LKA 4101-025-02/2014 P/14/075 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

LKA 4101-025-02/2014 P/14/075 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontrolerzy Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki kontrolowanej P/14/075 Utrzymanie i wykorzystanie hal widowiskowo-sportowych Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Katowicach 1. Dariusz Bienek, specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr 90697 z dnia 25 lipca 2014 r. 2. Waldemar Góra, specjalista kontroli państwowej, upoważnienie do kontroli nr 90703 z dnia 4 sierpnia 2014 r. Hala Sportowa Sp. z o.o. w Częstochowie 1. Regon: 150399069. Damian Lewandowski, Prezes Spółki Hala Sportowa w Częstochowie 2. (dowód: akta kontroli str. 3-4) (dowód: akta kontroli str. 5-8) II. Ocena kontrolowanej działalności Ocena ogólna Uzasadnienie oceny ogólnej Najwyższa Izba Kontroli 3 ocenia pozytywnie, mimo stwierdzonych nieprawidłowości 4, działalność kontrolowanej jednostki w zbadanym zakresie w okresie od 1 sierpnia 2013 do 30 czerwca 2014 r. Pozytywnie oceniono działania operatora mające na celu realizację wskaźników rezultatu określonych w umowie o dofinansowanie projektu Hala sportowa wielofunkcyjna przy ul. Żużlowej 4 w Częstochowie 5, w tym: organizację 59 imprez sportowych i kulturalnych, w tym (w okresie sierpień - grudzień 2013 r.) pięciu imprez międzynarodowych, co stanowiło realizację w 125 % tego wskaźnika na rok 2013, w okresie pięciu miesięcy, w jakim Spółka zrządzała Halą w 2013 r. (tj. 41,7 % czasu w tym okresie) osiągnięto wskaźnik rezultatu na poziomie 47,1% (17 839 osób korzystających z Hali), m.in. w wyniku udostępnienia Hali sportowej uczniom częstochowskich placówek oświatowych, różnym grupom społecznym, klubom sportowym, stowarzyszeniom, jak i zorganizowanie lig piłki halowej i siatkowej oraz umożliwianie korzystania z obiektu amatorskim drużynom biorącym udział w ww. ligach. Jednocześnie NIK zwraca uwagę, że nie zapewniło to osiągnięcia wartości wskaźnika rezultatu określonego w umowach o dofinansowanie i zarządzanie Halą. 1 Zwana dalej Spółką lub HSC : 2 Powołany na funkcję prezesa uchwałą nr 7/2012 z 18 listopada 2012 r., zwany dalej Prezesem. 3 Zwana dalej NIK. 4 NIK stosuje 3-stopniową skalę ocen: pozytywna, pozytywna mimo stwierdzonych nieprawidłowości, negatywna. 5 Zwana dalej Umową o dofinansowanie ze środków unijnych. 2

Stwierdzone nieprawidłowości polegały na: - przekazaniu w 2014 r. do Urzędu Miasta Częstochowy 6 nierzetelnych danych o frekwencji na 25 imprezach sportowych organizowanych w 2013 r., w okresie kiedy Spółka pełniła funkcję operatora Hali, wskutek czego inwestor nie posiadał wiedzy, iż wskaźnik rezultatu liczba osób korzystających z Hali nie został osiągnięty, - nieopracowaniu zasad udostępniania Hali Gminie Miasto Częstochowa 7 na realizację zadań własnych gminy. Ponadto, NIK zwraca uwagę na stwierdzone w toku kontroli przypadki wynajmowania Hali bez pisemnej umowy, w tzw. sprzedaży detalicznej oraz poniżej kosztów wynikających z kosztów jej utrzymania, jak również na brak regulacji dotyczących udostępniania obiektu po obniżonych cenach. III. Opis ustalonego stanu faktycznego 1. Realizacja zadań przez jednostkę zarządzającą wielofunkcyjną halą sportową 1.1. Podstawa prawna zarządzania obiektem przez jednostkę Opis stanu faktycznego Hala powstała w wyniku realizacji projektu pn. Hala sportowa wielofunkcyjna przy ul. Żużlowej w Częstochowie 8. Od 1 sierpnia 2013 r. do dnia zakończenia kontroli zarządzana była przez HSC 9. Spółka została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym 10 14 września 2004 r. Wszystkie 54 udziały Spółki (o łącznej wartości 54,0 tys. zł) posiadał jedyny wspólnik Miasto. Zgodnie z KRS przedmiotem działalności Spółki był, m.in. wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi lub dzierżawionymi (oznaczenie Polskiej Klasyfikacji Działalności 68,20) 11. (dowód: akta kontroli str. 9-21, 23-38, 177-196) HSC pełniła funkcję operatora Hali na podstawie umowy 12 zawartej 31 lipca 2013 r. pomiędzy Miastem a Spółką, na okres od 1 sierpnia 2013 r. do 31 grudnia 2018 r. Przedmiotem umowy było kompleksowe świadczenie usług, we własnym imieniu i na własny rachunek, w zakresie zarządzania, administrowania i używania wielofunkcyjnej Hali sportowej zgodnie z jej przeznaczeniem i funkcją, a także kompleksowe utrzymanie obiektu. Zgodnie z 2 ust. 1 Umowy HSC przyjęła do wykonania kompleksowe świadczenie usług w zakresie zarządzania i administrowania Halą sportową 13, w szczególności 6 Zwany dalej Urzędem. 7 Zwana dalej Miastem. 8 Zwany dalej Projektem. 9 HSC rozpoczęła swoją działalność 16 listopada 2012 r. w wyniku zmiany nazwy oraz poszerzenia zakresu działalności dotychczasowej - Spółki z o.o. Przedsiębiorstwo Energetyki Cieplnej (powstałej 19 grudnia 1997 r.). 10 Zwanym dalej KRS. 11 Pozostała działalność obejmowała: Zarządzanie nieruchomościami wykonywane na zlecenie (68,32), Działalność obiektów służących poprawie kondycji fizycznej (93,13), Działalność obiektów sportowych (93,11), Pozostała działalność związana ze sportem (93,19), Działalność usługowa związana z poprawą kondycji fizycznej (96,04), Działalność związana z organizacją targów, wystaw i kongresów (71,12), Wydawanie czasopism i pozostałych periodyków (58,14), Pozostała działalność wydawnicza (58,19). 12 Nr IZ.272.82.2013, zwana dalej Umową. 13 Usługi w zakresie zarządzania, utrzymania i eksploatacji obiektu miały polegać na: utrzymaniu obiektu wraz z jego otoczeniem i wyposażeniem, racjonalizacji przychodów z nieruchomości (w szczególności optymalizacji kosztów eksploatacji), eksploatacji obiektu w sposób zapewniający bezpieczeństwo oraz sprawność obsługi uczestników imprez, pozyskiwaniu najemców (w tym rozliczenie i windykacja płatności) oraz obsłudze księgowej nieruchomości. Świadczenie przez Spółkę usług w zakresie zarządzania komercyjnego miało 3

