Dziennik Ustaw Nr Poz ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 26 listopada 2010 r.

Transkrypt

1 Dziennik Ustaw Nr Poz ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW 1) z dnia 26 listopada 2010 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wzorów zeznania deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne Na podstawie art. 52 ust. 3 pkt 2 i 4 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144 poz. 930 z późn. zm. 2) ) zarządza się co następuje: 1. W rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie wzorów zeznania deklaracji i informacji podatkowych obowiązujących w zakresie zryczałtowanego podatku dochodowego od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 211 poz. 1328) wprowadza się następujące zmiany: 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej finanse publiczne na podstawie 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216 poz. 1592). 2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 104 poz i Nr 122 poz z 2001 r. Nr 74 poz. 784 Nr 88 poz. 961 Nr 125 poz i 1369 i Nr 134 poz z 2002 r. Nr 141 poz Nr 169 poz Nr 172 poz i Nr 200 poz z 2003 r. Nr 45 poz. 391 Nr 96 poz. 874 Nr 135 poz Nr 137 poz i Nr 202 poz z 2004 r. Nr 210 poz i Nr 263 poz z 2005 r. Nr 143 poz Nr 164 poz i Nr 169 poz z 2006 r. Nr 183 poz i Nr 217 poz z 2008 r. Nr 141 poz. 888 Nr 143 poz. 894 i Nr 209 poz z 2009 r. Nr 157 poz i Nr 201 poz oraz z 2010 r. Nr 3 poz. 13 Nr 28 poz. 146 Nr 75 poz. 473 Nr 219 poz i Nr 226 poz ) załącznik nr 1 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 1 do niniejszego rozporządzenia; 2) załącznik nr 4 do rozporządzenia otrzymuje brzmienie określone w załączniku nr 2 do niniejszego rozporządzenia; 3) załączniki nr 6 i 7 do rozporządzenia otrzymują brzmienie określone odpowiednio w załącznikach nr 3 i 4 do niniejszego rozporządzenia Wzory określone w załącznikach do niniejszego rozporządzenia stosuje się do przychodów osiągniętych od dnia 1 stycznia 2010 r. i dokonanych od tego dnia odliczeń. 2. Przepisu ust. 1 nie stosuje się jeżeli przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zeznania i informacje o osiągniętych przychodach dokonanych odliczeniach i pobranym ryczałcie zostały złożone na formularzach dotychczasowych. W takim przypadku uznaje się za prawidłowe zastosowanie wzorów formularzy obowiązujących przed dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia. 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2011 r. Minister Finansów: w z. W. Szczuka

2 Dziennik Ustaw Nr Poz Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 listopada 2010 r. (poz. 1528) POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPENIENIEM ZAPOZNA SI Z OBJANIENIAMI. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej a 2. Nr dokumentu 3. Status --- PIT-28 ZEZNANIE O WYSOKOCI UZYSKANEGO PRZYCHODU WYSOKOCI DOKONANYCH ODLICZE I NALENEGO RYCZATU 4. Rok OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH ZA ROK Podstawa prawna: Skadajcy: Termin skadania: Miejsce skadania: Art.21 ust.2 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczatowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiganych przez osoby fizyczne (Dz.U. Nr 144 poz.930 z pón. zm.) zwanej dalej ustaw. Osoba fizyczna osigajca przychody objte ryczatem od przychodów ewidencjonowanych zwana dalej iem. Do dnia 31 stycznia roku nastpujcego po roku podatkowym. Urd o którym mowa w art.21 ust.2 ustawy wedug miejsca zamieszkania a zwany dalej urdem. A. MIEJSCE SKADANIA ZEZNANIA 5. Urd do którego adresowane jest zeznanie 6. Cel oenia formularza (zaznaczy waciwy kwadrat): B. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES ZAMIESZKANIA PODATNIKA 7. Nazwisko 8. Pierwsze imi 9. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) 10. PESEL 1. oenie zeznania 2. korekta zeznania 1) PIT-28(15) 1/4 Załącznik nr Kraj 12. Województwo 13. Powiat 14. Gmina 15. Ulica 16. Nr domu 17. Nr lokalu 18. Miejscowo 19. Kod pocztowy 20. Poczta C. PRZYCHODY PODATNIKA OBJTE RYCZATEM Przychody: 30% 2) 1. Z dziaalnoci prowadzonej 21. na wasne nazwisko 2. Z dziaalnoci prowadzonej w formie spóki(ek) osób fizycznych w której(ych) jest wspólnikiem 3. Z najmu podnajmu dzierawy poddzierawy lub innych umów o podobnym charakterze 4. RAZEM Suma kwot z wierszy od 1 do Okrelone przez organ podatkowy na podstawie art.17 ustawy % 2) wedug stawki: 85% 2) 10% 2) % 2) % 2) Ogóem przychody Udzia procentowy kwot z poz. od 37 do 42 w sumie kwot z poz.43 i 50 (naley poda z dokadnoci do dwóch miejsc po przecinku) % % % % % % Udzia procentowy kwot z poz. od 44 do % w sumie kwot z poz.43 i 50 (naley poda z dokadnoci do dwóch miejsc po przecinku) % % % % % % 1) Zgodnie z art.81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. Nr 8 poz.60 z pón. zm.) moe skorygowa oon deklaracj poprzez oenie deklaracji korygujcej wraz z doczonym pisemnym uzasadnieniem przyczyn korekty. 2) Przychody opodatkowane wedug stawki okrelonej na podstawie art.17 ustawy naley wpisa w odpowiedniej pozycji wiersza 5. 3) Wydatki na cele okrelone w art.11 ustawy podlegaj odliczeniu od przychodu jeeli nie zostay odliczone od dochodu na podstawie przepisów ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 51 poz.307 z pón. zm.) zwanej dalej ustaw o podatku dochodowym.

