Grupa Kapitałowa Mercator Medical S.A. SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres dziewięciu miesięcy zakończony 30 września 2017 roku SPORZĄDZONE WEDŁUG MIĘDZYNARODOWYCH STANDARDÓW SPRAWOZDAWCZOŚCI FINANSOWEJ Kraków, 14 listopada 2017 r.

2 SPIS TREŚCI str. SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH INFORMACJE DODATKOWE ORAZ NOTY UZUPEŁNIAJĄCE DO KWARTALNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2017 ROKU A. INFORMACJE OGÓLNE I. Dane Jednostki Dominującej 8 II. Czas trwania Grupy Kapitałowej 8 III. Okresy prezentowane 8 IV. Skład organów Jednostki Dominującej 8 V. Znaczący Akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień 30 września 2017 roku 9 VI. Grupa Kapitałowa 9 VII. Zatwierdzenie kwartalnego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego B. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW 10 I. Oświadczenie o zgodności oraz ogólne zasady sporządzania kwartalnego skróconego sprawozdania finansowego 10 II. Waluta fukcjonalna i jednostka prezentacji danych 10 III. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości 10 IV. Dokonane osądy i oszacowania 10 V. Zasady przyjęte do przeliczania danych finansowych 11 C. SEGMENTY OPERACYJNE D. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I. Noty objaśniające do skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej Rzeczowe aktywa trwałe Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych w leasingu finansowym Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego Aktywa niematerialne Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Zapasy Należności handlowe i pozostałe Pozostałe aktywa 23 1

3 str. 10. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyemitowany kapitał akcyjny Rezerwy Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania warunkowe Zobowiązania z tytułu kredytów 28 II. Noty objaśniające do skróconego skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów Struktura przychodów ze sprzedaży produktów i usług Struktura przychodów ze sprzedaży towarów i materiałów Wynik na działalności operacyjnej w układzie kalkulacyjnym Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Przychody finansowe Koszty finansowe Podatek dochodowy Zysk na akcję - wartość akcji 32 III. Pozostałe noty objaśniające Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi Porównywalność sprawozdań finansowych i zdarzenia po dacie bilansu 33 2

4 SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota r r. AKTYWA Rzeczowe aktywa trwałe Aktywa niematerialne Długoterminowe aktywa finansowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Należności długoterminowe Aktywa trwałe razem Zapasy Udzielone pożyczki Należności handlowe oraz pozostałe Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych Pozostałe aktywa Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Aktywa obrotowe razem Aktywa długoterminowe sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży Aktywa ogółem PASYWA Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z przeszacowania Pozostałe kapitały rezerwowe Różnice kursowe z przewalutowania Zyski zatrzymane Kapitał przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli Kapitał własny ogółem Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy długoterminowe Zobowiązania długoterminowe Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania długoterminowe razem Rezerwy krótkoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych Rozliczenia międzyokresowe Zobowiązania krótkoterminowe razem Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania ogółem Zobowiązania dotyczące aktywów sklasyfikowanych jako aktywa przeznaczone do sprzedaży Pasywa ogółem Wiesław Żyznowski Leszek Michnowski Witold Kruszewski Monika Durakiewicz Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Kraków, 14 listopada 2017 r. 3. Agnieszka Dziewulska Sporządzający

5 SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota Przychody netto ze sprzedaży produktów i usług Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów Pozostałe przychody operacyjne Przychody z działalności operacyjnej Zmiana stanu produktów (547) Amortyzacja (6 334) (2 199) (5 447) (1 915) Zużycie materiałów i energii (52 035) (16 856) (43 837) (16 411) Usługi obce (10 173) (3 464) (8 434) (3 045) Podatki i opłaty (333) (125) (353) (113) Wynagrodzenia (18 415) (6 123) (17 084) (5 565) Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia (2 632) (853) (2 297) (738) Pozostałe koszty rodzajowe (2 055) (571) (1 549) (537) Wartość sprzedanych towarów i materiałów ( ) (45 685) ( ) (33 351) 22. (865) (422) (919) (492) Koszty działalności operacyjnej ( ) (75 184) ( ) (62 714) Zysk (strata) z działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe 24. (1 716) (285) (1 494) (487) Zysk (strata) przed opodatkowaniem Podatek dochodowy 25. (584) 144 (2 167) (538) - część bieżąca (1 241) (129) (1 403) (491) - część odroczona (764) (47) Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej Działalność zaniechana Zysk (strata) netto Zysk / (strata) netto przypadający: akcjonariuszom jednostki dominującej udziałom niedającym kontroli Inne całkowite dochody (4 990) (1 522) - różnice kursowe z przeliczenia jednostek zagranicznych (4 990) (1 522) Całkowity dochód za okres (1 623) Zysk na jedną akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej Zysk na 1 akcję (w zł) 26. 0,29 0,20 1,34 0,57 Całkowity dochód na jedną akcję przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej Całkowity dochód za okres (1 960) Całkowity dochód na 1 akcję (w zł) (0,19) 0,22 1,45 0, Wiesław Żyznowski Leszek Michnowski Witold Kruszewski Monika Durakiewicz Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Kraków, 14 listopada 2017 r.. Agnieszka Dziewulska Sporządzający 4

