Usługi przez nas świadczone Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej... 3

Podobne dokumenty
Usługi przez nas świadczone...2. Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej...3

Usługi przez nas świadczone...2. Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej...2

Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy - Audyt Sp. z o.o. ul. Kaleńska 8, Warszawa, Tel: (22) , fax: (22)

Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej...2. Opis sieci do której należy ISP-Audyt...2

Sprawozdanie z przejrzystości działania DOSSIER Sp. z o.o. za rok obrotowy obejmujący okres. od 1 stycznia 2014 roku do 31 grudnia 2014 roku.

Eureka Auditing Sp. z o.o. al. Marcinkowskiego 22, Poznań

Sprawozdanie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych w jednostkach zaufania publicznego

Sprawozdanie z przejrzystości działania Audyt Piątka Sp. z o.o. za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 do 31 grudnia 2012

SPRAWOZDANIE podmiotu badającego jednostki zainteresowania publicznego za rok obrotowy

Sprawozdanie z przejrzystości działania. REVISION-RZESZÓW Józef Król Sp. z o.o. Auditing Tax Consulting

Sprawozdanie z przejrzystości działania DGA Audyt Sp. z o.o. za rok obrotowy od 1 stycznia 2014 do 31 grudnia 2014

Sprawozdanie z przejrzystości działania Polinvest-Audit Spółka z o.o. w roku obrotowym od 1 lipca 2015 r. do 30 czerwca 2016 r.

SPRAWOZDANIE podmiotu badającego jednostki zainteresowania publicznego za rok obrotowy

I. Forma organizacyjno - prawna, struktura własnościowa i struktura zarządzania.

Sprawozdanie to dotyczy roku obrotowego, obejmującego okres od do r.

Sprawozdanie to dotyczy roku obrotowego, obejmującego okres od do r.

Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.

Sprawozdanie z przejrzystości działania. CSWP Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Sprawozdanie z przejrzystości działania. REVISION - RZESZÓW Józef Król Sp. z o.o.

SPRAWOZDANIE podmiotu badającego jednostki zainteresowania publicznego za rok obrotowy

Sprawozdanie z przejrzystości działania dotyczące roku obrotowego

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA HLB M2 AUDYT SP. Z O.O.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA

Sprawozdanie z przejrzystości działania Revision-Katowice Sp. z o.o. za rok obrotowy obejmujący okres od 01 lipca 2009 roku do 30 Czerwca 2010 roku

Sprawozdanie z przejrzystości działania. CSWP Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Sp. k.

Sprawozdanie z przejrzystości działania Polinvest-Audit Spółka z o.o. w roku obrotowym od 1 lipca 2017 r. do 30 czerwca 2018 r.

SPRAWOZDANIE. z przejrzystości działania. KPW Audyt Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

BT&A Audyt i Doradztwo Sp. z o.o. Sprawozdanie z przejrzystości działania

Sprawozdanie z przejrzystości działania BTFG Audit sp. z o.o.

Sprawozdanie z przejrzystości działania Mac Auditor Sp. z o.o.

Sprawozdanie z przejrzystości działania BTFG Audit sp. z o.o. za rok 2011

Sprawozdanie z przejrzystości działania Mac Auditor Sp. z o.o.

Sprawozdanie z przejrzystości działania za rok 2016

Sprawozdanie z przejrzystości działania za 2015 rok

Sprawozdanie z przejrzystości działania. Mac Auditor Sp. z o.o. Sprawozdanie z przejrzystości działania Mac Auditor Sp. z o.o.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA MAC AUDITOR SP. Z O.O.

RAPORT Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA KANCELARIA BIEGŁEGO REWIDENTA ANNA KUZA I WSPÓLNICY SPÓŁKA KOMANDYTOWA. ul. Batorego 4/ Kraków

Sprawozdanie z przejrzystości działania. Mac Auditor Sp. z o.o. Sprawozdanie z przejrzystości działania Mac Auditor Sp. z o.o.

Sprawozdanie z przejrzystości działania. Mac Auditor Sp. z o.o. Sprawozdanie z przejrzystości działania Mac Auditor Sp. z o.o.

SPRAWOZDANIE PODDMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH BIURA BIEGŁYCH REWIDENTÓW EKO-BILANS SPÓŁKA Z O.O

Sprawozdanie z przejrzystości działania za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2016 r. Warszawa, dnia 15 stycznia 2017 r.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA SPÓŁKI ZA OKRES R R.