3 Dziennik Ustaw Nr Poz PIT-28(15) 2/4 POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPENIENIEM ZAPOZNA SI Z OBJANIENIAMI. D. ODLICZENIA OD PRZYCHODÓW D.1. ODLICZENIA OD PRZYCHODÓW NA PODSTAWIE ART.11 USTAWY 3) Suma odlicze nie moe przekroczy sumy przychodów z poz.43 i 50. Straty z lat ubiegych 63. Strata obliczona zgodnie z art.9 ust.3 i 3a ustawy o podatku dochodowym. Skadki na ubezpieczenia spoeczne 64. w tym skadki o których mowa w art.26 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym w zwizku z art ustawy 4) Odliczenia od przychodów - wykazane w cci B zacznika PIT/O 66. Przychód po odliczeniach Od sumy kwot z poz.43 i 50 naley odj sum kwot z poz i 66. D.2. ODLICZENIA OD PRZYCHODÓW WYDATKÓW MIESZKANIOWYCH Ulga odsetkowa - wykazana w cci B.1. zacznika PIT/D Kwota odliczanych odsetek nie moe by wiksza ni kwota z poz.67. Przychód po odliczeniu odsetek Od kwoty z poz.67 naley odj kwot z poz.68. Odliczenia od przychodów wydatków mieszkaniowych - wykazane w cci B.3. zacznika PIT/D 70. Wydatki mieszkaniowe do odliczenia w roku podatkowym Jeeli kwota z poz.70 jest mniejsza od kwoty z poz.69 naley wpisa kwot z poz.70; w przeciwnym wypadku naley wpisa kwot z poz.69. Wydatki mieszkaniowe do odliczenia w latach nastpnych Od kwoty z poz.70 naley odj kwot z poz.71. D.3. ODLICZENIA OGÓEM W ROKU PODATKOWYM Odliczenia ogóem Suma kwot z poz i 71. E. OBLICZENIE KWOT PRZYSUGUJCYCH ODLICZE OD PRZYCHODÓW Kwoty przysugujcych odlicze od przychodów obliczone zgodnie z art.11 ust.3 ustawy. 30% 74. Kwota z poz.73 pomnoona przez udzia z poz.51. Kwota wydatków podlegajca odliczeniu nie moe przekroczy kwoty przychodu z poz % 75. Kwota z poz.73 pomnoona przez udzia z poz.52. Kwota wydatków podlegajca odliczeniu nie moe przekroczy kwoty przychodu z poz % 76. Kwota wydatków Kwota z poz.73 pomnoona przez udzia z poz.53. podlegajca Kwota wydatków podlegajca odliczeniu nie moe przekroczy kwoty przychodu z poz.39. odliczeniu 10% 77. od przychodów Kwota z poz.73 pomnoona przez udzia z poz.54. opodatkowanych Kwota wydatków podlegajca odliczeniu nie moe przekroczy kwoty przychodu z poz.40. stawk ryczatu: 17% 78. Kwota z poz.73 pomnoona przez udzia z poz.55. Kwota wydatków podlegajca odliczeniu nie moe przekroczy kwoty przychodu z poz % 79. Kwota z poz.73 pomnoona przez udzia z poz.56. Kwota wydatków podlegajca odliczeniu nie moe przekroczy kwoty przychodu z poz.42. Kwota wydatków podlegajca odliczeniu od przychodów okrelonych przez organ 80. podatkowy na podstawie art.17 ustawy 5) F. PODSTAWA OPODATKOWANIA Przychody po odliczeniach (po zaokrgleniu do penych otych). Od kwot przychodów uzyskanych wedug poszczególnych stawek naley odj kwoty przysugujcych odlicze wedug poszczególnych stawek ryczatu z cci E. 30% 81. Kwota przychodów po odliczeniach opodatkowanych stawk ryczatu: czna kwota przychodów po odliczeniach Suma kwot z poz. od 81 do 87. Kwota z poz.37 minus kwota z poz % Kwota z poz.38 minus kwota z poz % Kwota z poz.39 minus kwota z poz % Kwota z poz.40 minus kwota z poz % Kwota z poz.41 minus kwota z poz % Kwota z poz.42 minus kwota z poz.79. Kwota przychodów okrelonych przez organ podatkowy 87. na podstawie art.17 ustawy - po odliczeniach 6)

4 Dziennik Ustaw Nr Poz POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPENIENIEM ZAPOZNA SI Z OBJANIENIAMI. G. OBLICZENIE RYCZATU OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH WEDUG POSZCZEGÓLNYCH STAWEK PROCENTOWYCH CZNA KWOTA RYCZATU _ PO ODLICZENIACH OD PRZYCHODÓW % kwoty z poz.81 55% kwoty z poz.82 85% kwoty z poz.83 10% kwoty z poz.84 17% kwoty z poz.85 20% kwoty z poz Ryczat od przychodów okrelonych przez organ podatkowy na podstawie art.17 ustawy 7) 95. Ryczat od przychodów ewidencjonowanych Suma kwot z poz. od 89 do 95. Doliczenia do ryczatu 97. Podatek zapacony za anic zgodnie z art.27 ust.9 i 9a ustawy o podatku dochodowym w zwizku z art.12 ust.12 ustawy Ryczat od przychodów ewidencjonowanych Od sumy kwot z poz.96 i 97 naley odj kwot z poz 98. H. ODLICZENIA OD RYCZATU 8) Skadka na ubezpieczenie zdrowotne Odliczana kwota nie moe przekroczy kwoty ryczatu z poz.99. w tym skadka o której mowa w art.27b ust.1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym w zwizku z art ustawy 9) Odliczenia od ryczatu - wykazane w cci C zacznika PIT/O Odliczana kwota nie moe przekroczy kwoty ryczatu z poz.99 pomniejszonej o kwot z poz.100. Odliczenia od ryczatu z tytuu poniesienia wydatków mieszkaniowych - wykazane w cci C.2. zacznika PIT/D Ulgi mieszkaniowe do odliczenia w roku podatkowym Jeeli kwota z poz.103 jest mniejsza od kwoty z poz.99 pomniejszonej o kwoty z poz.100 i 102 naley wpisa kwot z poz.103; w przeciwnym wypadku naley wpisa kwot z poz.99 pomniejszon o kwoty z poz.100 i 102. Ulgi mieszkaniowe do odliczenia w latach nastpnych Od kwoty z poz.103 naley odj kwot z poz.104. I. OBLICZENIE NALENEGO RYCZATU OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH Kwota nalenego ryczatu (po zaokrgleniu do penych otych) Od kwoty z poz.99 naley odj sum kwot z poz i % nalenego ryczatu wykazanego w zeznaniu skadanym za rok podatkowy objty zwolnieniem o którym mowa w art.21 ust.6-13 ustawy Rok 10) 93. J. INFORMACJE O ZWOLNIENIU O KTÓRYM MOWA W ART.21 UST.6-13 USTAWY 109. Podatnik korzysta ze zwolnienia w roku podatkowym wykazanym w poz.4 (zaznaczy waciwy kwadrat): 1. tak od caoci przychodów 2. tak od cci przychodów 3. nie K. OBLICZENIE KWOTY RYCZATU OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH DO ZAPATY / NADPATA 11) Kwota wpaconego ryczatu za miesice od stycznia do listopada roku podatkowego lub za I II i III kwarta roku podatkowego KWOTA DO ZAPATY *) Od sumy kwot z poz.106 i 108 naley odj kwot z poz.110. Jeeli rónica jest liczb ujemn naley wpisa 0. NADPATA Od kwoty z poz.110 naley odj sum kwot z poz.106 i 108. Jeeli rónica jest liczb ujemn naley wpisa 0. 4) Dotyczy skadek na ubezpieczenie spoeczne zapaconych w innym ni Rzeczpospolita Polska pastwie conkowskim Unii Europejskiej lub w innym pastwie nalecym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej nieodliczonych od dochodu (przychodu) albo podatku osignitego w tym pastwie albo od podatku na podstawie art.27b ust.1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym. 5) W celu obliczenia kwoty wydatków podlegajcej odliczeniu od przychodów okrelonych przez organ podatkowy na podstawie art.17 ustawy i opodatkowanych rónymi stawkami naley w pierwszej kolejnoci kwot z poz.73 pomnoy przez waciwe dla poszczególnych przychodów udziay z poz. od 57 do 62 a nastpnie obliczone w ten sposób wielkoci zsumowa. Kwoty wydatków podlegajce odliczeniu od przychodów opodatkowanych wedug poszczególnych stawek nie mog przekroczy kwot przychodów z odpowiednich poz. od 44 do 49. 6) W celu obliczenia kwoty przychodów okrelonych przez organ podatkowy na podstawie art.17 ustawy i opodatkowanych rónymi stawkami - po odliczeniach naley w pierwszej kolejnoci kwoty przychodów wykazanych w poz. od 44 do 49 pomniejszy o kwoty przysugujcych od tych przychodów odlicze i zaokrgli je do penych otych a nastpnie obliczone w ten sposób wielkoci zsumowa. 7) W celu obliczenia kwoty ryczatu od przychodów okrelonych przez organ podatkowy na podstawie art.17 ustawy i opodatkowanych rónymi stawkami naley w pierwszej kolejnoci kwoty przychodów wykazanych w poz. od 44 do 49 pomniejszy o kwoty przysugujcych odlicze zaokrgli je do penych otych i obliczy - wedug waciwych stawek - ryczat od tych przychodów a nastpnie obliczone w ten sposób wielkoci zsumowa. 8) Dokonanie odlicze od ryczatu jest moliwe jeli z tych samych tytuów nie dokonywa odlicze od podatku na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. 9) Dotyczy skadki na ubezpieczenie zdrowotne zapaconej w innym ni Rzeczpospolita Polska pastwie conkowskim Unii Europejskiej lub w innym pastwie nalecym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Konfederacji Szwajcarskiej pod warunkiem e nie zostaa odliczona od dochodu (przychodu) albo podatku w tym pastwie albo nie zostaa odliczona na podstawie art.26 ust.1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym PIT-28(15) 3/4

5 Dziennik Ustaw Nr Poz PIT-28(15) 4/4 POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. PRZED WYPENIENIEM ZAPOZNA SI Z OBJANIENIAMI. L. KWOTY RYCZATU OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH OBLICZONE I WYKAZANE PRZEZ PODATNIKA W EWIDENCJI PRZYCHODÓW W POSZCZEGÓLNYCH MIESICACH (KWARTAACH) A TAKE OBLICZONE PRZEZ PODATNIKA O KTÓRYM 11) MOWA W ART.15 UST.3 USTAWY (PO DOKONANYCH ODLICZENIACH) *) L.1. OD STYCZNIA DO LISTOPADA (LUB ZA I II i III KWARTA) Miesice I II III / I kwarta IV V VI / II kwarta Kwota ryczatu (po zaokrgleniu do penych otych) Miesice VII VIII IX / III kwarta X XI Kwota ryczatu (po zaokrgleniu do penych otych) czna kwota ryczatu od stycznia do listopada (lub za I II i III kwarta) Suma kwot z poz. od 113 do 123 lub z poz i 121. L.2. ZA GRUDZIE (LUB ZA IV KWARTA) Kwota ryczatu (po zaokrgleniu do penych otych) M. WNIOSEK O PRZEKAZANIE 1% PODATKU NALENEGO NA RZECZ ORGANIZACJI POYTKU PUBLICZNEGO (OPP) Naley poda numer wpisu do Krajowego Rejestru Sdowego (Numer KRS) organizacji wybranej z wykazu oraz wysoko kwoty na jej rzecz Numer KRS Wnioskowana kwota Kwota z poz.127 nie moe przekroczy 1% kwoty z poz.106 po zaokrgleniu do penych dziesitek oszy w dó N. INFORMACJE UZUPENIAJCE Podatnicy którzy wypenili c M w poz.128 mog poda cel szczegóowy 1% a zaznaczajc kwadrat w poz.129 wyrazi zgod na przekazanie OPP swojego imienia nazwiska i adresu wraz z informacj o kwocie z poz.127. W poz.130 mona poda dodatkowe informacje np. uatwiajce kontakt z em (telefon ) Cel szczegóowy 1% 129. Wyraam zgod 130. O. INFORMACJA O ZACZONYCH FORMULARZACH W poz. od 131 do 137 i w poz.141 naley poda liczb doczonych zaczników. Poz.138 i 139 wypeniaj podatnicy którzy zacznik PIT/D doczyli do innego ni skadane zeznanie. Jeli w poz.138 zaznaczono kwadrat nr 2 naley równie wypeni poz PIT/O 132. PIT/D 133. PIT-2K 134. NIP NIP PIT-28/A 137. PIT-28/B 138. Zacznik PIT/D docza do swojego zeznania (zaznaczy waciwy kwadrat): Kod formularza do którego zosta doczony zacznik PIT/D (zaznaczy waciwy kwadrat): 1. PIT PIT PIT Sprawozdanie o realizacji uznanej metody ustalania ceny transakcyjnej P. OWIADCZENIE I PODPIS PODATNIKA/PENOMOCNIKA 140. NIP nazwisko i imi maonka oraz urd do którego zosta oony zacznik PIT/D Owiadczam e s mi znane przepisy Kodeksu karnego skarbowego o odpowiedzialnoci za podanie danych niezgodnych z rzeczywistoci Podpis a 143. Imi i nazwisko oraz podpis penomocnika R. ADNOTACJE URZDU 144. Uwagi urdu 145. Identyfikator przyjmujcego formularz 146. Podpis przyjmujcego formularz 10) Naley poda rok podatkowy w którym korzysta ze zwolnienia o którym mowa w art.21 ust.6-13 ustawy. 11) Jeeli w poz.109 zaznaczy kwadrat nr 1 nie wypenia cci K i L. Jeeli w poz.109 zaznaczy kwadrat nr 2 w cciach K i L nie wykazuje ryczatu w cci przypadajcej na przychody z pozarolniczej dziaalnoci gospodarczej dla których wybrano zwolnienie okrelone w art.21 ust.6-13 ustawy. *) Pouczenie W przypadkach niewpacenia w obowizujcych terminach nalenoci wynikajcych z poz.111 i lub wpacenia ich w niepenej wysokoci niniejsze zeznanie stanowi podstaw do wystawienia tytuu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postpowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2005 r. Nr 229 poz.1954 z pón. zm.). Objanienia 1. Zacznik PIT-28/A wypenia uzyskujcy przychody z dziaalnoci prowadzonej na wasne nazwisko oraz z najmu podnajmu dzierawy poddzierawy lub innych umów o podobnym charakterze. 