BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. Sprawozdanie z przejrzystości działania Rok obrotowy od dnia 1 lipca 2012 roku do dnia 30 czerwca 2013 roku
1. Wprowadzenie Zgodnie art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. ( Spółka ) przedstawia niniejsze sprawozdanie za rok obrotowy od dnia 1 lipca 2012 roku do dnia 30 czerwca 2013 roku i podaje wymagane informacje dla podmiotu uprawnionego BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o., wpisanego na listę podmiotów uprawnionych pod numerem 3514. Za sporządzenie niniejszego sprawozdania odpowiedzialny jest Marcin Lipski, Członek Zarządu BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o., biegły rewident (numer ewidencyjny 10667). 2. Forma organizacyjno-prawna i struktura własnościowa BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością utworzoną zgodnie z zapisami Kodeksu Spółek Handlowych, zarejestrowaną pod numerem 0000334750 przez Sąd Rejonowy Poznań Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy. Siedziba Spółki mieści się w Poznaniu przy ul. Grudzieniec 102. Spółka posiada biura w Warszawie i Wrocławiu. Kapitał podstawowy Spółki wynosi 80.000,00 złotych i dzieli się na 160 udziałów o wartości 500,00 złotych każdy. Udziałowcami Spółki na dzień 30 czerwca 2013 roku są: Marcin Lipski 60 udziałów o łącznej wysokości 30.000,00 złotych, Marcin Solski 60 udziałów o łącznej wysokości 30.000,00 złotych, Anna Wach Kubicka 40 udziałów o łącznej wysokości 20.000,00 złotych. 3. Opis sieci Spółka jest podmiotem niezależnym nie należącym do żadnej sieci. W ramach Grupy BT&A funkcjonują odrębne podmioty zarówno powiązane jak i nie powiązane kapitałowo i/lub osobowo takie jak BT&A Podatki Sp. z o.o., BT&A Holding Sp. z o.o., BT&A Audyt Wewnętrzny Sp. z o.o., BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. Sp.k., BT&A Legal, Ciszewski, Sawiński i Wspólnicy Kancelaria Prawnicza Sp.k. 2 6
4. Struktura zarządzania Organem uprawnionym do reprezentowania Spółki jest Zarząd. Zgodnie z postanowieniami umowy Spółki Zarząd składa się z dwóch osób. Do reprezentowania Spółki wymagane jest współdziałanie dwóch członków zarządu łącznie lub jednego członka zarządu z prokurentem. Skład Zarządu Spółki na dzień 30 czerwca 2013 roku i na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania przedstawiał się następująco: Marcin Solski Prezes Zarządu, Marcin Lipski Członek Zarządu. 5. System wewnętrznej kontroli jakości oraz oświadczenie zarządu na temat skuteczności jego funkcjonowania W BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. został wprowadzony system kontroli jakości, który zapewnia zgodność czynności rewizji finansowej z: Postanowieniami Ustawy z dnia 7 maja 2009 o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, obowiązującymi krajowymi standardami rewizji finansowej wydanymi przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, wewnętrznym standardem jakości w psotaci Księgi Jakości Kodeksem etyki zawodowych księgowych Międzynarodowej Federacji Księgowych IFAC. System kontroli jakości określa podstawowe zasady i procedury systemu kontroli jakości, dostosowane do zakresu i specyfiki działalności prowadzonej przez BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o., wiedzy, umiejętności i doświadczenia pracowników Spółki przy zachowaniu zasady gospodarności. System ten obejmuje: Odpowiedzialność kierownictwa jednostki za zapewnienie wysokiej jakości świadczonych usług, Wymogi etyczne, Zasady dokumentowania zleceń i systemu kontroli jakości, Politykę kadrową, ukierunkowaną na zatrudnianie kompetentnych pracowników i ich rozwój osobisty, Procedury akceptacji klienta i kontynuacji współpracy z klientem, Procedury realizacji zleceń i nadzór nad przebiegiem realizowanych zleceń, Weryfikacja i kontrola jakości zakończonych projektów, Nadzór nad systemem kontroli jakości monitorowanie systemu kontroli jakości. Ponadto Spółka spełnia normy PN-EN ISO 9001-2009 odnośnie świadczenia usług doradczych w zakresie optymalizacji kosztów prowadzenia działalności gospodarczej oraz rewizji finansowej 3 6