6 SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał z przeszacowania Pozostałe kapitały rezerwowe Różnice kursowe z przeliczenia Zysk zatrzymany Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli Kapitał własny, razem Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2016 r Suma zmian w kapitale własnym: Zysk netto Emisja akcji jednostki dominującej Nadwyżka ceny emisyjnej nad nominalną Podział wyniku (1 570) Różnice kursowe z przeliczenia Inne korekty (138) 60 (169) (109) Razem kapitał własny na dzień 30 września 2016 r Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2016 r Suma zmian w kapitale własnym: (655) Zysk netto Emisja akcji jednostki dominującej Nadwyżka ceny emisyjnej nad nominalną Podział wyniku (1 570) Wypłata dywidendy (29) (29) Program motywacyjny (866) - - (138) - (138) Dopłata do kapitału Różnice kursowe z przeliczenia Inne korekty Razem kapitał własny na dzień 31 grudnia 2016 r Wiesław Żyznowski Leszek Michnowski Witold Kruszewski Monika Durakiewicz Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Kraków, 14 listopada 2017 r Agnieszka Dziewulska Sporządzający 5

7 SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Wyemitowany kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał z przeszacowania Pozostałe kapitały rezerwowe Różnice kursowe z przeliczenia Zysk zatrzymany Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej Kapitał własny przypadający udziałom niedającym kontroli Kapitał własny, razem Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2017 r Suma zmian w kapitale własnym: (2 844) (12 224) (5 852) 130 (5 722) Zysk netto Podział wyniku (9 216) Wypłata dywidendy (1 377) (1 377) - (1 377) Różnice kursowe z przeliczenia (5 169) - (5 169) (134) (5 303) Reklasyfikacja (2 325) Inne korekty (172) (172) - (172) Razem kapitał własny na dzień 30 czerwca 2017 r Kapitał własny na dzień 1 stycznia 2017 r Suma zmian w kapitale własnym: (2 665) (9 984) (3 433) 20 (3 413) Zysk netto Podział wyniku (9 216) Wypłata dywidendy (1 377) (1 377) (194) (1 570) Różnice kursowe z przeliczenia (4 990) - (4 990) (123) (5 113) Reklasyfikacja (2 325) Inne korekty (97) (97) - (97) Razem kapitał własny na dzień 30 września 2017 r Wiesław Żyznowski Leszek Michnowski Witold Kruszewski Monika Durakiewicz Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Kraków, 14 listopada 2017 r Agnieszka Dziewulska Sporządzający 6

8 SKRÓCONE SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Nota DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA (metoda pośrednia) Zysk (strata) netto Korekty razem (282) (2 084) Amortyzacja Odsetki i udziały w zyskach (Zysk) / strata z działalności inwestycyjnej (57) (6) (198) (198) Zmiana stanu rezerw 576 (103) 234 (207) Zmiana stanu zapasów (11 811) (9 490) (2 195) (467) Zmiana stanu należności (12 892) (10 978) (1 364) Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych z wyjątkiem pożyczek i kredytów Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych (289) Inne korekty (5 210) (1 235) DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA Wpływy Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych Z aktywów finansowych (odsetki) Wydatki (45 315) (20 700) (9 719) (1 228) Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i aktywów niematerialnych (45 304) (20 689) (9 719) (1 228) Nabycie aktywów w jednostkach pozostałych (11) (11) - - Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (45 223) (20 683) (9 472) (1 016) DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA Wpływy Wpływy z kredytów i pożyczek Wydatki (9 609) (3 756) (12 356) (5 924) Dywidendy (1 570) (1 570) - - Spłaty kredytów i pożyczek (6 285) (1 555) (10 929) (5 503) Płatności zobowiązań z tytułu leasingu finansowego (613) (201) (437) (170) Odsetki (1 141) (430) (990) (251) Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (797) (5 640) Zwiększenie (zmniejszenie) netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów (11 774) (3 149) (30) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu Wiesław Żyznowski Leszek Michnowski Witold Kruszewski Monika Durakiewicz Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Członek Zarządu Kraków, 14 listopada 2017 r. Agnieszka Dziewulska Sporządzający 7