SPRAWOZDANIE. AUDYT Krystyna Buzikiewicz KANCELARIA BIEGŁEGO REWIDENTA. wykonującego czynności rewizji finansowej w jednostkach zaufania publicznego

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA ZA ROK OBROTOWY

Warszawa, 31 marca 2014 roku

WBS Rachunkowość Consulting Sp. z o.o. Raport z przejrzystości działania za 2011 rok.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA. za rok obrotowy od dnia 17 grudnia 2014 roku do dnia 30 czerwca 2015 roku

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA. za rok obrotowy od dnia 13 stycznia 2015 roku do dnia 30 czerwca 2016 roku

WBS Rachunkowość Consulting Sp. z o.o. Raport z przejrzystości działania za 2012 rok.

Sprawozdanie z przejrzystości działania ReVISION Rzeszów - Józef Król Sp. z o.o. za rok obrotowy od 1 stycznia 2012 do 31 grudnia 2012

Sprawozdanie z przejrzystości działania za rok Polska Grupa Audytorska. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k. Polska Grupa Audytorska

Aktualizacja. Sprawozdania z przejrzystości działania. REVISION - RZESZÓW Józef Król Sp. z o.o.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA SPÓŁKI ZA OKRES R R.

1) INFORMACJE DOTYCZĄCE FORMY ORGANIZACYJNO-PRAWNEJ ORAZ STRUKTURY WŁASNOŚCIOWEJ.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA 4AUDYT SP. Z O.O. DOTYCZĄCE ROKU OBROTOWEGO ZA OKRES OD 1 LIPCA 2010 ROKU DO 30 CZERWCA 2011 ROKU

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA HLB M2 AUDYT SP. Z O.O.

Sprawozdania z przejrzystości działania za 2009 rok spółki. CGS - AUDYTOR Spółka z o. o. ul. Przemysłowa 46 A/ Poznań

Niniejsze sprawozdanie z przejrzystości spełnia wymogi Ustawy i obejmuje rok obrotowy zakończony dnia roku.

Sprawozdanie z przejrzystości działania Strategia Audit Sp. z o.o.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA. za rok obrotowy od dnia 1 lipca 2016 roku do dnia 30 czerwca 2017 roku

S P R A W O Z D A N I E ZA 2013 ROK

WSTĘP. Warszawa, 27 lutego 2012 r.

Sprawozdanie z przejrzystości działania za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2017 r. Warszawa, dnia 15 kwietnia 2018 r.

Sprawozdanie z przejrzystości działania Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o. za rok obrotowy od 1 września 2015 do 31 sierpnia 2016 roku

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA HLB M2 AUDYT SP. Z O.O.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA SPÓŁKI ZA OKRES R R.

Sprawozdanie z przejrzystości działania ABES AUDIT Sp. z o.o. za rok obrotowy od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r.

Sprawozdanie z przejrzystości działania Strategia Audit Sp. z o.o.

PRO AUDIT KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW SPÓŁKA Z O.O.

Sprawozdania z przejrzystości działania za 2013 rok spółki. CGS - AUDYTOR Spółka z o. o. ul. Przemysłowa 46 A/ Poznań

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA. SWGK Audyt Sp. z o.o. za rok obrotowy. od 1 lipca 2014 roku do 30 czerwca 2015 roku

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA HLB M2 AUDYT SP. Z O.O.

Sprawozdanie z przejrzystości działania Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o. za rok obrotowy od 1 września 2010 do 31 sierpnia 2011

Sprawozdanie z przejrzystości działania Moore Stephens Central Audit Sp. z o.o. za rok obrotowy obrotowy od 1 września 2008 do 31 sierpnia 2009

SKORYGOWANE * SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA HLB M2 AUDYT SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ SP. K.

Audit Tax Accounting Consulting

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA 4AUDYT SP. Z O.O. DOTYCZĄCE ROKU OBROTOWEGO ZA OKRES OD 1 LIPCA 2009 ROKU DO 30 CZERWCA 2010 ROKU

Sprawozdanie z przejrzystości działania Kancelarii Porad Finansowo-Księgowych dr Piotr Rojek Sp. z o.o.

Sprawozdanie z przejrzystości działania za rok obrotowy kończący się 30 czerwca 2015 r. - aktualizacja

Sprawozdanie z przejrzystości działania. ECA Seredyński i Partnerzy Sp. z o.o. za rok obrotowy od r. do r.

