Instrukcja sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną. Banku Spółdzielczego w Łopusznie

Transkrypt

1 Załącznik do Uchwały Nr 7/51/2018 Zarządu Banku Spółdzielczego w Łopusznie z dnia r. Załącznik do Uchwały Nr 5/6RN/2018 Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Łopusznie z dnia r. Instrukcja sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie

2 Spis treści I. Postanowienia ogólne 2 II. Zadania organów i komórek Banku w zakresie polityki informacyjnej 3 III. Ogłaszanie informacji 3 IV. Weryfikacja zakresu informacji podlegających ujawnieniu 6 V. Zapewnienie członkom i klientom Banku właściwego dostępu do informacji 6 VI. Postanowienia końcowe i przepisy końcowe 6 1

3 I. Postanowienia ogólne 1 1. Niniejsza Instrukcja sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie nazywana dalej Instrukcją określa: 1) zasady sporządzania informacji objętych Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie zwaną dalej Polityką informacyjną, 2) zakres zadań i odpowiedzialności w procesie ogłaszania informacji 2. Celem Instrukcji jest ustalenie szczegółowych zasad dotyczących zakresu, częstotliwości, miejsc oraz formy ogłaszanych przez Bank informacji, w celu realizacji polityki informacyjnej Banku poprzez udostępnianie osobom zewnętrznym w szczególności klientom Banku aktualnej i wiarygodnej informacji na temat Banku, umożliwiającej pełną ocenę jego stabilności finansowej jak również wypełnienia postanowień wynikających z obowiązujących aktów prawnych Niniejsza Instrukcja stanowi wprowadzenie zapisów: 1) Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013r w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (CRR). 2) Dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE z dnia 26 czerwca2013r. w sprawie warunków dopuszczenia instytucji kredytowych do działalności oraz nadzoru ostrożnościowego nad instytucjami kredytowymi i firmami inwestycyjnymi zmieniające dyrektywę2002/87/we i uchylająca dyrektywy 2006/48/WE oraz 2006/49/WE (CRR IV). 3) Rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) nr 1423/2013 z dnia 20 grudnia 2013r. ustanawiającego wykonawcze standardy techniczne w zakresie wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat funduszy własnych instytucji. 4) Rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 2015/1555 z dnia 28 maja 2015r.uzupejniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ujawniania informacji na temat przestrzegania przez instytucje wymogu w zakresie bufora antycyklicznego, zgodnie z art.440 CRR. 5) Ustawy Prawo bankowe. 6) Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dn. 6 marca 2017 r. w sprawie systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej, polityki wynagrodzeń oraz szczegółowego sposobu szacowania kapitału wewnętrznego w bankach, 7) Uchwały KNF w sprawie dotyczącej szczegółowych zasad i sposobu ogłaszania przez Bank informacji o charakterze jakościowym i ilościowym dotyczących adekwatności kapitałowej oraz zakresu informacji podlegających ogłoszeniu ( wraz z późniejszymi zmianami) w zakresie w jakim ta uchwała nie jest sprzeczna z przepisami wymienionymi w pkt.1)-6), 8) Rekomendacji M, 9) Rekomendacji P, 10) Rekomendacji H Ilekroć w dalszej treści Instrukcji użyte są poniższe skróty to oznaczają one: 1) Bank - Bank Spółdzielczy w Łopusznie; 2) Bank Zrzeszający - Bank BPS S.A; 3) System Ochrony - System Ochrony Zrzeszenia BPS S.A ; 2

4 4) Rada Nadzorcza - Rada Nadzorcza Banku Spółdzielczego w Łopusznie; 5) Zarząd - Zarząd Banku Spółdzielczego w Łopusznie; 6) KNF - Komisja Nadzoru Finansowego; 7) osoba zajmująca stanowisko kierownicze - osoba mająca istotny wpływ na profil ryzyka Banku, zajmująca stanowisko zgodnie z zasadami przyjętymi w Banku; 8) informacja poufna - informacja co do której Bank zobowiązał sie wobec klienta lub innego kontrahenta do zachowania poufności; 9) informacja zastrzeżona - informacja której podanie do publicznej wiadomości osłabiłoby pozycję konkurencyjną Banku; 10) informacja istotna - informacja której pominięcie lub nieprawidłowość może zmienić lub wpłynąć na ocenę lub decyzję użytkownika opierającego sie na tych informacjach przy podejmowaniu decyzji ekonomicznych; 11) małe i średnie przedsiębiorstwa - ( MŚP ) przedsiębiorstwa, które zatrudniają mniej niż 250 osób i których obroty roczne nie przekraczają 50mln EUR i/lub których roczna suma bilansowa nie przekracza 43mln EUR; 12) przedsiębiorstwo - każdy podmiot prowadzący działalność gospodarczą, niezależnie od jego formy prawnej obejmuje to w szczególności osoby prowadzące działalność na własny rachunek oraz firmy rodzinne prowadzące działalność rzemieślniczą lub inne rodzaje działalności oraz spółki cywilne lub stowarzyszenia regularnie prowadzące działalność gospodarczą. II. Zadania organów i komórek Banku w zakresie polityki informacyjnej 4 1. Rada Nadzorcza zatwierdza Instrukcję sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie. 2. Zarząd Banku: 1) Ustala zasady sporządzania polityki informacji obejmujące: a) zakres ujawnianych informacji, b) częstotliwość ujawniania informacji, c) miejsce ujawniania, d) zasady zatwierdzania i weryfikacji ujawnianych informacji, e) zasady weryfikacji polityki informacyjnej, 2) Zatwierdza formę ujawnianych informacji, 3) Zatwierdza każdorazowo informację do ujawnienia. III. Ogłaszanie informacji 5 1. Na podstawie zapisów Polityki informacyjnej i Instrukcji sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie ekonomicznych we współpracy z pozostałymi jednostkami/komórkami Banku opracowuje projekt dokumentu zawierającego ogłaszane informacje. 3

