Spis treści. Strona 2 z 9

HTML
DOWNLOAD

Wielkość: px

Rozpocząć pokaz od strony:

Download "Spis treści. Strona 2 z 9"

Monika Maj
9 lat temu
Przeglądów:

1 XXX Sp. z o.o. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi za rok dotycząca udzielenia XXX Produkcja Sp. z o.o. pożyczki przez XXX Sp. z o.o.

2 Spis treści Spis treści...2 Podstawa prawna... 3 Podmioty biorące udział w transakcji, podstawa umowna i opis transakcji... 3 Opis działalności podmiotu sporządzającego dokumentację... 3 Opis transakcji...4 Określenie funkcji pełnionych przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko (art. 9a ust. 1 pkt 1)...4 Funkcje pełnione przez strony transakcji...4 Zaangażowane aktywa... 5 Ponoszone ryzyka... 5 Określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminu zapłaty (art. 9a ust. 1 pkt 2)...6 Przewidywane koszty związane z transakcją...6 Forma i termin zapłaty...6 Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji (art. 9a ust. 1 pkt 3)... 7 Metoda i sposób kalkulacji zysków... 7 Określenie ceny przedmiotu transakcji... 7 Określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach oraz wskazanie innych czynników (w przypadku, gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki) (art. 9a ust. 1 pkt 4 i 5)... 8 Spis załączników...9 Strona 2 z 9

..4 Funkcje pełnione przez strony transakcji...4 Zaangażowane aktywa... 5 Ponoszone ryzyka... 5 Określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminu zapłaty (art.

3 Podstawa prawna Dokumentacja transakcji dotyczącej udzielenia XXX Produkcja Sp. z o. o. pożyczki przez XXX Sp. z o.o. została przygotowana w oparciu o wymogi określone w art. 9a ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654 ze zm.). Podmioty biorące udział w transakcji, podstawa umowna i opis transakcji W transakcji biorą udział następujące podmioty: Lp. Podmiot Rola w transakcji 1. XXX Produkcja Sp. z o.o. (dalej: XXX Produkcja) Pożyczkobiorca 2. XXX Sp. z o.o. (dalej: XXX) Pożyczkodawca Podstawę umowną dla transakcji stanowi umowa pożyczki zawarta (dalej: Umowa). Umowa została następnie zmodyfikowana aneksem z. Umowa ta (jak również aneks) sporządzone zostały w polskiej wersji językowej i załączone są do niniejszej dokumentacji (Załącznik nr 1). Opis działalności podmiotu sporządzającego dokumentację Zarówno XXX, jak i XXX Produkcja należą do holdingu XXX Grupa Kapitałowa S.A. Schemat powiązań kapitałowych w grupie przedstawia się następująco: [schemat grupy] XXX Grupa Kapitałowa S.A. pełni funkcję podmiotu holdingowego. Pozostałe podmioty w grupie wyspecjalizowane są w poszczególnych segmentach działalności produkcyjnej, przy czym XXX Produkcja pełni dodatkowo funkcję dystrybutora większości produkcji grupy. XXX Produkcja Sp. z o.o. jest podmiotem prowadzącym produkcję wyrobów yyy. Ponadto XXX Produkcja zajmuje się dystrybucją produktów własnych, produktów XXX Produkcja do sklepów. Strona 3 z 9

Podmioty biorące udział w transakcji, podstawa umowna i opis transakcji W transakcji biorą udział następujące podmioty: Lp. Podmiot Rola w transakcji 1. XXX Produkcja Sp. z o.o. (dalej: XXX Produkcja) Pożyczkobiorca 2.

4 Opis transakcji W ramach dokumentowanej transakcji XXX umownie zobowiązała się do udzielenia XXX Produkcja pożyczki w kwocie do AAA PLN (przy czym pożyczka mogła zostać zdenominowana w EUR pod warunkiem uzyskania odpowiednich indywidualnych zezwoleń dewizowych). Określenie funkcji pełnionych przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględniając użyte aktywa i podejmowane ryzyko (art. 9a ust. 1 pkt 1) Funkcje pełnione przez strony transakcji XXX Produkcja XXX Produkcja zaciągnęła pożyczkę w celu realizacji bieżących zadań inwestycyjnych. W transakcji XXX Produkcja pełni zatem rolę pożyczkobiorcy. XXX XXX udzieliła XXX Produkcja pożyczki w celu realizacji bieżących zadań inwestycyjnych. Zaciągnięcie pożyczki pozwoli XXX Produkcja na realizację tych zadań. W transakcji XXX pełni zatem rolę pożyczkodawcy. Udzielając pożyczki, XXX korzysta z posiadanych środków pieniężnych, przeznaczonych na cele działalności finansowej. Opis funkcji pełnionych przez podmioty uczestniczące w dokumentowanej transakcji przedstawia poniższa tabela. Lp. Pełnione funkcje XXX XXX Opis Produ kcja 1. Pozyskanie środków X XXX pełni w transakcji funkcję pieniężnych niezbędnych do pożyczkodawcy udzielenia pożyczki 2. Spłata pożyczki i odsetek X XXX Produkcja pełni w transakcji funkcję pożyczkobiorcy Strona 4 z 9

9a ust. 1 pkt 1) Funkcje pełnione przez strony transakcji XXX Produkcja XXX Produkcja zaciągnęła pożyczkę w celu realizacji bieżących zadań inwestycyjnych.

5 Zaangażowane aktywa Opis aktywów zaangażowanych przez podmioty uczestniczące w dokumentowanej transakcji przedstawia poniższa tabela. Lp. Zaangażowane aktywa XXX XXX Opis Produ kcja 1. Środki finansowe X W ramach dokumentowanej transakcji XXX angażuje posiadane środki pieniężne Ponoszone ryzyka Opis ryzyk ponoszonych przez podmioty uczestniczące w dokumentowanej transakcji przedstawia tabela poniżej. Lp. Ponoszone ryzyka XXX XXX Opis Produ kcja 1. Ryzyko niewypełnienia X Ogólne ryzyko związane z zobowiązań (opóźnienia niespłaceniem zobowiązań płatności, braku płatności) ponosi XXX 2. Ryzyko związane z brakiem ustanowienia zabezpieczenia dla udzielonej pożyczki X Pożyczki zostały udzielone bez ustanawiania zabezpieczeń na rzecz XXX 3. Ryzyko walutowe X Spłaty pożyczki dokonywane są również w EUR, która nie jest podstawową walutą funkcjonalną XXX Produkcja, stąd też ponosi ona ogólne ryzyko walutowe dotyczące wysokości rat / odsetek spłacanej pożyczki Strona 5 z 9

przedstawia tabela poniżej. Lp. Ponoszone ryzyka XXX XXX Opis Produ kcja 1.

6 Określenie wszystkich przewidywanych kosztów związanych z transakcją oraz formy i terminu zapłaty (art. 9a ust. 1 pkt 2) Przewidywane koszty związane z transakcją Opis kosztów ponoszonych przez podmioty uczestniczące w dokumentowanej transakcji przedstawia tabela poniżej. Lp. Rodzaj ponoszonych kosztów 1. Koszty odsetek od pożyczki 2. Koszty obsługi zadłużenia przeterminowanego XXX Produ kcja XXX Opis X XXX Produkcja uiszcza odsetki, stanowiące dla XXX wynagrodzenie związane z korzystaniem z kapitału (pożyczki) Brak spłaty pożyczki/ odsetek w terminie traktowany jest jako zadłużenie przeterminowane, od którego XXX może naliczać odsetki ustawowe 3. Koszty różnic kursowych X XXX Produkcja spłaca raty pożyczki oraz odsetki od pożyczki również w EUR nie jest to jednak podstawowa waluta funkcjonalna XXX Produkcja; XXX Produkcja ponosi zatem koszty związane z powstaniem różnic kursowych 4. Koszty transakcyjne X XXX Produkcja pokrywa wszelkie koszty podatków, innych opłat publicznoprawnych, kosztów i opłat sądowych, taksy notarialne, które związane są z zawarciem Umowy. Ponadto XXX Produkcja pokrywa wszelkie inne koszty związane z zaspokojeniem roszczeń XXX wynikających z Umowy Forma i termin zapłaty Odsetki będą płatne raz na rok najpóźniej do 30 czerwca danego roku. Strona 6 z 9