Firma REWIT Księgowi i Biegli Rewidenci Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA HLB M2 AUDYT SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ SP. K.

Sprawozdania z przejrzystości działania za 2011 rok spółki. Zespołu Biegłych Rewidentów BADBIL Sp. z o. o. ul. Jana Brzechwy Wrocław

PRO AUDIT KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW SPÓŁKA Z O.O.

Sprawozdanie z przejrzystości działania DGA Audyt Sp. z o.o. za rok obrotowy od 1 stycznia 2010 do 31 grudnia 2010

ZASADY WEWNĘTRZNEJ KONTROLI JAKOŚCI PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH. Postanowienia ogólne

Firma REWIT Księgowi i Biegli Rewidenci Sp. z o.o. z siedzibą w Gdańsku jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych.

Sprawozdanie z przejrzystości działania ECA Seredyński i Wspólnicy sp. k. za rok obrotowy od

SPRAWOZDANIE PODMIOTU UPRAWNIONEGO ZA 2011 ROK

PRO AUDIT KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW SPÓŁKA Z O.O.

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA 4AUDYT SP. Z O.O. DOTYCZĄCE ROKU OBROTOWEGO ZA OKRES OD 1 LIPCA 2013 ROKU DO 30 CZERWCA 2014 ROKU

PRO AUDIT KANCELARIA BIEGŁYCH REWIDENTÓW SPÓŁKA Z O.O.

(art. 88 ustawy o biegłych rewidentach)

Struktura własnościowa kapitału UDZIAŁOWIEC ILOŚĆ WARTOŚĆ W ZŁ. ILOŚĆ GŁOSÓW ELŻBIETA RZĄCA JAROSŁAW RZĄCA

SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA HLB M2 AUDYT SP. Z O.O.

(uaktualnione zgodnie z Komunikatem KRBR z dnia r.)

Sprawozdanie z przejrzystości działania za 2015 rok

Podstawa i przedmiot regulacji. 1. Niniejszy dokument ( Polityka ) został przyjęty przez Radę Nadzorczą, w oparciu o:

Sprawozdanie z przejrzystości działania Firmy za rok 2009

Transkrypt:

2014

Spis treści Usługi przez nas świadczone... 2 Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej... 3 Opis struktury zarządzania ISP-Audyt... 4 Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz oświadczenie Zarządu na temat skuteczności jego funkcjonowania... 4 Ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru... 5 Wykaz jednostek zainteresowania publicznego badanych przez ISP-Audyt... 5 Oświadczenie o stosowanej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych polityce w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie, że została przeprowadzona wewnętrzna kontrola przestrzegania zasad niezależności... 6 Oświadczenie o stosowanej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych polityce w zakresie doskonalenia zawodowego Biegłych rewidentów... 6 Informacje o osiągniętych przychodach, z podziałem na poszczególne czynności rewizji finansowej i usługi... 7 Informacje o zasadach wynagradzania Kluczowych Biegłych rewidentów oraz członków Zarządu... 7

Sprawozdanie z przejrzystości działania Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy -Audyt Sp. z o.o. za rok obrotowy od 01.01.2014 r. do 31.12.2014 r. Sprawozdanie z przejrzystości działania Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z o.o. jest publikowane zgodnie z wymogami art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach, ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, a także zgodnie z wymogami art. 40 Dyrektywy Unii Europejskiej nr 43 w sprawie ustawowych badań rocznych sprawozdań finansowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych. Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z o.o. jest podmiotem uprawnio- nym do badania sprawozdań finansowych wpisanym na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 2558. Sprawozdanie z przejrzystości działania przedstawia organizację, system kontroli jakości, zasady zachowania niezależności, informację o osiągniętych przychodach osiągniętych przez Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z o.o., oraz listę jednostek zainteresowania publicznego, w których były wykonywane czynności rewizji finansowej w okresie od 1 stycznia 2014 r. do 31 grudnia 2014 r. Mamy nadzieję, że przedstawione przez nas informacje na temat działalności Instytutu Studiów Po- datkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z o.o. zwiększą transparentność usług świadczonych przez naszą firmę i wpłyną pozytywnie na zwiększenie zaufania. Warszawa, 31.03.2015 r. Renata Janiec-Modzelewska Jerzy Lewandowski Beata Pytkowska Prezes Zarządu Wiceprezes Zarządu Członek Zarządu Doradca podatkowy nr 000777 Biegły Rewident nr 2219 Biegły Rewident nr 12391 1