5 6 1. Bank może przy ogłaszaniu informacji pominąć ujawnianie informacji jeżeli uzna je za informacje, nieistotne, zastrzeżone lub poufne, przy czym: 1) informacja nieistotna - to informacja, której pominięcie lub nieprawidłowe ujawnienie nie powinno zmienić lub wpłynąć na ocenę lub decyzję użytkownika opierającego się na tych informacjach przy podejmowaniu decyzji 2) informacja zastrzeżona informacja której podanie do wiadomości publicznej osłabiłoby pozycję konkurencyjną Banku, 3) informacja poufna informacja co do której Bank zobowiązał się wobec klienta lub innego kontrahenta do zachowania poufności. 2. Zastosowanie wyłączeń o których mowa w ust. 1 wymaga uzasadnienia w odrębnej notatce. 3. Z wnioskiem o wyłączenie ujawniania informacji występuje do Zarządu Zespół ds. ryzyk i analiz ekonomicznych. 4. Zarząd podejmuje decyzję o zaniechaniu ujawniania informacji, którą uzna za nieistotną, zastrzeżoną lub poufną Bank ujawnia wybrane informacje z zakresu: 1) określenie podmiotów,których dotyczą ujawnienia, 2) celów i strategii zarządzania, 3) funduszy własnych, 4) wymogów kapitałowych, w tym wymogu dotyczącego bufora antycyklicznego, zabezpieczającego, bufora ryzyka systemowego, 5) ryzyka kredytowego w tym korekt, 6) stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego, 7) ryzyka operacyjnego, 8) ekspozycji kapitałowych, 9) ryzyka stopy procentowej pozycji zakwalifikowanych do portfela bankowego, 10) ryzyka płynności i pozycji płynnościowej, 11) Polityki wynagrodzeń w Banku Spółdzielczym w Łopusznie oraz Regulaminu wynagradzania osób istotnie wpływających na profil ryzyka Banku Spółdzielczego w Łopusznie, 12) informację o spełnieniu przez Członków Rady Nadzorczej i Zarządu wymogów określonych w art.22aa Ustawy Prawo bankowe, 13) dźwigni finansowej, 14) systemu kontroli wewnętrznej. 2. Bank dokonuje ponadto ujawnień w zakresie stosowania Zasad Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych w tym: 1) udostępnia na stronie internetowej informację o stosowaniu Zasad Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych lub informację o odstąpieniu od stosowania w pełnym zakresie określonych zasad. 2) udostępnia na stronie internetowej podstawową strukturę organizacyjną, ujawnia na stronie internetowej wyniki okresowej oceny stosowania Zasad dokonanej przez Radę Nadzorczą. 4

6 8 1. Bank raz do roku ujawnia pełne informacje objęte Instrukcją na podstawie danych na dzień kończący poprzedni rok obrotowy w ujęciu indywidualnym. 2. Informacje ujawniane są nie później niż w terminie 15 dni od zatwierdzenia rocznego sprawozdania finansowego przez Zebranie Przedstawicieli. 3. W przypadku istotnych zmian danych ujawnianych na podstawie niniejszych zasad, spowodowanych znaczną zmianą skali działalności, Bank rozważy możliwość częstszego ujawniania informacji ilościowych w odniesieniu do funduszy własnych i adekwatności kapitałowej oraz informacji dotyczących profilu i innych pozycji narażonych na częste zmiany. 4. Informacje ujawniane są w języku polskim i w walucie polskiej. 5. Niniejsze zasady nie mają zastosowania do informacji, które Bank ujawnia na podstawie innych przepisów prawa niż przepisy wymienione w Wszystkie placówki Banku mają obowiązek wywiesić Zasady dostępu do Polityki informacyjnej zawarte w Załączniku nr 1 do Instrukcji na tablicy ogłoszeń. 2. Zgodnie z art.111a ust. 5 ustawy Prawo bankowe, Bank prowadzący stronę internetową ujawnia informacje, o których mowa w art.111a ust.1 i w art.111a ust.4 Ustawy Prawo bankowe tj. opis systemu zarządzania, w tym systemu zarządzania ryzykiem i systemu kontroli wewnętrznej oraz polityki wynagrodzeń, informację o powołaniu komitetu do spraw wynagrodzeń, a także informację o spełnianiu przez Członków Rady Nadzorczej i Zarządu wymogów określonych w atr.22aa Ustawy Prawo bankowe. 3. Informacje o których mowa w ust. 2 w tym Oświadczenie Zarządu Banku Spółdzielczego w Łopusznie o stosowaniu Zasad Ładu Korporacyjnego wydanych przez Komisję Nadzoru Finansowego są udostępniane na stronie internetowej 3. Informacje o których mowa w 7 są udostępniane w Centrali Banku w formie papierowej w zbiorze dokumentów pt. Informacja w zakresie polityki informacyjnej Banku Spółdzielczego w Łopusznie. 4. Przygotowanie informacji podlegających ujawnieniu nadzoruje Wiceprezes ds. finansowo - księgowych Zakres informacji szczegółowej został dostosowany do specyfiki działalności Banku przez przyjęcie następujących założeń : 1) Bank stosuje następujące metody wyliczania wymogów kapitałowych: a) metodę standardową w zakresie ryzyka kredytowego, b) metodę wskaźnika bazowego w zakresie ryzyka operacyjnego. 2) Bank nie prowadzi działalności handlowej. 3) Bank korzysta z technik redukcji ryzyka kredytowego. 2. Szczegółowy zakres ujawnianych informacji wraz z przypisaniem komórek odpowiedzialnych za ich przygotowanie zawiera Załącznik Nr 2 do niniejszej Instrukcji. 5

