Wójt Gminy Siedlce zarządza co następuje : 1

Transkrypt

1 Zarządzenie Nr W Wójta Gminy Siedlce z dnia 31 grudnia 2014 rku w sprawie wprwadzenia Planu Audytu Wewnętrzneg na rk 2015 w Urzędzie Gminy Siedlce Na pdstawie art. 276 i 283 ust.1-3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. pz. 885 z późn. zm. ) raz 8 Rzprządzenia Ministra Finansów z dnia 1 luteg 2010 r. w sprawie przeprwadzania i dkumentwania audytu wewnętrzneg ( Dz. U. Nr 21, pz. 108) Wójt Gminy Siedlce zarządza c następuje : 1 Wprwadza się Plan Audytu Wewnętrzneg na rk 2015 w brzmieniu kreślnym załącznikiem nr 1 d niniejszeg zarządzenia. 2 Wyknanie zarządzenia pwierza się audytrwi wewnętrznemu. 3 Zarządzenie wchdzi w życie z dniem pdpisania. WÓJT dr inż. Henryk Brdwski

2 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk Załącznik nr 1 d Zarządzenia nr W Wójta Gminy Siedlce z dnia 31 grudnia 2014r. ROCZNY PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO NA ROK 2015 Opracwał Audytr Wewnętrzny Małgrzata Kraswska Data sprządzenia planu r. Zatwierdził Wójt Gminy Siedlce dr inż. Henryk Brdwski Data zatwierdzenia planu r. 1

3 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk SPIS TREŚCI : 1. INFORMACJE O JEDNOSTCE SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH 1.1. Infrmacje isttne dla przeprwadzenia audytu wewnętrzneg 1.2. Akty prawne stanwiące pdstawę pracwania planu audytu na 2015 rk 2. ANALIZA RYZYKA 2.1.Definicje pdstawwych terminów z analizy ryzyka 2.2. Źródła zagrżeń 2.3. Charakterystyka bszaru pddawaneg audytwi wewnętrznemu 2.4. Metda ceny ryzyka 2.5. Wyniki analizy ryzyka 2.6. Zestawienie zadań audytwych ustalnych ze względu na stpień ich ważnści 3. ZADANIA AUDYTOWE DO PRZEPROWADZENIA W 2015 R. I W LATACH NASTĘPNYCH 3.1. Zakres tematyczny i rganizacja zadań audytwych w 2015r Obszary d bjęcia planem audytu w klejnych latach 4. ORGANIZACJA PRACY KOMÓRKI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO 2

4 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk 1. INFORMACJE O JEDNOSTCE SEKTORA FINANSÓW PUBLICZNYCH 1.1. Infrmacje isttne dla przeprwadzenia audytu wewnętrzneg Gmina Siedlce jest jednstką sektra finansów publicznych, na której zgdnie z ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 r. finansach publicznych, ciąży bwiązek prwadzenia audytu wewnętrzneg. Obwiązek ten wynika z faktu przekrczenia kwty 40 mln zł zarówn p strnie wydatków jak i dchdów w uchwale budżetwej na 2014 r. Pdstawwym zadaniem Gminy Siedlce jest zaspkajanie ptrzeb spłecznych jej mieszkańców. D zakresu działania gminy należą wszystkie sprawy publiczne znaczeniu lkalnym nie zastrzeżne ustaww na rzecz innych pdmitów. Zadania własne Gmina wyknuje w imieniu własnym i na własną dpwiedzialnść, na zasadach kreślnych przez ustawy. Zadania zlecne są t inne zadania publiczne wynikające z uzasadninych ptrzeb państwa ustaww zlecne d wyknania jednstkm samrządu terytrialneg. Są ne przekazywane na mcy regulacji ustawwej alb pwierzane w drdze przumień między jednstką samrządu terytrialneg a administracją rządwą. Zadania własne gminy dtyczą kwestii: 1/ ładu przestrzenneg i gspdarki nieruchmściami, 2/ budwy i utrzymania sieci wdciągwej i kanalizacji, 3/ budwy i utrzymania dróg, 4/ chrny śrdwiska i przyrdy raz gspdarki wdnej, 5/ edukacji publicznej, 6/ utrzymania prządku publiczneg i bezpieczeństwa w tym chrny przeciwpżarwej i przeciwpwdziwej, 7/ utrzymania gminnych biektów użytkwych i urządzeń użytecznści publicznej, 8/ pmcy spłecznej, 9/ kultury w tym biblitek gminnych i innych placówek upwszechniania kultury, 10/ kultury fizycznej i turystyki, 11/ utrzymania czystści i prządku w gminie, 12/ prmcji gminy i współpracy z rganizacjami pzarządwymi 01 lipca 2013 r. zmieniły się zasady zbierania dpadów kmunalnych z terenu gminy. Nwelizacja ustawy z dnia 13 września 1996 r. utrzymaniu czystści i prządku w gminach wprwadzna ustawą z dnia 1 lipca 2011 r. zmianie ustawy utrzymaniu czystści i prządku w gminach raz 3