9 A. INFORMACJE OGÓLNE INFORMACJE DODATKOWE ORAZ NOTY UZUPEŁNIAJĄCE DO KWARTALNEGO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZĄDZONEGO ZA OKRES OD 1 STYCZNIA DO 30 WRZEŚNIA 2017 ROKU I. Dane Jednostki Dominującej 1. 1 Nazwa Spółki, forma prawna Mercator Medical S.A Siedziba Spółki, Kraj rejestracji ul. Heleny Modrzejewskiej 30, Kraków, Polska 1. 3 Rejestracja w Krajowym Rejestrze Sądowym Siedziba sądu: Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Data: 31 sierpień 2001 r. Numer rejestru: II. Czas trwania Grupy Kapitałowej Jednostka Dominująca Mercator Medical S.A. (dalej: Jednostka Dominująca) i pozostałe jednostki Grupy Kapitałowej Mercator Medical S.A. zostały utworzone na czas nieoznaczony. III. Okresy prezentowane Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od: 1 stycznia 2017 r. do 30 września 2017 r. wraz z danymi porównawczymi, tj. od 1 stycznia 2016 r. do 30 września 2016 r. dla skonsolidowanego sprawozdania z całkowitych dochodów oraz skonsolidowanego sprawozdania z przepływów pieniężnych, a także na 30 września 2017 r. wraz z danymi porównawczymi, tj. na 31 grudnia 2016 r. oraz na 30 września 2016 r. dla skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej i skonsolidowanego sprawozdania ze zmian w kapitale własnym. Datą przejścia na MSR/MSSF jest 1 stycznia 2010 r. IV. Skład organów Jednostki Dominującej Zarząd (według stanu na dzień 30 września 2017 r.) Wiesław Żyznowski - Prezes Zarządu Leszek Michnowski - Wiceprezes Zarządu, Dyrektor Zarządzający Grupy Witold Kruszewski - Członek Zarządu Monika Durakiewicz - Członek Zarządu Zmiany w składzie Zarządu Spółki: W okresie od 1 stycznia 2017 r. do 30 września 2017 r. skład Zarządu Spółki uległ zmianie. W dniu 21 sierpnia 2017 r. Pani Monika Sitko złożyła rezygnację z pełnienia funkcji w Zarządzie Spółki. W dniu 30 sierpnia 2017 r. Rada Nadzorcza powołała w skład Zarządu Panią Monikę Durakiewicz. Poza tym, do dnia publikacji niniejszego sprawozdania skład Zarządu Spółki nie uległ zmianie. Rada Nadzorcza (według stanu na dzień 30 września 2017 r.) Urszula Żyznowska - Przewodnicząca Rady Nadzorczej Piotr Solorz - Zastępca Przewodniczącej Rady Nadzorczej Marian Słowiaczek - Członek Rady Nadzorczej Jarosław Karasiński - Członek Rady Nadzorczej Marek Dietl - Członek Rady Nadzorczej Zmiany w składzie Rady Nadzorczej: W okresie od 1 stycznia 2017 r. do 30 września 2017 r. skład Rady Nadzorczej Spółki nie uległ zmianie. W dniu 25 września 2017 r. Pan Marek Dietl złożył rezygnację z pełnienia funkcji w Radzie Nadzorczej Spółki z momentem otwarcia Walnego Zgromadzenia Spółki z porządkiem obrad przewidującym wybór Członka Rady Nadzorczej, jednak nie później niż z końcem dnia 30 listopada 2017 r. Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania skład Rady Nadzorczej Spółki nie uległ zmianie. 8

10 V. Znaczący Akcjonariusze Jednostki Dominującej na dzień 30 września 2017 roku (pow. 5% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu) Akcjonariusz Liczba akcji Udział w kapitale zakładowym Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów na WZA Anabaza Ltd. (*) ,22% ,71% Wiesław Żyznowski (**) ,62% ,79% (*) Anabaza Ltd. jest kontrolowana przez Wiesława Żyznowskiego, który posiada 100% udziałów Anabaza Ltd. i tyle samo głosów na Zgromadzeniu Wspólników tej spółki. (**) Uwzględniając również akcje będące w posiadaniu podmiotu kontrolowanego (Anabaza Ltd.) oraz osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 w zw. z art. 87 ust. 4 ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, Wiesław Żyznowski posiada bezpośrednio i pośrednio akcje stanowiące 62,18 % w kapitale zakładowym Emitenta, zapewniające ogółem 72,75 % w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu. VI. Grupa Kapitałowa Na dzień bilansowy Grupa Kapitałowa składa się z następujacych jednostek: Nazwa podmiotu Siedziba Przedmiot działalności Metoda konsolidacji Udział Spółki w kapitale Mercator Medical S.A. jednostka dominująca Mercator Medical (Thailand) Ltd. Merkator Medikal TOB Merkator Medikal OOO (*) Mercator Medical s.r.l Mercator Medical Kft. Brestia sp. z o.o. Plakentia Holdings Limited(*****) LeaderMed B.V. Mercator Medical s.r.o. Mercator Opero sp. z o.o. Trino sp. z o.o.(****) Trino 1 sp. z o.o.(***) Mercator Medical LLC (**) Polska Dystrybucja jednorazowych rękawic, opatrunków oraz produktów z włókniny - - Tajlandia Produkcja i sprzedaż jednorazowych rękawic z lateksu pełna 100,00% Ukraina Dystrybucja jednorazowych rękawic pełna 100,00% Rosja Dystrybucja jednorazowych rękawic pełna 55,00% Rumunia Dystrybucja jednorazowych rękawic, opatrunków oraz produktów z włókniny pełna 100,00% Węgry Dystrybucja jednorazowych rękawic, opatrunków oraz produktów z włókniny pełna 100,00% Polska Dystrybucja jednorazowych rękawic, opatrunków oraz produktów z włókniny pełna 100,00% Cypr Działalność holdingowa pełna 100,00% Holandia Działalność holdingowa pełna 100,00% Czechy Dystrybucja jednorazowych rękawic, opatrunków oraz produktów z włókniny pełna 100,00% Polska Budowa zakładu wyrobów medycznych z włókniny pełna 100,00% Polska Dzierżawa własności intelektualnej i podobnych produktów pełna 100,00% Polska Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania pełna 100,00% USA Nie prowadzi działalności operacyjnej - 100,00% W skład jednostki dominującej wchodzi oddział z siedzibą w Budapeszcie. Oddział jest wewnętrzną jednostką organizacyjną sporządzającą samodzielne sprawozdania finansowe, które podlega procesowi konsolidacji. (*) Udziały pośrednio poprzez spółkę LeaderMed B.V. (**) Jednostka nie objęta konsolidacją ze względu na nieistotność oraz brak prowadzenia działalności operacyjnej. (***) Jednostka utworzona w 2017 roku (****) W 50% udziały pośrednio poprzez spółkę Plakentia Holdings Limited, w 50% udziały bezpośrednio. W trakcie przekształcenia w spółkę komandytową. (*****) W trakcie transgranicznego połączenia z Mercator Medical S.A. VII. Zatwierdzenie kwartalnego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Kwartalne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres zakończony 30 września 2017 roku zostało zatwierdzone przez Zarząd Jednostki Dominującej w dniu 14 listopada 2017 r. 9