7 IV. Weryfikacja zakresu informacji podlegających ujawnieniu Zakres ujawnianych informacji podlega weryfikacji w celu ich dostosowania do zmian profilu ryzyka Banku i otoczenia gospodarczego, w którym działa. 2. W przypadku zmiany stosowanych metod wyliczania wymogów kapitałowych opisanych w 10 Bank dokonuje weryfikacji zakresu informacji podlegającej ujawnianiu. 3. Bank ustala i stosuje metody pozwalające na ocenę czy ogłaszane informacje są wyczerpujące z punktu widzenia profilu ryzyka Banku. W przypadku jeśli taka ocena jest negatywna Bank ogłasza także niezbędne informacje dodatkowe. 4. Zakres ujawnianych informacji podlega weryfikacji i ocenie adekwatności ujawnianych informacji przez Zarząd Banku. V. Zapewnienie członkom i klientom Banku właściwego dostępu do informacji Bank zapewnia swoim członkom oraz klientom właściwy dostęp do informacji. 2. Bank realizując obowiązki w zakresie ogłaszania lub udzielania dostępu do informacji ogłasza lub udostępnia wyłącznie informacje nie stanowiące tajemnicy chronionej prawnie lub nie naruszające praw innych osób Członkowie Banku mają prawo do zapoznania się z uchwałami organów Banku, protokółami obrad organów Banku,protokółami lustracji, rocznymi sprawozdaniami finansowymi, umowami zawieranymi przez Bank z osobami trzecimi. 2. Bank może odmówić członkowi wglądu do umów zawieranych z osobami trzecimi, jeżeli naruszałoby to prawa osób lub jeżeli istnieje uzasadniona obawa że członek wykorzysta pozyskane informacje w celach sprzecznych z interesem Banku i przez to wyrządzi Bankowi znaczną szkodę. 3. Bank może odmówić wglądu w uchwały, protokóły obrad organów o ile może to stanowić naruszenie przepisów prawa. Odmowa wyrażana jest na piśmie Zarząd Banku udziela innych informacji na temat Banku na żądanie członka Banku, pisemnie lub w inny uzgodniony z członkiem Banku sposób w terminie do 30 dni od daty złożenia zapytania, chyba że krótszy termin wynika z powszechnie obowiązujących przepisów prawa Udzielając informacji członkom Banku, Zarząd Banku zapewnia ich rzetelność oraz kompletność, nie stosując przy tym żadnych preferencji w stosunku do poszczególnych członków Banku. 2. W przypadku udzielenia członkowi informacji, która podlega udostępnianiu na podstawie prawa powszechnie obowiązującego oraz w zgodzie z Polityką informacyjną Bank udostępnia tą informację innym członkom: 1) w siedzibie Banku 2) na żądanie członka w formie pisemnej lub elektronicznej chyba że informacja dotyczyła tylko okoliczności dotyczących wyłącznie danego członka. 6

8 VI. Postanowienia końcowe i przepisy końcowe Polityka informacyjna oraz Instrukcja sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie jest weryfikowana co najmniej raz w roku w ramach przeglądu zarządczego najpóźniej do końca grudnia. 2. Zmiany w Polityce informacyjnej oraz w Instrukcji sporządzenia informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie podlegają zatwierdzeniu przez Zarząd oraz Radę Nadzorczą Banku. 7

9 Załącznik nr 1 do Instrukcji sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie ZASADY DOSTĘPU DO POLITYKI INFORMACYJNEJ BANKU SPÓŁDZIELCZEGO W ŁOPUSZNIE Informacje podlegające ujawnianiu są udostępniane w formie papierowej w Centrali Banku w Łopusznie ul. Przedborska 10../ w formie elektronicznej Informacje opracowane są w oparciu o zapisy Polityki Informacyjnej Banku Spółdzielczego w Łopusznie. ZARZĄD BANKU RADA NADZORCZA BANKU 8

10 Załącznik nr 2 do Instrukcji sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie Szczegółowy zakres informacji podlegający ujawnianiu wraz z przypisaniem komórek odpowiedzialnych za ich przygotowanie Nr Ujawnienia Komórka organizacyjna / osoba I Ujawnienia dotyczące podmiotów których dotyczy polityka informacyjna obejmują informacje ogólne: nazwę Banku; krótki opis jednostek informację o podmiotach zależnych stopę zwrotu z aktywów II Ujawnienia w zakresie celów i strategii zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka: 1) strategie i procesy zarządzania poszczególnymi rodzajami ryzyka 2) strukturę i organizację komórki monitorującej dane rodzaje ryzyka w Banku lub inne odpowiednie rozwiązania organizacyjne, 3) zakres i rodzaj systemów raportowania i pomiaru ryzyka, 4) zasady polityki, stosowania zabezpieczeń i ograniczania ryzyka oraz strategie i procesy monitorowania,skuteczności stosowanych zabezpieczeń i metod ograniczania ryzyka,(w formie opisowej w formie załączników) 5) Oświadczenie Zarządu na temat adekwatności ustaleń dotyczących zarządzania ryzykiem, oraz na temat ogólnego profilu ryzyka związanego ze Strategią działalności (kluczowe wskaźniki i dane liczbowe) Ponadto w zakresie systemu zarządzania Bank ujawnia: 6) liczbę stanowisk dyrektorskich Członków Zarządu, 7) zasady dotyczące wyboru Członków Zarządu oraz ich wiedzy (w tym specjalistycznej) umiejętności i doświadczenia, 8) opis przepływu informacji na temat ryzyka kierowanych do Zarządu. III Ujawnienia w odniesieniu do funduszy własnych obejmują: 1) wartość poszczególnych składników korekt i pomniejszeń kapitału podstawowego Tier I, pozycji dodatkowych kapitału podstawowego Tier I, kapitału Tier II oraz braku konieczności dokonywania ewentualnych odliczeń. 2) opis instrumentów w kapitale podstawowym Tier I, pozycjach dodatkowych kapitału podstawowego Tier I, kapitale Tier II w tym warunki emisji tych instrumentów. 3) opis wszystkich ograniczeń zastosowanych do obliczania funduszy własnych, 9