zapewnienie: właściwej gospodarki ekonomiczno-finansowej obiektu, bezpieczeństwa użytkowania, właściwej eksploatacji i obsługi technicznej, właściwej gospodarki energetycznej w rozumieniu przepisów prawa energetycznego oraz bieżące administrowanie Halą sportową, jak również czynności zmierzające do jej utrzymania w stanie niepogorszonym, z zastrzeżeniem normalnego zużycia zgodnie z przeznaczeniem. Z tytułu wykonywania zadań wynikających z Umowy Spółka miała otrzymać wynagrodzenie ryczałtowe łącznie za 65 m-cy w wysokości 14 934,7 tys. zł (miesięcznie 229,8 tys. zł). Wynagrodzenie to od 1 stycznia 2014 r. miało ulegać corocznej waloryzacji o wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych ( 8 ust. 9 Umowy). (dowód: akta kontroli str. 23-38) Spółka została zobowiązana do zachowania celów Projektu określonych w Umowie o dofinansowanie ze środków unijnych, w tym w szczególności do osiągnięcia i monitorowania wskaźników rezultatu i zatrudnienia, tj.: zorganizowania w Hali sportowej w ciągu każdego roku obowiązywania Umowy min. 4 międzynarodowych imprez kulturalnych lub sportowych; osiągnięcia wskaźnika dotyczącego min. 250 tys. osób 14 korzystających z obiektu w ciągu pierwszego roku obowiązywania umowy oraz zatrudnienia w ciągu każdego roku obowiązywania umowy (przez cały okres trwałości Projektu) min. 10 osób. Wskaźniki rezultatu oraz przewidywany poziom zatrudnienia należało osiągnąć do końca 2013 r. i utrzymać przez cały okres obowiązywania umowy ( 2 ust. 3 Umowy). (dowód: akta kontroli str. 28-29) Spółkę zobowiązano do realizacji założeń dotyczących zagospodarowania i kompleksowego utrzymania obiektu przyjętych przez Miasto we wniosku o dofinansowanie w ramach Regionalnego Programu Operacyjnego Województwa Śląskiego na lata 2007-2013 15 oraz w Studium Wykonalności Projektu 16. Spółka została również zobowiązana do udostępniania obiektu Polskiemu Związkowi Piłki Siatkowej, Polskiemu Związkowi Koszykówki oraz Profesjonalnej Lidze Piłki Siatkowej, po preferencyjnych cenach, kształtujących się na poziomie kosztów własnych ( 3 B ust. 4 Umowy), co wynikało z zapisów 7 pkt 6 umowy o dofinansowanie z Funduszu Rozwoju Kultury Fizycznej 17. (dowód: akta kontroli str. 25-29, 109-122, 146-196) Nałożone na Spółkę obowiązki związane z zarządzaniem halą były zgodne z przedmiotem działalności, określonym w KRS. (dowód: akta kontroli str. 15-21, 25-29) Przekazanie Hali sportowej odbyło się na podstawie przepisów Prawa zamówień publicznych 18, w wyniku przeprowadzonego postępowania w celu wyboru operatora w szczególności zapewniać: wykorzystanie do celów komercyjnych pomieszczeń obiektu, zastosowanie odpowiednich metod i wysokich standardów realizacji przedsięwzięć (zapewnienie pełnej obsługi organizowanych imprez) przy założeniu możliwości jednoczesnego uczestniczenia w organizowanej imprezie maksymalnej liczby osób, prowadzenie strony internetowej, współpracę ze środkami masowego przekazu, realizowanie strategii informacyjnych i kampanii promocyjnych, sprzedaż powierzchni reklamowych, pozyskiwanie imprez masowych, projektowanie, produkcja, dystrybucja wszelkich materiałów związanych z imprezami (np. zaproszenia), organizowanie oraz koordynowanie odbywających się w Hali sportowej imprez masowych w sposób zapewniający bezpieczeństwo uczestników tych imprez. 14 W Studium wykonalności Projektu założono, że liczba odwiedzających będzie rosła każdego roku i wynosić będzie: 262 500 w 2014 r., 275 625 w 2015 r., 289 406 w 2016 r. i 303 876 w 2017 r. 15 Zwanego dalej RPO WSL. 16 Zwane dalej Studium wykonalności. 17 Umowa nr 2086/1394/FRKF/S/10 z dnia 23 listopada 2010 r. 18 Ustawa z dnia 29 stycznia 2004 r., Dz. U. z 2013 r., poz. 907 ze zm., dalej zwana ustawą Pzp. 4

Hali sportowej. Powyższy sposób wyboru operatora był zgodny z zapisami 13 ust.1 Aneksu nr 1 do Umowy o dofinansowanie ze środków unijnych. (dowód: akta kontroli str. 23,133) 1.2. Planowane i faktyczne wykorzystanie hali W Studium wykonalności zaplanowano, że rocznie w Hali zostaną przeprowadzone cztery imprezy międzynarodowe. Powyższa wartość została również wskazana w Umowie ( 2 ust. 3 pkt a) jako wskaźnik rezultatu konieczny do osiągnięcia do końca 2013 r. i utrzymania przez cały okres jej obowiązywania, tj. do 31 grudnia 2018 r. (dowód: akta kontroli str. 28, 180) Spółka zaplanowała w okresie sierpień grudzień 2013 r. cztery imprezy międzynarodowe. (dowód: akta kontroli str. 243-245) W piśmie do Naczelnika Wydziału Inwestycji i Zamówień Publicznych Urzędu z 3 stycznia 2014 r 19. Prezes podał, że w Hali w 2013 r. przeprowadzono dziewięć imprez międzynarodowych 20, w tym pięć przez HSC. (dowód: akta kontroli str. 88) W Studium wykonalności założono, a w Umowie powtórzono wartość wskaźnika, który określał, że rocznie Halę sportową odwiedzać będzie 250 000 osób 21. (dowód: akta kontroli str. 28, 187-189) Spółka nie planowała stopnia wykorzystania widowni w czasie przeprowadzanych imprez. Nie