1. Usługi przez nas świadczone Jesteśmy podmiotem zajmującym się wykonywaniem profesjonalnych usług czynności rewizji finansowej, usług podatkowych i doradczych. W szczególności, oprócz usług czynności rewizji finansowej dotyczących badania sprawozdań finansowych jednostkowych podmiotów gospodarczych oraz grup kapitałowych, oferujemy także usługi w zakresie: - audytu projektów unijnych, - audytu zewnętrznego projektu i jednostki, - ekspertyz i analiz ekonomicznych, - przeglądów ograniczonych, - due dilligence, - innych usług poświadczających, - sporządzenia części finansowej prospektu emisyjnego, - wydania opinii o danych historycznych dla potrzeb prospektu emisyjnego.. W ramach usług podatkowych oferujemy audyty podatkowe stanowiące kompleksowe badanie prawidłowości określenia oraz rozliczenia kontrahenta z obowiązków i zobowiązań podatkowych we wszystkich tytułach podatkowych tj.: podatku dochodowego od osób fizycznych (funkcja płatnika), podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od towarów i usług, podatku akcyzowym, podatku od czynności cywilnoprawnych, podatków lokalnych, 2

zobowiązań z tytułu ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych, opłata skarbowa, inne należności pieniężne takie jak: opłata środowiskowa, abonament radiowo telewizyjny.. W ramach usług doradczych oferujemy mi.in.: - sporządzanie opinii w sprawach prawnych, prawno-podatkowych, celnych, składek ZUS, opłat skarbowych i administracyjnych, - sporządzanie opracowań dotyczących optymalizacji zobowiązań podatkowych, - sporządzanie ekspertyz ekonomiczno-finansowych, których przedmiotem jest przedstawienie najkorzystniejszego z punktu widzenia obciążeń podatkowych przeprowadzenia planowanych przez kontrahentów operacji gospodarczych (np. przekształcenia, łączenia i podziały podmiotów gospodarczych). 2. Informacje dotyczące formy organizacyjno-prawnej oraz struktury własnościowej Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z o.o. (ISP-Audyt) jest spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, zarejestrowaną dnia 9 maja 2001 roku w Sądzie Rejonowym dla miasta stołecznego Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod nr KRS 10785 i posiada nadany NIP 113-23-06-021. ISP-Audyt jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych, wpisanym pod numerem ewidencyjnym 2558 na listę tych podmiotów, prowadzoną przez Krajową Izbę Biegłych Rewidentów (KIBR). Struktura własnościowa Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o. 15 udziałów o wysokości 300 000 zł Renata Janiec-Modzelewska 4 udziały o wysokości 80 000 zł Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Audyt Sp. z o.o. należy do Grupy Instytutu Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy wraz z następującymi podmiotami: Instytut Studiów Podatkowych Modzelewski i Wspólnicy Sp. z o.o., Kancelaria Prawna Witold Modzelewski - Radca Prawny WA/WA 3954, Małopolski Instytut Studiów Podatkowych Sp. z o.o. 3