11 B. OPIS PRZYJĘTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI, W TYM METODY WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW I. Oświadczenie o zgodności oraz ogólne zasady sporządzania kwartalnego skróconego sprawozdania finansowego Kwartalne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 34 "Śródroczna sprawozdawczość finansowa", który został zatwierdzony przez Unię Europejską oraz z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 lutego 2009 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. z 2014 r. poz. 133 z późniejszymi zmianami). Wybrane noty zostały zamieszczone w celu wyjaśnienia zdarzeń oraz transakcji, które są znaczące dla zrozumienia zmian w sytuacji finansowej oraz wyników Grupy od ostatniego skonsolidowanego rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego za rok zakończony 31 grudnia 2016 r. Niniejsze kwartalne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finanswe nie zawiera wszystkich informacji, które są wymagane dla pełnych, rocznych sprawozdań fianansowych sporządzonych zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, zwanymi dalej "MSSF UE". Kwartalne skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuwoania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki Dominującej nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Jednostki Grupy. II. Waluta fukcjonalna i jednostka prezentacji danych Walutą funkcjonalną Jednostki Dominującej jest złoty polski (PLN). Sprawozdania finansowe poszczególnych jednostek Grupy sporządzane są w walucie funkcjonalnej danej jednostki, a następnie pozycje tych sprawozdań przeliczane są na złoty polski wg zasad opisanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym sporządzonym na dzień 31 grudnia 2016 r. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Mercator Medical S.A. prezentowane jest w tysiącach polskich złotych (tys. PLN), z uwzględnieniem poziomu zaokrągleń zgodnych z ogólnie przyjętymi zasadami. III. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Zasady (polityka) rachunkowości zastosowane przez Grupę przy sporządzaniu kwartalnego skróconego skonsolidowanego sprawozdania finansowego pozostały niezmienne w stosunku do tych zastosowanych przy sporządzaniu rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2016 r. IV. Dokonane osądy i oszacowania Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu osądów, szacunków i założeń, wpływających na stosowanie przyjętych zasad rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, pasywów, przychodów oraz kosztów, których rzeczywiste wartości mogą różnić się od wartości szacowanej. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku. Informacje o przyjętych założeniach oraz niepewności związanej z dokonywanymi szacunkami, które związane są ze znaczącym ryzykiem wystąpienia istotnych korekt w sprawozdaniu finansowym za kolejny okres sprawozdawczy zawarte są w następujących notach: Nota 5 - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, Nota 6 - Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, Nota 12 - Rezerwy 10