miała systemu umożliwiającego monitorowanie realizacji przyjętych zobowiązań co do wskaźnika rezultatu w postaci liczby osób korzystających oraz nie posiadała również dokumentów potwierdzających liczbę widzów na poszczególnych imprezach jak i osób odwiedzających Halę. Dane odnoszące się do liczby osób biorących udział w różnego rodzaju imprezach oraz cyklicznych rozgrywkach (np. liga halowej piłki nożnej, siatkówki), zajęciach (np. dla seniorów, Często biegam ) lub treningach (klub szermierczy WLKS Kmicic Częstochowa, UKS Judo ) HSC podawała na podstawie własnych szacunków. Przedstawiała także miesięczne zestawienia zawierające niepotwierdzone dane w zakresie liczby osób biorących udział ww. zajęciach oraz pojedynczych imprezach. (dowód: akta kontroli str. 79, 90-100, 241-258, 273, 315, 343) W Piśmie w sprawie frekwencji Prezes podał, że w 2013 r. Halę odwiedziło 252 195 osób, z czego w okresie 1 sierpnia 31 grudnia 2013 r. 136 785 osób 22, co było niezgodne ze stanem faktycznym ustalonym w toku kontroli NIK. (dowód: akta kontroli str. 87-88, 338-339) W Hali w okresie od 1 sierpnia 2013 r. do 30 czerwca 2014 r. przeprowadzono 59 imprez sportowych i kulturalnych. Imprezy te organizowane były m.in. przez: 19 Zwanym dalej Pismem w sprawie frekwencji. 20 W tym 4 do 31 lipca 2013 r. (2 Gale Boksu Zawodowego, seminarium z zakresu sztuk walki, Polsko Ukraiński Festiwal Siatkówki Studenckiej), a 5 od 1 sierpnia 2013 r. (Gala Boksu Zawodowego, Letnia Szkoła Iaido wraz z Indywidualnymi Mistrzostwami, Konferencja Kobiet Shine, Międzynarodowy Turniej Szermierczy Młodzików, Koncert Zespołu Modern Talking). 21 W tym 58 200 w ramach nowych zajęć sekcji sportowych (siatkówka, koszykówka oraz halowa piłka nożna mężczyzn i kobiet, szermierka) i 191 800 w ramach imprez sportowych, rekreacyjnych, kulturowych i komercyjnych. 22 Powyższe dane zostały podane w oparciu o zestawienia frekwencji. 5

kluby sportowe 23, MOSiR 24, Spółkę 25, Gimnazjum nr 17 w Częstochowie (turniej siatkarski), Fundację Pomocy Kobietom Eurohelp (konferencje), Zrzeszenie Studentów Polskich 26, Związek Piłki Ręcznej w Polsce (mecz eliminacyjny do Mistrzostw Europy Kobiet), Katolickie Stowarzyszenie Młodzieży Archidiecezji Częstochowskiej (Katolickie Mistrzostwa Polski w siatkówce i tenisie stołowym), AMR Sport (finał Ligi Futsalu My6aside), PRM Najman Box (gale boksu zawodowego) oraz inne podmioty 27. W Hali były również organizowane cykliczne zajęcia sportowe 28, rekreacyjne 29 oraz zajęcia wychowania fizycznego (Zespół Szkół im gen. W. Andersa i Gimnazjum nr 17 w Częstochowie). (dowód: akta kontroli str. 278-283) Na organizację powyższych przedsięwzięć Hala była udostępniana odpłatnie na odstawie pisemnych umów, za wyjątkiem imprez organizowanych przez lub z udziałem Spółki oraz przy współudziale MOSiRu (np. ligi futsalu oraz siatkówki), z którym zostały zawarte stosowne porozumienia 30. (dowód: akta kontroli str. 317, 343, 346-483) Spółka udostępniała również pomieszczenia Hali bez pisemnych umów (cztery razy w 2013 r. i 11 razy w 2014 r.), różnym podmiotom, wpisując w dokumencie potwierdzającym płatność Detal (np. KP za XI-2013, KP 08/12/2013, SP Detal - I/2014, SP Detal -II/2014). (dowód: akta kontroli str. 346-351,560-561) Wyjaśniając w jaki sposób, w ww. przypadkach, zostały zapewnione warunki korzystania z Hali przez wynajmujących, Prezes stwierdził: Wniesienie opłaty za korzystanie z sali treningowej jest równoznaczne z zapoznaniem się z Regulaminem korzystania z Hali Sportowej Częstochowa, umieszczonym w widocznym miejscu w części treningowej obiektu. Regulamin określa m.in. zasady odpowiedzialności za zniszczenia lub uszkodzenia powstałe w trakcie korzystania z obiektu. Ponadto obiekt jest całodobowo monitorowany. (dowód: akta kontroli str. 486) Uwagi dotyczące badanej działalności NIK zwraca uwagę, że udostępnianie pomieszczeń Hali bez zachowania formy pisemnej nie zapewniało możliwości wyegzekwowania użytkowania obiektu 23 Organizowane przez: AZS Częstochowa - mecze w ramach Plus Ligi, Młodej Ligi oraz mecze sparingowe; WLKS Kmicic turniej szermierczy; City Cross Częstochowa zawody biegowe; RKS Raków, UKS Ajaks Częstochowa i KS Skra Częstochowa - turniej piłkarski; CKM Włókniarz Częstochowa prezentacja drużyny żużlowej; KS Orient Mistrzostwa Polski w Taekwondo. 24 Liga halowej piłki nożnej, amatorska liga siatkówki, turniej gry w piłkarzyki. 25 Rzut papierowym samolocikiem, częstochowski dzień sportu, olimpiada sportowa Przełam bariery z ISD Huta Częstochowa, turnieje piłki nożnej, piknik rodzinny. 26 Targi staroci, giełda wędkarska, Szafa Party - giełda ubrań, targi rękodzieła. 27 Zumba Beata Niemczyk Zumba maraton, Śląski Dom Mediowy targi meblarskie, Amart Sport s.c. Międzybranżowe Mistrzostwa Polski Firm i Zakładów Pracy w siatkówce, Agencja Teatralna Przemysław Galant musical Metro, Okręgowy Związek Piłki Nożnej w Częstochowie, Fundacja Navigator, Specjalny Osrodek Szkołno-Wychowawczy i Stowarzyszenie Częstochowa turnieje piłkarskie, Solaris Music Management koncert Thomasa Andersa i Modern Talking, Radex sp zo.o. Targi piwowarskie, Eskander Krzysztof Grzegocki szkolenie przeciwpożarowe i koncert zespołu Dżem oraz Polskie Stowarzyszenie Iaido letnia szkoła, seminarium oraz Międzynarodowe Mistrzostwa Iaido. 28 Prowadzone przez: AZS Częstochowa, Akademię Piłki Nożnej Raków szkółka piłkarska dla dzieci, UKS Stars Volley Częstochowa, ISD-AJD Gol Częstochowa piłka nożna; SALOS Częstochowa piłka nożna, Rugby Club Częstochowa, UKS Judo 48 Częstochowa, SAINTS Częstochowa futbol amerykański, WLKS Kmicic szermierka, Gimnazjum nr 17 w Częstochowie - treningi Siatkarskiego Ośrodek Szkolnego. 29 Treningi drużyn grających w amatorskich ligach siatkówki i piłki nożnej, cykl przygotowawczy do zawodów biegowych - CITY CROSS prowadzony przez Stowarzyszenie Sportowa Częstochowa, zajęcia dla seniorów. 30 Porozumienie dot. organizacji rozgrywek amatorskiej ligi siatkówki w Częstochowie w sezonie 2013/2014 z 13 września 2013 r. oraz porozumienie dot. organizacji rozgrywek Liga Futsalu o puchar Prezydenta Miasta Częstochowy w sezonie 2013/2014 z 13 listopada 2013 r. 6

