Korekta Raportu rocznego DROP S.A. za okres

Transkrypt

1 Korekta Raportu rocznego DROP S.A. za okres Strona 4 Było Wyszczególnienie PLN EUR PLN EUR RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) na działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto Zysk (strata) netto Średnia liczba akcji w sztukach Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) -0,53-0,12-0,84-0, BILANS Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitał własny Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Liczba akcji w sztukach Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 1,56 0,35 5,08 1,19 Powinno być Wyszczególnienie PLN EUR PLN EUR RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) na działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto Zysk (strata) netto Średnia liczba akcji w sztukach Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) -0,61-0,14-0,84-0, BILANS Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitał własny Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Liczba akcji w sztukach

2 Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 1,47 0,33 5,08 1,19 Strona 6 Było 8. Założenie kontynuacji działania Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości. Zgodnie z wiedzą Zarządu Spółki nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. Powinno być 8. Założenie kontynuacji działania Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości. Istnieją jednak okoliczności, które mogą zagrozić dalszemu funkcjonowaniu DROP S.A. Głównymi okolicznościami mogącymi zagrozić kontynuacji działalności Spółki są niekorzystne wyroki sądów administracyjnych dotyczące sporów podatkowych. Suma kwot ze spornych decyzji podatkowych przekraczają majątek Spółki. Sprawozdanie finansowe zawiera szczegółowy opis prowadzonych sporów podatkowych z administracją skarbową. Spółka nie utworzyła rezerw na kwoty wynikające z wydanych decyzji podatkowych, ze względu na bezprawność wydanych decyzji. Spółka nie tworząc rezerw na potencjalne zobowiązania podatkowe kierowała się formułą Radbrucha mówiącą, że norma prawna (decyzja administracyjna) w drastyczny sposób łamiąca podstawowe normy moralne nie obowiązuje (lex iniustissima non est lex). W ocenie Spółki organy podatkowe wydały decyzje, które są niezgodne zarówno z prawem polskim jak i europejskim (wyrokami Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej). Spółka od lat podejmuje działania, które doprowadziłyby do korzystnych dla Spółki rozstrzygnięć podatkowych. Dotychczas w sądach administracyjnych zapadły zarówno wyroki korzystne, jak i niekorzystne dla Spółki. Spółka nie jest w stanie ocenić, jak długo jeszcze będą trwały spory podatkowe, biorąc pod uwagę fakt, że wszczęcie kontroli w DROP S.A. za lata nastąpiło we wrześniu 2008 roku i do tej pory nie ma ostatecznych rozstrzygnięć.. 2

3 Strona 7 Było 10. Informacje czy dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe lub dane porównywalne zostały zamieszczone w raporcie W okresie objętym sprawozdaniem ani w danych porównywalnych nie dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych. Powinno być 10. Informacje czy dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe lub dane porównywalne zostały zamieszczone w raporcie Spółka dokonała weryfikacji wartości aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego dotyczącego strat podatkowych poniesionych w latach poprzednich. Spółka uznała za mało prawdopodobne osiągniecie wystarczającego dochodu w latach 2017 i 2018 aby rozliczyć stary podatkowe. Wartość aktywa została obniżona o 441 tys. zł. 3

4 Stron 10 Było BILANS NA r. AKTYWA Nota A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartości niematerialne i prawne 1 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek 100 IV. Inwestycje długoterminowe Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 4 - udziały lub akcje 4 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 4

5 Powinno być BILANS NA r. AKTYWA Nota A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartości niematerialne i prawne 1 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe Środki trwałe w budowie Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek 100 IV. Inwestycje długoterminowe Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 4 - udziały lub akcje 4 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia międzyokresowe 5

6 Strona 11 Było AKTYWA Nota B. AKTYWA OBROTOWE I. Zapasy 5 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych 353 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 18 - do 12 miesięcy 18 - powyżej 12 miesięcy b) inne Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 19 - do 12 miesięcy 19 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe 7 40 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne 35 - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA RAZEM

7 Powinno być AKTYWA Nota B. AKTYWA OBROTOWE I. Zapasy 5 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe Należności od jednostek powiązanych 353 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 18 - do 12 miesięcy 18 - powyżej 12 miesięcy b) inne Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 19 - do 12 miesięcy 19 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe 7 40 a) w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne 35 - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA RAZEM