12 V. Zasady przyjęte do przeliczania danych finansowych Na dzień bilansowy wyrażone w walutach obcych sprawozdania podmiotów zależnych podlegające konsolidacji przelicza się na walutę funkcjonalną według następujących zasad: 1) poszczególne pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, z wyjątkiem kapitałów własnych, przelicza się według, ogłoszonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski, kursu średniego na dzień bilansowy; 2) poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów przelicza się po kursie stanowiącym średnią arytmetyczną średnich kursów NBP na dzień kończący każdy miesiąc okresu sprawozdawczego, 3) kapitały własne jednostki, przeliczone według ich stanu na dzień objęcia kontroli przez jednostkę dominującą na podstawie kursu średniego ogłoszonego na ten dzień przez Narodowy Bank Polski, wykazuje się w tej wysokości w kolejno sporządzanych skonsolidowanych sprawozdaniach finansowych, w przypadku emisji dodatkowych udziałów do ich przeliczenia stosuje się średni kurs ogłoszony dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień wpisu do rejestru podwyższenia kapitału. Na dzień r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 1USD = 3,6519 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 1EUR = 4,3091 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 1RON = 0,9368 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 100 HUF = 1,3846 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 1THB = 0,1095 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 1UAH = 0,1373 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 1RUB = 0,0631 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. - do przeliczenia danych bilansowych według stanu na zastosowano kurs 1CZK = 0,1655 zł wynikający z tabeli kursów walut NBP Nr 189/A/NBP/2017 z dnia r. Do przeliczania danych ze sprawozdań finansowych jednostek działających za granicą zastosowano następujace kursy: - dla sprawozdań finansowych Pozycje sprawozdania Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej na r. z całkowitych dochodów za okres (z wyjątkiem kapitałów) od r. do Mercator Medical (Thailand) Ltd. 1 THB = 0,1095PLN 1 THB = 0,1115 PLN Merkator Medikal TOB 1 UAH = 0,1373 PLN 1 UAH = 0,1436 PLN Mercator Medical s.r.l 1 RON = 0,9368 PLN 1 RON = 0,99348 PLN Mercator Medical Kft. 100 HUF = 1,3846 PLN 100 HUF = 1,3793 PLN LeaderMed B.V. 1 EUR = 4,3091 PLN 1 EUR = 4,2566 PLN Merkator Medikal OOO 1 RUB = 0,0631 PLN 1 RUB = 0,0655 PLN Mercator Medical s.r.o. 1 CZK = 0,1655 PLN 1 CZK = 0,1604 PLN 11

13 C. SEGMENTY OPERACYJNE Grupa Mercator Medical funkcjonuje na rynku jednorazowych wyrobów medycznych od 1996 roku. Zarząd Grupy Kapitałowej Mercator Medical analizuje efektowność Grupy dzieląc ją na dwa główne segmenty: dystrybucyjny i produkcyjny. Dystrybucja polega na sprzedaży towarów (rękawic jednorazowych, opatrunków i włókniny) zakupionych od zewnętrznych dostawców na rynek medyczny (szpitale, inne podmioty lecznicze, hurtownie medyczne) oraz na rynek otwarty (sieci handlowe i klienci ostateczni). Produkcja polega na wytwarzaniu we własnym zakładzie w Tajlandii jednorazowych rękawic sprzedawanych i ich sprzedaży w jednostkach kontenerowych głównie do importerów na całym świecie. W niewielkim stopniu zakład w Tajlandii kupuje także rękawice od dostawców zewnętrznych celem ich dalszej odsprzedaży. Inne - pozostałe usługi - transport towarów W 2016 roku Grupa wprowadziła korektę w zakresie prezentowania segmentów operacyjnych. Korekta dotyczy prezentacji przychodów ze sprzedaży towarów, które nabyła spółka zależna Mercator Medical (Thailand) Ltd. Wartość tych przychodów została przeniesiona z segmentu Dystrybucja do segmentu Produkcja. Według Zarządu Grupy taka prezezntacja bardziej odpowiada specyfice działalności Grupy. W okresie dziewięciu miesięcy zakończonym 30 września 2017 roku Grupa Mercator Medical nie zaniechała żadnej działalności. Przychody oraz wyniki finansowe dotyczące segmentów branżowych za okres dziewięciu miesięcy zakończony 30 września 2017 roku oraz za okres porównawczy przedstawione zostały w poniższych tabelach: SEGMENTY OPERACYJNE dla okresu od 1 stycznia do 30 września 2017 roku Przychody od klientów Wynik operacyjny segmentu Wynik operacyjny segmentu (%) Amortyzacja Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Ogółem (28 926) (4 169) ,3% -5,9% x x 1,6% Aktywa segmentu operacyjnego Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe segmentu operacyjnego SEGMENTY OPERACYJNE dla okresu od 1 lipca do 30 września 2017 roku Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Ogółem Przychody od klientów Wynik operacyjny segmentu Amortyzacja Wynik operacyjny segmentu (%) Aktywa segmentu operacyjnego Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe segmentu operacyjnego (12 110) (414) ,6% -1,6% x x 2,4%

14 SEGMENTY OPERACYJNE dla okresu od 1 stycznia do 30 września 2016 roku Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Ogółem Przychody od klientów Wynik operacyjny segmentu Wynik operacyjny segmentu (%) Amortyzacja (16 547) ,5% 2,4% x x 7,2% Aktywa segmentu operacyjnego Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe segmentu operacyjnego SEGMENTY OPERACYJNE dla okresu od 1 lipca do 30 września 2016 roku Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Ogółem Przychody od klientów Wynik operacyjny segmentu Wynik operacyjny segmentu (%) Amortyzacja (7 310) ,7% 4,0% x x 8,0% Aktywa segmentu operacyjnego Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe segmentu operacyjnego