7 Spłata dokonywana będzie przelewem na konto bankowe wskazane przez XXX. Pożyczka zasadniczo udzielona jest na okres 5 lat; Pożyczkobiorca może w dowolnym czasie dokonać pełnej lub częściowej wcześniejszej spłaty pożyczki. Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji (art. 9a ust. 1 pkt 3) Metoda i sposób kalkulacji zysków Wysokość wynagrodzenia za korzystanie ze środków pieniężnych w stosunku do pożyczki udzielonej w PLN wynosi B% w stosunku rocznym. Ustalając poziom wynagrodzenia w transakcji, strony kierowały się informacjami o wynagrodzeniu, jakie byłoby zastosowane w podobnej transakcji pomiędzy podmiotami niepowiązanymi (tj. przy określaniu wynagrodzenia zastosowano metodę porównywalnej ceny niekontrolowanej). W szczególności XXX weryfikowała wysokość stopy WIBOR (stopa procentowa, po jakiej banki udzielają pożyczek innym bankom niepowiązanym). W r. średnia wartość tej stopy kształtowała się na poziomie C%. Wynagrodzenie zastosowane w transakcji zapewnia zatem zwrot stopy rynkowej wraz z dodatkową marżą wynoszącą D%. Przy kalkulacji poziomu odsetek w transakcji uwzględniono w szczególności okoliczność, że pożyczka została udzielona bez zabezpieczenia. Podmioty udzielające na rynku pożyczek niezabezpieczonych uwzględniają fakt braku zabezpieczeń poprzez wymaganie wyższego oprocentowania, które odzwierciedla wyższy stopień ponoszonego ryzyka. Określenie ceny przedmiotu transakcji W ramach Umowy do końca r. pobrano dwie transze pożyczki w EUR na łączną kwotę EUR. W okresie objętym niniejszą dokumentacją naliczono i spłacono odsetki w kwocie. Strona 7 z 9

Metoda i sposób kalkulacji zysków oraz określenie ceny przedmiotu transakcji (art. 9a ust.

8 Określenie strategii gospodarczej oraz innych działań w jej ramach oraz wskazanie innych czynników (w przypadku, gdy w celu określenia wartości przedmiotu transakcji przez podmioty uczestniczące w transakcji uwzględnione zostały te inne czynniki) (art. 9a ust. 1 pkt 4 i 5) Strategia gospodarcza XXX Produkcja w momencie udzielenia pożyczki zakładała podjęcie zintensyfikowanych działań w celu budowy zakładu produkcyjnego. Zakłada taki jest zlokalizowany w pobliżu przecięcia najważniejszych szlaków autostradowych w Polsce (autostrada A1 i A2), co stanowi ogromne ułatwienie transportowo-logistyczne w działalności grupy. Zarazem blisko zlokalizowane są trzy kluczowe dla produktów spółki rynki, tj. Warszawa, Poznań i Łódź. Spółka produkuje produkty nietrwałe, wymagające szybkiego postawienia do dyspozycji odbiorcy, stąd budowa nowego zakładu w dobrze zlokalizowanym miejscu jest traktowana jako priorytetowe zadanie. Strona 8 z 9

1 pkt 4 i 5) Strategia gospodarcza XXX Produkcja w momencie udzielenia pożyczki zakładała podjęcie zintensyfikowanych działań w celu budowy zakładu produkcyjnego.

9 Spis załączników Załącznik 1 Umowa pożyczki zawarta r. Aneks do umowy pożyczki z r. Strona 9 z 9

Podobne dokumenty

[nazwa spółki XXX] Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi za rok podatkowy [rok i tytuł transakcji] sprzedaży towarów

[nazwa spółki XXX] Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi za rok podatkowy [rok i tytuł transakcji] sprzedaży towarów Spis treści Spis treści... 2 Podstawa prawna... 3 Podmioty biorące