2. Zacznik PIT-28/B wypenia uzyskujcy przychody z dziaalnoci prowadzonej w formie spóki (spóek) osób fizycznych. 3. Jeeli uzyskuje przychody z dziaalnoci prowadzonej na wasne nazwisko oraz z najmu podnajmu dzierawy poddzierawy lub innych umów o podobnym charakterze i w formie spóki (spóek) osób fizycznych wypenia zaczniki PIT-28/A i PIT-28/B

6 Dziennik Ustaw Nr Poz Załącznik nr 2 POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej a PIT-28/A INFORMACJA O PRZYCHODACH PODATNIKA Z DZIAALNOCI PROWADZONEJ NA WASNE NAZWISKO ORAZ Z NAJMU PODNAJMU DZIERAWY PODDZIERAWY LUB INNYCH UMÓW O PODOBNYM CHARAKTERZE W 2. Rok Formularz moe by skadany tylko jako zacznik do zeznania PIT-28. A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA ROKU 3. Nazwisko 4. Pierwsze imi 5. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) 6. PESEL B. DANE DOTYCZCE PROWADZONEJ DZIAALNOCI B.1. OKRELENIE PROWADZONEJ DZIAALNOCI 7. Rodzaj prowadzonej dziaalnoci (np. lusarstwo usugi budowlane handel artykuami spoywczymi najem dzierawa) 8. Identyfikator REGON 1) 9. Miejsce prowadzenia dziaalnoci 1) B.2. DANE DOTYCZCE PRZYCHODÓW OPODATKOWANYCH WEDUG POSZCZEGÓLNYCH STAWEK Kwoty wynikajce z cci B.2 naley przenie odpowiednio do cci C zeznania PIT-28. Jeeli wraz z zeznaniem PIT-28 skada PIT-28/A i PIT-28/B przychody wykazane w wierszu 3 zacznika PIT-28/A naley - przed przeniesieniem do cci C zeznania PIT-28 - zsumowa z odpowiednimi przychodami opodatkowanymi wedug tych samych stawek i wykazanymi w zaczniku PIT-28/B. Przychody: 1. Z dziaalnoci prowadzonej na wasne nazwisko 2. Z najmu podnajmu dzierawy poddzierawy lub innych umów o podobnym charakterze 3. Okrelone przez organ podatkowy na podstawie art.17 ustawy % 2) % 2) % 2) wedug stawki: % 2) % 2) 1) Nie dotyczy ów osigajcych przychody z najmu podnajmu dzierawy poddzierawy lub innych umów o podobnym charakterze. 2) Przychody opodatkowane wedug stawki okrelonej na podstawie art.17 ustawy naley wpisa w odpowiedniej pozycji wiersza % 2) PIT-28/A(12) 1/1

7 Dziennik Ustaw Nr Poz Załącznik nr 3 POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej a --- PIT/O 2. Numer Identyfikacji Podatkowej maonka --- Prawidowe wypenienie formularza uatwi wczeniejsze zapoznanie si z broszur informacyjn dostpn w urdach. INFORMACJA O ODLICZENIACH OD DOCHODU (PRZYCHODU) I OD PODATKU W ROKU PODATKOWYM 3. Rok Zacznik do zezna: PIT-28 PIT-36 i PIT-37. W przypadku cznego opodatkowania dochodów maonków skada si wspólny zacznik PIT/O. 4. Nr zacznika 1) Jeeli maonkowie rozliczaj si indywidualnie i kady z nich korzysta z odlicze zacznik PIT/O wypenia i docza do swojego zeznania kady z maonków. A. DANE IDENTYFIKACYJNE A.1. DANE PODATNIKA 5. Nazwisko 6. Pierwsze imi 7. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) A.2. DANE MAONKA 8. PESEL 9. Nazwisko 10. Pierwsze imi 11. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) 12. PESEL B. ODLICZENIA OD DOCHODU (PRZYCHODU) _ INNE NI MIESZKANIOWE LUB BEZPOREDNIO WYMIENIONE W ZEZNANIACH PODATKOWYCH Odliczenie z poz.28 nie moe przekroczy sumy kwot z poz.43 i 50 pomniejszonej o sum kwot z poz.63 i 64 zeznania PIT-28 kwoty z poz.143 zeznania PIT-36 kwoty z poz.97 zeznania PIT-37. Odpowiednio odliczenie z poz.29 nie moe przekroczy kwoty z poz.144 zeznania PIT-36 kwoty z poz.98 zeznania PIT Darowizny o których mowa w art.26 ust.1 pkt 9 ustawy 2) W przypadku wypenienia poz.13 lub 14 naley wypeni c D. 2. Darowizny wynikajce z odrbnych ustaw W przypadku wypenienia poz.15 lub 16 naley wypeni c D. 3. Wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki zwizane z uatwieniem wykonywania czynnoci yciowych 4. Zwrot nienalenie pobranych wiadcze które uprzednio zwikszyy dochód podlegajcy opodatkowaniu (w kwotach uwzgldniajcych podatek) jeeli nie zostay one potrcone przez patnika 5. Wydatki z tytuu uytkowania sieci Internet w lokalu (budynku) bdcym miejscem zamieszkania a 6. Wydatki na nabycie nowych technologii Wiersza tego nie wypeniaj podatnicy skadajcy zacznik PIT/O wraz z zeznaniem PIT Inne ulgi 25. Poda rodzaj: 26. niewymienione w wierszach od 1 do 6 Razem odliczenia od dochodu (przychodu) Suma kwot z wierszy od 1 do 7. Kwot z poz.28 naley przenie do poz.66 zeznania PIT-28 lub poz.145 zeznania PIT-36 lub poz.99 zeznania PIT-37. Kwot z poz.29 naley przenie do poz.146 zeznania PIT-36 lub poz.100 zeznania PIT-37. 1) Naley poda kolejny numer zacznika oznaczajc jako pierwszy zacznik z wypenion cci B lub C. 2) Ilekro mowa jest o ustawie oznacza to ustaw z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2010 r. Nr 51 poz.307 z pón. zm.) PIT/O(17) 1/3

8 Dziennik Ustaw Nr Poz PIT/O(17) 2/3 POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. C. ODLICZENIA OD PODATKU _ INNE NI MIESZKANIOWE LUB BEZPOREDNIO WYMIENIONE W ZEZNANIACH PODATKOWYCH W przypadku: 1) ów rozliczajcych si indywidualnie odliczenie z poz.42 nie moe przekroczy: - kwoty z poz.99 pomniejszonej o kwot z poz.100 zeznania PIT-28 - kwoty z poz.175 pomniejszonej o kwot z poz.176 zeznania PIT-36 - kwoty z poz.109 pomniejszonej o kwot z poz.110 zeznania PIT Ulga za wyszkolenie uczniów lub z tytuu zatrudnienia pracowników w celu przygotowania zawodowego przyznana na podstawie decyzji 2. Skadki na ubezpieczenia spoeczne opacone przez osob prowadc gospodarstwo domowe z tytuu zawarcia umowy aktywizacyjnej z osob bezrobotn 3. Ulga na dzieci W przypadku wypenienia poz lub 36 naley wypeni c E. Pozycji tej nie wypeniaj podatnicy skadajcy zacznik PIT/O wraz z zeznaniem PIT Ulga o której mowa w art.27g ustawy Inne ulgi niewymienione w wierszach od 1 do 4 Razem odliczenia od podatku Suma kwot z wierszy od 1 do 5. 2) cznego opodatkowania dochodów maonków suma kwot z poz.42 i 43 nie moe przekroczy: - kwoty z poz.175 pomniejszonej o kwoty z poz.176 i 177 zeznania PIT-36 - kwoty z poz.109 pomniejszonej o kwoty z poz.110 i 111 zeznania PIT Liczba dzieci 39. Poda rodzaj: 40. Kwot z poz.42 naley przenie do poz.102 zeznania PIT-28 lub poz.180 zeznania PIT-36 lub poz.114 zeznania PIT-37. Kwot z poz.43 naley przenie do poz.181 zeznania PIT-36 lub poz.115 zeznania PIT D. INFORMACJA O PRZEKAZANYCH DAROWIZNACH ORAZ O OBDAROWANYCH 3) D.1. INFORMACJA O OBDAROWANYM I O DAROWINIE (1) D.1.1. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES OBDAROWANEGO 1. Nazwa pena 2. Kraj 3. Kod kraju 5. Ulica 6. Nr domu 7. Nr lokalu 8. Kod pocztowy 9. Poczta D.1.2. INFORMACJA O KWOCIE DAROWIZNY Kwota przekazanej darowizny 4. Miejscowo Naley wpisa kwot darowizny przekazanej podmiotowi którego dane podano w cci D.1.1. D.2. INFORMACJA O OBDAROWANYM I O DAROWINIE (2) D.2.1. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES OBDAROWANEGO 1. Nazwa pena 2. Kraj 3. Kod kraju Ulica 6. Nr domu 7. Nr lokalu 8. Kod pocztowy 9. Poczta D.2.2. INFORMACJA O KWOCIE DAROWIZNY Kwota przekazanej darowizny 4. Miejscowo Naley wpisa kwot darowizny przekazanej podmiotowi którego dane podano w cci D ) W przypadku gdy c D zacznika PIT/O jest niewystarczajca do podania informacji o wszystkich przekazanych kwotach i o obdarowanych podmiotach naley wypeni kolejny(e) zacznik(i) PIT/O wykazujc w nim(nich) jedynie Numer Identyfikacji Podatkowej (poz.1 i/lub 2) numer zacznika (poz.4) oraz brakujce dane. 10.