15 Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży dla okresu od 1 stycznia do 30 września 2017 roku Przychody ze sprzedaży krajowej w następujących krajach: Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Razem (28 926) Polska (27 799) Rosja Rumunia Ukraina Tajlandia (1 127) Węgry Czechy Przychody ze sprzedaży eksportowej w następujących krajach: USA Arabia Saudyjska Hiszpania Bułgaria RPA Malezja Litwa Serbia Zjednoczone Emiraty Arabskie Białoruś Niemcy Kazachstan Słowacja Gruzja Włochy Chile Wybrzeże Kości Słoniowej Estonia Mołdawia Łotwa Egipt Portugalia Macedonia Kosowo Indie Kenia Słowenia Finlandia Kanada inne Przychody ze sprzedaży, razem (28 926)

16 Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży dla okresu od 1 lipca do 30 września 2017 roku Przychody ze sprzedaży krajowej w następujących krajach: Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Razem (12 110) Polska (11 668) Rosja Rumunia Ukraina (1) Czechy Tajlandia (442) Węgry Przychody ze sprzedaży eksportowej w następujących krajach: USA Arabia Saudyjska Malezja Hiszpania RPA (1) Bułgaria Litwa Zjednoczone Emiraty Arabskie Serbia Białoruś Wybrzeże Kości Słoniowej Kazachstan Egipt Chile Indie Gruzja Niemcy 228 (8) Słowacja Kanada Estonia Macedonia Sri lanka Łotwa Kenia Armenia Bahrain inne Przychody ze sprzedaży, razem (12 110)

17 Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży dla okresu od 1 stycznia do 30 września 2016 roku Przychody ze sprzedaży krajowej w następujących krajach: Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Razem (16 547) Polska (15 728) Rosja Węgry Rumunia Ukraina Tajlandia (819) Czechy Przychody ze sprzedaży eksportowej w następujących krajach: Stany Zjednoczone Arabia Saudyjska RPA Bułgaria Hiszpania Białoruś Litwa Zjednoczone Emiraty Arabskie Serbia Słowacja Chile Łotwa Grecja Wielka Brytania Mołdawia Chorwacja Malta Niemcy Estonia Wybrzeże Kosci Słoniowej Kolumbia Kanada Egipt Nigeria Libia Słowenia Kazachstan Gruzja inne Przychody ze sprzedaży, razem (16 547)

18 Podział geograficzny przychodów ze sprzedaży dla okresu od 1 lipca do 30 września 2016 roku Przychody ze sprzedaży krajowej w następujących krajach: Dystrybucja Produkcja Inne Wyłączenia Razem (7 310) Polska (7 130) Rosja Tajlandia (180) Rumunia Węgry Ukraina Czechy Przychody ze sprzedaży eksportowej w następujących krajach: Stany Zjednoczone Arabia Saudyjska RPA Hiszpania Bułgaria Białoruś Litwa Zjednoczone Emiraty Arabskie Kanada Chile Libia Grecja Słowacja Wybrzeże Kosci Słoniowej Kazachstan Mołdawia Niemcy Łotwa Kolumbia Serbia inne Przychody ze sprzedaży, razem (7 310)

19 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres dziewięciu miesięcy zakończony 30 września 201 D. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SKRÓCONEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I. Noty objaśniające do skróconego skonsolidowanego sprawozdania z sytuacji finansowej 1. Rzeczowe aktywa trwałe W okresie dziewięciu miesięcy zakończonym 30 września 2017 r. Grupa Kapitałowa nabyła rzeczowe aktywa trwałe o wartości tys. zł (w okresie dziewięciu miesięcy zakończonym 30 września 2016 roku wartość nabytych rzeczowych aktywów trwałych wynosiła tys. zł). Zakupy w okresie dziewięciu miesięcy 2017 r. związane były głównie z inwestycjami dotyczącymi budowy fabryk: w Tajlandii oraz w Polsce. 2. Wartość bilansowa rzeczowych aktywów trwałych w leasingu finansowym Stan na 30 września 2017 r. Grunty Budynki i budowle Urządzenia techniczne i maszyny Środki transportu Pozostałe środki trwałe Razem Wartość bilansowa brutto Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 164) - (1 164) Wartość bilansowa netto Stan na 30 czerwca 2017 r. Wartość bilansowa brutto Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 081) - (1 081) Wartość bilansowa netto Stan na 31 grudnia 2016 r. Wartość bilansowa brutto Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (1 193) - (1 193) Wartość bilansowa netto Stan na 30 września 2016 r. Wartość bilansowa brutto Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące (933) - (933) Wartość bilansowa netto

