Podatki samotnej matki Natalia Kuchnowska
Osoba samotnie wychowująca dziecko panna/kawaler wdowa/wdowiec rozwódka/rozwodnik osoba, w stosunku do której orzeczono separację osoba w związku małżeńskim, jeżeli małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawiania wolności
Osoba samotnie wychowująca dziecko rodzic (opiekun prawny) FAKTYCZNIE wychowujący samotnie wystarczy jeden dzień w roku samotnej opieki nie dotyczy konkubinatu i związku nieformalnego, w którym oboje rodzice angażują się w wychowanie zamieszkiwanie z partnerem nie będącym ojcem dziecka, pomoc ze strony dziadków czy innej rodziny, zamieszkiwanie łącznie z dzieckiem u swoich rodziców nie wyklucza preferencyjnego rozliczania
Osoba samotnie wychowująca dziecko wychowanie = podejmowanie czynności faktycznych przy dziecku, mających na celu jego wychowywanie, nie łożenie na nie otrzymywanie alimentów, gdy ojciec nie angażuje się w wychowanie, nie spowoduje utraty statusu samotnej matki
Osoba samotnie wychowująca dziecko małoletnie bez względu na wiek, które otrzymywało zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną do ukończenia 25 roku życia uczące się, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskało dochodów w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 3.089 zł (z wyjątkiem renty rodzinnej)
Granica wieku dziecka w trakcie roku podatkowego dziecko ukończyło odpowiednio 18 lub 25 lat preferencyjne rozliczenie, jeśli dochody dziecka nie przekraczają progu 3089 zł wystarczy jeden dzień małoletniości, bądź 25 lat + szkoła
Dodatkowe warunki pisemne oświadczenie o opodatkowaniu jako osoba samotnie wychowująca dziecko (na druku deklaracji PIT) do 30 kwietnia ani rodzic, ani dziecko nie mogą uzyskiwać przychodów opodatkowanych podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym (oprócz najmu prywatnego), kartą podatkową oraz podatkiem tonażowym
Dodatkowe warunki dla nierezydentów miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niż RP państwie członkowskim UE lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej przychody podlegające opodatkowaniu na terytorium RP w wysokości stanowiącej co najmniej 75 % całkowitego przychodu osiągniętego w danym roku podatkowym miejsce zamieszkania dla celów podatkowych udokumentowane certyfikatem rezydencji
Rozliczenie podatku rozliczenie wspólnie z dzieckiem dziecko nie musi zarabiać podatek w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy rocznych dochodów
Ile można zyskać? podwójne wykorzystanie kwoty wolnej od podatku zysk 556,02 zł zarobki rodzica w przedziale 85.528 171.056 zł bez korzystania z preferencji przejście do wyższego progu skali podatkowej (z 18 na 32%) zysk nawet do 12.530 zł
Przykład 1 zysk 556 W 2014 roku Joanna K. zarobiła 30.000 zł. Na potrzeby przykładu nie uwzględniamy składek ZUS. 1) Rozliczenie indywidualne 30.000 * 18% - 556,02 = 4.843,98 11 4.844 2) Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko 30.000 * 18% - 2 * 556,02 = 4.287,96 4.288
Przykład 2 W 2014 roku Anna B. zarobiła 120.000 zł. Na potrzeby przykładu nie uwzględniamy składek ZUS. 1) Rozliczenie indywidualne 85.528 * 18% = 15.395,04 (120.000 85.528) * 32% = 11.031,04 15.395,04 + 11.031,04-556,02 = 25.870,06 25.870
Przykład 2 cd. 2) Rozliczenie jako osoba samotnie wychowująca dziecko 120.000 / 2 = 60.000 60.000 * 18% = 10.800 10.800 * 2 = 21.600 21.600 2 * 556,02 = 20.487,96 20.488 zysk 25.870 20.488 = 5.382