3. Opis struktury zarządzania ISP-Audyt ZARZĄD: PROKURENCI: Renata Janiec- Modzelewska Doradca podatkowy nr 00777 Prezes Zarządu Jerzy Lewandowski Biegły rewident nr 2219 Wiceprezes Zarządu Beata Pytkowska Biegły rewident nr 12391 Członek Zarządu Jerzy Bielawny Doradca podatkowy nr 01079 Prokurent 4. Opis systemu wewnętrznej kontroli jakości podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych oraz oświadczenie Zarządu na temat skuteczności jego funkcjonowania Uchwałą Zarządu w sprawie wewnętrznej kontroli jakości badania sprawozdań finansowych i wykonywania innych usług poświadczających z dnia 17 grudnia 2004 r. została wprowadzona funkcja Biegłego weryfikatora. Opis wewnętrznej kontroli jakości jest częścią instrukcji audytu, w którym wymieniona jest funkcja Biegłego weryfikatora, sprawdzającego poprawność wszystkich wydawanych opinii oraz dokumentacji wewnętrznych. Wszyscy pracownicy ISP-Audyt są zobowiązani do bezwzględnego zachowania zasad rzetelności, bezstronności, niezależności i kompetencji oraz poufności. Duży nacisk kładziony jest na nieustanne podwyższanie jakości świadczonych usług, mi.n. poprzez promowanie etycznych postaw w kontaktach z klientami, angażowanie pracowników z odpowiednimi kompetencjami do realizacji projektów. Osoby odpowiedzialne za współpracę z klientami posiadają odpowiednie kwalifikacje i wiedzę pozwalającą na realizację powierzonych im zleceń. Przed podjęciem realizacji danego zlecenia, w celu eliminacji lub ograniczenia ryzyka związanego z jego realizacją, rozpatrywane są wszelkie okoliczności mogące wpłynąć na możliwość wykonania zlecenia. Zasady stosowane przez ISP-Audyt umożliwiające przeprowadzenie usługi czynności rewizji finansowej w sposób najbardziej efektywny opierają się na: - zaangażowaniu w realizację projektu osób o odpowiednich kompetencjach i przygotowaniu do badania sprawozdań finansowych podmiotów z danej branży, - stosowaniu krytycznej oceny dowodów badania przedstawionych przez jednostkę (zakres zebranych dowodów z badania uzależniony jest od poziomu ryzyka badania), - stosowanie zawodowego osądu i sceptycyzmu, - wysnuwanie właściwie udokumentowanych wniosków, - koncentracja na jakości świadczonych usług, - zachowanie poufności informacji zdobytych w trakcie badania sprawozdań finansowych. 4

Z przeprowadzanych kontroli jakości dokumentacji sporządzane są wnioski, które są następnie przedstawiane pracownikom odpowiedzialnym za merytoryczne wykonywanie zleceń. Wnioski te stanowią podstawę do oceny i ewentualnego dokonania korekt w zakresie jakości i sprawności funkcjonowania systemu kontroli jakości w ISP-Audyt. Wewnętrzna kontrola jakości w ISP-Audyt naszym zdaniem jest wystarczająca i spełnia swe zadanie, a system kontroli jakości zawiera wystarczające narzędzia, pozwalające postępować w sposób rzetelny i obiektywny przy wydawaniu opinii. System ten jest stosowany przy świadczeniu wszystkich rodzajów usług, przy czym w przypadku niektórych z nich (np. usługi poświadczające) wprowadzone zostały dodatkowe elementy systemu kontroli jakości, co ma na celu podwyższeniu standardu ich świadczenia. 5. Ostatnia kontrola w zakresie systemu zapewnienia jakości, przeprowadzona przez Krajową Komisję Nadzoru Ostatnia kontrola Krajowej Komisji Nadzoru KIBR miała miejsce w lipcu 2012 r. Rokiem podlegającym kontroli był rok 2010. 6. Wykaz jednostek zainteresowania publicznego badanych przez ISP- Audyt W roku obrotowym 2014 przeprowadzono: - przegląd śródroczny na dzień 30.06.2014 r. jednostkowego sprawozdania finansowego CUBE.ITG Spółka Akcyjna, oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CUBE.ITG Spółka Akcyjna, - badanie na dzień 31.12.2014 r. jednostkowego sprawozdania finansowego CUBE.ITG Spółka Akcyjna sporządzonego, oraz skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CUBE.ITG Spółka Akcyjna (http://www.cubeitg.pl/), - badanie na dzień 31.12.2014 r. sprawozdania finansowego Regionalnej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej im. Św. Brata Alberta (http://www.skokalberta.pl). Kluczowym biegłym rewidentem przeprowadzającym przegląd śródroczny na dzień 30.06.2014 r. skon- solidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CUBE.ITG Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt była Pani Beata Pytkowska Biegły rewident nr 12391. Kluczowym biegłym rewidentem prze- prowadzającym przegląd śródroczny na dzień 30.06.2014 r. jednostkowego sprawozdania finansowego C U B E. I T G Spółka Akcyjna z ramienia ISP-Audyt była Pani Beata Pytkowska Biegły rewident nr 12391. 5