zgodnego z Regulaminem korzystania z Hali i określonymi w nim zasadami, a uiszczenie opłaty za wynajem Hali nie można uznać za równoznaczne z zapoznaniem się z Regulaminem korzystania z Hali. 1.3. Koszty i przychody eksploatacji hali W Studium wykonalności zostały przyjęte koszty operacyjne projektu Hali sportowej niezbędne do realizacji programu funkcjonalnego 31. Wynika z niego, że w 2013 r. koszty miały wynieść 1 598,3 tys. zł 32, natomiast na koniec 2014 r. 1 684 9 tys. zł 33. Ich wzrost, jak określono w Studium wykonalności, wynikał z zastosowania realnych wskaźników wzrostu cen usług, energii i poziomu wynagrodzeń oraz zwiększenia popytu na program użytkowy Hali sportowej. (dowód: akta kontroli str. 194-195, 200-201, 207-210) Planowane koszty Spółki, w związku z realizacją zadań wynikających z Umowy 34 (przedstawione w załączniku nr 11 do pisma nr HSC.1512.18.2013 z 30 sierpnia 2013 r. skierowanego do Miasta), zostały określone na poszczególne lata w wysokości ok. 3 500,0 tys. zł/rok, a na pięć miesięcy 35 w 2013 r. w wysokości 3 186,1 tys. zł i znacznie odbiegały od zaplanowanych w Studium wykonalności. (dowód: akta kontroli str. 194-195, 200-201, 207-210, 275, 292) Kontrolujący nie uzyskali odpowiedzi na pytanie: Jaki był zaplanowany rzeczywisty koszt realizacji zadań Spółki na okres pięciu miesięcy 2013 r.?. Natomiast Prezes, wyjaśniając różnicę w planowanych kosztach, stwierdził: ( ) Dane przedstawione w załączniku nr 11 planowane przychody i koszty, były danymi wstępnymi. Krótki okres funkcjonowania obiektu nie pozwolił precyzyjniej określić planowanych przychodów i kosztów. Spółka bardzo ostrożnie podeszła do szacowania tych wielkości, stąd wielkości zakładane w odniesieniu do danych faktycznie uzyskanych za 2013 rok, wykazują różnice. (dowód: akta kontroli str. 484-489) Koszty poniesione przez Spółkę w okresie pięciu miesięcy w 2013 r. wyniosły 1 263,03 tys. zł (brutto) i były o 597,1 tys. zł (89,7 %) niższe od średniej miesięcznej wartości kosztów zaplanowanych w Studium wykonalności na ww. okres 36 oraz o 1 923,1 tys. zł (39,6 %) niższe od zaplanowanych przez Spółkę. (dowód: akta kontroli str. 290-292) Z wyjaśnień Prezesa wynikało, że przyczynami obniżenia poniesionych przez Spółkę kosztów w stosunku do planowanych było m.in.: udzielenie przez Miasto pomocy de minimis (zwolnienie z opłaty podatku od nieruchomości), brak organizacji przez HSC imprez komercyjnych (ze względu na brak środków pieniężnych na zorganizowanie imprezy) oraz obniżenie kosztów bieżącej konserwacji budynku, 31 Szacunkowe wartości zostały założone na podstawie kosztów funkcjonowania bydgoskiej hali Łuczniczki, podobnej powierzchniowo i kubaturowo do kontrolowanej. 32 W tym: 557,2 tys. zł zużycie materiałów i energii; 51,2 tys. zł usługi obce (m.in. wywóz nieczystości, usługi konserwacyjne, telekomunikacyjne, marketingowe, reklamowe); 125,95 tys. zł - podatek od nieruchomości; 35,45 tys. zł ubezpieczenie mienia; 690,37 tys. zł wynagrodzenia; 138,07 tys. zł - świadczenia na rzecz pracowników. 33 W tym: 631,09 tys. zł zużycie materiałów i energii; 40,09 tys. zł usługi obce (m.in. wywóz nieczystości, usługi konserwacyjne, telekomunikacyjne, marketingowe, reklamowe); 125,95 tys. zł - podatek od nieruchomości; 34,56 tys. zł ubezpieczenie mienia; 711,05 tys. zł wynagrodzenia; 142,21 tys. zł - świadczenia na rzecz pracowników. 34 Przedstawione w załączniku nr 11 do pisma nr HSC.1512.18.2013 z 30 sierpnia 2013 r. skierowanego do Miasta, zwanym dalej Załącznikiem nr 11. 35 W stosunku rocznym koszty w 2013 r. wyniosłyby 7 646,64 tys. zł. 36 W Studium wykonalności uśredniona wartość kosztów na 5 miesięcy wynosiła 665,96 tys. zł (tzn. 5/12 x 1 598,3 tys. zł). 7

sprzątania, dozoru wszelkich imprez (które były ponoszone przez ich organizatorów). (dowód: akta kontroli str. 486-487) W Studium wykonalności zaplanowano przychody operatora w wysokości 1 401,59 tys. zł, w tym przychody z: wynajmu na zajęcia i zawody sportowe 468,6 tys. zł, wynajmu na imprezy komercyjne (m.in. targi, koncerty, wystawy) 168,0 tys. zł, wynajmu powierzchni usługowych (w tym zaplecze gastronomiczne, odnowa biologiczna, centrum konferencyjne) 674,2 tys. zł oraz z reklamy w kwocie 90,8 tys. zł. (dowód: akta kontroli str. 200-201, 207, 209, 289) Planowane przychody Spółki w 2013 r. zostały określone w Załączniku nr 11 w wysokości 1 657,42 tys. zł (brutto), w tym z: umowy zawartej z Miastem 1 148,82 tys. zł; wynajmowania lub dzierżawienia Hali lub jej części 370,0 tys. zł; sprzedaży powierzchni reklamowych na obiekcie 15,0 tys. zł; sprzedaży biletów na organizowane imprezy masowe 123,6 tys. zł. (dowód: akta kontroli str. 276) Faktyczne przychody Spółki