5 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk niektórych innych ustaw (Dz. U. z dnia 25 lipca 2011r. Nr 152 pz.897) nałżyła na samrządy gminne szereg bwiązków. Między innymi gmina jest zbwiązana d zrganizwania dbiru dpadów kmunalnych d właścicieli nieruchmści. Celem gminy jak jednstki samrządu terytrialneg raz jednstki sektra finansów publicznych jest: 1. Wyknywanie bwiązków nałżnych na samrząd przez system prawny, 2. Stałe pdnszenie jakści świadcznych usług, 3. Efektywne grmadzenie śrdków publicznych, 4. Dbałść i starannść w gspdarwaniu mieniem i infrastrukturą publiczną, 5. Efektywne wykrzystywanie zasbów i wydatkwanie śrdków, 6. Przejrzystść i jawnść działania zapewniająca mieszkańcm dstęp d infrmacji, 7. Dbałść reputację i pzytywną cenę pracy przez spłecznść lkalną. Pracą Urzędu Gminy kieruje Wójt będący jedncześnie rganem wyknawczym Gminy Siedlce. Władzę wyknawczą Wójt wyknuje przy pmcy Urzędu, który zgdnie z art. 33 ust 1. ustawy z 8 marca 1990r. samrządzie gminnym ( Dz. U. z 2001r. nr 142, pz.1591, z p. zm.) jest pdstawwą jednstką rganizacyjną gminy. Wójt wyknuje swje zadania przy pmcy Sekretarza Gminy i Skarbnika Gminy. Siedziba Urzędu Gminy znajduje się w Siedlcach przy ul. Asłanwicza 10. Pzstałe jednstki rganizacyjne Gminy Siedlce t Gminny Ośrdek Pmcy Spłecznej, Gminny Ośrdek Kultury, Gminny Zespół Eknmiczn-Administracyjny Szkół raz pięć zespłów światwych i dwa zespły światw-wychwawcze. Wykaz kmórek rganizacyjnych Urzędu Gminy raz zakres ich działań Obsada Nazwa referatu Zadania referatu kadrwa Referat Gspdarki Przestrzennej i Infrastruktury miejscwe planwanie przestrzenne, lkalizacja inwestycji, planwanie i prwadzenie inwestycji kmunalnych i drgwych, zarząd budynkami i lkalami Gminy, utrzymanie dróg, realizacja zadań wynikających z ustawy utrzymaniu czystści i prządku w gminach, 9 4

