Zasady ustalania i dokumentowania dochodu

Transkrypt

1 Zasady ustalania i dokumentowania dochodu 1 Słowniczek Uyte wyrazy oznaczaj odpowiednio: rodzina nastpujcych członków rodziny: a) studenta; b) małonka studenta, a take bdce na utrzymaniu studenta lub jego małonka dzieci niepełnoletnie, dzieci pobierajce nauk do 26 roku ycia, a jeli 26 rok ycia przypada w ostatnim roku studiów, do ich ukoczenia oraz dzieci niepełnosprawne bez wzgldu na wiek; c) rodziców, opiekunów prawnych, opiekunów faktycznych studenta i bdce na ich utrzymaniu dzieci niepełnoletnie, dzieci pobierajce nauk do 26 roku ycia, a jeli 26 rok ycia przypada w ostatnim roku studiów, do ich ukoczenia oraz dzieci niepełnosprawne bez wzgldu na wiek; dziecko dziecko własne, dziecko rodziców (rodzestwo), dziecko małonka, przysposobione oraz dziecko, w sprawie którego toczy si postpowanie o przysposobienie, lub dziecko znajdujce si pod opiek prawn; instytucja zapewniajca całodobowe utrzymanie dom pomocy społecznej, placówk opiekuczo-wychowawcz, młodzieowy orodek wychowawczy, schronisko dla nieletnich, zakład poprawczy, areszt ledczy, zakład karny, zakład opiekuczo-leczniczy, zakład pielgnacyjno-opiekuczy, a take szkoł wojskow lub inn szkoł zapewniajc nieodpłatnie pełne utrzymanie, w tym wyywienie, zakwaterowanie i umundurowanie; opiekun faktyczny dziecka osob faktycznie opiekujc si dzieckiem, jeeli wystpiła z wnioskiem do sdu rodzinnego o przysposobienie dziecka; student samodzielny finansowo studenta, jeeli on lub jego małonek spełniaj łcznie warunki: a) posiadał stałe ródło dochodów w ostatnim roku podatkowym, b) posiada stałe ródło dochodów w roku biecym, c) jego miesiczny dochód, o którym mowa w punktach a) i b), w wymienionych okresach nie jest mniejszy od minimalnego wynagrodzenia za prac pracowników, ogłaszanego na podstawie przepisów o minimalnym wynagrodzeniu za prac, obowizujcego w ostatnim miesicu ostatniego roku podatkowego w przypadku dochodu studenta z ostatniego roku podatkowego i obowizujcego w miesicu złoenia wniosku w przypadku dochodu studenta z roku biecego, 1 1 Minimalne wynagrodzenie za prac w 2004 r. wynosiło 824,00 zł (Rozporzdzenie Rady Ministrów z r. w sprawie wysokoci minimalnego wynagrodzenia za prac w 2004 r., Dz.U. nr 167 poz. 1623), w 2005 r. wynosiło 849,00 zł (Rozporzdzenie Rady Ministrów z r. w sprawie wysokoci minimalnego wynagrodzenia za prac w 2005 r., Dz.U. nr 201, poz. 2062). 1/7

2 d) nie złoył owiadczenia o prowadzeniu wspólnego gospodarstwa domowego z rodzicami bd jednym z nich Przy ustalaniu wysokoci dochodu uprawniajcego studenta do ubiegania si o stypendium socjalne, stypendium na wyywienie i stypendium mieszkaniowe uwzgldnia si dochody osigane przez rodzin studenta, z zastrzeeniem ust Przy ustalaniu wysokoci dochodu studenta samodzielnego finansowo uwzgldnia si dochód osignity przez rodzin studenta z wyłczeniem dochodów rodziców, opiekunów prawnych, opiekunów faktycznych studenta i bdcych na ich utrzymaniu dzieci niepełnoletnich, dzieci pobierajcych nauk do 26 roku ycia, a jeeli 26 rok ycia przypada w ostatnim roku studiów, do ich ukoczenia, oraz dzieci niepełnosprawnych bez wzgldu na wiek W przypadku gdy członek rodziny osiga dochody podlegajce opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych, dochód pomniejsza si o podatek naleny, składki na ubezpieczenie społeczne niezliczone do kosztów uzyskania przychodu oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne. 2. W przypadku gdy członek rodziny osiga dochody z pozarolniczej działalnoci opodatkowanej zryczałtowanym podatkiem dochodowym od przychodów ewidencjonowanych lub kart podatkow, przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierawy, poddzierawy lub innych umów o podobnym charakterze, (jeeli umowy te nie s zawierane w ramach prowadzonej pozarolniczej działalnoci gospodarczej) opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, oraz osiga przychody opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym jako osoba duchowna, dochód pomniejsza si o nalene: składki na ubezpieczenie społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne i zryczałtowany podatek dochodowy. Dochód deklarowany w owiadczeniu nie moe by niszy od kwoty odpowiadajcej szeciokrotnoci sumy nalenego zryczałtowanego podatku dochodowego i składki na ubezpieczenie zdrowotne. 3. Wysoko składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w ust. 1 i 2, oblicza si według nastpujcego wzoru: S p P S =, gdzie: P S składka na ubezpieczenie zdrowotne wyraona w złotych, S p składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od podatku wyraona w złotych (wykazana w zawiadczeniu z urzdu skarbowego), P składka na ubezpieczenie zdrowotne wyraona w procentach obowizujca w roku kalendarzowym poprzedzajcym okres zasiłkowy 1, P p składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od podatku wyraona w procentach 2. p 1 P wynosi: 8% przy liczeniu dochodu za 2003 rok, 8,25% za 2004 rok, 8,5% za 2005 rok 2 P p wynosi 7,75% 2/7

3 4 Wymienione poniej dokumenty powinny zosta przedstawione w oryginale (odpisie). Jednake w uzasadnionych przypadkach dokumenty mog by przedstawione w uwierzytelnionych kopiach. Uwierzytelnienia moe dokona pracownik dziekanatu, członek komisji stypendialnej, notariusz lub instytucja, która dokument wydała. Do wniosku naley dołczy właciwe dokumenty, dotyczce członków rodziny, tj.: 1) zawiadczenia lub owiadczenia stwierdzajce wysoko dochodu rodziny, w tym odpowiednio: 5 a) dla wszystkich pełnoletnich członków rodziny - zawiadczenia z urzdu skarbowego o wysokoci dochodów uzyskanych przez członków rodziny w ubiegłym roku kalendarzowym, jeeli dochody te podlegaj opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych - zawierajce informacje o wysokoci dochodu, wysokoci składek na ubezpieczenie społeczne odliczonych od dochodu, wysokoci składek na ubezpieczenie zdrowotne odliczonych od podatku i wysokoci nalenego podatku - lub zawiadczenie o niefigurowaniu w rejestrze podatników podatku dochodowego; b) w przypadku, członków rodziny, którzy rozliczaj si na podstawie przepisów o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiganych przez osoby fizyczne: - zawiadczenia z urzdu skarbowego o wysokoci nalenego zryczałtowanego podatku dochodowego za dany rok albo decyzj lub decyzje ustalajce wysoko podatku dochodowego w formie karty podatkowej oraz - owiadczenia członków rodziny o wysokoci uzyskanego dochodu w ubiegłym roku kalendarzowym; wzór owiadczenia okrela załcznik nr 8, c) dla wszystkich pełnoletnich członków rodziny - owiadczenia członków rodziny o wysokoci uzyskanego w ubiegłym roku kalendarzowym innego dochodu niepodlegajcego opodatkowaniu; wzór owiadczenia okrela załcznik nr 7, d) zawiadczenie właciwego organu gminy o wielkoci gospodarstwa rolnego wyraonej w hektarach przeliczeniowych ogólnej powierzchni uytków rolnych w roku kalendarzowym poprzedzajcym okres zasiłkowy albo nakaz płatniczy za ten rok, e) umow dzierawy, w przypadku oddania czci lub całoci znajdujcego si w posiadaniu rodziny gospodarstwa rolnego w dzieraw, na podstawie umowy zawartej stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników albo oddania gospodarstwa rolnego w dzieraw w zwizku z pobieraniem renty okrelonej w przepisach o wspieraniu rozwoju obszarów wiejskich ze rodków pochodzcych z Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej (tzw. renty strukturalnej), f) umow zawart w formie aktu notarialnego, w przypadku wniesienia gospodarstwa rolnego do uytkowania przez rolnicz spółdzielni produkcyjn, 3/7

4 g) przekazy lub przelewy pienine dokumentujce wysoko alimentów, jeeli członkowie rodziny s zobowizani wyrokiem sdu lub ugod sdow do ich płacenia, na rzecz osoby spoza rodziny, h) kopi odpisu wyroku sdu zasdzajcego alimenty na rzecz osób w rodzinie lub kopi odpisu protokołu posiedzenia zawierajcego tre ugody sdowej, przekazy lub przelewy pienine dokumentujce faktyczn wysoko otrzymanych alimentów, w przypadku uzyskania alimentów niszych ni zasdzone w wyroku lub ugodzie sdowej oraz zawiadczenie komornika o całkowitej lub czciowej bezskutecznoci egzekucji alimentów, a take o wysokoci wyegzekwowanych alimentów, i) zawiadczenie o wysokoci ponoszonej opłaty za pobyt członka rodziny, przebywajcego w ubiegłym roku kalendarzowym, w instytucji zapewniajcej całodobowe utrzymanie, j) dokument potwierdzajcy utrat dochodu oraz miesiczn wysoko utraconego dochodu, jeeli dochód rodziny uległ obnieniu na skutek utraty dochodu przez członka rodziny, zgodnie z 7, k) dokument lub owiadczenie okrelajce wysoko uzyskanego przez członka rodziny dochodu z pierwszego pełnego miesica w przypadku uzyskania dodatkowego dochodu, zgodnie z 8; 2) w przypadku rodzestwa - skrócony odpis aktu urodzenia dziecka lub inny dokument urzdowy potwierdzajcy wiek dziecka, a w przypadku, gdy dziecko ukoczyło 18 rok ycia, zawiadczenie szkoły, 3) w przypadku rodzestwa - zawiadczenie szkoły wyszej w przypadku osoby uczcej si lub osoby legitymujcej si orzeczeniem o umiarkowanym albo znacznym stopniu niepełnosprawnoci, jeeli uczy si w szkole wyszej; 4) kopi aktów zgonu rodziców lub kopi odpisu wyroku zasdzajcego alimenty w przypadku osoby uczcej si, 5) kopi odpisu prawomocnego wyroku sdu orzekajcego rozwód lub separacj albo kopi aktu zgonu małonka lub rodzica dziecka, w przypadku osoby samotnie wychowujcej dziecko, 6) orzeczenie o niepełnosprawnoci albo o umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawnoci, w przypadku, gdy w rodzinie wychowuje si dziecko niepełnosprawne, 7) prawomocny wyrok sdu rodzinnego stwierdzajcy przysposobienie lub informacj sdu o toczcym si postpowaniu w sprawie o przysposobienie dziecka, w przypadku osoby faktycznie opiekujcej si dzieckiem, która wystpiła o przysposobienie tego dziecka; 8) kopi karty pobytu, w przypadku cudzoziemca przebywajcego na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej na podstawie zezwolenia na osiedlenie si, zezwolenia na pobyt rezydenta długoterminowego Wspólnot Europejskich, zezwolenia na zamieszkanie na czas oznaczony udzielonego w zwizku z okolicznoci, o której mowa w art. 53 ust. 1 pkt 13 ustawy z dnia 13 czerwca 2003 r. o cudzoziemcach (Dz. U. Nr 128, poz. 1175, z pón. zm.), zgody na pobyt tolerowany lub w zwizku z uzyskaniem w Rzeczypospolitej Polskiej statusu uchodcy. 4/7

5 6 1. W przypadku gdy okolicznoci sprawy majce wpływ na prawo do wiadcze wymagaj potwierdzenia innym dokumentem ni wymienione w 5, uczelnia moe domaga si takiego dokumentu. 2. W przypadku studenta, którego dochód na osob w rodzinie jest niszy ni 150 zł, dziekan ma prawo domaga si zawiadczenia o znajdowaniu si w trudnej sytuacji materialnej z właciwego orodka pomocy społecznej na potrzeby ubiegania si o przyznanie odpowiedniego wiadczenia W przypadku utraty przez członka rodziny dochodu, od miesicznego dochodu rodziny odejmuje si przecitn miesiczn kwot utraconego dochodu. Do wniosku naley dołczy dokument potwierdzajcy utrat przez członka rodziny dochodu oraz wysoko utraconego dochodu. 2. W przypadku utraty dochodu przez członka rodziny, na skutek wyrejestrowania pozarolniczej działalnoci gospodarczej, od dochodu rodziny odejmuje si kwot odpowiadajc przecitnemu miesicznemu dochodowi uzyskanemu przez członka rodziny z pozarolniczej działalnoci gospodarczej, z roku kalendarzowego poprzedzajcego okres zasiłkowy. 3. Przez utrat dochodu, o której mowa w pkt. 1 i 2, rozumie si utrat dochodu spowodowan: a) uzyskaniem prawa do urlopu wychowawczego, b) utrat prawa do zasiłku dla bezrobotnych, c) utrat zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej, z wyłczeniem pracy wykonywanej na podstawie umowy o dzieło, d) utrat emerytury lub renty, e) nieotrzymywaniem czci albo całoci zasdzonych wiadcze alimentacyjnych, f) wyrejestrowaniem pozarolniczej działalnoci gospodarczej, g) wydzierawieniem gospodarstwa rolnego na zasadach okrelonych w art. 5 ust. 8a ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o wiadczeniach rodzinnych W przypadku uzyskania przez członka rodziny dodatkowego dochodu, do miesicznego dochodu rodziny dodaje si miesiczn kwot dochodu uzyskanego przez członka rodziny. 2. Przez uzyskanie dochodu, o którym mowa w pkt. 1, rozumie si uzyskanie dochodu spowodowane: a) zakoczeniem urlopu wychowawczego, b) uzyskaniem prawa do zasiłku dla bezrobotnych, c) uzyskaniem zatrudnienia lub innej pracy zarobkowej, z wyłczeniem pracy wykonywanej na podstawie umowy o dzieło, d) uzyskaniem emerytury lub renty, e) uzyskaniem całoci lub czci zasdzonych wiadcze alimentacyjnych, f) rozpoczciem pozarolniczej działalnoci gospodarczej, g) dzieraw gospodarstwa rolnego na zasadach okrelonych w art. 5 ust. 8a ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o wiadczeniach rodzinnych. 5/7

6 9 1. W przypadku, gdy rodzina utrzymuje si z prowadzenia gospodarstwa rolnego, dochód rodziny ustala si na podstawie przecitnej liczby hektarów przeliczeniowych znajdujcych si w posiadaniu rodziny w ubiegłym roku kalendarzowym. 