8 Strona 12 Było PASYWA Nota A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I. Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa - krótkoterminowa Pozostałe rezerwy długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych

9 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne Fundusze specjalne 35 IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA RAZEM Powinno być PASYWA Nota A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA I. Rezerwy na zobowiązania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa - krótkoterminowa Pozostałe rezerwy długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe Wobec jednostek powiązanych Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 3. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki 9

10 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych h) z tytułu wynagrodzeń i) inne Fundusze specjalne 35 IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA RAZEM

11 Strona 14 Było RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant kalkulacyjny) Lp. Wyszczególnienie Za okres Nota A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: jednostkom powiązanym I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) D. Koszty sprzedaży 16 E. Koszty ogólnego zarządu F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) G. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 24 II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne H. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 4 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) J. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych 4 4 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne 0 K. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 37 w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne L. Zysk (strata) brutto (I + J K) M. Podatek dochodowy N. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) O. Zysk (strata) netto (L-M-N)

12 Powinno być RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (wariant kalkulacyjny) Lp. Wyszczególnienie Za okres Nota A. Przychody ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: jednostkom powiązanym I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) brutto ze sprzedaży (A-B) D. Koszty sprzedaży 16 E. Koszty ogólnego zarządu F. Zysk (strata) ze sprzedaży (C-D-E) G. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 24 II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne H. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 4 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne I. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (F+G-H) J. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych 4 4 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne 0 K. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 37 w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne L. Zysk (strata) brutto (I + J K) M. Podatek dochodowy N. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) O. Zysk (strata) netto (L-M-N)

13 Strona 15 Było: ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO) a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych Kapitał zakładowy na początek okresu Zmiany kapitału zakładowego -58 a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Kapitał zakładowy na koniec okresu Kapitał zapasowy na początek okresu Zmiany kapitału zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) dywidenda Kapitał zapasowy na koniec okresu Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu 3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) umorzenie akcji własnych Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu Zysk z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych, na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu) przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenia (z tytułu) 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ ) III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)

14 Powinno być: ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na początek okresu (BO) a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów I.a. Kapitał własny na początek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych Kapitał zakładowy na początek okresu Zmiany kapitału zakładowego -58 a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) Kapitał zakładowy na koniec okresu Kapitał zapasowy na początek okresu Zmiany kapitału zapasowego a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) dywidenda Kapitał zapasowy na koniec okresu Kapitał z aktualizacji wyceny na początek okresu 3.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 3.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe kapitały rezerwowe na początek okresu Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) umorzenie akcji własnych Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu Zysk z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 5.2. Zysk z lat ubiegłych, na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 5.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu a) zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości b) korekty błędów 5.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwiększenia (z tytułu) przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia b) zmniejszenia (z tytułu) 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ ) III. Kapitał własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty)

15 Strona 16 Było RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem Amortyzacja (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I +/- II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych b) w pozostałych jednostkach 3 - zbycie aktywów finansowych 3 - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne 115 II. Wydatki 9 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 9 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I - II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 15

16 II. Wydatki Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I - II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.II +/-B.II +/- C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania Powinno być RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem Amortyzacja (Zyski) straty z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) (Zysk) strata z działalności inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I +/- II) B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych b) w pozostałych jednostkach 3 - zbycie aktywów finansowych 3 - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne 115 II. Wydatki 9 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 9 16

17 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I - II) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I - II) D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.II +/-B.II +/- C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/- D), w tym: o ograniczonej możliwości dysponowania 17

18 Strona 25 Było kapitał własny jednostki, w tym: zobowiązania i rezerwy aktywa jednostki, przychody ze nieopłacona przez otrzymane lub kapitał zakładowy należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) kapitał zapasowy należności jednostki: pozostały kapitał własny, w tym na zobowiązania jednostki, w tym: razem sprzedaży Pozostały kapitał własny ogółem Zysk (strata) z lat ubiegłych zysk (strata) netto Ogółem zobowiązania długoterminowe zobowiązania krótkoterminowe należności długoterminowe należności krótkoterminowe emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy , Powinno być 18