6 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk gspdarka wdna i chrna śrdwiska, gspdarka gruntami, scalenia i pdziały gruntów, zarząd i użytkwanie nieruchmści, kmunalizacja mienia, gspdarka rlna; Referat Organizacyjn Administracyjny krdynwanie spraw związanych z rganizacją funkcjnwania Gminy, jej rganów, jednstek pmcniczych i rganizacyjnych, bsługa rganizacyjna raz kancelaryjn biurwa Rady Gminy i Kmisji Rady, krdynwanie spraw związanych z rganizacją Urzędu, prwadzenie spraw pracwniczych, zadania w zakresie infrmacji niejawnych, bsługa administracyjn gspdarcza Urzędu, realizacja zadań w zakresie infrmatyki realizacja zadań gminy w zakresie światy i wychwania raz wynikających z ustawy Karta Nauczyciela, upwszechnianie kultury, kultury fizycznej i sprtu, prwadzenie spraw wynikających z ustawy biblitekach raz z ustawy chrnie dóbr kultury, zadania Gminy wynikające z prawa działalnści gspdarczej raz ustawy Krajwym Rejestrze Sądwym, zadania wynikające z przepisów wychwaniu w trzeźwści i przeciwdziałaniu alkhlizmwi, zarządzanie kryzyswe, brna cywilna, chrna przeciwpżarwa, sprawy wynikające z ustawy pwszechnym bwiązku brny RP sprawy wynikające z ustawy ewidencji ludnści i dwdach sbistych, sprawy wynikające z ustawy Ordynacja wybrcza d Sejmu i Senatu RP 11 Referat Planwania i Finansów pracwywanie prjektu budżetu Gminy raz zapewnienie właściwej realizacji budżetu Gminy, zapewnienie realizacji zadań gspdarki finanswej Urzędu, prwadzenie rachunkwści, sprządzanie planów, analiz i sprawzdań finanswych, inwentaryzacja mienia Urzędu, wypłata wynagrdzeń i innych należnści pracwnikm Urzędu raz diet radnym i słtysm, ubezpieczenie budynku i mienia Gminy, prwadzenie kasy Urzędu, przyznawanie i naliczanie ddatków mieszkaniwych, prwadzenie spraw z zakresu współpracy z rganizacjami pzarządwymi raz pdmitami prwadzącymi 5 5

7 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk Referat Pdatków i Opłat Referat Zamówień Publicznych działalnść pżytku publiczneg; wymiar i pbór pdatków i płat lkalnych, umrzenia, drczenia i rzłżenia na raty pdatków i płat, wydawanie zaświadczeń prwadzeniu gspdarstwa rlneg, nie zaleganiu w płatach z tytułu pdatków i płat raz innych wydawanych na pdstawie psiadanej ewidencji pdatkwej, zwrt pdatku akcyzweg, rganizacja systemu zbierania dpadów w gminie współpraca z Referatem GPI w realizacji zadań inwestycyjnych wynikających z rcznych planów inwestycyjnych, przygtwywanie dkumentacji przetargwej, krdynwanie zawierania umów z wyknawcami mnitrwanie dstępnści śrdków zewnętrznych na realizację prjektów gminy, krdynacja przygtwania, rzliczania prjektów współfinanswanych ze śrdków zewnętrznych, krdynwanie działalnści prmcyjnej i infrmacyjnej gminy 9 4 Według stanu na dzień 30 listpada 2014 r. w Urzędzie Gminy Siedlce zatrudninych był 46 sób w wymiarze 45 ½ etatu ( w tym 5 sób przebywał na urlpach macierzyńskich i rdzicielskich). Pdstawwe wielkści budżetu Gminy Siedlce na 2014 r. p zmianach zatwierdznych Uchwałą Rady Gminy Nr XLVI/457/2014 z dnia 29 października 2014 r. przedstawiały się następując : Dchdy ,66 zł Przychdy ,82 zł Wydatki ,48 zł Rzchdy ,00 zł Na dzień sprządzenia planu audytu Gmina Siedlce dyspnwała już zatwierdznym budżetem na następny rk. Według Uchwały Nr IV/14/2014 z dnia 29 grudnia 2014 r. w sprawie uchwalenia budżetu na 2015 r. wielkść dchdów jest kilka prcent większa d dchdów z pprzednieg rku natmiast kwta wydatków jak i pzim deficytu są znacznie mniejsze d ubiegłrcznych: Dchdy ,00 zł Przychdy ,23 zł Wydatki ,00 zł Rzchdy ,23 zł 6