2. Wysoko dochodu, o której mowa w pkt. 1, wyznacza si jako iloczyn powierzchni uytków rolnych w hektarach przeliczeniowych i wysokoci przecitnego dochodu z pracy w indywidualnych gospodarstwach rolnych z 1 ha przeliczeniowego ogłaszanego na podstawie art. 18 ustawy z 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym. 3. Ustalajc dochód rodziny uzyskany z gospodarstwa rolnego, do powierzchni gospodarstwa stanowicego podstaw wymiaru podatku rolnego wlicza si obszary rolne oddane w dzieraw z wyjtkiem: a) oddanej w dzieraw, na podstawie umowy dzierawy zawartej stosownie do przepisów o ubezpieczeniu społecznym rolników, czci lub całoci znajdujcego si w posiadaniu rodziny gospodarstwa rolnego; b) gospodarstwa rolnego wniesionego do uytkowania przez rolnicz spółdzielni produkcyjn; c) gospodarstwa rolnego oddanego w dzieraw w zwizku z pobieraniem renty okrelonej w przepisach o wspieraniu rozwoju obszarów wiejskich ze rodków pochodzcych z Sekcji Gwarancji Europejskiego Funduszu Orientacji i Gwarancji Rolnej (tzw. renty strukturalnej). 4. Ustalajc dochód rodziny uzyskany przez dzierawc gospodarstwa rolnego oddanego w dzieraw na zasadach, o których mowa w ust. 3, dochód uzyskany z gospodarstwa rolnego pomniejsza si o zapłacony czynsz z tytułu dzierawy. 5. Ustalajc dochód rodziny uzyskany z wydzierawionego od Agencji Nieruchomoci Rolnych gospodarstwa rolnego, dochód z gospodarstwa rolnego pomniejsza si o zapłacony czynsz z tytułu dzierawy. 6. W przypadku uzyskiwania dochodów z gospodarstwa rolnego oraz dochodów pozarolniczych, dochody te sumuje si W przypadku gdy członek rodziny ma zobowizania alimentacyjne na rzecz osoby spoza rodziny, od dochodu uzyskanego przez członków rodziny w poprzednim roku kalendarzowym odejmuje si kwot alimentów zapłaconych w poprzednim roku kalendarzowym. 2. W przypadku gdy członek rodziny ma ustalone prawo do alimentów, ale ich nie otrzymuje lub otrzymuje je w wysokoci niszej od ustalonej wyrokiem lub ugod sdow, do dochodu rodziny wlicza si alimenty w otrzymywanej wysokoci. 6/7

7 11 1. W przypadku gdy z dochodu rodziny ponoszona jest opłata za pobyt w instytucji zapewniajcej całodobowe utrzymanie członka rodziny, od dochodu rodziny odejmuje si t opłat. Ustalajc dochód rodziny w przeliczeniu na osob nie uwzgldnia si członka rodziny przebywajcego w tej instytucji. 2. W przypadku gdy członek rodziny przebywa w instytucji zapewniajcej całodobowe utrzymanie i nie ponosi opłaty za pobyt, ustalajc dochód rodziny w przeliczeniu na osob, nie uwzgldnia si osoby przebywajcej w instytucji zapewniajcej całodobowe utrzymanie W przypadku gdy członek rodziny osiga dochody poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej dokonuje si ich przeliczenia na podstawie redniego kursu walut ogłaszanego przez Prezesa Narodowego Banku Polskiego, z ostatniego dnia roboczego poprzedniego roku kalendarzowego. 2. W przypadku gdy członek rodziny uzyska poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej dochód, którego nie osigał w poprzednim roku kalendarzowym, przeliczenia dokonuje si na podstawie redniego kursu walut z ostatniego dnia roboczego pełnego miesica, w którym uzyskał dochód. 3. Dochód opisany w pkt. 1 i 2 pomniejsza si o podatek naleny, obowizkowe składki na ubezpieczenie społeczne oraz obowizkowe składki na ubezpieczenie zdrowotne W przypadku gdy członek rodziny zaginł, osoba składajca wniosek dołcza zawiadczenie właciwej w sprawie jednostki Policji o przyjciu zgłoszenia zaginicia, a w przypadku cudzoziemców posiadajcych obywatelstwo pastwa członkowskiego Unii Europejskiej lub Europejskiego Obszaru Gospodarczego, właciwej instytucji. 2. Ustalajc dochód rodziny nie uwzgldnia si dochodu uzyskiwanego przez zaginionego członka rodziny, a ustalajc dochód w przeliczeniu na osob w rodzinie nie uwzgldnia si zaginionego. 7/7