19 kapitał własny jednostki, w tym: zobowiązania i rezerwy aktywa jednostki, przychody ze nieopłacona przez otrzymane lub kapitał zakładowy należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna) kapitał zapasowy należności jednostki: pozostały kapitał własny, w tym na zobowiązania jednostki, w tym: razem sprzedaży Pozostały kapitał własny ogółem Zysk (strata) z lat ubiegłych zysk (strata) netto Ogółem zobowiązania długoterminowe zobowiązania krótkoterminowe należności długoterminowe należności krótkoterminowe emitenta wartość udziałów (akcji) w jednostce należne dywidendy od jednostki za ostatni rok obrotowy ,

20 Strona 27 Było 4. Zmiany aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ZMIANA STANU AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy aktualizacja wartości zapasów 13 - wycena rozrachunków dewizowych 0 - rezerwa na niewykorzystane urlopy 5 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usługi księgowe 5 - podatek odroczony od wyceny papierów wartościowych ( akcje Ferrum ) 7 - podatek odroczony od straty do odliczenia z lat ubiegłych strata podatkowa na koniec roku 2012 do rozliczenia -ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 - wycena obligacji 113 -różnice pomiędzy bilansową a podatkową wartością amortyzacji 6 - odsetki od pożyczki otrzymanej 2 -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania 6 b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia 362 a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) wycena rozrachunków dewizowych 0 - podatek od wyceny papierów wartościowych - wycena obligacji 73 - rezerwa na niewykorzystane urlopy 2 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usług księgowych 1 -różnice pomiędzy bilansową a podatkową wartością amortyzacji 2 - ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 - odsetki od pożyczki otrzymanej 50 -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą 230 podatkową (z tytułu) - strata podatkowa na 2013 do rozliczenia 230 c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia 473 a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) aktualizacja wartości zapasów - wycena rozrachunków dewizowych - rezerwa na niewykorzystane urlopy 2 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usługi księgowe 5 - ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 - wycena obligacji odsetki od pożyczki otrzymanej -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania 6 - podatek od wyceny papierów wartościowych 7 20

21 b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą 337 podatkową (z tytułu) c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy aktualizacja wartości zapasów 13 - wycena rozrachunków dewizowych 0 - rezerwa na niewykorzystane urlopy 5 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usługi księgowe 1 - podatek odroczony od wyceny papierów wartościowych ( akcje Ferrum ) - podatek odroczony od straty do odliczenia z lat ubiegłych ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 - wycena obligacji 73 -różnice pomiędzy bilansową a podatkową wartością amortyzacji 8 - odsetki od pożyczki otrzymanej 52 -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy Powinno być 4. Zmiany aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ZMIANA STANU AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na początek okresu, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy aktualizacja wartości zapasów 13 - wycena rozrachunków dewizowych 0 - rezerwa na niewykorzystane urlopy 5 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usługi księgowe 5 - podatek odroczony od wyceny papierów wartościowych ( akcje Ferrum ) 7 - podatek odroczony od straty do odliczenia z lat ubiegłych strata podatkowa na koniec roku 2012 do rozliczenia -ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 - wycena obligacji 113 -różnice pomiędzy bilansową a podatkową wartością amortyzacji 6 - odsetki od pożyczki otrzymanej 2 -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania 6 b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 2. Zwiększenia 362 a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) wycena rozrachunków dewizowych 0 - podatek od wyceny papierów wartościowych - wycena obligacji 73 - rezerwa na niewykorzystane urlopy 2 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usług księgowych 1 -różnice pomiędzy bilansową a podatkową wartością amortyzacji 2 - ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 21