20 Skrócone skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres dziewięciu miesięcy zakończony 30 września Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego Stan na 30 września 2017 r. Opłaty z tytułu umów leasingu finansowego płatne w okresie: do 1 roku od 1 roku do 5 lat powyżej 5 lat Razem Przyszłe minimalne opłaty leasingowe Koszty finansowe (-) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych Stan na 30 czerwca 2017 r. Przyszłe minimalne opłaty leasingowe Koszty finansowe (-) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych Stan na 31 grudnia 2016 r. Przyszłe minimalne opłaty leasingowe Koszty finansowe (-) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych Stan na 30 września 2016 r. Przyszłe minimalne opłaty leasingowe Koszty finansowe (-) Wartość bieżąca przyszłych minimalnych opłat leasingowych

21 4. Aktywa niematerialne W okresie dziewięciu miesięcy zakończonym 30 września 2017 r. Grupa Kapitałowa nabyła aktywa niematerialne o wartości 355 tys. zł (w okresie dziewięciu miesięcy zakończonym 30 września 2016 roku Grupa Kapitałowa nabyła aktywa niematerialne o wartości 140 tys. zł). 5. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego r r. Stan na początek okresu odniesione na wynik finansowy odniesione na kapitał własny Stan na koniec okresu odniesione na wynik finansowy z tytułu: różnice kursowe bilansowe strata podatkowa do rozliczenia rezerwy na świadczenia emerytalne i podobne rezerwa na urlopy inne rezerwy odpisy aktualizujące zapasy odpisy aktualizujace należności zobowiązanie z tytułu leasingu wycena instrumentów finansowych przeszacowanie aktywów trwałych znaki towarowe inne odniesione na kapitał własny: inne Zmiana wartości aktywa z tytułu podatku odroczonego w okresie (837) (614) - odniesione na wynik finansowy (699) (614) - odniesione na kapitał - - (138) - Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego r r. - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem

22 6. Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego r r. Stan na początek okresu odniesione na wynik finansowy odniesione na kapitał własny Stan na koniec okresu odniesione na wynik finansowy z tytułu: niezrealizonane przychody odsetkowe niezrealizowane dodatnie różnice kursowe wartość godziwa środków trwałych środki trwałe w leasingu wycena instrumentów finansowych inne odniesione na kapitał własny: przeszacowanie aktywów trwałych Zmiana wartości rezerwy z tytułu podatku odroczonego w okresie (250) odniesione na wynik finansowy (250) odniesione na kapitał Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego r r. - przypadające do realizacji po upływie 12 miesięcy przypadające do realizacji w ciągu 12 miesięcy Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, razem Zmiana odroczonego podatku dochodowego Zmiana podatku odroczonego ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: r r. - odniesione na wynik finansowy (449) (792) - odniesione na kapitał - - (138) - Bilansowa zmiana podatku odroczonego (587) (792) - różnice z przeliczeń 15 (14) Podatek odroczony ujety w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (566) (764) 21

23 7. Zapasy r r. Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Towary Zapasy ogółem brutto Odpisy aktualizujące wartość zapasów (797) (795) (95) (322) Zapasy w wartości bilansowej Należności handlowe i pozostałe Należności spółek Grupy Kapitałowej Mercator Medical S.A.z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane. Należności z tytułu dostaw i usług, są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych z uwzględnieniem odpisów na wątpliwe należności. Odpis na należności wątpliwe szacowany jest wtedy, gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności, zgodnie z pierwotnymi warunkami, przestało być prawdopodobne. Za wystąpienie prawdopodobieństwa nieosiągalności przyjmuje się m. in. nie zapłacenie należności w okresie przekraczającym 360 dni ponad określony termin płatności. Należności krótkoterminowe Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (brutto) Odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pow. Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek powiązanych (netto) r r Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych (brutto) Odpis aktualizujący należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek pozostałych (netto) (821) (844) (889) (811) Należności z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń w tym nadpłata w podatku dochodowym od osób prawnych Zaliczki na dostawy Pozostałe należności (netto) od jednostek powiązanych Pozostałe należności (brutto) od pozostałych jednostek Odpis aktualizujący wartość należności pozostałych (13) (13) (14) (14) Pozostałe należności (netto) wobec pozostałych jednostek Należności z tytułu wyceny kontraktu forward Należności krótkoterminowe, razem (brutto) Odpis aktualizujący wartość należności (834) (857) (903) (825) Należności krótkoterminowe, razem (netto) w tym nadpłata podatku dochodowego od osób prawnych w tym należności handlowe i pozostałe, wartość bilansowa

24 Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności krótkoterminowe r r. Stan odpisów na początek okresu (903) (903) (1 155) (1 155) - Różnice z przeliczeń (22) (12) - Zwiększenie (39) (42) (204) (82) - Wykorzystanie Rozwiązanie Stan odpisów na koniec okresu (834) (857) (903) (825) 9. Pozostałe aktywa Rozliczenia międzyokresowe r r. Czynne rozliczenia międzyokresowe, w tym: Koszty doradztwa Ubezpieczenia Prenumerata Pozostałe rozliczenia międzyokresowe, w tym: Koszty delegacji Prowizje od kredytów Koszty rekrutacji Fundusz socjalny Podatek od nieruchomości Inne usługi Przygotowanie produkcji Inne Rozliczenia międzyokresowe, razem Środki pieniężne i ich ekwiwalenty r r. Środki pieniężne w kasie i banku Środki pieniężne w drodze Inne środki pieniężne Środki pieniężne, razem

