej, e) dodatnia godziwa wartość brutto umów, korzyści wynikające z kompensowania, skompensowaną bieżącą ekspozycję kredytową, ustanowione zabezpieczenie oraz wartość netto ekspozycji kredytowej z tytułu instrumentów pochodnych. Wartość netto ekspozycji kredytowej z tytułu instrumentów pochodnych stanowi ekspozycję kredytową z tytułu transakcji na instrumentach pochodnych po uwzględnieniu korzyści z obowiązujących prawnie umów o kompensowaniu zobowiązań i umów o zabezpieczenie, f) środki służące obliczaniu wartości ekspozycji według metod określonych części trzeciej. Tytuł II. Rozdział 6, sekcja 3-6 w zależności od tego, która z metod ma w danym przypadku zastosowanie, 16

17 g) wartość referencyjną kredytowych instrumentów pochodnych pełniących funkcję zabezpieczenia oraz rozkład bieżącej ekspozycji kredytowej według typów ekspozycji kredytowej, h) kwoty referencyjne kredytowych transakcji pochodnych, podzielonych na takie, które służą celom związanym z własnym portfelem kredytowym instytucji, oraz takie, które wykorzystuje się przy działalności pośredniczącej, w tym rozkład stosowanych kredytowych produktów pochodnych, w dalszym podziale według ochrony nabytej i sprzedanej w ramach każdej grupy produktów, i) oszacowanie współczynnika a pod warunkiem uzyskania przez instytucję stosownej zezwolenia właściwych organów. VII BUFORY KAPITAŁOWE ART.440 : a) rozkład geograficzny ekspozycji kredytowych instytucji mający znaczenie dla obliczenia jej bufora antycyklicznego, b) kwota właściwego dla instytucji bufora antycyklicznego Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych VIII KOREKT Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO ART.442. Ekspozycje instytucji na ryzyko kredytowe i ryzyko rozmycia: a) stosowane w rachunkowości definicje pozycji przeterminowanych i o utraconej jakości, b) opis strategii przyjętych w celu określenia korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego, Kierownik ds. kredytów c) całkowitą kwotę ekspozycji po rozliczeniu równoważących się transakcji i bez uwzględnienia skutków ograniczenia ryzyka kredytowego, a także średnią kwotę ekspozycji w danym okresie z podziałem na różne kategorie ekspozycji, d) rozkład geograficzny w podziale na obszary ważne pod względem istotnych kategorii ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach, e) rozkład ekspozycji w zależności od branży lub typu kontrahenta z podziałem na kategorie ekspozycji, w tym określenie ekspozycji wobec MŚP, wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach, f) zestawienie rezydualnych terminów zapadalności dla wszystkich ekspozycji z podziałem na kategorie ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach, g) w podziale na istotne branże lub typy kontrahenta kwotę; (i) ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji przeterminowanych, przedstawione oddzielnie, 17

18 (ii) korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego, (iii) narzutów związanych z korektami z tytułu szczególnego ogólnego ryzyka kredytowego w danym okresie sprawozdawczym, h) kwotę ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji przeterminowanych, podane oddzielnie, z podziałem na ważne obszary geograficzne, w tym w miarę możliwości kwoty korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe związane z każdym obszarem geograficznym, i) uzgodnienie zmian korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe dla ekspozycji o utraconej wartości, przedstawione oddzielnie. Informacje te obejmują: (i) opis rodzaju korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe, (ii) salda początkowe, (iii) kwoty wpisane w ciężar korekt o ryzyko kredytowe w danym okresie sprawozdawczym, (iv) kwoty odpisane lub rozwiązane z tytułu szacowanych możliwych strat na ekspozycjach w danym okresie sprawozdawczym, wszystkie inne korekty, w tym korekty wynikające z różnic kursowych, połączeń przedsiębiorstw, przejęć i zbyć jednostek zależnych oraz transfery między korektami o ryzyko kredytowe. (v) salda końcowe. Korekty o szczególne ryzyko kredytów i kwoty odzyskane wykazywane bezpośrednio w rachunku zysków i strat ujawnia się oddzielnie. IX KORZYSTANIE Z ECAI ART.444 : a) nazwy wyznaczonych ECAI i agencji kredytów eksportowych oraz przyczyny ewentualnych zmian; b) kategorie ekspozycji, do których stosuje się poszczególne ECAI lub agencje kredytów eksportowych; c) opis procesu stosowanego do przenoszenia oceny kredytowej emitenta i oceny kredytowej emisji do pozycji nieuwzględnionych w portfelu handlowym; d) przyporządkowanie ratingu zewnętrznego każdej z wyznaczonych ECAI lub agencji kredytów eksportowych do stopni jakości kredytowej określonych w części trzeciej tytuł II rozdział 2, uwzględniając fakt, iż ujawnienie tych informacji nie jest konieczne, jeśli instytucja stosuje standardowy system przyporządkowywania ocen, opublikowany przez EUNB; Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych e) wartości ekspozycji oraz wartości ekspozycji po ograniczeniu ryzyka kredytowego związane z każdym stopniem jakości kredytowej określonym w części trzeciej tytuł II rozdział 2, a także kwoty pomniejszające fundusze własne. 18