11 IV V 4) poziom kapitału podstawowego Tier I i kapitału Tier I ponad wymagany poziom współczynnika, 5) charakter i wielkość pozycji kwalifikujących się do funduszy własnych na mocy przepisów przejściowych. Wzór ujawnień dotyczący funduszy własnych zawarty jest w Załączniku nr 3. Ujawnienia w zakresie wymogów kapitałowych obejmują: 1) skrótowy opis stosowanej metody szacowania kapitału wewnętrznego oraz przyjęty przez Bank poziom adekwatności kapitałowej rozumiany jako stopień pokrycia kapitału wewnętrznego funduszami własnymi, 2) rezultaty przeprowadzonego przez KNF BION oraz dodatkowych wymogów kapitałowych do utworzenia, będących wynikiem przeprowadzonej oceny- jeżeli na taką konieczność wskaże KNF. 3) 8% ekspozycji ważonej ryzykiem oddzielnie dla każdej z następujących kategorii ekspozycji: a) ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, b) ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych c) ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, d) ekspozycje wobec instytucji e) ekspozycje wobec przedsiębiorstw, f) ekspozycje detaliczne g) ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, h) ekspozycje których dotyczy niewykonanie zobowiązania i) ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, j) ekspozycje kapitałowe, k) inne pozycje 4) Wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące: a) ryzyka kredytowego b) ryzyka operacyjnego c) ryzyka walutowe łącznie oraz oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka 5) Wymogi w zakresie buforów: antycyklicznego, zabezpieczającego, ryzyka systemowego. 6) Wymogi kapitałowe na kwoty ekspozycji sekurytyzacyjnych ważone ryzykiem ( nie dotyczy). Ujawnienia w zakresie ryzyka kredytowego w tym korekt obejmują: 1) Definicje należności przeterminowanych i zagrożonych stosowane dla celów rachunkowości 2) Opis stosowanego podejścia i metod przyjętych do ustalania korekt wartości rezerw, w tym rezerw celowych i rezerwy na ryzyko ogólne w części dotyczącej ryzyka kredytowego, 10

12 Zakres ujawnień ilościowych w szczególności: 1) Łączną kwotę ekspozycji według wyceny bilansowej (po korektach rachunkowych) i bez uwzględnienia skutków ograniczenia ryzyka kredytowego, a także średnią kwotę ekspozycji w danym okresie z podziałem na różne kategorie ekspozycji, 2) Struktura geograficzna ekspozycji w podziale na obszary ważne pod względem istotnych kategorii ekspozycji nie dotyczy z uwagi na obszar działania ( brak działalności poza granicami kraju), 3) Struktura ekspozycji w zależności od typu kontrahenta, w podziale na sektor finansowy, niefinansowy oraz budżetowy wraz z dodatkowymi szczegółami w uzasadnionych przypadkach. 4) Struktura branżowa ekspozycji w podziale na kategorie ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółami w uzasadnionych przypadkach. 5) Zestawienie rezydualnych terminów zapadalności dla wszystkich ekspozycji z podziałem na kategorie ekspozycji wraz z dodatkowymi szczegółowymi podziałami w stosownych przypadkach. 6) Kwoty ekspozycji zagrożonych - przedstawione oddzielnie, obejmujące kwoty korekt, wartości rezerw i odpisów aktualizujących w podziale na istotne branże, w tym wartość zabezpieczeń pomniejszających podstawę tworzenia rezerw. 7) Informacja o stanie i zmianach rezerw celowych i odpisów aktualizujących. 8) Kwota ekspozycji zagrożonych, oraz kwoty korekt, wartości rezerw i odpisów aktualizujących w podziale na istotne obszary geograficzne nie dotyczy z uwagi na obszar działania. VI Ujawnienia w zakresie stosowanych technik ograniczania ryzyka kredytowego obejmują; : 1) opis przyjętych głównych rodzajów zabezpieczeń, 2) zasady i procedury dotyczące wyceny zabezpieczeń i zarządzania nimi, 3) całkowitą wartość ekspozycji zabezpieczoną przez uznane zabezpieczenie finansowe lub inne uznane zabezpieczenia. Ujawnienia w zakresie redukcji ryzyka kredytowego 1) Bank stosuje metodę standardową, zgodnie z Rozporządzeniem 575/2013 UE informacje jakościowe i ilościowe: 2) Politykę i procedury wyceny i zarządzania zabezpieczeniami kredytowymi. 3) Opis głównych rodzajów zabezpieczeń kredytowych przyjmowanych przez Bank. 4) Opis zasad polityki w zakresie zarządzania ryzykiem 11

13 VII VIII IX rezydualnym 5) Wartość ekspozycji przed i po zastosowaniu technik redukcji ryzyka kredytowego dla każdego stopnia wiarygodności kredytowej ustalonego dla metody standardowej. Ujawnienia w zakresie ryzyka operacyjnego obejmują: 1) podanie stosownych metod wyliczania wymogu kapitałowego na pokrycie ryzyka operacyjnego, 2) kwoty strat brutto w podziale na kategorie zdarzeń, 3) podjętych działań mitygujących, 4) opisu najważniejszych zdarzeń, które wystąpiły w danym roku obrachunkowym, w przypadku gdy taka informacja mogłaby zagrozić bieżącemu bezpieczeństwu procesów operacyjnych wówczas jej publikacja może być opóźniona do czasu kolejnego ogłoszenia. Ujawnienia w zakresie ekspozycji kapitałowych (nieuwzględnione w portfelu handlowym ) obejmują: 1. Informacje jakościowe: 1) Podział ekspozycji ze względu na cel nabycia (zyski kapitałowe, przyczyny strategiczne) oraz opis stosowanych zasad rachunkowości i metod wyceny, w tym podstawowe założenia i praktyki mające wpływ na wycenę oraz opis wszelkich istotnych zmian tych praktyk. 2. Informacje ilościowe: 1) Wartość bilansową i wartość godziwą papierów wartościowych notowanych na giełdzie, porównanie ceny rynkowej z wartością godziwą jeśli te wielkości różnią się istotnie. 2) Rodzaje, charakter i kwoty ekspozycji w kapitałowych papierach wartościowych w podziale na: a) papiery notowane na giełdzie, b) portfele papierów wartościowych niedopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym kapitałowych papierów wartościowych w postaci odpowiednio zdywersyfikowanej, c) inne ekspozycje 3) Zrealizowane zyski lub straty ze sprzedaży i likwidacji w ujęciu skumulowanym w danym okresie; 4) Kwotę ogółem nie zrealizowanych zysków i strat, łącznie niezrealizowane zyski i straty z przeszacowania oraz inne pozycje o podobnym charakterze zaliczone do odpowiedniej kategorii funduszy własnych Ujawnienia w zakresie narażenia na ryzyko stopy procentowej pozycji nieuwzględnionych w portfelu handlowym obejmują: 1) Informacje jakościowe - charakter ryzyka stopy procentowej, podstawowe założenia ( w tym założenia dotyczące przyszłych wcześniejszych spłat kredytów, oraz zachowania depozytów o nieustalonym terminie Gł. Księgowy 12