8 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk Prgnzwany na 2015 r. deficyt wyniesie zł i pkryty zstanie w całści przychdami z pżyczek zaciągniętych na rynku krajwym Akty prawne stanwiące pdstawę pracwania planu audytu na 2014 rk Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. pz. 885 z późn. zm. ), Rzprządzenie Ministra Finansów z dnia 1 luteg 2010 r. w sprawie przeprwadzania i dkumentwania audytu wewnętrzneg (Dz. U. z 2010r. Nr 21, pz. 108), Kmunikat Nr 4 Ministra Finansów z dnia 20 maja 2011r. w sprawie standardów audytu wewnętrzneg dla jednstek sektra finansów publicznych ( Dz. U MF z 2011r. Nr 5 pz. 23) Regulamin Audytu Wewnętrzneg Urzędu Gminy Siedlce wprwadzny Zarządzeniem Nr 11/2012 Wójta Gminy Siedlce z dnia 10 luteg 2012 r. 2. ANALIZA RYZYKA 2.1.Definicje pdstawwych terminów z analizy ryzyka Ryzyk - mżliwść zaistnienia zdarzenia, które będzie miał wpływ na realizację załżnych celów. Ryzyk jest mierzne wpływem ( skutkami) i prawdpdbieństwem wystąpienia. Analiza ryzyka metda ceny pdatnści systemu na czynniki ryzyka. Czynniki ryzyka działania, zaniechania działań i wydarzenia zewnętrzne raz wewnętrzne sprzyjające wystąpieniu ryzyka. W celu przeprwadzenia ceny ryzyka czynnikm ryzyka zstały przyprządkwane kreślne wagi. Kategrie ryzyka pgrupwane w graniczną liczbę kategrii czynniki ryzyka Waga ryzyka wpływ daneg czynnika na badany system wyrażny pprzez przypisanie temu czynnikwi relatywnej wagi. Właściciel ryzyka sba lub jednstka rganizacyjna dpwiedzialna za działania graniczające prawdpdbieństw wystąpienia ryzyka raz za działania zmniejszające ptencjalną stratę w przypadku zmaterializwania się ryzyka. 7

9 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk 2.2. Źródła zagrżeń Dla ptrzeb niniejszeg planu dknana zstała analiza ryzyka związana z realizacją zadań gminy. Zakres działalnści jaki będzie pddawany badanim w cyklu audytu t całść działań wyknywanych przez pszczególne jednstki rganizacyjne. Służba spłecznści lkalnej jest pdstawwym celem działania administracji samrządwej. Służba ta pwinna być wyknywana w zakresie : - jaki wyznaczają bwiązki prawne, - mżliwści finanswe przy maksymalnym wykrzystaniu śrdków zewnętrznych, - celweg i efektywneg wykrzystania śrdków, aby zapewnić ciągły rzwój gminy. Najważniejsze źródła zagrżeń dla realizacji celów mżna kreślić jak: 1. Działania niezgdne z prawem administracja nie wywiązuje się ze swich bwiązków nałżnych prawem. 2. Niewiarygdne dane finanswe prwadzna rachunkwść nie spełnia wymgu efektywneg zarządzania finansami. 3. Nieefektywnść, marntrawstw śrdków - administracja nie pracwała kryteriów dla ceny celwści raz narzędzi d badania efektywnści grmadzenia i wydatkwania śrdków i nie prwadzi takich badań. 4. Brak przejrzystści działania, pdatnść na krupcję - spsób działania, stswane prcedury nie są dstatecznie przejrzyste i zabezpieczne przed naciskami krupcyjnymi. Ryzyk jest niedłącznym elementem realizacji zadań przypisanych d każdeg stanwiska pracy. Minimalizacji rzmiarów ryzyka służą skuteczne mechanizmy kntrli raz struktura kształtująca ład rganizacyjny Charakterystyka bszaru pddawaneg audytwi wewnętrznemu Identyfikację ptrzeb audytu wewnętrzneg przeprwadzn stsując metdą hierarchiczną, w której pdstawą zdefiniwania bszarów audytu był statut i regulamin rganizacyjny Gminy Siedlce, infrmacja budżecie Gminu za 2013r. raz prjekt budżetu na 2014r. W wyniku 8