19 X EKSPOZYCJE NA RYZYKO RYNKOWE ART.445 Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu szczególnego ryzyka stopy procentowej związanego z pozycjami sekurytyzacyjnymi Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych XI RYZYKO OPERACYJNE: metody oceny wymogów w zakresie funduszy własnych dla ryzyka operacyjnego, do których kwalifikuje się dana instytucja, opis metod określonych w art.312 ust.2, jeśli są stosowane przez instytucję, w tym omówienie ważnych czynników wewnętrznych i zewnętrznych uwzględnionych w metodzie pomiaru tej instytucji, zaś w przypadku częściowego stosowania- zakres i zasięg poszczególnych zastosowanych metod. Informacja o sumach strat brutto z tytułu ryzyka operacyjnego odnotowanych w danym roku, w podziale na klasy zdarzeń, w tym co najmniej w podziale na kategorie zdarzeń w ramach rodzaju zdarzenia (zgodnie z załącznikiem nr 1 do Zasad zarządzania ryzykiem operacyjnym), oraz o tym, jakie działania mitygujące w związku z tym zostały podjęte w celu uniknięcia ich w przyszłości Informacja o najpoważniejszych zdarzeniach operacyjnych, jakie wystąpiły w minionym roku. Specjalista art. analiz i ryzyk bankowych XII KATEGORIE EKSPOZYCJI ART.112 : 1) Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, Główny Księgowy 2) Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, 3) Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, 4) Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, 5) Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, 6) Ekspozycje wobec instytucji, 7) Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, 8) Ekspozycje detaliczne, 9) Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, 10) Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, 11) Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem, 12) Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych, 13) Ekspozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne, 14) Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową, 19

20 15) Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, 16) Ekspozycje kapitałowe, 17) Inne pozycje. XIII EKSPOZYCJE W PAPIERACH KAPITAŁOWYCH NIEUWZGLĘDNIONYCH W PORTFELU HANDLOWYM ART.447: a) zróżnicowanie między ekspozycjami pod względem ich celów, w tym w zakresie zysków kapitałowych oraz celów strategicznych, a także przegląd stosowanych technik rachunkowości oraz metod wyceny, w tym zasadnicze założenia i praktyki mające wpływ na wycenę oraz wszystkie znaczące zmiany tych praktyk, Główny Księgowy b) wartość księgową, wartość godziwą oraz w przypadku ekspozycji z tytułu instrumentów będących przedmiotem obrotu giełdowego- porównanie z ceną rynkową, jeśli zasadniczo różni się ona od wartości godziwej, c) rodzaje, charakter oraz kwoty ekspozycji z tytułu instrumentów będących przedmiotem obrotu giełdowego, ekspozycji w niepublicznych papierach kapitałowych w wystarczająco zdywersyfikowanych portfelach oraz innych ekspozycji, d) zrealizowane zyski lub straty z tytułu sprzedaży i likwidacji w danym okresie w ujęciu skumulowanym, oraz e) całkowitą wartość niezrealizowanych zysków lub strat, łącznie niezrealizowane zyski lub straty z aktualizacji wyceny oraz wszelkie takie kwoty ujęte w kapitale podstawowym Tier I. XIV EKSPOZYCJA NA RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ PRZYPISANE POZYCJOM NIEUWZGLĘDNIONYM W PORTFELU HANDLOWYM ART 448 a) charakter ryzyka stopy procentowej i zasadnicze założenia ( w tym założenia dotyczące przedterminowej spłaty kredytów i zachowania depozytów o nieustalonym terminie wymagalności) oraz częstotliwość pomiarów ryzyka stopy procentowej, Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych b) wahania w zakresie zysku, wartości gospodarczej lub innego stosownego wskaźnika używanego przez kierownictwo instytucji do oceny skutków szokowych wzrostów lub spadków stóp procentowych zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowaną przez kierownictwo instytucji, z podziałem na poszczególne waluty, c) o obniżeniu się ponad 20% funduszy własnych w wyniku nagłej i nieoczekiwanej zmiany poziomu stóp procentowych o 200 punktów bazowych ( art.98 ust.5 Dyrektywy 2013/36/UE). 20

