Wprowadzenie ING Bank Śląski zobowiązany jest na mocy ustawy Prawo bankowe z dnia 29 sierpnia 1997 r. (tj. Dz. U. z 2012 r., poz 1376 z późn. zm.), ogłaszać w sposób ogólnie dostępny informacje o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczące adekwatności kapitałowej oraz zasady ustalania wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze w Banku. Minimalny zakres ujawnianych informacji jest określony w Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniającym rozporządzenie (UE) nr 648/2012, w standardach technicznych zatwierdzonych przez Komisję Europejską oraz w zakresie ryzyka operacyjnego w Rekomendacji M. 1
Polityka ujawniania informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakres informacji podlegających ogłaszaniu w ING Banku Śląskim S.A. I. Definicje Ilekroć w Polityce mowa jest o: Polityce informacyjnej należy przez to rozumieć "Politykę ujawniania informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakres informacji podlegających ogłaszaniu w ING Banku Śląskim S.A." Banku należy przez to rozumieć ING Bank Śląski S.A. z siedzibą w Katowicach. Grupie Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. należy przez to rozumieć Bank wraz z spółkami zależnymi i stowarzyszonymi. ING Group należy przez to rozumieć podmiot dominujący ING Group N.V. z siedzibą w Amsterdamie, Holandia. Ustawie Prawo Bankowe należy przez to rozumieć ustawę z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo Bankowe z późniejszymi zmianami. należy przez to rozumieć Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012. Dyrektywie CRD IV należy przez to rozumieć Dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi, zmieniającą dyrektywę 2002/87/WE i uchylającą dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE. Rekomendacji M należy przez to rozumieć Rekomendację M dotyczącą zarządzania ryzykiem operacyjnym w bankach - stanowiącą załącznik do Uchwały Nr 8/2013 Komisji Nadzoru Finansowego z dnia 8 stycznia 2013 r. Regulaminach wynagradzania należy przez to rozumieć Regulamin wynagradzania pracowników ING Banku Śląskiego S.A. oraz Regulamin wynagradzania członków Zarządu ING Banku Śląskiego S.A. II. Zakres ogłaszanych informacji 1 1. Bank ogłasza wybrane informacje na temat adekwatności kapitałowej na podstawie danych Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. Grupa Kapitałowa ING Banku Śląskiego S.A. jako istotna jednostka zależna unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej ujawnia informacje określone w artykułach: 437, 438, 440, 442, 451 oraz 453 Rozporządzenia. W zakresie ryzyka operacyjnego ujawniane informacje są zgodne z wymaganiami Rekomendacji M. Minimalny zakres informacji jakościowych i ilościowych dotyczących adekwatności kapitałowej ujawnianych przez Bank na podstawie danych Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. został określony w Załączniku 1 do niniejszej Polityki informacyjnej. 2. ING Group ujawnia informacje, których minimalny zakres określony jest w części ósmej Rozporządzenia. Informacje te stanowią element rocznego sprawozdania finansowego ING Group (rozdziały dotyczące Filaru III). 2
tych informacji przez Bank polega na wskazaniu miejsca (adresu strony internetowej) publikacji rocznego sprawozdania finansowego przez ING Group. 2 1. Grupa Kapitałowa ING Banku Śląskiego S.A. jako istotna jednostka zależna unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej ujawnia informacje określone w artykule 450 Rozporządzenia. Minimalny zakres informacji jakościowych i ilościowych dotyczących zmiennych składników wynagrodzeń ujawnianych przez Bank został określony w Załączniku 2 do niniejszej Polityki. 2. Informacje jakościowe na temat zmiennych składników wynagrodzeń są sporządzane na podstawie następujących regulacji obowiązujących w Banku oraz dokumentów: Polityki zmiennych składników wynagrodzeń osób zajmujących stanowiska kierownicze mających istotny wpływ na profil ryzyka ING Banku Śląskiego S.A., Regulaminu Komitetu Wynagrodzeń i Nominacji, uchwał Zarządu i Rady Nadzorczej, regulaminów wynagradzania. 