22 - odsetki od pożyczki otrzymanej 50 -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) strata podatkowa na 2013 do rozliczenia 230 c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 3. Zmniejszenia 914 a) odniesione na wynik finansowy okresu w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) aktualizacja wartości zapasów - wycena rozrachunków dewizowych - rezerwa na niewykorzystane urlopy 2 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usługi księgowe 5 - ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 - wycena obligacji odsetki od pożyczki otrzymanej -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania 6 - podatek od wyceny papierów wartościowych 7 b) odniesione na wynik finansowy okresu w związku ze stratą podatkową (z tytułu) 778 c) odniesione na kapitał własny w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w związku ze stratą podatkową (z tytułu) e) odniesione na wartość firmy lub ujemną wartość firmy w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: 767 a) odniesionych na wynik finansowy aktualizacja wartości zapasów 13 - wycena rozrachunków dewizowych 0 - rezerwa na niewykorzystane urlopy 5 - rezerwa na koszty badania 2 - rezerwa na koszty usługi księgowe 1 - podatek odroczony od wyceny papierów wartościowych ( akcje Ferrum ) - podatek odroczony od straty do odliczenia z lat ubiegłych ZUS pracodawcy płatny w następnym okresie 1 - wycena obligacji 73 -różnice pomiędzy bilansową a podatkową wartością amortyzacji 8 - odsetki od pożyczki otrzymanej 52 -koszty wyłączone przejściowo z podstawy opodatkowania b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na wartość firmy lub ujemną wartość firmy 22

23 Strona 41 Było 20. Sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję Efekt rozwodnienia: - odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - odsetki od obligacji zamiennych na akcje Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję SPOSÓB OBLICZENIA ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ ORAZ ROZWODNIONEGO ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ Stan na Stan na zysk (strata) netto na akcję -0,53-0,85 rozwodniony zysk (strata) netto na akcję -0,53-0,85 Propozycja podziału zysku (pokrycia straty) za rok obrotowy Na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Zarząd zaproponuje pokrycie straty za rok 2016 w kwocie 2784 tys. zł. z zysku przyszłych okresów. Powinno być 20. Sposób obliczenia zysku (straty) na jedną akcję zwykłą oraz rozwodnionego zysku (straty) na jedną akcję zwykłą Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku przypadającego na jedną akcję Efekt rozwodnienia: - odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe - odsetki od obligacji zamiennych na akcje Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję SPOSÓB OBLICZENIA ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ ORAZ ROZWODNIONEGO ZYSKU (STRATY) NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ Stan na Stan na zysk (strata) netto na akcję -0,61-0,85 rozwodniony zysk (strata) netto na akcję -0,61-0,85 Propozycja podziału zysku (pokrycia straty) za rok obrotowy Na Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Zarząd zaproponuje pokrycie straty za rok 2016 w kwocie 3225 tys. zł. z zysku przyszłych okresów. 23

24 Strona 48 Było 21. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie działalności w dającej się przewidzieć przyszłości. Powinno być 21. W przypadku występowania niepewności co do możliwości kontynuowania działalności, opis tych niepewności oraz stwierdzenie, że taka niepewność występuje Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Spółka będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości. Istnieją jednak okoliczności, które mogą zagrozić dalszemu funkcjonowaniu DROP S.A. Głównymi okolicznościami mogącymi zagrozić kontynuacji działalności Spółki są niekorzystne wyroki sądów administracyjnych dotyczące sporów podatkowych. Suma kwot ze spornych decyzji podatkowych przekraczają majątek Spółki. Sprawozdanie finansowe zawiera szczegółowy opis prowadzonych sporów podatkowych z administracją skarbową. Spółka nie utworzyła rezerw na kwoty wynikające z wydanych decyzji podatkowych, ze względu na bezprawność wydanych decyzji. Spółka nie tworząc rezerw na potencjalne zobowiązania podatkowe kierowała się formułą Radbrucha mówiącą, że norma prawna (decyzja administracyjna) w drastyczny sposób łamiąca podstawowe normy moralne nie obowiązuje (lex iniustissima non est lex). W ocenie Spółki organy podatkowe wydały decyzje, które są niezgodne zarówno z prawem polskim jak i europejskim (wyrokami Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej). Spółka od lat podejmuje działania, które doprowadziłyby do korzystnych dla Spółki rozstrzygnięć podatkowych. Dotychczas w sądach administracyjnych zapadły zarówno wyroki korzystne, jak i niekorzystne dla Spółki. Spółka nie jest w stanie ocenić, jak długo jeszcze będą trwały spory podatkowe, biorąc pod uwagę fakt, że wszczęcie kontroli w DROP S.A. za lata nastąpiło we wrześniu 2008 roku i do tej pory nie ma ostatecznych rozstrzygnięć 24