10 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk przeprwadznej analizy wydrębnin 19 bszarów audytu bejmujących pdstawwe funkcje i zadania Urzędu. W ramach zidentyfikwanych bszarów wydrębnin 41 bszarów ryzyka. Obszary audytu Urzędu Gminy Siedlce 1. Zagspdarwanie przestrzenne 2. Mienie kmunalne i drgi 3. Pdatki i płaty 4. Inwestycje 5. Zamówienia publiczne 6. Edukacja publiczna 7. Gspdarka kmunalna i chrna śrdwiska 8. Pmc spłeczna 9. Kultura i chrna dziedzictwa nardweg 10. Bezpieczeństw i utrzymanie prządku publiczneg 11. Przygtwywanie budżetu i wielletniej prgnzy budżetwej 12. Rachunkwść i sprawzdawczść 13. Sprawy pracwnicze 14. Systemy infrmatyczne 15. Pzyskiwanie i wykrzystanie śrdków finanswych ze źródeł zewnętrznych 16. Obsługa administracyjn-kancelaryjna 17. Realizacja zadań z zakresu administracji rządwej 18. Plityka infrmacyjna i prmcja gminy 19. Infrastruktura Obszary ryzyka 9

11 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk Zdefiniwane w ramach bszarów audytu bszary ryzyka pddan analizie zgdnie z rzprządzeniem Ministra Finansów z dnia 1 luteg 2010 r. w sprawie przeprwadzania i dkumentwania audytu wewnętrzneg ( Dz. U. z 2010 r. nr 21, pz. 108 ) uwzględniając : 1. Cele i zadania realizwane w ramach pszczególnych bszarów. 2. Najważniejsze akty prawne dtyczące pszczególnych bszarów. 3. Rezultaty kntrli zewnętrznych ujęte w prtkłach pkntrlnych z lat Czynniki ryzyka mające wpływ na realizację celów jednstki tj. isttnść materialna, wrażliwść systemu, stabilnść, złżnść prcesów i kntrla wewnętrzna - zestawine w frmę matrycy ryzyka. 5. Rdzaj i wielkść peracji finanswych ustalne w parciu prjekt uchwały budżetwej na 2015 r. 6. Liczbę i kwalifikacje pracwników Urzędu Gminy 7. Liczbę jednstek rganizacyjnych gminy. 8. Mżliwści dyspnwania śrdkami pchdzącymi ze źródeł zewnętrznych. 9. Prfesjnalny sąd audytra w zakresie bszarów ryzyka Metda ceny ryzyka Analizę bszarów ryzyka przeprwadzn z zastswaniem matrycy ceny ryzyka ( matematyczna metda z wykrzystaniem arkusza kalkulacyjneg Excel ) wyznaczającej pzim ryzyka pszczególnych zadań. Przy szacwaniu pzimu ryzyka a w knsekwencji prirytetu realizacji audytu zastswan trzystpniwą skalę : wyski średni niski W przyjętym mdelu matrycy ryzyka analiza zstała parta następujące czynniki ryzyka: 1. Kryteria ryzyka Materialnść Wrażliwść Stabilnść ( pdatnść prcesu lub systemu na zmiany) 10