3. Informacje ilościowe na temat zmiennych składników wynagrodzeń są pozyskiwane z systemu kadrowo-płacowego. 3 Bank ogłaszając do publicznej wiadomości wszelkie informacje, w tym objęte niniejszą Polityką, kieruje się zasadą, iż wszystkie ujawnione informacje odzwierciedlają w sposób prawidłowy, rzetelny i jasny sytuację Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. w zakresie obowiązującym zgodnie z przepisami. 4 Bank każdorazowo dokonuje oceny adekwatności ujawnianych informacji w kontekście dostarczenia uczestnikom rynku kompleksowego obrazu profilu ryzyka Banku. Jeżeli w ocenie Banku ujawniane informacje nie dostarczają uczestnikom rynku kompleksowego obrazu profilu ryzyka, poza informacjami określonymi w Załącznikach 1 i 2 Bank podaje do publicznej wiadomości inne niezbędne informacje, 5 Zgodnie z zapisami artykułu 432 Rozporządzenia, w przypadku, gdy ujawniane informacje dotyczące Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. są nieistotne, zastrzeżone lub poufne, Bank może odstąpić od ogłoszenia tych informacji podając jednocześnie powód ich nieujawnienia oraz publikując bardziej ogólne informacje z przedmiotowego zakresu. Ujawniane informacje uznaje się za istotne, jeśli ich pominięcie lub nieprawidłowość może zmienić lub wpłynąć na ocenę lub decyzję użytkownika opierającego się na tych informacjach przy podejmowaniu decyzji ekonomicznych. Bank może pominąć jedną lub więcej informacji objętych ujawnieniami, jeżeli informacje te zawierają elementy, które uznaje się za zastrzeżone lub poufne. Informacje uznaje się za zastrzeżone, jeżeli ich podanie do wiadomości publicznej osłabiłoby pozycję konkurencyjną Banku. Informacje uznaje się za poufne, jeśli Bank zobowiązał się wobec klienta lub innego kontrahenta do zachowania poufności. 6 Postanowienia Polityki informacyjnej nie mają zastosowania do informacji, które Bank ogłasza na podstawie innych przepisów. Informacje, o jakich mowa w 1 i 2 przekazywane są do publicznej informacji zgodnie z postanowieniami Polityki informacyjnej ING Banku 3
Śląskiego S.A w zakresie kontaktów z mediami oraz Instrukcji postępowania w sprawach informacji podlegających obowiązkowi raportowania w trybie ustawy o ofercie publicznej. III. Forma i miejsce ogłaszania informacji 7 Informacje określone w 1 i 2 z uwzględnieniem 4 ogłaszane są przez Bank w formie dokumentów publikowanych na stronie internetowej Banku, w dziale poświęconym relacjom inwestorskim. IV. Częstotliwość i termin ogłaszania informacji 8 Informacje określone w 1 i 2 z uwzględnieniem 4 publikowane są co najmniej raz do roku. Termin corocznej publikacji ujawnianych informacji pokrywa się z terminem publikacji rocznego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. 9 Bank analizuje, czy konieczne jest ujawnianie niektórych lub wszystkich informacji częściej niż raz do roku. Analiza odbywa się zgodnie z wytycznymi zawartymi w artykule 433 Rozporządzenia. V. Zasady zatwierdzania i weryfikacji ogłaszanych informacji 10 Weryfikacja danych ogłaszanych zgodnie z Polityką informacyjną w oparciu o dane Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A., dokonywana jest przez właściwe jednostki merytoryczne Banku. Jednostkami odpowiadającymi za przygotowanie danych i ich weryfikację są: Centrum Polityki Personalnej w zakresie informacji dotyczących polityki zmiennych składników wynagrodzeń, Departament Rachunkowości w zakresie pozostałych informacji. 11 Informacje ujawniane przez Bank na podstawie danych Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. ogłaszane są w języku polskim i angielskim. 12 Informacje ujawniane na podstawie danych Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. przed ich podaniem do publicznej wiadomości zatwierdzane są przez Zarząd Banku. 13 Informacje ogłaszane przez Bank na podstawie danych Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. podlegają niezależnej weryfikacji przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych. Informacje dotyczące adekwatności kapitałowej, które w oparciu o odrębne przepisy należy ujawniać w sprawozdaniach finansowych, podlegają zasadom weryfikacji obowiązującym dla tych sprawozdań. 4
VI. Zasady weryfikacji Polityki informacyjnej 14 Zasady Polityki informacyjnej weryfikowane będą przez Departament Rachunkowości, we współpracy z innymi jednostkami uczestniczącymi w procesie, przynajmniej raz do roku. 15 W ramach procesu weryfikacji Polityki informacyjnej ocenie podlegają w szczególności: zakres i szczegółowość ogłaszanych informacji w kontekście profilu działalności Banku, skali operacji, zakresu wykonywanych czynności, działalności w innych krajach, zaangażowania sektorowego, skali operacji na międzynarodowych rynkach finansowych oraz innych istotnych czynników, które mogą mieć wpływ na adekwatność kapitałową Banku, częstotliwość, sposób i terminy publikacji informacji. 16 Wszelkie zmiany do Polityki informacyjnej wprowadzane są na podstawie Uchwały Zarządu Banku, w trybie zarządzenia Prezesa Zarządu Banku, po zarekomendowaniu przez Komitet Audytu i Komitet Wynagrodzeń i Nominacji oraz zatwierdzeniu przez Radę Nadzorczą. 5
Załącznik 1 Szczegółowy zakres informacji jakościowych i ilościowych dotyczących adekwatności kapitałowej ujawnianych przez Bank na podstawie danych Grupy Kapitałowej ING Banku Śląskiego S.A. został zawarty w poniższej tabeli. Nr artykułu w FUNDUSZE WŁASNE 437(1) 1. W odniesieniu do funduszy własnych Bank ujawnia następujące informacje: 437(1)(a) a) pełne uzgodnienie pozycji kapitału podstawowego Tier I, pozycji dodatkowych Tier I, pozycji Tier II, jak również filtrów i odliczeń stosowanych na mocy przepisów art. 32-35, 36, 56, 66 oraz 79 Rozporządzenia w odniesieniu do funduszy własnych Banku oraz bilansu w zbadanym sprawozdaniu finansowym Banku; 437(1)(b) b) opis głównych cech instrumentów w kapitale podstawowym Tier I i instrumentów dodatkowych w Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II emitowanych przez Bank; 437(1)(c) c) pełne warunki dotyczące wszystkich instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, instrumentów dodatkowych w Tier I oraz instrumentów w kapitale Tier II; 437(1)(d) d) oddzielne informacje na temat charakteru i kwot następujących pozycji: 437(1)(d)(i) 437(1)(d)(ii) (i) każdego filtru ostrożnościowego stosowanego zgodnie z art. 32-35 Rozporządzenia ; (ii) każdego odliczenia dokonanego zgodnie z art. 36, 56 oraz 66 Rozporządzenia ; 437(1)(d)(iii) (iii) pozycji nieodliczonych zgodnie z art. 47, 48, 56, 66 oraz 79 Rozporządzenia ; 437(1)(e) e) opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych zgodnie z Rozporządzeniem oraz instrumentów, filtrów ostrożnościowych i odliczeń, do których te ograniczenia mają zastosowanie; 437(1)(f) f) w przypadku, gdy Bank ujawnia współczynniki kapitałowe obliczone z wykorzystaniem elementów funduszy własnych ustalonych na podstawie innej niż podstawa określona w - kompleksowe wyjaśnienie podstawy służącej do obliczania tych współczynników kapitałowych. 437(2) Informacje dotyczące funduszy własnych Bank ujawnia zgodnie z obowiązującymi wykonawczymi standardami technicznymi zawartymi w Wykonawczym Komisji (UE) nr 1423/2013 z dnia 20 grudnia 2013 r. WYMOGI KAPITAŁOWE Bank ujawnia następujące informacje dotyczące przestrzegania wymogów określonych w art. 92 Rozporządzenia oraz w art. 73 Dyrektywy CRD IV: 438(a) a) skrótowy opis metody stosowanej przez Bank do oceny adekwatności jego kapitału wewnętrznego w celu wsparcia bieżących i przyszłych działań; 6
438(b) b) na wniosek odpowiedniego właściwego organu - rezultaty stosowanego przez Bank wewnętrznego procesu oceny adekwatności kapitałowej, w tym skład dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych określonych na podstawie procesu przeglądu nadzorczego, o których mowa w art. 104 ust. 1 lit. a) Dyrektywy CRD IV; 438(c) 438(d) c) w przypadku kwot ekspozycji ważonych ryzykiem kalkulowanych wg metody standardowej - 8 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art. 112 Rozporządzenia ; d) w przypadku kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem kalkulowanych wg metody wewnętrznych ratingów (IRB) - 8 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji określonej w art. 147 Rozporządzenia. W przypadku kategorii ekspozycji detalicznych Bank wypełnia wymóg w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje korelacji wymienione w art. 154 ust. 1-4 Rozporządzenia. W przypadku kategorii ekspozycji kapitałowych Bank wypełnia wymóg w odniesieniu do: 438(d)(i) (i) każdej metody ustanowionej w art. 155 Rozporządzenia ; 438(d)(ii) (ii) ekspozycji z tytułu instrumentów będących przedmiotem obrotu giełdowego, ekspozycji w niepublicznych instrumentach kapitałowych w wystarczająco zróżnicowanych portfelach oraz innych ekspozycji; 438(d)(iii) (iii) ekspozycji podlegających nadzorczemu okresowi przejściowemu pod względem wymogów w zakresie funduszy własnych; 438(d)(iv) (iv) ekspozycji podlegających przepisom przewidującym zasadę praw nabytych pod względem wymogów w zakresie funduszy własnych; 438(e) 438(f) e) wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) i c) Rozporządzenia ; f) wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł III rozdziały 2, 3 i 4 Rozporządzenia oraz ujawnione oddzielnie. Instytucje obliczające kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z art. 153 ust. 5 lub art. 155 ust. 2 Rozporządzenia ujawniają ekspozycje przypisane do każdej kategorii w tabeli 1 w art. 153 ust. 5 lub do każdej wagi ryzyka, o której mowa w art. 155 ust. 2 Rozporządzenia. BUFORY KAPITAŁOWE 440(1) 1. Po przyjęciu stosownych przepisów ustawowych i wykonawczych Bank będzie ujawniać następujące informacje dotyczące przestrzegania przez niego wymogu w zakresie bufora antycyklicznego, o którym mowa w tytule VII rozdział 4 Dyrektywy CRD IV: 440(1)(a) a) rozkład geograficzny ekspozycji kredytowych instytucji mający znaczenie dla obliczania jej bufora antycyklicznego; 7
440(1)(b) b) kwota właściwego dla Banku bufora antycyklicznego. KOREKTY Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO Bank ujawnia następujące informacje dotyczące ekspozycji instytucji na ryzyko kredytowe i ryzyko rozmycia: 442(a) a) stosowane w rachunkowości definicje pozycji przeterminowanych i o utraconej jakości; 442(b) b) opis strategii przyjętych w celu określenia korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego; 442(c) c) całkowitą kwotę ekspozycji po rozliczeniu równoważących się transakcji i bez uwzględnienia skutków ograniczenia ryzyka kredytowego, a także średnią kwotę ekspozycji w danym okresie z podziałem na różne kategorie ekspozycji; 442(d) 442(e) 442(f) 442(g) d) rozkład geograficzny ekspozycji w podziale na obszary ważne pod względem istotnych kategorii ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach; e) rozkład ekspozycji w zależności od branży lub typu kontrahenta z podziałem na kategorie ekspozycji, w tym określenie ekspozycji wobec MŚP, wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach; f) zestawienie rezydualnych terminów zapadalności dla wszystkich ekspozycji z podziałem na kategorie ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach; g) w podziale na istotne branże lub typy kontrahenta kwotę: 442(g)(i) (i) ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji przeterminowanych, przedstawione oddzielnie; 442(g)(ii) (ii) korekt z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego; 442(g)(iii) (iii)narzutów związanych z korektami z tytułu szczególnego i