REWIKS Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością

Transkrypt

1 REWIKS Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Warszawa Tel. (0-22) , ul. Erazma Ciołka 11a Fax: (0-22) NIP REGON biuro@rewiks.pl BANK PEKAO S.A. Oddział w Warszawie nr rachunku Spółka jest zarejestrowana pod numerem KRS w Krajowym Rejestrze Sądowym Rejestrze Przedsiębiorców prowadzonym przez Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego i wpisana pod lp. 207 na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych. Kapitał zakładowy wynosi zł SZANOWNI PAŃSTWO W celu ułatwienia biegłym rewidentom wykonywania zawodu, nasza spółka od wielu lat udostępnia w formie licencji posiadany dorobek w zakresie dokumentacji rewizyjnej oraz organizacji i dokumentowania kontroli jakości. Obecnie oferta obejmuje licencję niewyłączną na wykorzystywanie: formularzy dokumentacji rewizyjnej, w tym kwestionariuszy do przeprowadzania wewnętrznej kontroli jakości badań sprawozdań finansowych, przykładowego wzoru wewnętrznego standardu kontroli jakości w podmiocie uprawnionym do badania sprawozdań finansowych. Znane i wykorzystywane przez liczne grono biegłych rewidentów wzory zostały w ostatnim okresie zaktualizowane tak, aby między innymi uwzględnić wymogi: nowej ustawy o biegłych rewidentach, zasad etyki zawodowej, krajowych standardów rewizji finansowej, zasad wewnętrznej kontroli jakości, regulacji dotyczących badania nieprawidłowości spowodowanych oszustwami oraz przeciwdziałania praniu brudnych pieniędzy. Międzynarodowe standardy rewizji finansowej zostały uwzględnione w zakresie, w jakim ich stosowanie jest zasadne. Zmiany i modyfikacje zostały wprowadzone w taki sposób, aby zachować to, co było i pozostaje największą zaletą oferowanych materiałów, tzn.: spójność i przejrzystość zasad dokumentowania kolejnych etapów rewizji finansowej, oparcie na modelu ryzyka oraz możliwość łatwego dostosowania do skali i zakresu prowadzonej działalności. Trzeba jednak pamiętać, że nic nie jest w stanie zastąpić zawodowego osądu i sceptycyzmu biegłego rewidenta w toku planowania i przeprowadzania badania sprawozdania finansowego. Formularze mogą być efektywnie wykorzystywane przy dowolnym zakresie wspomagania rewizji finansowej komputerem. I tak np. dokumenty mogą być: wydrukowane w wersji dostarczonej licencjobiorcy i uzupełniane pismem ręcznym, w dowolnym zakresie uzupełniane za pomocą komputera i z uzupełnieniami drukowane, kompletnie sporządzane komputerowo i w tej formie przechowywane, na co pozwalają postanowienia punktu 79 KSRF nr 1. Zgodnie z nimi, dokumentacja robocza może mieć postać pisemną, nośników elektronicznych, filmów lub inną,

2 zapewniającą trwałość zapisu zawartych w dokumentach informacji przez obowiązujący okres ich przechowywania. Prezentacja struktury i formularzy przykładowej dokumentacji udostępnianej przez REWIKS Sp. z o.o. na podstawie umów licencji niewyłącznej znajduje się w załączonej informacji. Przy opracowywaniu struktury i treści formularzy kierowano się potrzebą optymalizacji dokumentacji rewizyjnej, do której warunków zaliczono między innymi: 1) zmniejszenie objętości i pracochłonności sporządzania dokumentów roboczych przez stosowanie ujednoliconych formularzy, minimalizujących liczbę ręcznie rejestrowanych informacji; ujednolicone formularze sprzyjają kompletności dokumentów z punktu widzenia ich obligatoryjnych elementów, 2) zastępowanie spisów treści (skorowidzów) przekładkami w dokumentacji rewizyjnej, zawierającymi wykazy dokumentów włączonych do dokumentacji oraz numerację kart (stron); przekładki umożliwiają bieżące przyporządkowanie dokumentów we wszystkich etapach badania, ułatwiają kontrolę dokumentacji, a po ich uzupełnieniu numerami kart (stron) pełnią funkcję spisów dokumentów, 3) wykorzystywanie tych samych formularzy zarówno w toku badania, jak i do kontroli rezultatów rewizji finansowej. Cena licencji na korzystanie z utworów wchodzących w skład zbioru przez jedną osobę wynosi 984,00 zł (brutto), w tym zawarty już jest VAT w kwocie 184,00 zł. Licencjobiorca uzyskuje prawo do nieodpłatnego otrzymywania pocztą elektroniczną ewentualnych uzupełnień i aktualizacji utworów objętych licencją w okresie jednego roku od daty zawarcia umowy. Licencjobiorcy mogą także bezpłatnie uczestniczyć w warsztatach szkoleniowych poświęconych praktycznym aspektom sporządzania dokumentacji rewizyjnej. Jeżeli jesteście Państwo zainteresowani wzięciem udziału w jednym z warsztatów, proszę o przekazanie nam informacji na ten temat, z sugestią co do preferowanego terminu jego odbycia. Pozwoli to na ustalenie terminów dostosowanych do Państwa możliwości czasowych. Warsztaty będą odbywać się w siedzibie REWIKS Sp. z o.o. w godz Warunkiem ich organizacji jest zgłoszenie się wystarczającej liczby chętnych. Od dłuższego czasu trwają prace nad opracowaniem kolejnej wersji naszej dokumentacji rewizyjnej, wyposażonej w liczne zautomatyzowane funkcje. Sądzimy, że również ta wersja okaże się interesującą alternatywą dla części biegłych rewidentów. O jej gotowości do wykorzystywania powiadomimy Państwa niezwłocznie po jej ukończeniu i przetestowaniu. Planujemy, że w kolejnych latach będziemy udostępniać obie, aktualizowane w razie potrzeby wersje. Osoby, które zakupią obecnie oferowaną licencję, mogą liczyć na upusty od cen w sytuacji, gdyby po jakimś czasie zdecydowały się na nabycie wersji zautomatyzowanej. Nabyta licencja jest imienna, więc objęta nią dokumentacja nie może być udostępniana innym osobom w celu korzystania ze zbioru utworów. W przypadku, gdy w podmiocie uprawnionym do badania sprawozdań finansowych rewizja finansowa jest przeprowadzana przez kilku biegłych rewidentów, każdy z nich może korzystać wyłącznie z licencji imiennej. Dlatego proponujemy przy zakupie więcej niż jednej

3 licencji dla osób przeprowadzających badanie sprawozdań finansowych w imieniu jednego podmiotu znaczące upusty od ceny pierwszej nabywanej licencji, uwidocznione w załączniku do umowy. Przy niniejszym piśmie przesyłamy dodatkowo: 2 egzemplarze umowy o udzielnie licencji niewyłącznej na korzystanie z utworów wchodzących w skład zbioru dokumentów, formularz z informacjami uzupełniającymi do przelewu przedpłaty na zakup licencji. W razie podjęcia decyzji o zakupie licencji, uprzejmie proszę o wpisanie do umowy imienia i nazwiska (lub imion i nazwisk) oraz o podpisanie umowy (umów) i w dwóch egzemplarzach przesłanie do REWIKS Sp. z o.o. wraz z wypełnionymi informacjami uzupełniającymi do przelewu pełnej przedpłaty oraz o wpłacenie na nasze konto odpowiedniej kwoty. Po spełnieniu wymienionych warunków prześlemy płytę DVD, albo jej zawartość drogą elektroniczną, wraz z fakturą oraz jeden egzemplarz każdej podpisanej umowy licencyjnej. Jeśli przedpłata zostanie dokonana na więcej niż jedną licencję, proszę umowę przed wypełnieniem i podpisaniem skopiować w odpowiedniej liczbie egzemplarzy (2 egzemplarze do każdej licencji). W przypadku wątpliwości uprzejmie proszę o kontakt z panią Marleną Kowalewską pod numerami telefonu (22) lub (22) Warszawa, 11 lutego 2011 r. Prezes Zarządu Antoni Kwasiborski DANE REWIKS Sp. z o.o Warszawa ul. Erazma Ciołka 11a tel. (22) , (22) fax. (22) biuro@rewiks.pl konto bankowe:

4 Informacja o strukturze i formularzach przykładowej dokumentacji rewizyjnej udostępnianej przez REWIKS Sp. z o.o. na podstawie umów licencji niewyłącznej 1. W dokumentacji przewidziano podział na zbiór stały i bieżący. W zbiorze stałym zaprojektowano 4 przekładki, a w zbiorze bieżącym 9 przekładek tematycznych. 2. Tytuły przekładek i udostępnianych formularzy przedstawiono w niżej zamieszczonej tabeli. Oznacz. Tytuł przekładki i gromadzone pod nią formularze przekładki W ZBIORZE STAŁYM A Identyfikacja jednostki i charakterystyka jej działalności B Dokumentacja organizacyjno - prawna Identyfikacja i ocena decyzji (instrukcji wewnętrznych w sprawach: emisji, obiegu i przechowywania dowodów księgowych, a w tym sposobu zapobiegania wielokrotnej ewidencji tych samych operacji gospodarczych organizacji i sposobu przeprowadzania inwentaryzacji (w przypadku stosowania inwentaryzacji ciągłej kopie dokumentów świadczących o kompletności w planowaniu i przeprowadzaniu inwentaryzacji) C Prezentacja systemu kontroli wewnętrznej 1) rezultaty badania systemu kontroli wewnętrznej i uwzględniania wniosków z kontroli zewnętrznych 2) rezultaty badania kontroli dowodów księgowych D Informacje o kontaktach z jednostką W ZBIORZE BIEŻĄCYM 1 Umowy o badanie i ocenę sprawozdania finansowego, o przeprowadzenie kontroli rezultatów badania oraz oświadczenia o niezależności podmiotu i biegłego rewidenta 2 Planowanie badania 1) formularz strategii badania sprawozdania finansowego podsumowanie rozpoznania sytuacji jednostki identyfikacja istotnych sald i grup operacji rezultaty analizy czynników ryzyka istotnej nieprawidłowości szacunkowy poziom ryzyka przeoczenia ustalenie istotności ogólnej zasady ustalania istotności cząstkowych wykaz pozycji sprawozdania finansowego, dla których nie szacowano czynników ryzyka ze względu na zastosowanie do ich badania metody kompletnej wykaz pozycji sprawozdania finansowego, dla których nie szacowano czynników ryzyka ze względu na ich nieistotność formularz do oceny składników ryzyka dla poszczególnych stwierdzeń dotyczących sald aktywów i określania wielkości badanej próby formularz do oceny składników ryzyka dla poszczególnych stwierdzeń dotyczących sald zobowiązań i określania wielkości badanej próby formularz do oceny składników ryzyka dla poszczególnych stwierdzeń dotyczących innych niż zobowiązania sald pasywów i określania wielkości badanej próby formularz do oceny składników ryzyka dla poszczególnych stwierdzeń dotyczących grup operacji gospodarczych i określania wielkości badanej próby formularze do analizy prawdopodobieństwa wystąpienia istotnej nieprawidłowości spowodowanej oszustwem formularz do analizy zastosowania w toku badania przepisów ustawy z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu 2) formularz szczegółowego planu badania sprawozdania finansowego

5 Oznacz. przekładki Tytuł przekładki i gromadzone pod nią formularze 3 Dokumenty finalne badania 1) wzory opinii 3) podsumowanie rezultatów badania 4) formularze do odzwierciedlania wyników kontroli wewnętrznej usług rewizji finansowej kwestionariusz oceny kompletności dokumentacji rewizyjnej z badania sprawozdania finansowego ZBIÓR STAŁY kwestionariusz oceny kompletności dokumentacji rewizyjnej z badania sprawozdania finansowego ZBIÓR BIEŻĄCY kwestionariusz oceny kompletności raportu uzupełniającego opinię z badania sprawozdania finansowego kwestionariusz oceny kompletności treści i zasadności rodzaju opinii oraz spójności z raportem i dokumentacją rewizyjną 4 Informacje o sprawozdaniu finansowym za rok ubiegły 5 Rezultaty badania systemu rachunkowości i powiązanej z nim kontroli wewnętrznej 1) formularz do odzwierciedlania rezultatów badania kompletności dokumentacji opisującej przyjęte zasady (politykę) rachunkowości 2) formularz do odzwierciedlania rezultatów badania zachowania zasady ciągłości bilansowej z uwzględnieniem ujęcia w księgach nowego roku zmian zasad rachunkowości i korekt błędów podstawowych oraz poprawności prezentacji danych porównawczych w sprawozdaniu finansowym 3) formularz do odzwierciedlania przebiegu i rezultatów badania zgodności 4) formularz do odzwierciedlania rezultatów badania ksiąg rachunkowych wraz z załącznikami: rezultaty badania kompletności i przejrzystości dokumentowania operacji gospodarczych oraz ich poprawnego zakwalifikowania do ujęcia w księgach rachunkowych rezultaty badania kompletności i poprawności zapisów księgowych i ich powiązania z dokumentami oraz sprawozdaniem finansowym rezultaty oglądu przechowywania ksiąg rachunkowych 5) formularz do odzwierciedlania oceny osiągnięcia celu inwentaryzacji 6 Pozycje (salda) bilansowe i pozabilansowe 1) formularz dokumentu roboczego badania pozycji aktywów bilansu 2) formularz dokumentu roboczego badania pozycji pasywów bilansu 7 Grupy operacji kształtujących wynik finansowy (wariant kalkulacyjny i porównawczy) 1) formularz dokumentu roboczego badania operacji wynikowych 2) formularz dokumentu roboczego badania transakcji z jednostkami powiązanymi 8 Kompletność i poprawność sporządzania pozostałych części sprawozdania finansowego i sprawozdania z działalności 1) kwestionariusz do oceny prawidłowości sporządzenia informacji dodatkowej 2) kwestionariusz do oceny prawidłowości sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych metodą bezpośrednią 3) kwestionariusz do oceny prawidłowości sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych metodą pośrednią 4) kwestionariusz do oceny prawidłowości sporządzania zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym 5) kwestionariusz do oceny kompletności sprawozdania z działalności i zgodności danych liczbowych wykazanych w sprawozdaniu z działalności z danymi wynikającymi z ksiąg rachunkowych 9 Dokumentacja czynności końcowych badania 1) formularz przeglądu zdarzeń, które nastąpiły po dacie bilansu 2) zestawienie konsultowanych zagadnień 3) zestawienie kluczowych wartości bezwzględnych za 3 lata 4) przykładowe wskaźniki charakteryzujące wynik finansowy oraz sytuację majątkową i finansową za 3 lata 3. Oprócz elementów przykładowej dokumentacji rewizyjnej, w tym kwestionariuszy do dokumentowania kontroli jakości oraz arkusza do liczenia istotności ogólnej i cząstkowych, licencja obejmuje możliwość wykorzystywania przykładowego wewnętrznego standardu kontroli jakości do opracowania przez podmiot własnego standardu badania sprawozdań finansowych.