21 XV POLITYKA W ZAKRESIE WYNAGRODZEŃ ART W odniesieniu do polityki i praktyk w zakresie wynagrodzeń dla kategorii pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka, instytucje ujawniają, co najmniej następujące informacje: a) informacje dotyczące procesu decyzyjnego stosowanego przy ustalaniu polityki w zakresie wynagrodzeń, a także liczbę posiedzeń organizowanych w danym roku obrachunkowym przez organ zarządzający pełniący nadzór nad wynagrodzeniami, w tym w stosownych przypadkachinformacje na temat składu i zakresu zadań komisji ds. wynagrodzeń, konsultanta zewnętrznego, z którego usług skorzystano przy ustalaniu polityki w zakresie wynagrodzeń, oraz roli odpowiednich zainteresowanych stron, b) informacje na temat powiązania miedzy wynagrodzeniem, a wynikami, Członek Zarządu ds. finansowych c) najważniejsze informacje na temat cech charakterystycznych systemu wynagrodzeń, w tym informacje na temat kryteriów stosowanych przy pomiarze wyników i korekcie o ryzyko polityki odraczania płatności i kryteriów nabywania uprawnień, d) stosunek stałych składników wynagradzania do składników zmiennych, ustalony zgodnie z art.94 ust.1 lit.g) dyrektywy 36/2013, e) informacje na temat kryteriów dotyczących osiąganych wyników, stanowiących podstawę uprawnień do akcji, opcji na akcje lub zmiennych elementów wynagrodzenia, f) główne parametry oraz uzasadnienie wszelkiego rodzaju systemu elementów zmiennych i wszelkich innych świadczeń niepieniężnych, g) zagregowane informacje ilościowe dotyczące wynagrodzenia, z podziałem na obszary działalności przedsiębiorstwa, h) zagregowane informacje ilościowe na temat wynagrodzeń, z podziałem na kadrę kierowniczą wyższego szczebla i pracowników, których działania mają istotny wpływ na profil ryzyka instytucji, zawierające następujące dane: (i) wysokość wynagrodzeń za dany rok obrachunkowy z podziałem na wynagrodzenie stałe i zmienne oraz liczba osób je otrzymujących, (ii) wysokość i forma wynagrodzenia zmiennego z podziałem na świadczenia pieniężne, akcje i instrumenty związane z akcjami oraz inne typy, (iii) wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą z 21

22 podziałem na części już nieprzysługujące, przysługujące i jeszcze (iv) wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą przyznana w danym roku obrachunkowym, wypłacona i zmniejszona w ramach korekty o wyniki, (v) (vi) płatności związane z przyjęciem do pracy i z odprawą w danym roku obrachunkowym oraz liczba beneficjentów takich płatności. kwoty płatności związanych z odprawą dokonane w danym roku obrachunkowym, liczba beneficjentów takich płatności oraz wysokość najwyższej takiej płatności na rzecz jednej osoby, i) liczba osób, które otrzymały wynagrodzenie w wysokości co najmniej 1 mln EUR w danym roku obrachunkowym: dla wynagrodzeń w przedziale między 1mln.EUR a 5 mln EUR- w podziale na przedziały wynagrodzeń o wielkości EUR, a dla wynagrodzeń wyższych niż 5 mln EUR w podziale na przedziały wynagrodzeń o wielkości 1 mln EUR. 2. W odniesieniu do instytucji mających duże znaczenie ze względu na ich wielkość, organizację wewnętrzną oraz charakter, skalę i stopień złożoności działalności, informacje ilościowe, są również podawane do publicznej wiadomości na poziomie członków organu zarządzającego instytucji. Instytucje stosują się do wymogów określonych w art.450 Rozporządzenia nr 575/2013 w sposób odpowiadający ich wielkości, organizacji wewnętrznej oraz charakteru, skali i stopniowi złożoności działalności oraz nienaruszający przepisów dyrektywy 95/46/WE. XVI DŹWIGNIA FINANSOWA a) wskaźnik dźwigni oraz sposób, w jaki instytucja zastosowała Art.499 ust.2 i 3, b) podział miary ekspozycji całkowitej jak również uzgodnienie miary ekspozycji całkowitej ze stosowanymi informacjami ujawnianymi w publikowanych sprawozdaniach finansowych, Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych c) w stosowanych przypadkach kwota wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z Art.429 ust.11, d) opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej, e) opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni. 22

23 XVII STOSOWANE TECHNIKI OGRANICZENIA RYZYKA KREDYTOWEGO ART.453: a) zasady i procedury dotyczące kompensowania pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz zakres, w jakim dana jednostka takie kompensowanie wykorzystuje, b) zasady i procedury dotyczące wyceny zabezpieczeń i zarządzania nimi, Kierownik ds. kredytów c) opis głównych rodzajów zabezpieczeń przyjętych przez daną instytucję, d) główne rodzaje gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodność kredytową, e) informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w ramach podjętych działań w zakresie ograniczenia ryzyka kredytowego, f) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej lub metody IRB, ale niedokonujących własnych oszacowań wartości LGD lub współczynników konwersji w odniesieniu do danej kategorii ekspozycji- całkowitą wartość ekspozycji podaną oddzielnie dla każdej kategorii ekspozycji ( w stosownych przypadkach po skompensowaniu pozycji bilansowych lub pozabilansowych), która jest objęta po zastosowaniu korekt z tytułu zmienności uznanym zabezpieczeniem finansowym lub innym uznanym zabezpieczeniem, g) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej lub metody IRB całkowita wartość ekspozycji podaną oddzielnie dla każdej kategorii ekspozycji( w stosownych przypadkach po skompensowaniu pozycji bilansowych lub pozabilansowych), która jest objęta gwarancjami lub kredytowymi instrumentami pochodnymi. W przypadku kategorii ekspozycji kapitałowych wymóg ten stosuje się do każdej metody określonej w art.155. XVIII UJAWNIENIA W ZAKRESIE RYZYKA PŁYNNOŚCI I POZYCJI PŁYNNOŚCIOWEJ OBEJMUJĄ: 4) kwestie organizacyjne: e) rolę i zakres odpowiedzialności jednostek biznesowych oraz komitetów zaangażowanych w zarządzanie ryzykiem płynności, f) sposób pozyskiwania finansowania działalności, g) stopień scentralizowania funkcji skarbowych i zarządzania płynnością, Specjalista ds. analiz i ryzyk bankowych 23

24 h) zasady funkcjonowania w ramach Zrzeszenia i Systemu Ochrony SGB; 5) zakres ujawnień ilościowych, w szczególności: e) rozmiar i skład nadwyżki płynności, f) wielkość wiążących banki nadzorczych miar płynności oraz wskaźnika LCR, g) lukę płynności dla pierwszych trzech przedziałów z uwzględnieniem pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz skumulowane luki płynności, h) dodatkowe zabezpieczenia płynności funkcjonujące w Zrzeszeniu i Systemie Ochrony SGB; 6) zakres ujawnień jakościowych, w szczególności: k) aspekty ryzyka płynności na które narażony jest Bank, l) sposób dywersyfikacji źródeł finansowania, m) techniki ograniczania ryzyka płynności, n) pojęcia stosowane w procesie mierzenia pozycji płynności i ryzyka płynności, o) wyjaśnienie w jaki sposób ryzyko płynności rynku jest odzwierciedlone w procesie zarządzania płynnością płatniczą, p) wyjaśnienie sposobu wykorzystania testów warunków skrajnych, q) wskazanie w jaki sposób plan awaryjny uwzględnia wyniki testów warunków skrajnych, r) politykę utrzymywania rezerwy płynności, s) ograniczenia regulacyjne odnośnie transferu płynności w ramach Zrzeszenia, t) częstotliwość i rodzaj sprawozdawczości w zakresie ryzyka płynności. XIX XX UJAWNIENIE W ZAKRESIE ART. 111b PRAWA BANKOWEGO OBEJMUJE: informacje o przedsiębiorcach lub przedsiębiorcach zagranicznych, o których mowa w art. 6a, ust. 1 i 7 Prawa bankowego, o ile przy wykonywaniu na rzecz jednostki organizacyjnej banku albo innego przedsiębiorcy lub przedsiębiorcy zagranicznego czynności, o których mowa w tych przepisach, uzyskują dostęp do informacji chronionych tajemnicą bankową. UJAWNIENIE W ZAKRESIE FUNKCJONOWANIA SYSTEMU KONTROLI WEWNĘTRZNEJ OBEJMUJĄ: 4) strukturę organizacyjną systemu; 5) stosowane mechanizmy kontrolne; 6) ocenę adekwatności i skuteczności systemu. Główny Księgowy Pracownik ds. samorządowych, pracowniczych i ds. zarządzania ryzykiem braku zgodności XXI XXII UJAWNIENIE W ZAKRESIE ART. 22aa PRAWA BANKOWEGO OBEJMUJE: że Członkowie Rady Nadzorczej i Zarządu posiadają wiedzę, umiejętności i doświadczenie odpowiednie do pełnionych przez nich funkcji i powierzonych obowiązków oraz, że dają rękojmię należytego wykonywania tych obowiązków. Stopa zwrotu z aktywów (art. 90 Dyrektywy UE) Instytucje w swoim sprawozdaniu rocznym wśród kluczowych wskaźników ujawniają również stopę zwrotu z aktywów, obliczaną jako iloraz zysku netto przez ich sumę bilansową. Pracownik ds. samorządowych, pracowniczych i ds. zarządzania ryzykiem braku zgodności Główny Księgowy 24

25 Załącznik nr 2 do zasad polityki informacyjnej Metodyka uzgadniania pozycji bilansu 1. Bank stosuje metodykę, opisaną w niniejszym załączniku, w celu dostarczania informacji na temat uzgadniania pozycji bilansu wykorzystywanych do obliczania funduszy własnych i regulacyjnych funduszy własnych. Pozycje funduszy własnych w zbadanych sprawozdaniach finansowych obejmują wszystkie pozycje, które są składnikami regulacyjnych funduszy własnych lub które odlicza się od regulacyjnych funduszy własnych, w tym kapitał własny, zobowiązania, takie jak dług, lub inne pozycje w bilansie, które mają wpływ na regulacyjne fundusze własne takie, jak wartości niematerialne i prawne, wartość firmy, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 2. Jako punkt wyjścia, Bank stosuje odpowiednie pozycje bilansu, wykorzystywane do obliczania funduszy własnych podobnie, jak w przypadku publikowanych sprawozdań finansowych. Sprawozdanie finansowe uznaje się za zbadane wówczas, gdy uzgodnienie zostaje przeprowadzone w odniesieniu do sprawozdania finansowego na koniec roku. 3. W przypadku, gdy Bank spełnia obowiązki, określone w części ósmej rozporządzenia (UE) nr 575/2013, na zasadzie skonsolidowanej lub subskonsolidowanej oraz gdy zakres konsolidacji lub metoda konsolidacji zastosowana w bilansie w sprawozdaniu finansowym różnią się od zakresu konsolidacji i metody konsolidacji wymaganych na mocy części pierwszej tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, Bank ujawnia także informacje na temat bilansu o zakresie regulacyjnym, to znaczy bilansu sporządzanego z zachowaniem zasad dotyczących konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, który jest ograniczony do pozycji funduszy własnych. Bilans o zakresie regulacyjnym charakteryzuje się co najmniej takim stopniem szczegółowości, jak bilans w sprawozdaniu finansowym w odniesieniu do pozycji funduszy własnych, a zawarte w nim pozycje zestawia się, przyporządkowując je w sposób przejrzysty do pozycji funduszy własnych w bilansie w sprawozdaniu finansowym. Bank dostarcza informacje jakościowe i ilościowe na temat różnic w pozycjach funduszy własnych wynikających z zakresu i metody konsolidacji pomiędzy obydwoma bilansami. 4. Bank rozszerza zakres pozycji funduszy własnych w bilansie o zakresie regulacyjnym tak, aby wszystkie elementy składowe, wymagane we wzorze dotyczącym ujawniania informacji w okresie przejściowym lub we wzorze dotyczącym ujawniania informacji na temat funduszy własnych, były ujmowane osobno. Bank rozszerza zakres elementów bilansu jedynie do takiego poziomu szczegółowości, jaki jest konieczny do uzyskania elementów składowych, wymaganych we wzorze dotyczącym ujawniania informacji w okresie przejściowym lub we wzorze dotyczącym ujawniania informacji na temat funduszy własnych. 5. Bank przyporządkowuje elementy, wynikające z rozszerzenia bilansu o zakresie regulacyjnym, o którym mowa w ust. 4, do elementów uwzględnionych we wzorze dotyczącym ujawniania informacji w okresie przejściowym lub we wzorze dotyczącym ujawniania informacji na temat funduszy własnych. 25