DEK-I-u. (dla wzoru deklaracji zwykłej obowiązującej za okresy sprawozdawcze od oraz korygującej bez względu na okres sprawozdawczy)

Transkrypt

1 DEK-I-u WYJAŚNIENIA DO DEKLARACJI - KORZYSTANIE Z OBNIŻENIA WPŁAT SKŁADANEJ ZARZĄDOWI PAŃSTWOWEGO FUNDUSZU REHABILITACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH W FORMIE DOKUMENTU ELEKTRONICZNEGO (SYSTEM e-pfron2) 1. PODSTAWA PRAWNA (dla wzoru deklaracji zwykłej obowiązującej za okresy sprawozdawcze od oraz korygującej bez względu na okres sprawozdawczy) Ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, dalej ustawa. Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. Rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 22 czerwca 2016 r. w sprawie ustalenia wzorów deklaracji składanych Zarządowi Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych przez pracodawców zobowiązanych do wpłat na ten Fundusz (Dz.U. z 2016 r. poz. 956). 2. ZASADY OGÓLNE Deklarację sporządzają pracodawcy, o których mowa w art. 21 ust. 1, 2a, 2b i 2g ustawy, którzy otrzymali informacje o kwocie obniżenia wpłat na PFRON, o których mowa w art. 22 ust. 10 pkt 1 ustawy. Deklarację należy przesłać do Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (dalej PFRON ) poprzez system e-pfron2: w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku złożenia deklaracji. Pracodawca składa deklarację wyłącznie wraz z deklaracją DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b. Pracodawca może złożyć więcej niż jedną deklarację DEK-I-u w okresie sprawozdawczym. Deklaracja jest dostępna do wypełnienia po zaznaczeniu pola Pracodawca, który korzysta z obniżenia wpłat na PFRON w deklaracji podstawowej (DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b) w części D.2. Za poprawne wypełnienie deklaracji odpowiada pracodawca. 3. SPOSÓB WYPEŁNIANIA DEKLARACJI W SYSTEMIE e-pfron2 A. DANE EWIDENCYJNE PRACODAWCY Pozycja od 1 do 13. Numer w rejestrze PFRON, NIP, REGON, Pracodawca, Ulica, Nr domu, Nr lokalu, Miejscowość, Kod pocztowy, Poczta, Telefon, Faks, Pozycje niedostępne do edycji w e-pfron2 wypełniane automatycznie na podstawie danych z deklaracji podstawowej (DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b). B. DANE O DEKLARACJI Pozycje od 14 do 16. Okres sprawozdawczy, Deklaracja, Deklaracja składana wraz z deklaracją Pozycje niedostępne do edycji w e-pfron2 wypełniane automatycznie na podstawie danych z deklaracji podstawowej (DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b). Uwaga: Wzór deklaracji obowiązuje dla dokumentów Zwykłych (poz. 15) za okresy sprawozdawcze od lipca 2016 r. oraz dla dokumentów Korygujących (poz. 15) bez względu na okres sprawozdawczy. Uwaga: W przypadku konieczności skorygowania deklaracji podstawowej (DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b), należy sporządzić również deklarację DEK-I-u, wypełnioną jako Korygująca, jeśli składający korzystał z obniżenia wpłat. Uwaga: W przypadku konieczności skorygowania załącznika (deklaracji DEK-I-u), należy sporządzić również deklarację podstawową (DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b), wypełnioną jako Korygująca. Uwaga: Wraz z deklaracją korygującą prosimy przesłać do PFRON pisemne uzasadnienie przyczyn korygowania dokumentu wraz z dowodami na ich potwierdzenie. Wyjaśnienia do DEK-I-u 1 / 5