25 Korekta Sprawozdania Zarządu z działalności DROP S.A. za okres Strona 2 Było: Najważniejsze informacje dotyczące 2016 Finansowe (dane skonsolidowane) Przychody ze sprzedaży w tys. złotych Średnia cena miedzi w PLN/t spadek przychodów ze sprzedaży o 18,2% spadek średniej ceny miedzi w złotych o 7,2% Zysk (strata) na działalności operacyjnej w tys. złotych Zysk (strata) netto w tys. złotych wzrost straty na działalności operacyjnej o 38,2% wzrost straty netto o 30,3% 25

26 Powinno być: Najważniejsze informacje dotyczące 2016 Finansowe (dane skonsolidowane) Przychody ze sprzedaży w tys. złotych Średnia cena miedzi w PLN/t spadek przychodów ze sprzedaży o 18,2% spadek średniej ceny miedzi w złotych o 7,2% Zysk (strata) na działalności operacyjnej w tys. złotych Zysk (strata) netto w tys. złotych wzrost straty na działalności operacyjnej o 38,2% wzrost straty netto o 80,6% Strony Było: Wybrane dane finansowe sprawozdanie skonsolidowane w tys. zł w tys. EUR Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Zysk (strata) z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto Zysk (strata) netto Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

27 tys. złotych tys. złotych KOREKTA RAPORTU ROCZNEGO ZA 2016 ROK Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej Przepływy pieniężne netto, razem Aktywa, razem Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kapitał własny Kapitał zakładowy Liczba akcji w szt Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w zł/eur Rozwodniony zysk strata na jedną akcję zwykłą w zł/eur Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję w zł/eur Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję w zł/eur Kurs EUR/PLN dla danych bilansowych dla danych rachunku zysków i strat Wykres 1. Struktura aktywów i pasywów sprawozdanie skonsolidowane DROP S.A Struktura aktywów DROP S.A Aktywa obrotowe Aktywa trwałe Struktura pasywów DROP S.A Rezerwy na zobowiązania Zobowiązania krótkotermino we Zobowiązania długoterminow e źródło: DROP S.A. Powinno być: Wybrane dane finansowe sprawozdanie skonsolidowane 27

28 tys. złotych tys. złotych KOREKTA RAPORTU ROCZNEGO ZA 2016 ROK w tys. zł w tys. EUR Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Zysk (strata) z działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto Zysk (strata) netto Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej Przepływy pieniężne netto, razem Aktywa, razem Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Kapitał własny Kapitał zakładowy Liczba akcji w szt Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą w zł/eur Rozwodniony zysk strata na jedną akcję zwykłą w zł/eur Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję w zł/eur Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję w zł/eur Wykres 2. Struktura aktywów i pasywów sprawozdanie skonsolidowane DROP S.A Struktura aktywów DROP S.A Aktywa obrotowe Aktywa trwałe Struktura pasywów DROP S.A Rezerwy na zobowiązania Zobowiązania krótkotermino we Zobowiązania długoterminow e źródło: DROP S.A. 28

29 Korekta Skonsolidowanego raportu rocznego DROP S.A. za okres Strona 5 Było: WYBRANE DANE FINANSOWE dane w tys. zł Wyszczególnienie PLN EUR PLN EUR RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) na działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto Zysk (strata) netto Średnia liczba akcji w sztukach Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) -0,56-0,13-0,43-0, BILANS Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitał własny Zobowiązania długoterminowe Liczba akcji w sztukach Zobowiązania krótkoterminowe Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 1,80 0,41 5,36 1, RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 29

30 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej Kurs EUR/PLN dla danych bilansowych 4,4240 4, dla danych rachunku zysków i strat 4,3757 4,1848 Powinno być: 30

31 WYBRANE DANE FINANSOWE dane w tys. zł Wyszczególnienie PLN EUR PLN EUR RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Koszt własny sprzedaży Zysk (strata) na działalności operacyjnej Zysk (strata) brutto Zysk (strata) netto Średnia liczba akcji w sztukach Zysk (strata) netto na akcję zwykłą (zł/euro) -0,77-0,18-0,43-0, BILANS Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Kapitał własny Zobowiązania długoterminowe Liczba akcji w sztukach Zobowiązania krótkoterminowe Wartość księgowa na akcję (zł/euro) 1,59 0,36 5,36 1, RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej