Zygmunt Miętki. Rachunkowość bankowa. drugie, poprawione. Wydawnictwo Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu

Transkrypt

1 Zygmunt Miętki Rachunkowość bankowa Wydanie drugie, poprawione Wydawnictwo Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu Poznań 2008

2 Spis treści Wstęp Część I. Bank i podstawy rachunkowości bankowej 1. Istota działalności banku i cechy charakterystyczne rachunkowości bankowej Czynności bankowe Bankowość tradycyjna i elektroniczna Rachunkowość w bankach Sektorowy podział gospodarki dla celów rachunkowości bankowej System rezerw w banku, Podsumowanie Zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych Podstawy prawne rachunkowości Pojęcie, istota i zakres rachunkowości bankowej Księgi rachunkowe banku Prowadzenie ksiąg rachunkowych Nadrzędne zasady rachunkowości Podsumowanie Inwentaryzacja Pojęcie, cele i zadania inwentaryzacji Kolejność czynności przy przeprowadzaniu inwentaryzacji Dokumentacja inwentaryzacji Termin i częstotliwość inwentaryzacji Podsumowanie Operacje bankowe i urządzenia księgowe Istota zdarzeń gospodarczych Konto i jego elementy Podział kont księgowych Podzielność kont finansowych Zasady zapisów na kontach księgowych Poprawianie błędów księgowych Plan kont fmansowych Podsumowanie Dokumentacja księgowa banku Elementy dowodu księgowego Klasyfikacja dowodów księgowych... 74

3 6 Spis treści 5.3. Dokumentacja operacji międzybankowych Dokumentacja operacji pozabankowych (gospodarka własna) Zasady sporządzania, obiegu, kontroli i przechowywania oraz zabezpieczania dowodów księgowych Przechowywanie i ochrona danych Zasady korygowania błędów Podsumowanie Ujmowanie w księgach i wycena aktywów i pasywów Ujęcie w księgach rachunkowych aktywów i pasywów Ogólne zasady wyceny aktywów i pasywów Wycena poszczególnych grup aktywów i pasywów Podsumowanie Część II. Obszary ewidencyjne rachunkowości bankowej 7. Ewidencja księgowa aktywów trwałych Podział aktywów tjwałych Dotacje Akcje i udziały w innych jednostkach Rzeczowe aktywa trwałe Wartości niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy Pozostałe aktywa trwałe Aktywa trwałe do zbycia Podsumowanie Ewidencja obrotu gotówkowego Obrót gotówkowy wynikający z czynności bankowych i dotyczący gospodarki własnej Ewidencja księgowa obrotu gotówkowego Czeki podróżnicze Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne Znaki wartościowe Czeki bankierskie Podsumowanie Ewidencja księgowa na rachunkach bankowych Rachunki bankowe Warunki otwierania, prowadzenia i zamykania rachunków banków przez NBP Ewidencja księgowa na rachunkach banków w NBP Otwieranie i prowadzenie rachunków banku w innym banku Rachunki dla osób fizycznych i osób prawnych Podsumowanie

4 Spis treści Kredyty i ich ewidencja księgowa Umowa kredytowa Zabezpieczenie spłaty kredytu Podział kredytów Zasady tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością kredytową banków Ewidencja księgowa kredytów Ewidencja księgowa zabezpieczeń kredytów Kredyt dyskontowy Podsumowanie Ewidencja księgowa papierów wartościowych Pojęcie i podział papierów wartościowych Ewidencja papierów wartościowych obcych emitentów Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Papiery wartościowe przeznaczone do obrotu Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Podsumowanie Emisja bankowych papierów wartościowych Papiery dłużne Listy zastawne Podsumowanie Bezgotówkowe rozrachunki i rozliczenia bankowe o Krajowy system rozliczeń międzybankowych Sposoby przeprowadzania rozrachunku międzybankowego Formy bezgotówkowych rozliczeń pieniężnych Rozrachunek międzybankowy w systemie SORBNET Ewidencja księgowa rozrachunków międzybankowych o Zasady numeracji rachunków bankowych Podsumowanie Fundusze własne banków i ich ewidencja Fundusze podstawowe Fundusze uzupełniające banku Poziom funduszy banku Ewidencja księgowa funduszy własnych Podsumowanie Koszty i przychody banku Koszty i straty działalności bankowej Przychody i zyski działalności bankowej Rachunek zysków i strat banków w ujęciu księgowym Podsumowanie Działalność dewizowa banku Obrót dewizowy Ryzyko działalności walutowej

5 8 Spis treści Ewidencja księgowa Podsumowanie Część III. Sprawozdawczość finansowa banku 16. Sprawozdania finansowe banków, Zakres sprawozdania finansowego Bilans Rachunek zysków i strat Informacja dodatkowa Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym Rachunek przepływów pieniężnych Sprawozdanie z działalności banku Termin sporządzenia i zatwierdzanie sprawozdań Udostępnianie sprawozdań Podsumowanie Badanie i ogłaszanie sprawozdań finansowych Cel badania Produkty pracy biegłego Podmioty uprawnione do badania Uprawnienia biegłego rewienta Podsumowanie Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków Literatura