2 Pozycja 17. Kolejny numer deklaracji Pozycje niedostępne do edycji w e-pfron2 wypełniane automatycznie na podstawie danych podanych w bloku C. liczby informacji o obniżeniach wpłat. Uwaga: Jeżeli składający korzystał z obniżenia wpłat wynikającego z co najmniej sześciu informacji, należy złożyć kolejną deklarację DEK-I-u nadając jej kolejny numer porządkowy. Liczba deklaracji DEK-I-u załączonych do deklaracji podstawowej (DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b) za dany okres sprawozdawczy wynika z liczby wskazanych w bloku C informacji o obniżeniach wpłat. Wartość 1 oznacza, że liczba informacji o obniżeniach wpłat jest w przedziale od 1 do 5 (jedna deklaracja DEK-I-u załączona do deklaracji podstawowej). Wartość 2 oznacza, że liczba informacji o obniżeniach wpłat jest w przedziale od 6 do 10 (dwie deklaracje DEK-I-u załączona do deklaracji podstawowej), itd. Wartość 1, oznacza że w deklaracji podstawowej DEK-I-0 albo DEK-I-a w poz.38 oraz w DEK-I-b w poz.48, liczba informacji o obniżeniach wpłat musi zawierać się w przedziale od 1 do 5; wartość 2 oznacza, że w deklaracji podstawowej DEK-I-0 albo DEK-I-a w poz.38 oraz w DEK-I-b w poz.48, liczba informacji o obniżeniach wpłat musi zawierać się w przedziale od 6 do 10, itd. Aby załączyć kolejną deklarację DEK-I-u w przypadku posiadania więcej niż 5 informacji o obniżeniu wpłat należy wybrać pole Dodaj kolejny załącznik. C. PRZYSŁUGUJĄCE OBNIŻENIE WPŁAT Uwaga: W bloku C. należy wymienić wszystkie informacje o kwocie obniżenia, którymi dysponuje pracodawca z wyjątkiem tych informacji, które zostały w całości wykorzystane lub uprawnienie do obniżenia wpłat na PFRON na podstawie tych informacji przedawniło się. Uwaga: Wypełnienie jednej pozycji w bloku C.1. lub C.2. wymaga uzupełnienia wszystkich pozycji w bloku. Uwaga: Dane wykazywane w bloku C. podaje się, stosując zaokrąglenie w dół - jeżeli pierwsza odrzucona cyfra należy do przedziału od 0 do 4, albo w górę - jeżeli pierwsza odrzucona cyfra należy do przedziału od 5 do 9. Uwaga: Obniżenia wpłat, do której nabywca nabył prawo (otrzymał informację o kwocie obniżenia) przed dniem 31 grudnia 1998 r. mogą być uwzględniane przez pracodawcę zobowiązanego do wpłat nie później niż za okres sprawozdawczy czerwiec 2017 r. (art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 25 września 2015 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych - Dz.U. z 2015 r., poz. 1886). Obniżenie przysługuje do wysokości 50% wpłaty na Fundusz, do której obowiązany jest nabywca w danym miesiącu (art. 22 ust. 3 ustawy). Uwaga: Przysługująca, a niewykorzystana, w danym miesiącu kwota obniżenia, do której nabywca nabył prawo (otrzymał informację o kwocie obniżenia) na podstawie art. 22 ustawy na zasadach obowiązujących od dnia 1 stycznia 1999 r. do dnia 30 czerwca 2016 r., może być uwzględniana we wpłatach na Fundusz przez okres nie dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia uzyskania informacji o kwocie obniżenia, z tym że obniżenie przysługuje do wysokości 50% wpłaty na Fundusz, do której obowiązany jest nabywca w danym miesiącu (art. 22 ust. 3 ustawy). Uwaga: Przysługująca, a niewykorzystana, w danym miesiącu kwota obniżenia, do której nabywca nabył prawo (otrzymał informację o kwocie obniżenia) na podstawie art. 22 ustawy na zasadach obowiązujących od dnia 1 lipca 2016 r., może być uwzględniana we wpłatach na Fundusz przez okres nie dłuższy niż 6 miesięcy, licząc od dnia uzyskania informacji o kwocie obniżenia. Uwaga: Obniżenia wpłat wystawione do 31 grudnia 1998 r. mogą być uwzględnione przez pracodawcę zobowiązanego do wpłat aż do ich wyczerpania (art. 15 ustawy z dnia 20 grudnia 2002 r. o zmianie ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz o zmianie niektórych innych ustaw - Dz.U. z 2003 r. Nr 7, poz. 79). Obniżenie przysługuje do wysokości 80% wpłaty na Fundusz, do której obowiązany jest nabywca w danym miesiącu. Uwaga: Przysługująca, a niewykorzystana, w danym miesiącu, kwota obniżenia nabyta na podstawie art. 22 ustawy na zasadach obowiązujących od dnia 1 stycznia 1999 r., może być uwzględniana we wpłatach na Fundusz przez okres nie dłuższy niż 12 miesięcy, licząc od dnia uzyskania informacji o kwocie obniżenia. Obniżenie przysługuje do wysokości 80% wpłaty na Fundusz, do której obowiązany jest nabywca w danym miesiącu. Wyjaśnienia do DEK-I-u 2 / 5

3 C.1. DANE O SPRZEDAWCY Pozycja 18, 27, 36, 45, 54. NIP Należy wpisać (bez separatorów) Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP) sprzedającego, który wystawił informację o kwocie obniżenia wpłat na PFRON. Jeżeli składający nie może ustalić numeru NIP sprzedającego, to pozycję należy pozostawić niewypełnioną, a przyczyny niewypełnienia opisać w bloku D. Uwagi Pozycja 19, 28, 37, 46, 55. REGON Należy wpisać nadany przez Główny Urząd Statystyczny numeru identyfikacji statystycznej sprzedającego, który wystawił informację o kwocie obniżenia wpłat na PFRON. W przypadku, gdy sprzedający posiada 9-cyfrowy numer REGON należy po dziewiątej cyfrze wpisać pięć zer. Jeżeli składający nie może ustalić numeru REGON sprzedającego, to pozycję należy pozostawić niewypełnioną, a przyczyny niewypełnienia opisać w bloku D. Uwagi Pozycja 20, 29, 38, 47, 56. Pracodawca Należy podać w pełnym brzmieniu nazwę sprzedającego, który wystawił informację o kwocie obniżenia wpłat na PFRON, zgodnie z wpisem do ewidencji lub rejestru właściwego dla sprzedającego. C.2. OBNIŻENIE WPŁATY Pozycja 21, 30, 39, 48, 57. Data uzyskania informacji o wysokości obniżenia Należy wpisać datę uzyskania (wpływu do nabywcy) informacji o wysokości obniżenia, w formacie rok miesiąc dzień. Pozycja 22, 31, 40, 49, 58. Znak informacji Należy wpisać znak informacji o wysokości obniżenia. Jeżeli informacja nie posiada określonego znaku należy wpisać Bez znaku. Pozycja 23, 32, 41, 50, 59. Zasady nabycia obniżenia Należy wybrać: 1 w przypadku nabycia prawa (otrzymania informacji o kwocie obniżenia) do obniżenia wpłat do dnia 31 grudnia 1998 r. na podstawie informacji wystawionej na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 30 września 1991 r. w sprawie szczegółowych zasad obniżania wpłat zakładów pracy na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 88, poz. 401). 2 w przypadku nabycia prawa (otrzymania informacji o kwocie obniżenia) do obniżenia wpłat od dnia 1 stycznia 1999 r. do dnia 30 czerwca 2016 r. wystawionej na zasadach obowiązujących w art. 22 ustawy. 3 w przypadku nabycia prawa (otrzymania informacji o kwocie obniżenia) do obniżenia wpłat od dnia 1 lipca 2016 r. wystawionej na zasadach obowiązujących w art. 22 ustawy. Należy wybrać: 1 w przypadku nabycia prawa (otrzymania informacji o kwocie obniżenia) do obniżenia wpłat na podstawie informacji wystawionej do 31 grudnia 1998 r. na zasadach określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 30 września 1991 r. w sprawie szczegółowych zasad obniżania wpłat zakładów pracy na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (Dz. U. Nr 88, poz. 401). 2 w przypadku nabycia prawa (otrzymania informacji o kwocie obniżenia) do obniżenia wpłat na podstawie art. 22 ustawy na zasadach obowiązujących od dnia 1 stycznia 1999 r. Wyjaśnienia do DEK-I-u 3 / 5

4 Pozycja 24, 33, 42, 51, 60. Nabyte obniżenie Należy wpisać kwotę nabytego obniżenia wykazaną w informacji o obniżeniu wpłat przekazanej przez sprzedającego. Nie należy uwzględniać informacji o kwocie obniżenia, jeżeli zostało ono w całości wykorzystane w poprzednich okresach, albo uprawnienie do obniżenia wpłat uległo przedawnieniu (dla informacji otrzymanych przed dniem 1 lipca 2016 r. data uzyskania informacji o kwocie obniżenia jest wcześniejsza niż 12 miesięcy od daty wykorzystania informacji dnia składania deklaracji, dla informacji otrzymanych po dniu 30 czerwca 2016 r. data uzyskania informacji o kwocie obniżenia jest wcześniejsza niż 6 miesięcy od daty wykorzystania informacji dnia składania deklaracji). Należy wpisać kwotę nabytego obniżenia wykazaną w informacji o obniżeniu wpłat przekazanej przez sprzedającego. Nie należy uwzględniać informacji o kwocie