9 Dziennik Ustaw Nr Poz POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. E. INFORMACJA O DZIECIACH WYKAZANYCH W POZ.34 4) W odniesieniu do kadego dziecka naley poda jego numer PESEL a w przypadku braku tego numeru imi nazwisko oraz dat urodzenia dziecka E.1. DANE IDENTYFIKACYJNE DZIECKA (1) 1. PESEL 2. Pierwsze imi 3. Nazwisko 4. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) Miesice za które 5. cay rok albo 6. cay rok albo przysuguje odliczenie (zaznaczy waciwe I II III IV V VI I II III IV V VI kwadraty) VII VIII IX X XI XII VII VIII IX X XI XII E.2. DANE IDENTYFIKACYJNE DZIECKA (2) 1. PESEL 2. Pierwsze imi 3. Nazwisko 4. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) Miesice za które 5. cay rok albo 6. cay rok albo przysuguje odliczenie (zaznaczy waciwe I II III IV V VI I II III IV V VI kwadraty) VII VIII IX X XI XII VII VIII IX X XI XII E.3. DANE IDENTYFIKACYJNE DZIECKA (3) 1. PESEL 2. Pierwsze imi 3. Nazwisko 4. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) Miesice za które 5. cay rok albo 6. cay rok albo przysuguje odliczenie (zaznaczy waciwe I II III IV V VI I II III IV V VI kwadraty) VII VIII IX X XI XII VII VIII IX X XI XII E.4. DANE IDENTYFIKACYJNE DZIECKA (4) 1. PESEL 2. Pierwsze imi 3. Nazwisko 4. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) Miesice za które 5. cay rok albo 6. cay rok albo przysuguje odliczenie (zaznaczy waciwe I II III IV V VI I II III IV V VI kwadraty) VII VIII IX X XI XII VII VIII IX X XI XII E.5. DANE IDENTYFIKACYJNE DZIECKA (5) 1. PESEL 2. Pierwsze imi 3. Nazwisko 4. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) Miesice za które 5. cay rok albo 6. cay rok albo przysuguje odliczenie (zaznaczy waciwe I II III IV V VI I II III IV V VI kwadraty) VII VIII IX X XI XII VII VIII IX X XI XII 4) W przypadku gdy c E zacznika PIT/O jest niewystarczajca do podania informacji o wszystkich dzieciach naley wypeni kolejny(e) zacznik(i) PIT/O wykazujc w nim(nich) w szczególnoci Numer Identyfikacji Podatkowej (poz.1 lub 2) numer zacznika (poz.4) oraz brakujce dane. PIT/O(17) 3/3

10 Dziennik Ustaw Nr Poz POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. 1. Numer Identyfikacji Podatkowej a --- PIT/D 2. Numer Identyfikacji Podatkowej maonka --- Prawidowe wypenienie formularza uatwi wczeniejsze zapoznanie si z broszur informacyjn dostpn w urdach. INFORMACJA O ODLICZENIU WYDATKÓW MIESZKANIOWYCH W ROKU PODATKOWYM 3. Rok Zacznik do zezna: PIT-28 PIT-36 i PIT-37. Maonkowie bez wzgldu na sposób rozliczenia rocznego (indywidualnie albo wspólnie z maonkiem) skadaj jeden zacznik PIT/D. Zasada ta nie dotyczy maonków w stosunku do których orzeczono separacj. A. DANE IDENTYFIKACYJNE I ADRES ZAMIESZKANIA A.1. DANE PODATNIKA 4. Nazwisko 5. Pierwsze imi 6. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) 7. PESEL Załącznik nr 4 8. Kraj 9. Województwo 10. Powiat 11. Gmina 12. Ulica 13. Nr domu 14. Nr lokalu 15. Miejscowo 16. Kod pocztowy 17. Poczta A.2. DANE MAONKA 18. Nazwisko 19. Pierwsze imi 20. Data urodzenia (dzie - miesic - rok) 21. PESEL 22. Kraj 23. Województwo 24. Powiat 25. Gmina 26. Ulica 27. Nr domu 28. Nr lokalu 29. Miejscowo 30. Kod pocztowy 31. Poczta B. ODLICZENIA OD DOCHODU (PRZYCHODU) B.1. ULGA ODSETKOWA Z TYTUU SPATY ODSETEK OD KREDYTU (POYCZKI) ZACIGNITEGO NA CELE MIESZKANIOWE Podatnicy którzy po raz pierwszy dokonuj odlicze w ramach ulgi odsetkowej wraz z zacznikiem PIT/D skadaj owiadczenie PIT-2K. Wydatki poniesione na spat odsetek od kredytu (poyczki) przypadajce do odliczenia w roku podatkowym 32. Kwota wydatków przypadajca do odliczenia od przychodu w PIT-28 Kwot t naley przenie do poz.68 zeznania PIT-28 zgodnie z opisem zamieszczonym na zeznaniu. Kwota przypadajca do odliczenia od dochodu w PIT-36 lub w PIT-37 Od kwoty z poz.32 naley odj kwot z poz.33. Kwot t naley przenie do poz.147 zeznania PIT-36 lub do poz.101 zeznania PIT-37 zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach. B.1.1. WNIOSEK MAONKÓW (DOTYCZY TYLKO MAONKÓW SKADAJCYCH ODRBNE ZEZNANIA PIT-36 PIT-37 LUB SKADAJCYCH ZEZNANIA PIT-28) Informujemy e kwot z poz.33 lub 34 odliczamy od naszego dochodu (przychodu) w nastpujcy sposób: Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od przychodu w PIT-28 Kwot z poz.35 lub 36 naley przenie do poz.68 zeznania PIT-28 zgodnie z opisem zamieszczonym na zeznaniu. Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od dochodu w PIT-36 lub w PIT-37 Kwot z poz.37 lub 38 naley przenie do poz.147 zeznania PIT-36 lub do poz.101 zeznania PIT-37 zgodnie z opisami zamieszczonymi na zeznaniach PIT/D(21) 1/2

11 Dziennik Ustaw Nr Poz PIT/D(21) 2/2 POLA JASNE WYPENIA PODATNIK POLA CIEMNE WYPENIA URZD. WYPENI NA MASZYNIE KOMPUTEROWO LUB RCZNIE DUYMI DRUKOWANYMI LITERAMI CZARNYM LUB NIEBIESKIM KOLOREM. B.2. ODLICZENIA WYDATKÓW _ NA ZASADZIE PRAW NABYTYCH (DOTYCZY WYDATKÓW INNYCH NI WYMIENIONE W CZCI B.1.) Wydatki mieszkaniowe poniesione w roku podatkowym 39. Poda rodzaj: 40. Do wysokoci przysugujcego limitu. Odliczenia które nie znalay pokrycia w dochodzie (przychodzie) za lata ubiege 41. B.3. KWOTA PRZYPADAJCA DO ODLICZENIA OD DOCHODU (PRZYCHODU) W ROKU PODATKOWYM Ogóem do odliczenia w roku podatkowym Suma kwot z poz.40 i 41. Kwota przypadajca do odliczenia od przychodu w PIT-28 Kwot t naley wpisa w poz.70 zeznania PIT-28 jeeli zeznanie to skada jeden z maonków. Kwota przypadajca do odliczenia od dochodu w PIT-36 lub w PIT-37 Od kwoty z poz.42 naley odj kwot z poz.43. Kwot t naley wpisa w poz.150 zeznania PIT-36 lub w poz.102 zeznania PIT-37. B.3.1. WNIOSEK MAONKÓW (DOTYCZY TYLKO MAONKÓW SKADAJCYCH ODRBNE ZEZNANIA PIT-36 PIT-37 LUB SKADAJCYCH ZEZNANIA PIT-28 Z WYJTKIEM MAONKÓW W STOSUNKU DO KTÓRYCH ORZECZONO SEPARACJ) Informujemy e kwot z poz.43 lub 44 odliczamy od naszego dochodu (przychodu) w nastpujcy sposób: Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od przychodu w PIT-28 Kwot z poz.45 lub 46 naley wpisa w poz.70 zeznania PIT-28. Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od dochodu w PIT-36 lub w PIT-37 Kwot z poz.47 lub 48 naley wpisa w poz.150 zeznania PIT-36 lub w poz.102 zeznania PIT-37. C. ODLICZENIA OD PODATKU Kwota przysugujcego odliczenia z tytuu systematycznego omadzenia w roku podatkowym oszcdnoci na jednym rachunku oszcdnociowo-kredytowym i w jednym banku prowadcym kas mieszkaniow 30% wydatków poniesionych w roku podatkowym nie wicej ni w ramach przysugujcego limitu odlicze na dany rok. C.1. ODLICZENIA KTÓRE NIE ZNALAZY POKRYCIA W PODATKU ZA LATA UBIEGE Kwota odliczenia 50. C.2. KWOTA PRZYPADAJCA DO ODLICZENIA OD PODATKU W ROKU PODATKOWYM Ogóem do odliczenia w roku podatkowym Suma kwot z poz.49 i 50. Kwota przypadajca do odliczenia od podatku w PIT-28 Kwot t naley wpisa w poz.103 zeznania PIT-28 jeeli zeznanie to skada jeden z maonków. Kwota przypadajca do odliczenia od podatku w PIT-36 lub w PIT-37 Od kwoty z poz.51 naley odj kwot z poz.52. Kwot t naley wpisa w poz.182 zeznania PIT-36 lub w poz.117 zeznania PIT C.2.1. WNIOSEK MAONKÓW (DOTYCZY TYLKO MAONKÓW SKADAJCYCH ODRBNE ZEZNANIA PIT-36 PIT-37 LUB SKADAJCYCH ZEZNANIA PIT-28 Z WYJTKIEM MAONKÓW W STOSUNKU DO KTÓRYCH ORZECZONO SEPARACJ) Informujemy e kwot z poz.52 lub 53 odliczamy od naszego podatku w nastpujcy sposób: Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od podatku w PIT-28 Kwot z poz.54 lub 55 naley wpisa w poz.103 zeznania PIT-28. Kwota wydatków mieszkaniowych - do odliczenia od podatku w PIT-36 lub w PIT-37 Kwot z poz.56 lub 57 naley wpisa w poz.182 zeznania PIT-36 lub w poz.117 zeznania PIT