Podchody fiskusa żądanie wyjaśnień (oświadczenia podlegają rygorowi odpowiedzialności karnej za podawanie nieprawdy) wywiad środowiskowy z rodziną, sąsiadami, wychowawcami dziecka sprawdzanie kto jest zgłoszony pod tym samym adresem sprawdzanie kto łoży na dziecko urzędnicy nie mają prawa dokonać oględzin lokalu mieszkalnego bez zgody podatnika
Kontrofensywa 1. Odwołanie się od decyzji do naczelnika urzędu skarbowego (14 dni od otrzymania decyzji) 2. Odwołanie się od decyzji naczelnika urzędu skarbowego do izby skarbowej (14 dni) 3. Skarga do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (30 dni) 4. Skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego (2 miesiące od doręczenia orzeczenia)
Samotne wychowywanie dziecka a ulga prorodzinna jedna preferencja nie wyklucza drugiej tylko przy rozliczaniu przychodów opodatkowanych skalą podatkową wychowując jedno dziecko dochody nie mogą przekroczyć 56.000 zł
Ulga prorodzinna - wysokość Dziecko Ulga miesięczna Ulga roczna Pierwsze 92,67 zł/m-c 1.112,04 zł Drugie 92,67 zł/m-c 1.112,04 zł Trzecie 166,67 zł/m-c 2.000,04 zł Czwarte i kolejne 250,00 zł/m-c 2.700,00 zł
Ulga prorodzinna - rozliczenie załącznik PIT/O do deklaracji PIT-36 lub PIT-37 odliczenie ulgi od podatku (nie dochodu) można się ubiegać o niewykorzystaną kwotę ulgi (wartość powyżej podatku) wniosek na druku PIT/UZ zwrot kwoty, która nie przekracza sumy: składek ZUS składek zdrowotnych rozliczanych przez podatnika w zeznaniu podatkowym
Zasiłek rodzinny - warunki pisemny wniosek dziecko: do 18 roku życia do ukończenia szkoły, max 21 lat do ukończenia szkoły, max 24 lata dziecko niepełnosprawne miesięczny dochód na osobę nie wyższy niż: 574 zł 664 zł w rodzinie jest dziecko niepełnosprawne
Samotne wychowywanie dziecka a zasiłek rodzinny nie przysługuje osobie samotnie wychowującej, która nie uzyskała prawa do otrzymywania alimentów na rzecz dziecka wyjątki: drugi rodzic nie żyje ojciec nieznany powództwo o świadczenia alimentacyjne zostało oddalone sąd zobowiązał tylko jednego z rodziców do świadczenia alimentacyjnego
Zasiłek rodzinny - wysokość 77,00 zł na dziecko w wieku do ukończenia 5 roku życia 106,00 zł na dziecko w wieku powyżej 5 roku życia do ukończenia 18 roku życia 115,00 zł na dziecko w wieku powyżej 18 roku życia do ukończenia 24 roku życia wysokość zasiłku najprawdopodobniej wzrośnie 1 listopada 2015
Dodatek do zasiłku rodzinnego z tyt. samotnego wychowywania dziecka dziecko zdrowe - 170 zł miesięcznie (nie więcej niż 340 zł na wszystkie dzieci) dziecko niepełnosprawne - 250 zł miesięcznie (nie więcej niż 500 zł na wszystkie dzieci) przysługuje, gdy nie ma alimentów: ojciec nieznany drugi rodzic nie żyje oddalone powództwo o świadczenia alimentacyjne
Inne dodatki do zasiłku rodzinnego urodzenie dziecka - 1000 zł jednorazowo na dziecko (nie mylić z becikowym) opieka nad dzieckiem w okresie korzystania z urlopu wychowawczego - 400 zł miesięcznie wychowywanie dziecka w rodzinie wielodzietnej - 80 zł na dziecko miesięcznie, kształcenie i rehabilitacja dziecka niepełnosprawnego do 5. roku życia - 60 zł powyżej 5. roku życia - 80 zł miesięcznie rozpoczęcie roku szkolnego - 100 zł raz na rok na każde dziecko podjęcie przez dziecko nauki w szkole na wydatki związane z zamieszkaniem w miejscowości, w której jest szkoła - 90 zł miesięcznie dojazd do miejscowości, w której jest szkoła - 50 zł miesięcznie
W razie pytań zapraszam do kontaktu n.kuchnowska@gmail.com