12 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk Złżnść ( skmplikwanie prawne i rganizacyjne prcesu) Kntrla wewnętrzna 2. Prirytet kierwnictwa Urzędu Gminy 3. Data statniej kntrli zewnętrznej lub audytu w danym bszarze. Kryterim ryzyka zstały nadane wagi według prfesjnalneg sądu audytra i sób ze ścisłeg kierwnictwa Urzędu Gminy ( Wójt, Sekretarz, Skarbnik, kierwnicy referatów). Materialnść - w znaczeniu efektywnści wykrzystania śrdków finanswych i mżliwści wystąpienia strat materialnych. Przy wycenie wagi teg kryterium uwzględnin mżliwść wystąpienia lub brak implikacji finanswych raz stpień skmplikwania systemu finansweg- waga 0,25 Wrażliwść systemu - rzumiana jak pstrzeganie funkcjnwania samrządu przez mieszkańców gminy. Przy ustalaniu wyskści wagi uwzględnin rzetelnść danych, wpływ błędu na inny system -znaczenie plityczne, wrażliwść petentów, deklaracje prgramwe władz gminy waga 0,20. Stabilnść - pdatnść na zmiany systemu i wszystkich uregulwań prawnych, na pdstawie których realizwane są zadania, uwzględnin przewidywane zmiany przepisów prawnych i ich wpływ na funkcjnujący system- waga 0,15. Złżnść - czyli stpień skmplikwania przepisów i prcedur, liczba pdsystemów, granice systemu, liczba etapów prcedwania, wymagane kwalifikacje persnelu - waga 0,15 Kntrla wewnętrzna/zarządcza - czyli cena systemu prcedur wewnętrznych funkcjnujących w Urzędzie Gminy i jednstkach rganizacyjnych gminy. Przy ustalaniu wyskści wagi wzięt pd uwagę wniski z kntrli przeprwadzanych w Urzędzie, rzdział bwiązków, rtację i jakść kadry, istnienie regulacji i prcedur kntrli waga 0,25. Dla każdeg bszaru ryzyka audytr w dniesieniu d wyżej wymieninych 5 kryteriów przyznał kreślną ilść punktów w skali d 1 d 4, gdzie 1 znacza wartść minimalną a 4 wartść maksymalną, jaką mżna przyznać dla daneg kryterium. W parciu przydzielne punkty, w ramach kreślnych kryteriów i przyjętych wag przeprwadzna zstała cena ryzyka na pdstawie następująceg wzru; OCENA RYZYKA WG KRYTERIÓW = {(Materialnść X waga M) + ( Wrażliwść X waga W) + ( Stabilnść X waga S)+ ( Złżnść X waga Z) + 11

13 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk ( Kntrla Wewnętrzna X waga KW)} : 4 x 100% W prcesie ceny ryzyka uwzględnin prirytety kierwnictwa Urzędu Gminy. Aby mżna je był użyć w mdelu nadan im wagi : 0,1 prirytet niski 0,2 prirytet średni 0,3 prirytet wyski Kryterium daty statniej kntrli w bszarze audytu pznan wagi : 0, rk 0, rk 0, rk Ostateczne kreślenie wartści rankingwej zadań audytwych nastąpił p ddaniu d ceny audytra punktów wynikających z prirytetów kierwnictwa raz p uwzględnieniu terminu statniej kntrli raz p ich nrmalizacji ( czyli sprwadzeniu pnwnie d zakresu między 0 a 1 tj. pprzez pdzielenie trzymaneg wyniku przez maksymalną wartść jaką mże trzymać zadanie audytwe wynszącą 1,60) Wyniki analizy ryzyka W rezultacie przeprwadznej zgdnie z metdą pisaną w punkcie 2.4. analizy ryzyka zstała ustalna hierarchia zadań d realizacji w 2015 rku i w 2 klejnych latach. Uwzględniając wspmniane pwyżej czynniki ryzyka, wyniki knsultacji z kierwnikami referatów i Wójtem raz wyniki dtychczas przeprwadznych audytów i kntrli zewnętrznych a także uwarunkwania wynikające z cyklu audytu, jak bszary d bjęcia audytem w nadchdzącym rku wytypwan zamówienia publiczne, realizację budżetu w ramach funduszu słeckieg, windykację pdatków i płat a także bwiązki gminy w zakresie chrny śrdwiska. Szczegóły analizy przedstawia załącznik nr 1 d niniejszeg planu. Birąc pd uwagę liczbę wydrębninych bszarów audytu i wymiar czasu pracy audytra ( ½ etatu ) audytr będzie w stanie przeprwadzić 3-4 zadania zapewniające rcznie c znacza, że aby przeprwadzić audyty we wszystkich wydrębninych bszarach ryzyka ptrzebuje kł 5 lat. 3. ZADANIA AUDYTOWE DO PRZEPROWADZENIA w 2015 R. i W LATACH NASTĘPNYCH 3.1. Zakres tematyczny i rganizacja zadań zapewniających w 2015r. 12