14 X wymagalności) oraz pomiaru ryzyka stopy procentowej 2) Informacje ilościowe - zmiany wyniku finansowego oraz bilansowej zaktualizowanej wartości kapitału w wyniku szokowych spadków lub wzrostów stóp procentowych obliczonych zgodnie z metodą pomiaru ryzyka stopy procentowej stosowaną przez Bank. Ujawnienia w zakresie ryzyka płynności i pozycji płynnościowej obejmują: 1) kwestie organizacyjne : a) rolę i zakres odpowiedzialności jednostek biznesowych oraz komitetów zaangażowanych w zarządzanie ryzykiem płynności, b) sposób pozyskiwania finansowania działalności, c) stopień scentralizowania funkcji skarbowych i zarządzania płynnością, d) zasady funkcjonowania w ramach Zrzeszenia i Systemu Ochrony BPS S.A 2) zakres ujawnień ilościowych, w szczególności: a) rozmiar i skład nadwyżki płynności, b) wielkość wiążących Banki nadzorczych miar płynności oraz wskaźnika LCR. c) lukę płynności zawierającą kilka najbliższych przedziałów z uwzględnieniem pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz skumulowane luki płynności, d) dodatkowe zabezpieczenie płynności funkcjonujące w Zrzeszeniu i Systemie Ochrony BPS S.A. 3) zakres ujawnień jakościowych, w szczególności: a) aspekty ryzyka płynności, na które Bank jest narażony, b) sposób dywersyfikacji źródeł finansowania, c) techniki ograniczania ryzyka płynności, d) pojęcia stosowane w procesie mierzenia pozycji płynności i ryzyka płynności, e) wyjaśnienie, w jaki sposób ryzyko płynności rynku (produktu) jest odzwierciedlone w procesie zarządzania płynnością płatniczą, f) wyjaśnienie sposobu wykorzystywania testów warunków skrajnych, g) wskazanie, w jaki sposób plan awaryjny uwzględnia wyniki testów warunków skrajnych, h) zasady utrzymywania rezerwy płynności, i) ograniczenia regulacyjne w zakresie transferu płynności w ramach Zrzeszenia, j) częstotliwość i rodzaj sprawozdawczości w zakresie płynności. 13

15 XI XII XIII Ujawnienia w zakresie Polityki wynagrodzeń w Banku Spółdzielczym w Łopusznie obejmują: 1) Informacje dotyczące procesu ustalania wynagrodzeń osób istotnie wpływających na profil ryzyka; 2) Stosunek stałych składników wynagrodzenia do składników zmiennych; 3) sposób powiązania wysokości wynagrodzenia z wynikami w przypadku wynagrodzeń zależnych od wyników; 4) najważniejsze informacje dotyczące kształtowania wynagrodzeń, w tym w zakresie wynagrodzeń zależnych od wyników, kryteria pomiaru wyników i korygowania tych wyników o ryzyko oraz zasady uwzględnienia długoterminowych wyników Banku uwzględniających korekty o koszt wynagrodzeń; 5) Zbiorcze informacje ilościowe na temat wynagrodzeń osób istotnie wpływających na profil ryzyka, zawierające dane obejmujące: a) wartość wynagrodzeń za dany rok obrotowy z podziałem na wynagrodzenia stałe i zmienne oraz liczbę osób je otrzymujących b) wartość i formy wynagrodzenia zmiennego, c) wartość wynagrodzeń z odroczoną wypłatą z podziałem na część przyznaną wypłaconą i przyznaną niewypłaconą, d) wartość wynagrodzeń z odroczoną wypłatą przyznaną w danym roku obrotowym, wypłaconych i zmniejszonych ramach korekty związanej z wynikami, e) wartość płatności związanych z podjęciem zatrudnienia i z zakończeniem stosunku zatrudnienia dokonanych w danym roku obrotowym, liczbę osób otrzymujących takie płatności oraz najwyższą taką płatność na rzecz jednej osoby. 6) Bank realizuje obowiązki informacyjne z uwzględnieniem formy prawnej w jakiej działa ( forma spółdzielni), swojej struktury organizacyjnej, rozmiaru swojej działalności i związanego z nią ryzyka,a także charakteru, zakresu i stopnia złożoności prowadzonej przez siebie działalności. Ujawnienia informacji w zakresie: 1) Spełnienia przez Członków Rady Nadzorczej i Zarządu wymogów określonych w art.22aa.ustawy Prawo bankowe, a w szczególności informacje że Członkowie Rady Nadzorczej i Zarządu posiadają wiedzę, umiejętności i doświadczenie odpowiednie do pełnionych przez nich funkcji i powierzonych obowiązków, oraz że dają rękojmię należytego wykonywania tych obowiązków. Ujawnienia w zakresie dźwigni finansowej obejmują: 1) poziom wskaźnika dźwigni na koniec roku obrachunkowego, 2) informacje na temat aktywów oraz zobowiązań pozabilansowych udzielonych, uwzględnionych w obliczaniu 14

16 wskaźnika dźwigni oraz informację o uzgodnieniu tych pozycji ze sprawozdaniami finansowymi, 3) opis podejścia do zarządzania ryzykiem nadmiernej dźwigni 4) opis czynników które miały wpływ na poziom wskaźnika dźwigni w okresie roku obrachunkowego XIV Ujawnienia w zakresie funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej obejmują: 1) strukturę organizacyjną systemu, 2) stosowane mechanizmy kontrolne, 3) ocenę adekwatności i skuteczności systemu. 15