za 2013 r. wyniosły brutto 1 301 778,0 tys. zł (netto: 1 064,2 tys. zł), w tym z: udostępniania Hali brutto: 52,9 tys. zł 37, wynajmu powierzchni składników majątkowych brutto: 67,7 tys. zł. Ponadto z tytułu wynagrodzenia za zarządzanie Halą wraz z pozostałymi usługami HSC uzyskało brutto 1 183,2 tys. zł 38. Z zaplanowanych w Załączniku nr 11 nie zostały zrealizowane przychody Spółki ze sprzedaży powierzchni reklamowych na obiekcie i sprzedaży biletów na organizowane imprezy masowe, a z tytułu wynajmowania lub dzierżawienia Hali albo jej części zrealizowano w 32,59 % (uzyskano przychód 120,58 tys. zł). (dowód: akta kontroli str. 276, 287-289) Jako przyczynę niezrealizowania zakładanych przychodów Prezes HSC podał: HSC Sp. z o.o. nie zrealizowała planowanych na okres od 1.08. do 31.12.2013 r. przychodów ze sprzedaży głównie w pozycjach dotyczących wynajmowania pomieszczeń hali z przeznaczeniem na działalność gastronomiczną (restauracja, bary, kawiarnia) oraz odnowę biologiczną. Organizowane postępowania przetargowe (dwa w 2013 roku) na wynajem pomieszczeń wg ich zakładanego przeznaczenia nie wyłoniły najemców. Brak przychodów z tego tytułu szacowany jest na ok. 150 tys. zł. Planowane pod powierzchnię gastronomiczną i odnowę biologiczną pomieszczenia są w standardzie deweloperskim i wymagają, ze strony potencjalnych najemców, poniesienia bardzo dużych nakładów, co w przypadku związania 5 letnią umową (HSC Sp. z o.o. ma umowę na zarządzanie obiektem do końca 2018 r.) znacznie obniża atrakcyjność naszej oferty. Spółka nie była organizatorem żadnej imprezy biletowanej, stąd przychody z tego tytułu nie zostały osiągnięte (123,6 tys. zł). Organizacja imprez masowych - biletowanych wymaga zaangażowania kapitału i ponoszenia wysokich kosztów, bez pewności w zakresie ich odzyskania z tytułu sprzedaży biletów. Biorąc pod uwagę sytuację finansową spółki, w tym brak zdolności kredytowej, HSC nie była w stanie przystąpić do realizacji takich zadań. Nie osiągnięto również planowanych przychodów z tytułu reklamy, w tym wynajmu powierzchni reklamowych m.in. nie pozyskano sponsora tytularnego. (dowód: akta kontroli str. 344) 37 W tym: na imprezy sportowe 15,33 tys. zł; udostępniania Hali na imprezy kulturalne 25,46 tys. zł; udostępniania Hali na targi, kongresy, itp. 12,13 tys. zł. 38 W tym z tytułu: zapłaty przez Miasto za realizację Umowy brutto: 1 148,82 tys. zł oraz refaktury kosztów Unibep S.A. 34,38 tys. zł. 8

Uwagi dotyczące badanej działalności Uwagi dotyczące badanej działalności NIK zwraca uwagę, że stan obiektu, przeznaczenie jego pomieszczeń oraz zaplanowany sposób uzyskiwania przychodów przez operatora Hali był znany Zarządowi Spółki w momencie składania oferty przetargowej. Uwarunkowania te powinny być wzięte pod uwagę na etapie planowania przez HSC przychodów i kosztów obiektu. Nie mogą tym samym uzasadniać niezrealizowania planu przychodów Hali. W Planie Rzeczowo-Finansowym na 2014 r. dla HSC SP z o.o. 39 z 30 grudnia 2013 r. Spółka zaplanowała przychody z tytułu zarządzania Halą w wysokości netto: 3 017,9 tys. zł (w tym 1 442,9 tys. zł w I półroczu). Z danych za I półrocze 2014 r. wynika, że Spółka zrealizowała założenia planu w wysokości netto: 1 494,3 tys. zł (brutto: 1 796,1 tys. zł), z czego 1 130,9 tys. zł (brutto: 1 391,0 tys. zł) z tytułu wynagrodzenie za zarządzanie Halą oraz 363,4 tys. zł (brutto: 405,1 tys. zł) z tytułu wynajmu jej pomieszczeń i reklamy. Koszty poniesione przez HSC w I półroczu 2014 r. wyniosły netto: 1 245,6 tys. zł (brutto: 1 407,86 tys. zł). (dowód: akta kontroli str. 287-288, 325-337) Spółka posiadała cennik wynajmu Hali, zgodnie z którym jedną godzinę wynajęcia areny głównej na treningi i zajęcia rekreacyjne (w zależności od: podmiotów wynajmujących, jak i pory oraz dnia tygodnia) wyceniono od 150 do 250 zł, natomiast sal treningowych i ćwiczeniowych od 30 zł do 120 zł 40. Z kolei na zawody sportowe niebiletowane udostępnienie areny głównej wyceniono na 500 zł lub 1000 zł na godzinę w zależności od poziomu wykorzystania trybun. (dowód: akta kontroli str. 225) Organizatorom imprez komercyjnych Spółka wynajmowała Halę na podstawie umów, zawartych w wyniku przeprowadzonych negocjacji. HSC zawierając umowy z najemcami, w celu przeprowadzenia jednorazowej imprezy, zobowiązywała ich do opłaty za wynajem oraz osobno do zapłaty za zużytą energię elektryczną (zgodnie ze wskazaniami odpowiednich liczników). Natomiast umowy na prowadzenie zajęć cyklicznych określały tylko odpłatność za wynajem. (dowód: akta kontroli str. 225, 377-483, 490-491) Z informacji Prezesa wynika, że ze względu na wysokie opłaty za: wodę, energię elektryczną i cieplną oraz dodatkowe usługi świadczone przez Spółkę (tj. możliwość korzystania z szatni, sprzątanie) wynajęcie Hali organizatorom różnego rodzaju imprez odbywało się po kosztach. Prezes stwierdził, że wpływ na taką politykę wynajmu miały również: konkurencyjna cena wynajmu hali sportowej Polonia lub szkolnych sal gimnastycznych, jak i położenie hali w peryferyjnej dzielnicy miasta oraz utrudniony do niej dojazd środkami publicznej komunikacji. (dowód: akta kontroli str. 101) NIK zwraca uwagę, że problem konkurencji na rynku wynajmu obiektów sportowych w Częstochowie, wynikający z funkcjonowania na terenie Miasta innych obiektów sportowych (hala Polonia, sale gimnastyczne) był znany Zarządowi Spółki w momencie składania oferty przetargowej i powinien być uwzględniony w planach przychodów. 39 Zwany dalej Planem. 40 Cena wynajmu była uzależniona od podmiotu (kluby sportowe i szkoły miały taryfę niższą niż pozostałe osoby prawne i prywatne) oraz od pory i kolejnego dnia tygodnia (od poniedziałku do piątku do godz. 21.00 i w sobotę do 14.00 cena była wyższa niż w pozostałych porach dnia oraz w niedzielę i święta). 9