potwierdzone Certyfikatem Systemu Zarządzania Jakością Nr 354/1/SZJ/2011 ważnym do 11 października 2014 roku. Oświadczenie Zarządu o skuteczności funkcjonowania systemu kontroli jakości Zarząd BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. wyraża przekonanie, iż obowiązujący w Spółce system kontroli jakości funkcjonuje skutecznie, zapewniając że zarówno Spółka jak jej pracownicy oraz współpracownicy przestrzegają standardów zawodowych, wymogów prawnych oraz wewnętrznych standardów, co przekłada się na wiarygodność wydawanych opinii oraz raportów z czynności rewizji finansowej. 6. Kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości Do dnia przygotowania niniejszego sprawozdania nie miały miejsce kontrole przeprowadzane przez Krajową Komisję Nadzoru. 7. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego, dla których Spółka wykonywała czynności rewizji finansowej w poprzednim roku obrotowym W roku obrotowym zakończonym dnia 30 czerwca 2013 roku BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. wykonywała czynności rewizji finansowej dla Wandalex S.A. 8. Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie, że została przeprowadzona wewnętrzna kontrola przestrzegania zasad niezależności Zarząd Spółki BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. oświadcza iż wdrożył i realizuje politykę w zakresie zapewnienia niezależności zgodnie z zasadami, o których mowa w art. 56 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, obejmującą m. in. coroczną kontrolę przestrzegania zasad niezależności. Wewnętrzna kontrola przestrzegania zasad niezależności została przeprowadzona w roku finansowym zakończonym dnia 30 czerwca 2013 roku. Wszyscy pracownicy i współpracownicy wykonujący czynności rewizji finansowej w imieniu BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. oraz Zarząd Spółki składają oświadczenia o niezależności względem podmiotów, dla których świadczone są usługi poświadczające. Oświadczenia potwierdzające niezalezność składane są raz na rok oraz dodatkowo w odniesieniu do każdego zlecenia czynności rewizji finansowej, w którym uczestniczył dany członek Zarządu, pracownik, współpracownik. 4 6
9. Oświadczenie o stosowanej przez Spółkę polityce w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów Zarząd Spółki oświadcza iż wdrożył i realizuje politykę w zakresie doskonalenia zawodowego biegłych rewidentów. Ciągłe doskonalenie zawodowe jest kluczowym elementem polityki Spółki, umożliwiającym rozwój wiedzy, utrzymywanie i podnoszenie jakości świadczonych usług. Polityka Spółki w tym zakresie obejmuje zarówno szkolenia wewnętrzne, zewnętrzne, jak i szkolenia Obligatoryjnego Doskonalenia Zawodowego Biegłych Rewidentów. 10. Informacje o osiągniętych przychodach, z podziałem na poszczególne czynności rewizji finansowej i usługi Łączna kwota przychodów osiągnięta za okres od dnia 1 lipca 2012 roku do dnia 30 czerwca 2013 roku wynosi 1.511 tys. złotych, w tym: Badania sprawozdań finansowych i pakietów grupowych: 475 tys. złotych, Przeglądy sprawozdań finansowych i pakietów grupowych: 14 tys. złotych, Inne usługi poświadczające: 7 tys. złotych, Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych: 318 tys. złotych, Doradztwo podatkowe oraz prowadzenie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego: 47 tys. złotych, Wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno finansowych oraz świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarządzania wymagających posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej: 569 tys. złotych, Świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej, a także innych usług zastrzeżonych w odrębnych przepisach do wykonywania przez biegłych rewidentów: 81 tys. złotych. 11. Informacje o zasadach wynagradzania kluczowych biegłych rewidentów oraz członków zarządu System wynagrodzeń kluczowych biegłych rewidentów oraz członków Zarządu uwzględnia zarówno pracochłonność, stopień złożoności prac, wymagane kwalifikacje oraz zakres ponoszonej odpowiedzialności przy wykonywaniu poszczególnych czynności rewizji finansowej, świadczenia innych usług oraz czynności zarządczych. Kluczowi biegli rewidenci wynagradzani są na podstawie umów cywilno - prawnych. Wynagrodzenie członków Zarządu Spółki z tytułu pełnienia funkcji członka Zarządu ustalane jest w drodze Uchwały Zgromadzenia Wspólników. 5 6
Zarząd BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. Marcin Solski Prezes Zarządu Marcin Lipski Członek Zarządu 30 września 2013 roku 6 6