Kluczowym biegłym rewidentem przeprowadzającym badanie na dzień 31.12.2014 r. jednostkowego sprawozdania finansowego CUBE.ITG Spółka Akcyjna z ramienia ISP Audyt była Pani Beata Pytkowska Biegły rewident nr 12391. Pani Beata Pytkowska Biegły Rewident nr 1 2391 była także kluczowym biegłym rewidentem przeprowadzającym badanie na dzień 31.12.2014 r. skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CUBE.ITG Spółka Akcyjna. Opinia i raport z badania jednostkowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego CUBE.ITG Spółka Akcyjna została wydana w dniu 23.03.2015 r. Kluczowym Biegłym rewidentem przeprowadzającym badanie na dzień 31.12.2014 r. sprawozdania finansowego Regionalnej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej im. Św. Brata Alberta jest Pani Beata Pytkowska Biegły Rewident nr 1 2391. Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania opinia i raport z badania były w trakcie wydawania w związku z trwającym badaniem (spodziewana data wydania opinii to kwiecień 2015 r.). W dniu 12.02.2014 r. została wydana opinia i raport z badania na dzień 31.12.2013 r. jednostkowego sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Handlowego KOMPAP S.A. w Kwidzynie. Kluczowym biegłym rewidentem przeprowadzającym badanie z ramienia ISP Audyt był Pan Jerzy Lewandowski Biegły rewident nr 2219. W dniu 17.03.2014 r. została wydana opinia i raport z badania na dzień 31.12.2013 r. skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej P.P.H. KOMPAP S.A. Kluczowym biegłym rewidentem przeprowadzającym badanie z ramienia ISP Audyt był Pan Jerzy Lewandowski Biegły rewident nr 2219. 7. Oświadczenie o stosowanej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych polityce w zakresie zapewnienia niezależności, zawierające również potwierdzenie, że została przeprowadzo- na wewnętrzna kontrola przestrzegania zasad niezależności ISP-Audyt stosuje system odpowiednich oświadczeń Biegłych rewidentów i asystentów o niezależności, oraz dodatkowo oświadczenia o niezależności ISP-Audyt od podmiotów, u których bada sprawozdanie finansowe. Przestrzeganie zasad niezależności w tym zakresie jest sprawdzane przez Biegłych weryfikatorów. Każdy pracownik w momencie rozpoczęcia pracy w ISP-Audyt uczestniczy w szkoleniu, którego celem jest zapoznanie z wymaganiami dotyczącymi niezależności, obiektywizmu, uczciwości, należytej staranności i zachowania tajemnicy przy wykonywaniu powierzonych mu obowiązków w zakresie rewizji finansowej. Pracownicy są także zobligowani do zgłoszenia potencjalnego konfliktu interesów oraz do stosowania czynności i działań mających na celu jego eliminację. 6

8. Oświadczenie o stosowanej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych polityce w zakresie doskonalenia zawodowego Biegłych rewidentów Biegli rewidenci zatrudnieni oraz współpracujący z ISP-Audyt uczestniczą w obligatoryjnych szkoleniach. Aplikanci uczestniczą w szkoleniach zewnętrznych, przygotowujących do egzaminów na Biegłego rewidenta. Ponadto wszyscy pracownicy audytu uczestniczą w wewnętrznych szkoleniach podatkowych i audytowych, których celem jest poszerzenie wiedzy zawodowej i aktualizacja przepisów z zakresu prawa podatkowego i rachunkowości. Zapewniany jest także dostęp do literatury fachowej, aktualnych przepisów prawnych, opracowań i standardów przygotowanych w ramach Grupy ISP. 9. Informacje o osiągniętych przychodach, z podziałem na poszczególne czynności rewizji finansowej i usługi Podział przychodów osiągniętych w 2014 r.: świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej (badanie sprawozdań, przeglądy, inne usługi poświadczające): 1.396.070,61 zł usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych: 1.528.478,31 zł pozostałe usługi (doradztwo podatkowe, ekspertyzy, opinie i inne): 336.044,00 zł Suma osiągniętych przychodów w 2014 r.: 3.260.592,92 zł 10. Informacje o zasadach wynagradzania Kluczowych Biegłych rewidentów oraz członków Zarządu Biegli rewidenci zatrudnieni na umowę o pracę otrzymują stałe wynagrodzenie. Biegli rewidenci pracujący na umowę o dzieło, są opłacani wg indywidualnie ustalonych wynagrodzeń. Biegły rewident, będący jednocześnie członkiem Zarządu otrzymuje dodatkowo wynagrodzenie ryczałtowe z tytułu pełnienia funkcji członka Zarządu. Sporządził: Beata Pytkowska Biegły Rewident nr ewidencyjny 12391 7