W okresie zarządzania Halą przez HSC (do 30 czerwca 2014 r.), miało miejsce sześć przypadków 41 udostępnienia obiektu po cenach niższych niż w cenniku 42. Koszt wynajęcia Hali wahał się od 400 do 1 000 zł. (dowód: akta kontroli str. 101, 487, 559, 564) W sprawie wynajmowania Hali po obniżonej cenie Prezes podał: ( ) Spółka wspiera w ten sposób ważne dla częstochowskiego środowiska sportowego wydarzenia. Jednocześnie w zamian za możliwość organizacji eventów na najwyższym poziomie, zarówno sportowym jak i organizacyjnym, HSC otrzymuje niewymierne korzyści w postaci medialnej promocji obiektu w środkach masowego przekazu na terenie całego kraju i poza jego granicami. (dowód: akta kontroli str. 487) Uwagi dotyczące badanej działalności NIK zwraca uwagę, że uznaniowe stosowanie przez Spółkę obniżonych cen dla wybranego typu podmiotów (zaliczonych do częstochowskiego środowiska sportowego ), przy braku uregulowania zasad wynajmu Hali po preferencyjnych cenach, może być przyczyną nieuzasadnionego, nierównego traktowania najemców 43. (dowód: akta kontroli str. 363-364, 411-417, 429-431, 453-459, 462-464, 559) W okresie pełnienia funkcji operatora przez HSC, Hala była nieodpłatnie udostępniana na organizację przedsięwzięć w ramach zadań własnych Miasta, takich jak: Olimpiada Sportowa Przełam Bariery z ISD Huta Częstochowa, Integracyjny Halowy Turniej Piłki Nożnej Szkół i Placówek Specjalnych (organizatorem był UKS Olimp przy Specjalnym Ośrodku Szkolno-Wychowawczym nr 1), kino dla dzieci (organizator Zespół Szkół Specjalistycznych nr 23 im. J. Korczaka w Częstochowie) oraz przedsięwzięcia organizowane przez Stowarzyszenie Sportowa Częstochowa Dni otwarte (siatkówka, koszykówka, piłka nożna, tenis stołowy, gry i zabawy), przygotowania do City Cross, zajęcia dla Seniora (wirtualne wycieczki, joga, samoobrona, tenis stołowy, gry i zabawy, taniec), mini turnieje (siatkówka, piłka ręczna, koszykówka, piłka nożna), Profilaktyka poprzez sport. Jak wyjaśnił Prezes: Uczestnikami imprez były m.in. dzieci niepełnosprawne, dlatego też Spółka swoim działaniem włączyła się w organizację powyższych imprez. Spółka sfinansowała koszty związane z udostępnieniem sal treningowych, areny głównej i holu głównego wraz z zapleczem szatniowosanitarnym ze środków własnych, które zostały zakwalifikowane jako bieżące koszty działalności operacyjnej. Stowarzyszenie Sportowa Częstochowa w ramach porozumienia zawartego w dniu 2.08.2013 r. przeprowadziło szereg działań o tematyce sportowo-rekreacyjnej. W ramach porozumienia obiekt udostępniono nieodpłatnie. (dowód: akta kontroli str. 278-283, 343, 487-488, 490-491) Spółka nie określiła zasad udostępniania Hali Miastu na realizację tego typu imprez. (dowód: akta kontroli str. 565) Do porównania kosztów i przychodów związanych z organizacją w Hali imprez komercyjnych wybrano cztery przedsięwzięcia (po dwa z lat 2013 i 2014): 41 Przedsiębiorstwo Reklamowo-Marketingowe Najman-Box, Stowarzyszenie Klub Sportowy APN, KS Skra, UKS Ajaks Częstochowa, CKM Włókniarz, KS Orient. 42 Ceny w poszczególnych przypadkach były indywidualnie negocjowane. 43 Przykładowo: PRM Najman-Box zapłacił (netto) 1 000,00 zł za 40 godzinny wynajem Hali pod organizację Gali boksu zawodowego (co daje średnią 25 zł/godz.), przy opłacie 400,00 zł i 600,00 zł za ośmiogodzinny wynajem obiektu na organizacje turniejów piłkarskich (co daje średnią: odpowiednio 50 zł/godz. i 75 zł/godz.). 10

a) Gala boksu zawodowego 44 przeprowadzona 30 listopada 2013 r.; b) Koncert Thomasa Andersa i zespołu Modern Talking 45 zorganizowany 29 listopada 2013 r.; c) Mecz eliminacyjny do Mistrzostw Europy w piłce ręcznej kobiet 46 rozegrany 11 czerwca 2014 r.; d) Prezentacja drużyny CKM Włókniarz na sezon 2014 47 przeprowadzona 9 marca 2014 r. W trzech analizowanych przypadkach Spółka osiągała przychody (brutto) z tytułu wynajmu obiektu w następujących wysokościach: Gala 1,23 tys. zł, Koncert 12,09 tys. zł, Prezentacja - 1,23 tys. zł. Przychodami Spółki (brutto) były również zapłaty organizatorów za energię elektryczną, wykorzystaną do przeprowadzenia poszczególnych imprez: Gala 2,73 tys. zł, Koncert 3,23 tys. zł, Prezentacja - 1,08 tys. zł. (dowód: akta kontroli str. 373-376, 386-389, 411-414, 453-459, 488) Z tytułu organizacji Meczu Spółka nie osiągnęła przychodów za wynajem Hali oraz z opłat za energię elektryczną. HSC w wyniku współorganizacji Meczu poniosła stratę w wysokości 42,83 tys. zł 48 (oprócz poniesienia kosztów utrzymania Hali). (dowód: akta kontroli str. 556) Z wyjaśnień Prezesa wynika, że Spółka zdecydowała się na poniesienie kosztów organizacji Meczu ze względu na zobowiązania wynikające z Umowy, a polegające na osiągnięciu wskaźników rezultatu Projektu (liczba osób odwiedzających oraz liczba imprez międzynarodowych w danym roku). Zdaniem Prezesa odstąpienie od realizacji tego przedsięwzięcia mogłoby w znacznym stopniu utrudnić wywiązanie się z ww. obowiązków. (dowód: akta kontroli str. 564) Spółka nie przedstawiła wysokości kosztów udostępniania obiektu, jakie poniosła w przypadku