25 11. Wyemitowany kapitał akcyjny Na dzień r. na kapitał zakładowy składały się akcje z następujących emisji: Seria / emisja Rodzaj akcji Rodzaj uprzywilejowania akcji Liczba akcji Wartość serii/emisji wg wartości nominalnej Liczba głosów Sposób pokrycia kapitału Data rejestracji Prawo do dywidendy (od daty) "A1" imienne 2 głosy na 1 akcję zł gotówka "A2" na okaziciela brak zł gotówka "B" na okaziciela brak zł gotówka "C" na okaziciela brak zł gotówka "D1" imienne 2 głosy na 1 akcję zł gotówka "D2" na okaziciela brak zł gotówka "E" na okaziciela brak zł gotówka "F" na okaziciela brak zł gotówka (*) "G" na okaziciela brak zł gotówka Liczba akcji, razem Kapitał zakładowy, razem zł Wartość nominalna jednej akcji (w zł) 1 zł Liczba głosów, razem Wg wiedzy Emitenta, akcjonariuszami posiadającymi bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu Mercator Medical S.A. są: Na dzień przekazania niniejszego raportu okresowego Na dzień przekazania poprzedniego raportu okresowego Anabaza Ltd. Wiesław Żyznowski * Liczba akcji Udział w kapitale Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów Liczba akcji Udział w kapitale Liczba głosów Udział w ogólnej liczbie głosów ,22% ,71% ,22% ,71% ,62% ,79% ,62% ,79% * Uwzględniając również akcje będące w posiadaniu podmiotu kontrolowanego (Anabaza Ltd.) oraz osób, co do których istnieje domniemanie istnienia porozumienia, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5 w zw. z art. 87 ust. 4 ustawy o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych, Wiesław Żyznowski posiada bezpośrednio i pośrednio akcji Emitenta, co stanowi ogółem 62,18% w kapitale zakładowym Emitenta, zapewniające ogółem głosy, co stanowi ogółem 72,75% w ogólnej liczbie głosów na Walnym Zgromadzeniu. 24

26 12. Rezerwy Stan na dzień 1 stycznia 2016 roku Zwiększenia Wykorzystanie Rozwiązanie Różnice z przeliczenia Stan na dzień 30 września 2016 roku Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne (15) Rezerwa na urlopy (50) (254) Inne rezerwy (47) (818) Rezerwy razem (97) (1 087) Stan na dzień 1 stycznia 2016 roku Zwiększenia Wykorzystanie Rozwiązanie Różnice z przeliczenia Stan na dzień 31 grudnia 2016 roku Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne Rezerwa na urlopy (102) - (5) 419 Inne rezerwy (45) (65) Rezerwy razem (147) (65) Stan na dzień 1 stycznia 2017 roku Zwiększenia Wykorzystanie Rozwiązanie Różnice z przeliczenia Stan na dzień 30 czerwca 2017 roku Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne (14) 455 Rezerwa na urlopy (121) Inne rezerwy (85) (5) (6) 253 Rezerwy razem (206) (5) (13) Stan na dzień 1 stycznia 2017 roku Zwiększenia Wykorzystanie Rozwiązanie Różnice z przeliczenia Stan na dzień 30 września 2017 roku Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne (25) 504 Rezerwa na urlopy (180) - (3) 326 Inne rezerwy (83) - (7) 192 Rezerwy razem (263) - (35)

27 Rezerwy r r. Długoterminowe rezerwy Krótkoterminowe rezerwy Rezerwy, razem Zobowiązania długoterminowe r r. Wobec jednostek pozostałych Zobowiązania finansowe: - z tytułu leasingu finansowego kredyty i pożyczki Zobowiązania długoterminowe, razem Zobowiązania krótkoterminowe r r. Wobec jednostek powiązanych z tytułu dostaw i usług Wobec pozostałych jednostek kredyty i pożyczki inne zobowiązania finansowe (w tym opłaty leasingowe) z tytułu wyceny kontraktu forward z tytułu dostaw i usług zaliczki otrzymane na dostawy z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń w tym z tytułu podatku dochodowego od osób prawnyh z tytułu wynagrodzeń inne Zobowiązania krótkoterminowe, razem w tym zobowiązania z tytułu podatku dochodowego w tym zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe Zobowiązania wycenione w wartości godziwej Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej r r. Kontrakty forward (poziom 2)* 231 (382) *wartość ujemna oznacza zobowiązanie z tytułu wyceny, wartość dodatnia oznacza należność z tytułu wyceny 26