ogólnego ryzyka kredytowego w danym okresie sprawozdawczym; 442(h) h) kwotę ekspozycji o utraconej wartości i ekspozycji przeterminowanych, podane oddzielnie, z podziałem na ważne obszary geograficzne, w tym w miarę możliwości kwoty korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe związane z każdym obszarem geograficznym; 442(i) i) uzgodnienie zmian korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe dla ekspozycji o utraconej wartości, przedstawione oddzielnie. Informacje te obejmują: 442(i)(i) (i) opis rodzaju korekty o szczególne i ogólne ryzyko kredytowe; 442(i)(ii) (ii) salda początkowe; 442(i)(iii) (iii) kwoty wpisane w ciężar korekt o ryzyko kredytowe w danym okresie sprawozdawczym; 8
442(i)(iv) (iv) kwoty odpisane lub rozwiązane z tytułu szacowanych możliwych strat na ekspozycjach w danym okresie sprawozdawczym, wszystkie inne korekty, w tym korekty wynikające z różnic kursowych, połączeń przedsiębiorstw, przejęć i zbyć jednostek zależnych oraz transfery między korektami o ryzyko kredytowe; 442(i)(v) (v) salda końcowe. Korekty o szczególne ryzyko kredytowe i kwoty odzyskane wykazywane bezpośrednio w rachunku zysków i strat ujawnia się oddzielnie. DŹWIGNIA FINANSOWA 451(1) 1. Po przyjęciu stosownych przepisów wykonawczych Bank będzie ujawniać następujące informacje na temat swojego wskaźnika dźwigni obliczonego zgodnie z art. 429 Rozporządzenia, oraz zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej: 451(1)(a) 451(1)(b) 451(1)(c) 451(1)(d) 451(1)(e) a) wskaźnik dźwigni oraz sposób, w jaki Bank zastosował art. 499 ust. 2 i 3 Rozporządzenia ; b) podział miary ekspozycji całkowitej, jak również uzgodnienie miary ekspozycji całkowitej ze stosownymi informacjami ujawnianymi w publikowanych sprawozdaniach finansowych; c) w stosownych przypadkach kwota wyłączonych pozycji powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 11 Rozporządzenia ; d) opis procedur stosowanych w celu zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni finansowej; e) opis czynników, które miały wpływ na wskaźnik dźwigni w okresie, którego dotyczy ujawniony wskaźnik dźwigni. STOSOWANIE TECHNIK OGRANICZENIA RYZYKA KREDYTOWEGO W zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego Bank ogłasza następujące informacje: 453(a) a) zasady i procedury dotyczące kompensowania pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz zakres, w jakim Bank takie kompensowanie wykorzystuje; 453(b) b) zasady i procedury dotyczące wyceny zabezpieczeń i zarządzania nimi; 453(c) c) opis głównych rodzajów zabezpieczeń przyjętych przez Bank; 453(d) d) główne rodzaje gwarantów i kontrahentów kredytowych instrumentów pochodnych oraz ich wiarygodność kredytową; 453(e) e) informacje na temat koncentracji ryzyka rynkowego lub kredytowego w ramach podjętych działań w zakresie ograniczenia ryzyka kredytowego; 9
453(f) f) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej lub metody IRB, ale niedokonujących własnych oszacowań wartości LGD lub współczynników konwersji w odniesieniu do danej kategorii ekspozycji - całkowitą wartość ekspozycji podaną oddzielnie dla każdej kategorii ekspozycji (w stosownych przypadkach po skompensowaniu pozycji bilansowych lub pozabilansowych), która jest objęta - po zastosowaniu korekt z tytułu zmienności -uznanym zabezpieczeniem finansowym lub innym uznanym zabezpieczeniem; 453(g) g) w przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej lub metody IRB - całkowitą wartość ekspozycji podaną oddzielnie dla każdej kategorii ekspozycji (w stosownych przypadkach po skompensowaniu pozycji bilansowych lub pozabilansowych), która jest objęta gwarancjami lub kredytowymi instrumentami pochodnymi. W przypadku kategorii ekspozycji kapitałowych wymóg ten stosuje się do każdej metody określonej w art. 155 Rozporządzenia. STOSOWANIE METODY IRB W ODNIESIENIU DO RYZYKA KREDYTOWEGO Bank jako instytucja obliczająca kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB ujawnia następujące informacje: 452(a) 452(b) 452(b)(i) 452(b)(ii) a) zezwolenie właściwego organu na stosowanie tej metody lub zmianę metody już stosowanej; b) wyjaśnienie i przegląd: (i) struktury systemów ratingu wewnętrznego oraz powiązań między ratingami wewnętrznymi i zewnętrznymi; (ii) stosowania oszacowań wewnętrznych do innych celów niż obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 3 Rozporządzenia ; 452(b)(iii) (iii) procesu zarządzania ograniczeniem ryzyka kredytowego oraz uznawania technik ograniczenia ryzyka kredytowego; 452(b)(iv) (iv) mechanizmów kontroli systemów ratingowych (w tym opis stopnia ich niezależności i zakresów odpowiedzialności) oraz przeglądu systemów ratingowych; 452(c) 452(c)(i) c) opis procesu ratingów wewnętrznych dostarczany oddzielnie dla następujących kategorii ekspozycji: (i) rządy centralne i banki centralne; 452(c)(ii) (ii) instytucje; 452(c)(iii) (iii) przedsiębiorstwa, w tym MŚP, kredytowanie specjalistyczne i nabyte należności korporacyjne; 10
452(c)(iv) (iv) ekspozycje detaliczne dla każdej kategorii ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje korelacji wymienione w art. 154 ust. 1-4 Rozporządzenia ; 452(c)(v) (v) papiery kapitałowe; 452(d) d) wartości ekspozycji w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji określonych w art. 147 Rozporządzenia. Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych, instytucji i przedsiębiorstw w przypadkach, w których do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem instytucje stosują własne oszacowania wartości LGD lub współczynniki konwersji, ujawnia się oddzielnie od ekspozycji, w odniesieniu do których instytucje nie stosują takich oszacowań; 452(e) e) w celu umożliwienia miarodajnego zróżnicowania ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji (rządy centralne i banki centralne, instytucje, przedsiębiorstwa i papiery kapitałowe) oraz w odniesieniu do wystarczającej liczby klas jakości dłużników (w tym dłużników, którzy nie wykonali zobowiązania) instytucje ujawniają następujące informacje: 452(e)(i) (i) ekspozycję całkowitą, w tym w odniesieniu do kategorii ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych, instytucji i przedsiębiorstw - sumę niespłaconych kredytów i wartości ekspozycji dla niewykorzystanych zobowiązań; w odniesieniu do papierów kapitałowych - pozostającą kwotę należną; 452(e)(ii) (ii) średnią wagę ryzyka ekspozycji ważonych ryzykiem; 452(e)(iii) (iii) w przypadku instytucji stosujących własne oszacowania współczynników konwersji do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem - kwotę niewykorzystanych zobowiązań i średnią wartość ekspozycji ważonych ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji; 452(f) f) w przypadku kategorii ekspozycji detalicznych oraz każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv) - albo informacje określone w lit. e) (w stosownych przypadkach przedstawione w sposób zbiorczy), albo analizę ekspozycji (niespłacone kredyty i wartości ekspozycji z tytułu niewykorzystanych zobowiązań) w odniesieniu do wystarczającej liczby klas oczekiwanych strat, aby umożliwić miarodajne zróżnicowanie ryzyka kredytowego (w stosownych przypadkach przedstawione w sposób zbiorczy); 452(g) 452(h) g) rzeczywiste korekty o szczególne ryzyko kredytowe za poprzedni okres dla każdej kategorii ekspozycji (w przypadku ekspozycji detalicznych, dla każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)) oraz różnicę w stosunku do wcześniejszych doświadczeń; h) opis czynników, które miały wpływ na poniesione straty w poprzednim okresie (na przykład, czy dana instytucja zaobserwowała wyższe niż średnie współczynniki niewykonania zobowiązań lub wyższe niż średnie wartości LGD i współczynników konwersji); 11
452(i) i) oszacowania danej instytucji w zestawieniu z rzeczywistymi wynikami w dłuższej perspektywie czasowej. Informacje te obejmują co najmniej oszacowania strat w zestawieniu z rzeczywistymi stratami w każdej kategorii ekspozycji (w przypadku ekspozycji detalicznych - dla każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)) w okresie, który jest wystarczający do miarodajnej oceny funkcjonowania procesów ratingu wewnętrznego dla każdej kategorii ekspozycji (w przypadku ekspozycji detalicznych - dla każdej z kategorii określonych w lit. c) ppkt (iv)). W stosownych przypadkach instytucje dokonują dalszego podziału powyższych informacji w celu przeprowadzenia analizy wartości PD oraz - w przypadku instytucji stosujących własne oszacowania wartości LGD lub współczynników konwersji - w celu analizy wyników oszacowania wartości LGD i współczynnika konwersji względem oszacowań przedstawionych w ujawnionych informacjach dotyczących ilościowej oceny ryzyka określonych w artykule 452 Rozporządzenia ; 452(j) 452(j)(i) 452(j)(ii) j) w odniesieniu do wszystkich kategorii ekspozycji określonych w art. 147 i każdej kategorii ekspozycji, którym odpowiadają różne rodzaje korelacji wymienione w art. 154 ust. 1 4: (i) w przypadku instytucji stosujących własne oszacowania wartości LGD do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem - średnie wartości LGD i PD ważone ekspozycją w ujęciu procentowym dla każdej właściwej lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych; (i) w przypadku instytucji, które nie stosują własnych oszacowań wartości LGD - średnią wartość PD ważoną ekspozycją w ujęciu procentowym dla każdej właściwej lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych. Do celów lit. c) przedmiotowy opis zawiera informacje na temat typów ekspozycji w ramach danej kategorii ekspozycji, definicje, metody oraz dane służące do oszacowania i walidacji wartości PD, a także, w stosownych przypadkach, wartości LGD i współczynników konwersji, w tym założenia użyte przy obliczaniu tych zmiennych, oraz opisy istotnych odstępstw od definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 Rozporządzenia, w tym szerokie segmenty portfela, których te odstępstwa dotyczą. Do celów lit. j) właściwa lokalizacja geograficzna ekspozycji kredytowych oznacza ekspozycje w państwach członkowskich, w których instytucja uzyskała zezwolenie, oraz w państwach członkowskich lub państwach trzecich, w których instytucje prowadzą działalność za pośrednictwem oddziału lub jednostki zależnej. RYZYKO OPERACYJNE W zakresie ryzyka operacyjnego - zgodnie z Rekomendacją M/2013 - Bank ogłasza następujące informacje: 1. ogólny opis procesu zarządzania ryzykiem operacyjnym w Banku; 2. stosowane metody wyliczania wymogu kapitałowego na pokrycie ryzyka operacyjnego. W przypadku stosowania metod zaawansowanych - opis metodologii, włącznie z omówieniem odpowiednich wewnętrznych i zewnętrznych czynników uwzględnionych przy stosowanej metodzie; 12
3. informacje o sumach strat brutto z tytułu ryzyka operacyjnego odnotowanych w danym roku w podziale na klasy zdarzeń, w tym co najmniej w podziale na kategorie zdarzeń w ramach rodzaju zdarzenia oraz o tym, jakie działania mitygujące w związku z tym zostały podjęte w celu uniknięcia ich w przyszłości. Ponadto w zakresie ryzyka operacyjnego Bank każdorazowo rozważy publikację bardziej szczegółowych informacji o najpoważniejszych zdarzeniach operacyjnych, jakie wystąpiły w danym roku. W szczególnych sytuacjach, kiedy publikacja informacji mogłaby zagrażać bieżącemu bezpieczeństwu procesów operacyjnych Banku (np. w sytuacji, gdy usuwanie przyczyn zdarzenia operacyjnego jest w toku, a podanie informacji o nim do publicznej wiadomości mogłoby stwarzać zagrożenie, czy też opóźnić usunięcie przyczyny zdarzenia), publikacja o danym zdarzeniu powinna zostać opóźniona do czasu kolejnego ogłoszenia. 13