17 Załącznik nr 3 do Instrukcji sporządzania informacji objętej Polityką informacyjną Banku Spółdzielczego w Łopusznie 1. Ujawnienia dotyczące fundusz własnych Kwota w dniu ujawnienia Odniesienie do Rozporządzenia (UE) Nr 575/2013 Kapitał podstawowy Tier I: Instrumenty i kapitały rezerwowe Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne Art. 26 ust. 1, art. 27, 28, 29, wykaz EUNB o którym mowa w art. 26 ust. 3 W tym: instrumenty typu 1 W tym: instrumenty typu 2 W tym: instrumenty typu 3 wykaz EUNB o którym mowa w art. 26 ust. 3 wykaz EUNB o którym mowa w art. 26 ust. 3 wykaz EUNB o którym mowa w art. 26 ust Zyski zatrzymane Art. 26 ust. 1 lit. c) 3. Skumulowane inne całkowite dochody (i pozostałe kapitały rezerwowe, z uwzględnieniem niezrealizowanych zysków i strat zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości) Art. 26 ust. 1 3a Fundusze ogólne ryzyka bankowego Art. 26 ust. 1 lit. f) 4. Kwota kwalifikujących się pozycji o których mowa w art. 484 ust. 3 i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału podstawowego Tier I Art. 486 ust a. 6. Zastrzyki kapitałowe ze strony sektora publicznego podlegające zasadzie praw nabytych do dnia 1 stycznia 2018 r. Udziały mniejszości (kwota dopuszczona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I) Niezależnie zweryfikowane zyski z bieżącego okresu po odliczeniu wszelkich możliwych do przewidzenia obciążeń i dywidend Kapitał podstawowy Tier I przed korektami regulacyjnymi Art. 483 ust. 2 Art. 84, 479, 480 Art. 26 ust. 2 Suma wierszy 1 5a Kapitał podstawowy Tier I: Korekty regulacyjne 7. Dodatkowe korekty wartości (kwota ujemna) Art. 34, 105 Wartości niematerialne i prawne (po odliczeniu 8. powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego) (kwota ujemna) 9. Zbór pusty w UE Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności z wyłączeniem aktywów wynikających z różnic przejściowych (po 10. odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3) (kwota ujemna) Kapitały rezerwowe odzwierciedlające wartość 11. godziwą związane z zyskami lub stratami z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne Kwoty ujemne będące wynikiem obliczeń kwot 12. oczekiwanej straty Każdy wzrost kapitału własnego z tytułu aktywów 13. sekurytyzowanych (kwota ujemna) Zyski lub straty z tytułu zobowiązań wycenione według 14. wartości godziwej, które wynikają ze zmian zdolności kredytowej instytucji Art. 36 ust. 1 lit. b) Art. 37, art. 472 ust. 4 Art. 36 ust. 1 lit. c) Art. 38, art. 472 ust. 5 Art. 33 lit. a) Art. 36 ust. 1 lit. d) Art. 40, 159 art. 472 ust. 6 Art. 32 ust. 1 Art. 33 lit. b) 16

18 Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi 15. świadczeniami (kwota ujemna) Posiadane przez instytucje bezpośrednie i pośrednie 16. udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym Tier I (kwota ujemna) Bezpośrednie, pośrednie i syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty 17. te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tiet I podmiotów sektora finansowego, 18. jeżeli instytucja nie dokonała znaczącej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich ) (kwota ujemna) Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tiet I podmiotów sektora finansowego, 19. jeżeli instytucja dokonała znaczącej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich ) (kwota ujemna) 20. Zbór pusty w EU Kwota ekspozycji następujących pozycji 20a kwalifikujących się do wagi ryzyka równej 1250% jeżeli instytucja decyduje się na wariant odliczania W tym: znaczne pakiety akcji poza sektorem 20b finansowym (kwota ujemna) W tym: pozycje sekurytyzacyjne (kwota ujemna) 20c Art. 36 ust. 1 lit. e) Art. 41, art. 472 ust. 7 Art. 36 ust. 1 lit. f) Art. 42, art. 472 ust. 8 Art. 36 ust. 1 lit. g) Art. 44, art. 472 ust. 9 Art. 36 ust. 1 lit. h) Art. 43, 45, 46, art. 49 ust. 2 i 3, art. 79, art. 472 ust. 10 Art. 36 ust. 1 lit. i) Art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1-3, art. 79, 470, art. 472 ust. 11 Art. 36 ust. 1 lit. k) Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i), art Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii), art. 379 ust. 3 20d W tym: dostawy instrumentów z późniejszym terminem rozliczenia (kwota ujemna) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota 21. przekraczająca próg 10% po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3) (kwota ujemna) 22. Kwota przekraczająca próg 15% (kwota ujemna) Art. 48 ust. 1 W tym: posiadane przez instytucję bezpośrednie i 23. pośrednie instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty 24. Zbiór pusty w UE Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38, art. 48 ust. 1 lit. a), art. 470, art. 472 ust. 5 Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 48 ust. 1 lit. b), art. 470, art. 472 ust. 11 W tym: aktywa z tytułu odroczonego podatku Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38, art dochodowego wynikające z różnic przejściowych ust. 1 lit. a), art. 470, art. 472 ust. 5 25a Straty za bieżący rok obrachunkowy (kwota ujemna) Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 472 ust. 3 Możliwe do przewidzenia obciążenia podatkowe Art. 6 ust. 1 lit. l) 25b związane z pozycjami kapitału podstawowego Tier I (kwota ujemna) 26 Korekty regulacyjne dotyczące niezrealizowanych zysków i strat zgodnie z art. 467 i art. 468 W tym: dla niezrealizowanej straty 1 Art. 467 W tym: dla niezrealizowanej straty 2 Art b W tym: dla niezrealizowanego zysku 1 Art. 468 W tym: dla niezrealizowanego zysku 2 Art. 468 Kwota którą należy odjąć od lub dodać do kwoty kapitału podstawowego Tier I w odniesieniu do dodatkowych filtrów i odliczeń wymaganych przed przyjęciem CRR Art

19 Kwalifikowane odliczenia od pozycji w kapitale dodatkowym Tier I które przekraczają wartość kapitału dodatkowego Tier I instytucji (kwota ujemna) Całkowite korekty regulacyjne w kapitale podstawowym Tier I Art. 36 ust. 1 lit. j) Suma wierszy 7-20a, 21, 22 oraz 25a Kapitał podstawowy Tier I Wiersz 6 minus wiersz 28 Kapitał dodatkowy Tier I: Instrumenty 30. Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne Art. 51, W tym: zaklasyfikowane jako kapitał własny zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości 32. W tym: zaklasyfikowane jako zobowiązania zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości Kwota kwalifikujących się pozycji o których mowa w Art. 486 ust art. 484 ust. 4 i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału dodatkowego Tier I Zastrzyki kapitałowe ze strony sektora publicznego Art. 486 ust. 3 podlegające zasadzie praw nabytych do dnia 1 stycznia 2018 r. 34. Kwalifikujący się kapitał Tier I uwzględniony w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I (w tym udziały mniejszości nieuwzględnione w wierszu 5) wyemitowany przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich Art. 85, 86, W tym: przeznaczone do wycofania instrumenty Art. 486 ust. 3 wyemitowane przez jednostki zależne 36. Kapitał dodatkowy Tier I przed korektami Suma wierszy 30, 33, 34 regulacyjnymi Kapitał dodatkowy Tier I: a Korekty regulacyjne Posiadane przez instytucje bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I (kwota ujemna) Udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji (kwota ujemna) Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znaczącej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe we własnych instrumentach dodatkowych w kapitale Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znaczącej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) Korekty regulacyjne stosowane w odniesieniu do kapitału dodatkowego Tier I pod względem kwot ujętych przed przyjęciem CRR oraz kwot ujętych w okresie przejściowym przeznaczonych do wycofania zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj. kwoty rezydualne określone w CRR) Kwoty rezydualne odliczane od kapitału dodatkowego Tier I w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 472 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W tym pozycje które należy wyszczególnić np. istotne straty netto w biezącym okresie, wartości niematerialne i prawne, brak rezerw na pokrycie oczekiwanych strat itd. Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a), art. 57, art. 475 ust. 2 art. 56 lit. b), art. 58, art. 475 ust. 3 art. 56 lit. c), art. 59, 60, 79, art. 475 ust. 4 art. 56 lit. d), art. 59, 79, art. 475 ust. 4 Art. 472, art. 472 ust. 3 lit. a), art. 472 ust. 4, art. 472 ust. 6, art. 472 ust. 8 lit.a), art. 472 ust. 9, art. 472 ust. 10 lit. a), art. 472 ust. 11 lit. a) 18

20 41b 41c Kwoty rezydualne odliczane od kapitału dodatkowego Tier I w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier II w okresie przejściowym zgodnie z art. 475 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W tym pozycje które należy wyszczególnić np. krzyżowe powiązania kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II, bezpośrednie udziały kapitałowe w nieistotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów sektora finansowego itd. Kwota która należy odjąć lub dodać do kwoty kapitału dodatkowego Tier I w odniesieniu do dodatkowych filtrów i odliczeń wymaganych przed przyjęciem CRR Art. 477, art. 477 ust. 3, art. 477 ust. 4 lit. a) Art. 467, 468, 481 W tym: możliwe filtry dla niezrealizowanych strat Art. 467 W tym: możliwe filtry dla niezrealizowanych Art. 468 zysków Kwalifikowane odliczenia od pozycji w kapitale Tier II Art. 56 lit. e) 42. które przekraczają wartość kapitału Tier II instytucji (kwota ujemna) 43. Całkowite korekty regulacyjne w kapitale dodatkowym Suma wierszy Tier I 44. Kapitał dodatkowy Tier I Wiersz 36 minus wiersz Kapitał Tier I (kapitał Tier I = kapitał podstawowy Tier Suma wierszy 29 i 44 I + kapitał dodatkowy Tier I) Kapitał Tier II: Instrumenty i rezerwy 46. Instrumenty kapitałowe i powiązane ażio emisyjne Art. 62, 63 Kwota kwalifikujących się pozycji o których mowa w Art. 486 ust art. 484 ust. 5 i powiązane ażio emisyjne przeznaczone do wycofania z kapitału Tier II Zastrzyki kapitałowe ze strony sektora publicznego Art. 483 ust. 4 podlegające zasadzie praw nabytych do dnia 1 stycznia 2018 r. 48. Kwalifikujące się instrumenty funduszy własnych uwzględnione w skonsolidowanym kapitale Tier II (w tym udziały mniejszości i instrumenty dodatkowe w kapitale Tier II nie uwzględnione w wierszach 5 lub 34) wyemitowane przez jednostki zależne i będące w posiadaniu stron trzecich Art. 87, 88, W tym: przeznaczone do wycofania instrumenty Art. 486 ust. 4 wyemitowane przez jednostki zależne 50. Korekty z tytułu ryzyka kredytowego Art. 62 lit. c) i d) 51. Kapitał Tier II przed korektami regulacyjnymi Kapitał Tier II: Korekty regulacyjne Posiadane przez instytucje bezpośrednie i pośrednie Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a), 52. udziały kapitałowe w instrumentach własnych w art. 67, art. 477 ust. 2 kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane (kwota ujemna) Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II art. 66 lit. b), art. 68, art. 477 ust. 3 i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora 53. finansowego, jeżeli podmioty te mają z instytucją krzyżowe powiązania kapitałowe mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji a (kwota ujemna) Bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znaczącej inwestycji w te podmioty (kwota przekraczająca próg 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) W tym: nowe udziały kapitałowe niebędące przedmiotem uzgodnień dotyczących okresu przejściowego art. 66 lit. c), art. 69,70, 79, art. 477 ust. 4 19

21 54b a 56b 56c W tym: udziały kapitałowe istniejące przed dniem 1 stycznia 2013 r. i będące przedmiotem uzgodnień okresu przejściowego Posiadane przez instytucje bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II i pożyczki podporządkowane podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) (kwota ujemna) Korekty regulacyjne stosowane w odniesieniu do kapitału Tier II pod względem kwot ujętych przed przyjęciem CRR oraz kwot ujętych w okresie przejściowym przeznaczonych do wycofania zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 (tj. kwoty rezydualne określone w CRR) Kwoty rezydualne odliczane od kapitału Tier II w odniesieniu do odliczeń od kapitału podstawowego Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 472 rozporządzenia (UE) 575/2013 W tym pozycje które należy wyszczególnić np. istotne straty netto w bieżącym okresie, wartości niematerialne i prawne, brak rezerw na pokrycie oczekiwanych strat itd. Kwoty rezydualne odliczane od kapitału Tier II w odniesieniu do odliczeń od kapitału dodatkowego Tier I w okresie przejściowym zgodnie z art. 475 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 W tym pozycje które należy wyszczególnić np. krzyżowe powiązania kapitałowe w dodatkowych instrumentach w kapitale Tier I, bezpośrednie udziały kapitałowe w nieistotnych inwestycjach w kapitał innych podmiotów sektora finansowego itd. Kwota która należy odjąć lub dodać do kwoty kapitału Tier II w odniesieniu do dodatkowych filtrów i odliczeń wymaganych przed przyjęciem CRR art. 66 lit. d), art. 69, 79, art. 477 ust. 4 Art. 472, art. 472 ust. 3 lit. a), art. 472 ust. 4, art. 472 ust. 6, art. 472 ust. 8 lit. a), art. 472 ust. 9, art. 472 ust. 10 lit. a), art. 472 ust. 11 lit. a) Art. 475, art. 475 ust.2 lit. a), art. 475 ust. 3, art. 475 ust. 4 lit. a) Art. 467, 468, 481 W tym: możliwe filtry dla niezrealizowanych strat Art. 467 W tym: możliwe filtry dla niezrealizowanych Art. 468 zysków 57. Całkowite korekty regulacyjne w kapitale Tier II Suma wierszy Kapitał Tier II Wiersz 51 minus wiersz Łączny kapitał (łączny kapitała = kapitał Tier I + Suma wierszy 45 i 58 kapitał Tier II) 60. Aktywa ważone ryzykiem razem Współczynniki i bufory kapitałowe 61. Kapitał podstawowy Tier I (wyrażony jako odsetek Art.92 ust. 2 lit. a), art. 465 łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) 62. Kapitał Tier I (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty Art.92 ust. 2 lit. b), art. 465 ekspozycji na ryzyko) 63. Łączny kapitał (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty Art.92 ust. 2 lit. c) ekspozycji na ryzyko) Wymóg bufora poszczególnych instytucji (wymóg dotyczy kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 92 Dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych art. 128, 129, 130 ust. 1 lit. a) powiększony o wymogi utrzymywania bufora zabezpieczającego i antycyklicznego, jak 64. również bufora ryzyka systemowego oraz bufora instytucji o znaczeniu systemowym (bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym wyrażony jako odsetek kwoty ekspozycji na ryzyko) 65. W tym: wymóg utrzymywania bufora zabezpieczającego 66. W tym: wymóg utrzymywania bufora antycyklicznego 67. W tym: wymóg utrzymywania bufora ryzyka systemowego 67a W tym: bufor globalnych instytucji o znaczeniu Dyrektywa w sprawie wymogów 20

22 systemowym lub bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym Kapitał podstawowy Tier I dostępny w celu pokrycia 68. buforów (wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko) 69. Nieistotne w przepisach unijnych 70. Nieistotne w przepisach unijnych 71. Nieistotne w przepisach unijnych Kwoty poniżej progów odliczeń (przed ważeniem ryzyka) Bezpośrednie i pośrednie udziały podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znaczącej 72. inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) Posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego 73. jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty (kwota poniżej progu 10% oraz po odliczeniu kwalifikowanych pozycji krótkich) 74. Zbiór pusty w UE Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikające z różnic przejściowych (kwota poniżej 75. progu 10% po odliczeniu powiązanej rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w przypadku spełnienia warunków określonych w art. 38 ust. 3 Pułapy stosowane do uwzględniania rezerw w kapitale Tier II Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w 76. kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą standardową (przed zastosowaniem pułapu) Pułap uwzględnia korekty z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą standardową Korekty z tytułu ryzyka kredytowego uwzględnione w kapitale Tier II w odniesieniu do ekspozycji objętych metodą wewnętrznych ratingów (przed zastosowaniem pułapu) Pułap uwzględniania korekt z tytułu ryzyka kredytowego w kapitale Tier II zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów kapitałowych art. 131 Dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych art. 128 Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 45, 46, art. 472 ust. 10, art. 56 lit. c), art. 59, 60, art. 475 ust. 4, art. 66 lit. c), art. 69, 70, art. 477 ust. 4 Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 45, 48, 470, art. 472 ust. 11 Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 38, 48, 470, art. 472 ust. 5 Art. 62 Art. 62 Art. 62 Art. 62 Instrumenty kapitałowe będące przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania (mających zastosowanie wyłącznie od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 1 stycznia 2022 r.) Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w Art. 484 ust. 3, art. 486 ust. 2, 5 kapitale podstawowym Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania Kwota wyłączona z kapitału podstawowego Tier I ze Art. 484 ust. 3, art. 486 ust. 2, 5 względu na pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów Art. 484 ust. 4, art. 486 ust. 3, 5 dodatkowych w kapitale Tier I będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania Kwota wyłączona z kapitału dodatkowego Tier I ze Art. 484 ust. 4, art. 486 ust. 3, 5 względu na pułap (nadwyżka ponad pułapko upływie terminów wykupu i zapadalności) Bieżący pułap w odniesieniu do instrumentów w Art. 484 ust. 5, art. 486 ust. 4, 5 kapitale Tier II będących przedmiotem ustaleń dotyczących wycofania Kwota wyłączona z kapitału Tier II ze względu na Art. 484 ust. 5, art. 486 ust. 4, 5 pułap (nadwyżka ponad pułap po upływie terminów wykupu i zapadalności) 21