ww. imprez. (dowód: akta kontroli str. Umowy 488, 564) Wyjaśniając powyższe Prezes stwierdził: ( ) Organizatorzy imprez [Gali, Koncertu i Prezentacji przyp. NIK] wnieśli opłatę za zużycie energii elektrycznej. Będąc współorganizatorem meczu Polska-Czarnogóra Spółka nie była zobowiązana do monitorowania zużycia energii elektrycznej na ww. imprezie. W odniesieniu do pozostałych kosztów związanych z zużyciem energii cieplnej i wody wyjaśniam, że hala nie posiada osobnego opomiarowania poszczególnych sekcji obiektu tj. osobno na część treningową z zapleczem szatniowym (nie używana podczas imprez), na arenę główną, sale prasowe i konferencyjne czy poziom administracyjny. Ze względu na brak możliwości instalacji w poszczególnych sekcjach odpowiednich urządzeń rejestrujących zużycie a także fakt, iż gwarancja obiektu nie pozwala na samodzielną ingerencję w instalacje (utrata gwarancji) Spółka traktuje opłatę wynikającą z zużycia ww. mediów podczas imprez jako opłatę ryczałtową. Obsługę osobową i sprzątanie obiektu zgodnie z 3 pkt 3 zawieranych 44 Zwana dalej Galą. 45 Zwany dalej Koncertem. 46 Zwany dalej Meczem. 47 Zwana dalej Prezentacją. 48 Koszty organizacji Meczu ze strony Spółki wyniosły 58 638,49 zł (bez kosztów utrzymania Hali), natomiast przychody ze sprzedaży biletów wyniosły 15 810,00 zł. 11

umów, zapewniał Wynajmujący. W przypadku meczu eliminacyjnego Polska Czarnogóra obsługa i sprzątanie były po stronie Spółki. Pracownicy wykonywali swoje obowiązki zgodnie z obowiązującym harmonogramem pracy. (dowód: akta kontroli str. 564) Na podstawie danych dotyczących liczby dni zarządzania Halą oraz kosztów 49 jej utrzymania przypadających na ten okres ustalono, że średnie szacunkowe koszty 50 (brutto) utrzymania Hali wyniosły: w 2013 r. 51-8,26 tys. zł/dzień i 0,34 tys. zł/godz. oraz w 2014 r. 52-7,78 tys. zł/dzień i 0,32 tys. zł/godz. (dowód: akta kontroli str. 562) Biorąc pod uwagę czas, na jaki została udostępniona Hala w ramach ww. imprez oraz średnie koszty, szacunkowy koszt jej wynajmu wyniósł: 8,26 tys. zł w przypadku Gali i Koncertu (czas wynajęcia Hali - 24 godz.) oraz 10,88 tys. zł (34 godz.) w przypadku Prezentacji. Na podstawie danych dotyczących przychodów Spółki i szacunkowych kosztów wynajmu Hali na ww. imprezy, stwierdzono, że HSC wynajmowała obiekt poniżej Średniego kosztu utrzymania Hali w czasie organizacji dwóch imprez, tj.: w przypadku Gali o 4,3 tys. zł, a w przypadku Prezentacji o 8,57 tys. zł. Natomiast w przypadku Koncertu przychody uzyskane przez Spółkę były wyższe od Średniego kosztu o 7,54 tys. zł. (dowód: akta kontroli str. 373-376, 386-389, 411-414, 453-459,562, 566-567) Uwagi dotyczące badanej działalności Ustalone nieprawidłowości W opinii NIK brak określonych szacunkowych kosztów utrzymania Hali w czasie organizacji imprez komercyjnych powoduje, że przychody uzyskiwane przez Spółkę z tytułu zawieranych umów na wynajem Hali sportowej mogą być niższe od ponoszonych kosztów. W działalności kontrolowanej jednostki w przedstawionym wyżej zakresie stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Podanie nierzetelnych informacji co do liczby osób odwiedzających Halę w okresie od 1 sierpnia do 31 grudnia 2013 r. W piśmie do Naczelnika Wydziału Inwestycji i Zamówień Publicznych Urzędu z 3 stycznia 2014 r. Prezes podał, że w ww. okresie Halę odwiedziło 136 785 osób. Powyższe dane Spółka przedstawiła w oparciu o własne zestawienia frekwencji, zawierające wartości niepotwierdzone żadnymi innymi dowodami (np. zestawieniem sprzedaży biletów, potwierdzeniem liczby widzów przez organizatorów). W wyniku przeprowadzonej w toku kontroli analizy informacji otrzymanych od organizatorów imprez stwierdzono, że faktyczna liczba odwiedzających Halę w tym okresie wyniosła 117 839 53. (dowód: akta kontroli str. 293-312, 338-339, 343-345) Wyjaśniając powyższe Prezes stwierdził, że: ( ) informacje słowne uzyskiwane od części organizatorów przyjmowaliśmy do wiadomości i korygowaliśmy o własne spostrzeżenia. Spółka Hala Sportowa Częstochowa Sp. z o.o. jak już wcześniej wspomnieliśmy nie posiadając wytycznych, co do sposobu prowadzenia frekwencji 49 Pod uwagę brano koszty w zakresie: usług obcych (wywóz śmieci, konserwacja sprzętu, telekomunikacja, sprzątanie, księgowe, prawne, itd.), mediów (woda, energia elektryczna, gaz, ogrzewanie), podatków i opłat, wynagrodzeń, świadczeń na rzecz pracowników oraz pozostałych (ubezpieczenia, szkolenia, promocja, zużycie materiałów i paliwa, itp.). 50 Obliczone następująco: koszty poniesione w danym roku podzielono przez ilość dni zarządzania Halą (średni szacunkowy koszt dzienny), a następnie podzielono przez 24 (średni szacunkowy koszt godzinowy), zwane dalej Średnimi kosztami. 51 Koszty za okres zarządzania wyniosły - 1263,03 tys. zł; liczba dni zarządzania - 153. 52 Koszty za okres zarządzania wyniosły - 1407,86 tys. zł; liczba dni zarzadzania - 181. 53 Powyższego ustalenia dokonano w wyniku weryfikacji danych odnoszących się do 25 jednostkowych imprez (wynająć Hali), co do których zostały udzielone informacje przez organizatorów. 12

