Warszawa, 31 marca 2012 roku SPRAWOZDANIE Z PRZEJRZYSTOŚCI DZIAŁANIA MAC AUDITOR SP. Z O.O. DOTYCZĄCE ROKU OBROTOWEGO 01.01.2011 31.12.2011
Spis treści 1. WPROWADZENIE... 2 2. FORMA ORGANIZACYJNO-PRAWNA ORAZ STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA... 3 3. PRZYNALEŻNOŚĆ DO SIECI... 3 4. STRUKTURA ZARZĄDZANIA... 3 5. WEWNĘTRZNY SYSTEM KONTROLI JAKOŚCI I OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O JEGO SKUTECZNOŚCI... 4 6. KONTROLA KRAJOWEJ KOMISJI NADZORU... 5 7. WYKAZ JEDNOSTEK ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO, DLA KTÓRYCH WYKONANO CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ W 2011 ROKU... 5 8. POLITYKA W ZAKRESIE ZAPEWNIENIA NIEZALEŻNOŚCI... 5 9. POLITYKA W ZAKRESIE DOSKONALENIA ZAWODOWEGO... 5 10. INFORMACJA O OSIĄGNIĘTYCH PRZYCHODACH I ZASADACH WYNAGRADZANIA... 6 Strona 1 z 6
1. WPROWADZENIE Mac Auditor Sp. z o.o., z siedzibą w Warszawie, jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych. Na liście podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, prowadzonej przez Krajową Radę Biegłych Rewidentow, Mac Auditor Sp. z o.o. figuruje pod numerem ewidencyjnym 244. Mac Auditor Sp. z o.o., wypełniając obowiązki wynikające z art. 88 Ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach, ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania oraz o nadzorze publicznym (zwanej dalej ustawą), przedstawia niniejsze sprawozdanie za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2011 roku. Za sporządzenie niniejszego sprawozdania w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych odpowiedzialny jest Prezes Zarządu Mac Auditor Sp. z o.o., biegły rewident Radosław Świderski nr. ewid. 11247. Strona 2 z 6
2. FORMA ORGANIZACYJNO-PRAWNA ORAZ STRUKTURA WŁASNOŚCIOWA Mac Auditor Sp. z o.o. powstała w 1993 roku. Spółka wpisana jest do Rejestru Przedsiębiorców prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Warszawie, XIII Wydział Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000099338. Siedziba spółki mieści się w Warszawie przy ul. Obrzeżnej 5/8p.. Na dzień 31 grudnia 2011 roku kapitał podstawowy spółki wynosił 100.000,00 zł i dzielił się na 200 udziałów o wartości nominalnej 500,00 zł każdy. Wszystkie udziały są w posiadaniu osób fizycznych: 1. Radosław Świderski 150 udziałów, 2. Gertruda Krystyna Świderska 50 udziałów. Zgodnie z obowiązującą ustawą przedmiotem działalności Spółki jest: wykonywanie czynności rewizji finansowej, usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych i podatkowych, doradztwo podatkowe, działalność wydawnicza lub szkoleniowa w zakresie rachunkowości, rewizji finansowej i podatków, wykonywanie ekspertyz lub opinii ekonomiczno-finansowych, świadczenie usług atestacyjnych, doradztwa lub zarządzania, wymagających posiadania wiedzy z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej, świadczenie usług przewidzianych standardami rewizji finansowej a także innych usług zastrzeżonych do wykonywania przez biegłych rewidentów. 3. PRZYNALEŻNOŚĆ DO SIECI Mac Auditor Sp. z o.o. jest samodzielnym podmiotem, nienależącym do żadnej sieci innych podmiotów, w tym audytorskich. 4. STRUKTURA ZARZĄDZANIA Organem uprawnionym do reprezentowania spółki jest Zarząd. Zgodnie z umową spółki Zarząd składa się z dwóch osób: Prezesa Zarządu, Członka Zarządu. W skład Zarządu spółki wchodzą: 1. Radosław Świderski Prezes Zarządu, biegły rewident nr 11247 2. Szczepan Borowski Członek Zarządu, biegły rewident nr 11496 Zarząd powoływany jest przez Zgromadzenie Wspólników. Odpowiedzialność za zarządzanie spółką, zarówno strategiczne jak i operacyjne, spoczywa na członkach Zarządu. Zarząd określa cele strategiczne oraz zadania i budżet niezbędne do ich osiągnięcia a także zapewnia zasoby niezbędne do realizacji celów i bieżącej działalności spółki. Strona 3 z 6
5. WEWNĘTRZNY SYSTEM KONTROLI JAKOŚCI I OŚWIADCZENIE ZARZĄDU O JEGO SKUTECZNOŚCI System kontroli jakości w Mac Auditor Sp. z o.o. oparty jest na : 1. postanowieniach Ustawy z dnia 7 maja 2009 roku o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz nadzorze publicznym, 2. Zasadach wewnętrznej kontroli jakości podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych przyjętych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów, 3. Międzynarodowych Standardach Rewizji Finansowej, 4. Obowiązujących w Spółce Zasadach wewnętrznej kontroli jakości usług czynności rewizji finansowej i innych usług poświadczających. Wewnętrzny system kontroli jakości Mac Auditor Sp. z o.o. jest wspierany przez certyfikowany system zarządzania jakością ISO 9001:2008. System wewnętrznej kontroli jakości Spółki obejmuje rozwiązania regulujące problematykę: 1. wymagań formalnych i rzeczowych w zakresie bezstronności i niezależności, 2. podnoszenia kwalifikacji zawodowych poprzez udział w okresowych szkoleniach, 3. sporządzania opinii, raportu oraz dokumentacji rewizyjnej, 4. przechowywania dokumentacji powstającej w trakcie badania, 5. kontroli jakości dokumentacji rewizyjnej, która obejmuje prześledzenie przez biegłego rewidenta, nie biorącego udziału w badaniu, przebiegu badania i znalezienie uzasadnienia dla opinii wyrażonej o badanym sprawozdaniu finansowym. W systemie kontroli jakości Mac Auditor Sp. z o.o. wyznaczono następujące grupy osób, realizujących określone dla nich zadania kontrolne: 1. Zarząd Spółki, w szczególności Członek Zarządu sprawujący bezpośredni nadzór nad Działem Audytu 2. Biegli rewidenci kierujący zespołami audytorskimi 3. Aplikanci i asystenci 4. Pozostali pracownicy Oświadczenie Zarządu o skuteczności systemu kontroli jakości Zarząd podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych Mac Auditor Sp. z o.o. oświadcza, iż jest przekonany o skuteczności funkcjonowania opisanego wyżej systemu kontroli wewnętrznej, który w ocenie Zarządu daje Spółce dostateczną pewność, że pracownicy (współpracownicy) realizujący w jej imieniu prace rewizyjne a także weryfikatorzy i kierownictwo Spółki, przestrzegają obowiązujących standardów zawodowych i wymogów prawnych oraz właściwie wypełniają przypisane im czynności kontrolne. Strona 4 z 6
6. KONTROLA KRAJOWEJ KOMISJI NADZORU W roku obrotowym kończącym się 31 grudnia 2011 roku nie miały miejsca kontrole jakości przeprowadzane przez Krajową Komisję Nadzoru. W Spółce takie kontrole, przeprowadzane były w okresach wcześniejszych. Ostatnia kontrola Krajowej Komisji Nadzoru przeprowadzona była w dniach 24 25 czerwca 2009r. Powyższa kontrola nie stwierdziła nieprawidłowości. 7. WYKAZ JEDNOSTEK ZAINTERESOWANIA PUBLICZNEGO, DLA KTÓRYCH WYKONANO CZYNNOŚCI REWIZJI FINANSOWEJ W 2011 ROKU IPOPEMA m-indeks Fundusz Inwestycyjny Otwarty IPOPEMA RYNKU MIESZKANIOWEGO FUNDUSZ INWESTYCYJNY ZAMKNIĘTY AKTYWÓW NIEPUBLICZNYCH. 8. POLITYKA W ZAKRESIE ZAPEWNIENIA NIEZALEŻNOŚCI Mac Auditor Sp. z o.o. posiada opracowane procedury weryfikacji niezależności zgodne z wymogami określonymi przepisami prawa oraz postanowieniami kodeksu etyki Krajowej Izby Biegłych Rewidentów i Kodeksu Etyki Zawodowych Księgowych IFAC. Stosowane procedury pozwalają na identyfikację potencjalnych konfliktów wynikających z powiązań osobistych i kapitałowych osób wykonujących czynności rewizji finansowej oraz członków Zarządu, jak również pozwalają uniknąć konfliktu interesów pomiędzy usługami świadczonymi dla tego samego Klienta. Każda osoba wykonująca czynności rewizyjne w imieniu Mac Auditor Sp. z o.o. oraz Zarząd spółki składają oświadczenie o niezależności względem podmiotów, dla których Mac Auditor Sp. z o.o. świadczy usługi poświadczające. Ww. oświadczenia są składane dwukrotnie: w momencie podpisania umowy oraz w momencie wydania dokumentów będących wynikiem przeprowadzonych prac. 9. POLITYKA W ZAKRESIE DOSKONALENIA ZAWODOWEGO Biegli rewidenci zatrudnieni w spółce uczestniczą w szkoleniach Obligatoryjnego Doskonalenia Zawodowego Biegłych Rewidentów organizowanych przez upoważnione przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów podmioty. Ponadto biegli rewidenci uczestniczą w wewnętrznych szkoleniach pogłębiających ich wiedzę z zakresu obowiązującej w spółce metodologii badania sprawozdań finansowych i stosowanych w tym zakresie narzędzi. W Spółce stosowana jest weryfikacja posiadanych przez biegłych rewidentów uprawnień do badania, oraz wymagane są corocznie zaświadczenia o odbytych szkoleniach obligatoryjnych. Za odbycie szkolenia w wymaganym zakresie odpowiedzialny jest biegły rewident. Strona 5 z 6
10. INFORMACJA O OSIĄGNIĘTYCH PRZYCHODACH I ZASADACH WYNAGRADZANIA Przychody netto ze sprzedaży, w tym: Kraj Eksport Czynności rewizji finansowej, w tym: - badania sprawozdań finansowych - przeglądy sprawozdań finansowych 1190900,00 0,00 - pozostałe Konsultacje z zakresu rachunkowości 134813,95 0,00 Usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych oraz spraw kadrowopłacowych 1431348,42 0,00 Razem 2757062,37 0,00 Zarząd Spółki wynagradzany jest na podstawie Uchwały Wspólników, z tytułu pełnienia funkcji oraz na podstawie umów o pracę oraz umów cywilno - prawnych. Kluczowi biegli rewidenci wynagradzani są na podstawie umów cywilno - prawnych i umów o pracę Wynagrodzenie biegłych rewidentów wykonujących czynności rewizji finansowej na podstawie zawartych umów cywilno-prawnych jest ustalane indywidualnie dla każdego projektu. Strona 6 z 6