obniżenia, jeżeli zostało ono w całości wykorzystane w poprzednich okresach, albo uprawnienie do obniżenia wpłat uległo przedawnieniu (dla informacji uzyskanych po 31 grudnia 1998 r. data uzyskania informacji o kwocie obniżenia jest wcześniejsza niż 12 miesięcy od daty wykorzystania informacji dnia składania deklaracji). Pozycja 25, 34, 43, 52, 61. Przysługujące obniżenie Uwaga: W przypadku zaznaczenia 1 w poz.23, 32, 41, 50, 59, to suma kwot z poz.25, 34, 43, 52, 61 jest automatycznie przenoszona do deklaracji podstawowej (poz.36 w DEK-I-0 albo DEK-I-a; poz.46 w DEK-I-b). W przypadku zaznaczenia 2 lub 3 w poz. 23, 32, 41, 50, 59, to suma kwot z poz. 25, 34, 43, 52, 61 jest automatycznie przenoszona do deklaracji podstawowej (poz.37 w DEK-I-0 albo DEK-I-a; poz.47 w DEK-I-b). Należy wpisać kwotę obniżenia wpłat w części niewykorzystanej w poprzednich okresach (nabyte obniżenie minus dotychczas wykorzystane obniżenie). Nie należy uwzględniać obniżenia, jeżeli uprawnienie do obniżenia wpłat uległo przedawnieniu (dla informacji otrzymanych przed dniem 1 lipca 2016 r. data uzyskania informacji o kwocie obniżenia jest wcześniejsza niż 12 miesięcy od daty wykorzystania informacji dnia składania deklaracji, dla informacji otrzymanych po dniu 30 czerwca 2016 r. data uzyskania informacji o kwocie obniżenia jest wcześniejsza niż 6 miesięcy od daty wykorzystania informacji dnia składania deklaracji). Należy wpisać kwotę obniżenia wpłat w części niewykorzystanej w poprzednich okresach (nabyte obniżenie minus dotychczas wykorzystane obniżenie). Nie należy uwzględniać obniżenia, jeżeli uprawnienie do obniżenia wpłat uległo przedawnieniu (dla informacji uzyskanych po 31 grudnia 1998 r. data uzyskania informacji o kwocie obniżenia jest wcześniejsza niż 12 miesięcy od daty wykorzystania informacji dnia składania deklaracji). Pozycja 26, 35, 44, 53, 62. Wykorzystane obniżenie Należy wpisać kwotę obniżenia wpłat, którą pracodawca chce wykorzystać do obniżenia wpłaty należnej w okresie sprawozdawczym wskazanym w poz. 14. Wpłata należna wykazana jest w deklaracji podstawowej DEK-I-0, DEK-I-a albo DEK-I-b, do której załącznikiem jest deklaracja DEK-I-u. Uwaga: W przypadku zaznaczenia 1 w poz. 23, 32, 41, 50, 59, to suma kwot z poz.26, 35, 44, 53, 62 jest automatycznie przenoszona do deklaracji podstawowej (poz.39 w DEK-I-0 albo DEK-I-a; poz.49 w DEK-I-b). W przypadku zaznaczenia 2 lub 3 w poz. 23, 32, 41, 50, 59, to suma kwot z poz. 26, 35, 44, 53, 62 jest automatycznie przenoszona do deklaracji podstawowej (poz.40 w DEK-I-0 albo DEK-I-a; poz.50 w DEK-I-b). Uwaga: Suma wykorzystanych obniżeń nie może przekroczyć 50% wpłaty należnej z deklaracji podstawowej (poz.35 w DEK-I-0 i DEK-I-a albo poz.45 w DEK-I-b). Uwaga: Suma wykorzystanych obniżeń nie może przekroczyć 80% wpłaty należnej z deklaracji podstawowej (poz.35 w DEK-I-0 i DEK-I-a albo poz.45 w DEK-I-b). Wyjaśnienia do DEK-I-u 4 / 5

5 D. UWAGI Uwaga: Należy wpisać ważne informacje dotyczące obowiązku wpłat na PFRON, ułatwiające sprawdzenie poprawności merytorycznej przesłanej deklaracji. Uwaga: Pole należy wypełnić, jeżeli w bloku C.1. nie wskazano numeru NIP lub REGON sprzedającego wskazując przyczyny niewskazania tych numerów. Pozycja 63. Data wypełnienia deklaracji Pozycja niedostępna do edycji w e-pfron2 wypełniana automatycznie datą bieżącą, po podpisaniu dokumentu podpisem elektronicznym. Pozycja 64. Podpis pracodawcy lub osoby upoważnionej Pozycja niedostępna do edycji w e-pfron2 wypełniana automatycznie (imieniem i nazwiskiem) po podpisaniu dokumentu podpisem elektronicznym. Nie można podpisać i wysłać elektronicznie deklaracji przed upływem okresu sprawozdawczego wskazanego w poz.14 - tzn. nie wcześniej niż ostatniego dnia miesiąca, którego deklaracja dotyczy. Wyjaśnienia do DEK-I-u 5 / 5