i jej dokumentowania, obliczała ilości osób odwiedzających halę wg własnej metodologii. Oświadczył również, że: Frekwencję w obiekcie w okresie od sierpnia 2013 r. do czerwca 2014 r. obliczono na podstawie: informacji uzyskanych od organizatorów imprez biletowanych (suma: ilości sprzedanych biletów, karnetów, darmowych wejściówek, zaproszeń itp.), szacunkowej ilości osób na trybunach (w przypadku imprez niebiletowanych otwartych), przeprowadzonych zajęć treningowych i rekreacyjnych (iloczyn ilości uczestników zajęć i jednostek treningowych w miesiącu). (dowód: akta kontroli str. 79, 343-345) NIK zwraca uwagę, że metodologia, wzmiankowana w wyjaśnieniach Prezesa, nie zapewniła rzetelnych informacji o ilości osób korzystających z Hali w przypadku 25 zweryfikowanych imprez, m.in. dlatego, że nie uwzględniano rzeczywistych danych o frekwencji, nawet na tych imprezach, w których dane o liczbie uczestników były dostępne publicznie 54. Osobami odpowiedzialnymi za prowadzenie monitoringu osób odwiedzających Halę byli Prezes Zarządu HSC oraz Dyrektor ds. Administracji i Sprzedaży. (dowód: akta kontroli str. 565) 2. Nieosiągnięcie wartości wskaźnika określonego w Umowie, dotyczącego liczby odwiedzających Halę w 2013 r. Zgodnie z 2 ust. 2 Umowy Spółka do końca 2013 r. była zobowiązana do zachowania celów Projektu określonych w umowie o dofinansowanie ze środków unijnych, w tym m.in. do osiągnięcia wskaźnika dotyczącego min. 250 tys. osób korzystających z obiektu w ciągu każdego roku obowiązywania umowy. (dowód: akta kontroli str. 28) W związku z nieprawidłowością opisaną w pkt. 1 Spółka nie osiągnęła wartości wskaźnika w wysokości 250 tys. odwiedzających, gdyż po weryfikacji danych z 25 imprez liczba odwiedzających Halę w okresie od 1 sierpnia do 31 grudnia 2013 r. wynosiła 117 839, co łącznie z danymi sprzed ww. okresu (115 410 osób) dało liczbę nie większą niż 233 249 odwiedzających. (dowód: akta kontroli str. 87-88, 338-339) 3. Nieopracowanie zasad udostępniania Hali Miastu na realizację zadań własnych. Spółka nie posiadała opracowanych zasad udostępniania Hali Miastu na realizację zadań własnych, do czego była zobowiązana zgodnie z zapisami 2 pkt 1.1.h. Umowy. (dowód: akta kontroli str. 26, 486-489, 565) Wyjaśniając powyższe Prezes stwierdził, że: Zgodnie z 2 ust.1.1. pkt h) umowy na świadczenie usług w zakresie zarządzania obiektem z 31 lipca 2013 r. Spółka udostępniała nieodpłatnie obiekt Gminie oraz instytucjom wskazanym przez Zamawiającego. Ze względu na fakt, iż zainteresowane podmioty bardzo często zwracają się z prośbą o udostępnienie obiektu po obniżonych kosztach na krótko przed przystąpieniem do realizacji projektów, precyzyjne przygotowanie harmonogramu (bo o nim mowa w 3 pkt B. ppkt 3 ) na dany sezon jest niemożliwe. Jednakże Spółka przychyla się do wskazań Zamawiającego i są to ustalenia ustne pomiędzy Wydziałem Kultury, Promocji i Sportu UM Częstochowy a Prezesem 54 Np. dane o frekwencji na meczach PLPS opublikowane były na stronach: http://www.sportowefakty.pl/siatkowka/418122/frekwencja-w-pluslidze-zainteresowanie-meczami-spada, http://www.sportowefakty.pl/siatkowka/352909/frekwencja-na-meczach-plusligi-w-sezonie-20122013-resoviaznow-najwyzej, http://pl.wikipedia.org/wiki/plusliga_(2012/2013), http://www.jastrzebskiwegiel.pl/userfiles/file/pl_2013_2014_podsumowanie.pdf. 13

Ocena cząstkowa Wnioski pokontrolne Spółki. Działając w porozumieniu z Gminą Miasto Częstochowa ustalono, iż placówki zajmujące się działalnością na rzecz dzieci i osób niepełnosprawnych a także fundacje organizujące imprezy charytatywne na rzecz osób chorych i potrzebujących będą mogły skorzystać z obiektu nieodpłatnie (po uprzednim zaakceptowaniu przez obie strony celu i sposobu realizacji przedsięwzięcia) ( ). (dowód: akta kontroli str. 486-489, 565) Za nieosiągnięcie wskaźnika rezultatu oraz za nierzetelną realizację zapisów umowy odpowiedzialny był Prezes. (dowód: akta kontroli str. 565) Najwyższa Izba Kontroli ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych nieprawidłowości działalność Szkoły w zbadanym zakresie. IV. Uwagi i wnioski Przedstawiając powyższe oceny i uwagi wynikające z ustaleń kontroli, Najwyższa Izba Kontroli, na podstawie art. 53 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli 55, wnosi o: 1. Zapewnienie rzetelnego monitorowania wskaźnika rezultatu liczba osób korzystających z Hali. 2. Opracowanie zasad udostępniania Hali, umożliwiających Miastu realizacje jego zadań własnych. Prawo zgłoszenia zastrzeżeń Obowiązek poinformowania NIK o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków V. Pozostałe informacje i pouczenia Wystąpienie pokontrolne zostało sporządzone w dwóch egzemplarzach: jeden dla kierownika jednostki kontrolowanej, drugi do akt kontroli. Zgodnie z art. 54 ustawy o NIK kierownikowi jednostki kontrolowanej przysługuje prawo zgłoszenia na piśmie umotywowanych zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, w terminie 21 dni od dnia jego przekazania. Zastrzeżenia zgłasza się do dyrektora Delegatury NIK w Katowicach. Zgodnie z art. 62 ustawy o NIK proszę o poinformowanie Najwyższej Izby Kontroli, w terminie 21 dni od otrzymania wystąpienia pokontrolnego, o sposobie wykorzystania uwag i wykonania wniosków pokontrolnych oraz o podjętych działaniach lub przyczynach niepodjęcia tych działań. W przypadku wniesienia zastrzeżeń do wystąpienia pokontrolnego, termin przedstawienia informacji liczy się od dnia otrzymania uchwały o oddaleniu zastrzeżeń w całości lub zmienionego wystąpienia pokontrolnego. Katowice, dnia 30 października 2014 r. Doradca ekonomiczny Bogusław Gębica Kontroler nadzorujący Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Katowicach...... 55 Dz. U. z 2012 r., poz.82, ze zm. 14

15