Załącznik 2 Szczegółowy zakres informacji jakościowych i ilościowych dotyczących Polityki zmiennych składników wynagrodzeń ujawnianych przez Bank został zawarty w poniższej tabeli. Bank stosuje zapisy niniejszego Załącznika w sposób nienaruszający przepisów o ochronie danych osobowych. Nr artykułu w POLITYKA ZMIENNYCH SKŁADNIKÓW WYNAGRODZEŃ 450(1) 1. W odniesieniu do polityki i praktyk Banku w zakresie wynagrodzeń dla kategorii pracowników, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka, Bank ujawniają co najmniej następujące informacje: 450(1)(a) a) informacje dotyczące procesu decyzyjnego stosowanego przy ustalaniu polityki w zakresie wynagrodzeń, a także liczbę posiedzeń organizowanych w danym roku obrachunkowym przez organ zarządzający pełniący nadzór nad wynagrodzeniami, w tym - w stosownych przypadkach - informacje na temat składu i zakresu zadań Komitetu Wynagrodzeń i Nominacji, konsultanta zewnętrznego, z którego usług skorzystano przy ustalaniu polityki w zakresie wynagrodzeń, oraz roli odpowiednich zainteresowanych stron; 450(1)(b) b) informacje na temat powiązania między wynagrodzeniem a wynikami; 450(1)(c) c) najważniejsze informacje na temat cech charakterystycznych systemu wynagrodzeń, w tym informacje na temat kryteriów stosowanych przy pomiarze wyników i korekcie o ryzyko, polityki odraczania płatności i kryteriów nabywania uprawnień; 450(1)(d) d) stosunek stałych składników wynagrodzenia do składników zmiennych, ustalony zgodnie z art. 94 ust. 1 lit. g) Dyrektywy CRD IV; 450(1)(e) e) informacje na temat kryteriów dotyczących osiąganych wyników, stanowiących podstawę uprawnień do akcji, opcji na akcje lub zmiennych elementów wynagrodzenia; 450(1)(f) f) główne parametry oraz uzasadnienie wszelkiego rodzaju systemu elementów zmiennych i wszelkich innych świadczeń niepieniężnych; 450(1)(g) g) zagregowane informacje ilościowe dotyczące wynagrodzenia, z podziałem na obszary działalności Banku; 450(1)(h) h) zagregowane informacje ilościowe na temat wynagrodzeń, z podziałem na kadrę kierowniczą wyższego szczebla i pracowników, których działania mają istotny wpływ na profil ryzyka Banku, zawierające następujące dane: 14
450(1)(h)(i) (i) wysokość wynagrodzeń za dany rok obrachunkowy z podziałem na wynagrodzenie stałe i zmienne oraz liczba osób je otrzymujących; 450(1)(h)(ii) (ii) wysokość i forma wynagrodzenia zmiennego z podziałem na świadczenia pieniężne, akcje i instrumenty związane z akcjami oraz inne typy; 450(1)(h)(iii) (iii) wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą z podziałem na części już przysługujące i jeszcze nieprzysługujące; 450(1)(h)(iv) (iv) wysokość wynagrodzenia z odroczoną wypłatą przyznana w danym roku obrachunkowym, wypłacona i zmniejszona w ramach korekty o wyniki; 450(1)(h)(v) (v) płatności związane z przyjęciem do pracy i z odprawą w danym roku obrachunkowym oraz liczba beneficjentów takich płatności; 450(1)(h)(vi) (vi) kwoty płatności związanych z odprawą dokonane w danym roku obrachunkowym, liczba beneficjentów takich płatności oraz wysokość najwyższej takiej płatności na rzecz jednej osoby; 450(1)(i) i) liczba osób, które otrzymały wynagrodzenie w wysokości co najmniej 1 mln EUR w danym roku obrachunkowym: dla wynagrodzeń w przedziale między 1 mln EUR a 5 mln EUR - w podziale na przedziały wynagrodzeń o wielkości 500 000 EUR, a dla wynagrodzeń wyższych niż 5 mln EUR - w podziale na przedziały wynagrodzeń o wielkości 1 mln EUR; 450(1)(j) j) na żądanie państwa członkowskiego lub właściwego organu - łączne wynagrodzenie w podziale na każdego członka organu zarządzającego lub kadry kierowniczej wyższego szczebla. 450(2) 2. W odniesieniu do instytucji mających duże znaczenie ze względu na ich wielkość, organizację wewnętrzną oraz charakter, skalę i stopień złożoności działalności, informacje ilościowe, o których mowa w niniejszym artykule, są również podawane do publicznej wiadomości na poziomie członków organu zarządzającego instytucji. 15