14 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk Lp Temat zadania audytweg Przestrzeganie prcedury zamówień publicznych na przykładzie realizacji wybranych zadań inwestycyjnych Funkcjnwanie funduszu słeckieg w latach Prawidłwść realizacji zadań gminy z zakresu chrny śrdwiska Windykacja należnści charakterze publiczn prawnym ( pdatki i płaty) Planwany termin audytu Niezbędne zasby ( liczba sbdni p 4 h dziennie ) styczeń -marzec 55 Obszar ryzyka Zamówienia Publiczne kwiecień-czerwiec 43 Realizacja Budżetu lipiec-wrzesień 45 Ochrna Śrdwiska październik - grudzień 45 Pdatki i Opłaty Razem 188 Ewentualne zmiany w planie audytu mgą być spwdwane zmianą prirytetów w zakresie realizwanych zadań, zmianami rganizacyjnymi lub prawnymi alb realizacją kntrli zewnętrznych w bszarach audytu wymieninych w planie na 2015 rk ale każdrazw wymagają uzgdnienia z Wójtem Gminy Siedlce Obszary d bjęcia planem audytu w klejnych 2 latach Lp Temat zadania audytweg Planwany rk przeprwadz enia audytu Niezbędne zasby (liczba sbdni) Obszar ryzyka Uwagi 1 Ocena funkcjnwania systemu kadr i wynagrdzeń 2 Bezpieczeństw infrmacji Sprawy pracwnicze Systemy infrmatyczne / Obsługa administracyjna Przed sprządzeniem każdeg planu rczneg następuje analiza ryzyka raz ustalenie ptrzeb i mżliwści audytu. W związku z tym 13

15 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk 3 Organizacja systemu sprawzdawczści budżetwej i finanswej Organizacja i prwadzenie rachunkwści i sprawzdawczść planwane bszary audytu w klejnych latach mgą ulec zmianie. 4 Pbieranie i wykrzystanie płat za wydawanie zezwleń na sprzedaż alkhlu Ewidencja działalnści gspdarczej 5 Przestrzeganie prcedury zamówień publicznych Zamówienia publiczne 6 Pzyskiwanie i wykrzystanie śrdków finanswych ze źródeł zewnętrznych Pzyskiwanie funduszy zewnętrznych 7 Realizacja zadań z zakresu pieki spłecznej przez GOPS Pmc spłeczna 5. ORGANIZACJA PRACY KOMÓRKI AUDYTU WEWNĘTRZNEGO Budżet czasu pracy audytra w 2015 rku wynsi 252 dni rbczych ( w wymiarze 4 gdziny dziennie), w tym na przeprwadzenie zadań audytwych zapewniających audytr planuje przeznaczyć 188 dni ( tj. 75% ). Wyliczając efektywny czas pracy audytra w ciągu rku uwzględnin czas przeznaczny na pracwanie technik przeprwadzania zadań audytwych, przeprwadzanie czynnści sprawdzających, współpracę z innymi służbami kntrlnymi, czynnści rganizacyjne w tym planwanie i sprawzdawczść. Pnadt w tej kalkulacji uwzględnin czas na szklenia i rzwój zawdwy ( 6 dni), urlp wypczynkwy na 2015 r. a także ewentualne niebecnści z pwdu chrby ( 4 dni ). W planie pzstawin niewielką rezerwę czaswą na audyt wewnętrzny zlecny przez Wójta Gminy Siedlce pza planem audytu. W harmngramie czaswym uwzględnin także czynnści dradcze rzumiane jak dradztw i usługi pkrewne, których charakter i zakres mgą być na bieżąc uzgdnine z kierwnictwem. Takie usługi t knsultacje, dradztw, szklenie. Zadania audytra Zasby ludzkie Udział Zasby 14

16 Plan Audytu Wewnętrzneg na 2015 rk Lp. wewnętrzneg (liczba sbdni p 4 h) 1 Przeprwadzanie zadań zapewniających prcentwy w całkwitym czasie pracy % 2 Czynnści dradcze 5 2 % 3 Czynnści sprawdzające 5 2 % rzeczwe Kmputer, drukarka Uwagi 4 Szklenia i rzwój zawdwy audytra 5 Planwanie i sprawzdawczść rczna 6 Urlpy i inne niebecnści 7 Rezerwa czaswa na zadania pza planem 6 2 % Szklenia zewnętrzne i knferencje rganizwane przez Min. Finansów 6 2 % % 12 5 % RAZEM % 15