Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Transkrypt

1 !U1I 5} J Z R 0 S Zwi^zek 2wi^zek R( Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, SPRAWOZDANIE NIEZALEZNEGO BIEGLEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Dla Z^brania Przedstawicieli i Rady Nadzorczej Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzib^ w Makowie Mazowieckim Makow Maz., ul. Admirala Rickovera 15 Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Przeprowadzilismy badanie zal^czonego do niniejszego sprawozdania rocznego sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzib^ w Makowie Mazowieckim, ul Admirala Rickovera, na ktore sklada SIQ: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporz^dzony na dzien 31 grudnia 2017 roku, ktory po stronie aktywow i pasywow zamyka SIQ sum^bilansow^: ,91 zl 3) l^czny wspolczynnik kapitalowy: 20,83 % 4) zestawienie pozycji pozabilansowych wykazuj^ce na dzien 31 grudnia 2017 roku - zobowi^zania warunkowe udzielone i otrzymane w kwocie: ,87 zl - pozostale w kwocie: ,16 zl 5) rachunek zyskow i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku wykazuj^cy zysk netto w wysokosci: ,76 zl 6) zestawienie zmian w kapitale wlasnym za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku wykazuj^ce wzrost kapitalu wlasnego o kwotqi ,04 zl 7) rachunek przeplywow pieni^znych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku wykazuj^cy zwi^kszenie stanu srodkow pieni^znych o kwotq ,07 zl 8) dodatkowe informacje i objasnienia do sprawozdania finansowego. Odpowiedzialnosc Zarzqdu Banku i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe Zarz^d Banku jest odpowiedzialny za sporz^dzenie, na podstawie prawidlowo prowadzonych ksi^ rachunkowych, rocznego sprawozdania finansowego i za jego rzetelny prezentacjq zgodnie z ustawy z dnia 29 wrzesnia 1994 r. o rachunkowosci (Dz. U. z 2017 r. poz. 2342) zwan^dalej: ustaw^o rachunkowosci", wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowi^zuj^cymi przepisami prawa, a takze Statutem Banku. Zarz^d Banku jest rowniez odpowiedzialny za kontrolq wewn^trzn^ ktor^ uznaje za niezb^dn^ dla sporz^dzenia sprawozdania finansowego niezawieraj^cego istotnego znieksztalcenia spowodowanego oszustwem lub bl^dem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowosci, Zarz^d Banku oraz czlonkowie Rady Nadzorczej Banku s^zobowi^zani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spelnialo wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowosci.

2 I ZRBS Zwi^zek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, Odpowiedzialnosc bieglego rewidenta Naszym zadaniem bylo wyrazenie opinii o tym czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj^tkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki zgodnie z maj^cymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowosci i przyjqtymi zasadami (polityk^ rachunkowosci. Badanie przeprowadzilismy stosownie do postanowieh: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o bieglych rewidentach firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r. poz. 1089) (dalej: ustawa o bieglych rewidentach"), 2) Krajowych Standardow Rewizji Finansowej w brzmieniu Mi^dzynarodowych Standardow Badania przyjqtych uchwal^nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Bieglych Rewidentow z dnia 10 lutego 2015 r. z pozn. zm. w zwi^zku z uchwal^ nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardow wykonywania zawodu, 3) rozporz^dzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegolnych wymogow dotycz^cych ustawowych badan sprawozdan finansowych jednostek interesu pubhcznego, uchylaj^cym decyzjq Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z dnia , str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z , str. 66; dalej: rozporz^dzenie 537/2014"), 4) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady nr 2006/43/WE z dnia 17 maja 2006 r. w sprawie ustawowych badan rocznych sprawozdan finansowych i skonsolidowanych sprawozdan finansowych, zmieniaj^ca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG oraz uchylaj^ca dyrektywq Rady 84/253/EWG (Dz. Urz. UE L 157 z dnia , str. 87, oraz Dz. Urz. UE L 81 z dnia , str. 53, Dz. Urz. UE L 182 z dnia , str. 19, Dz. Urz. UE L 158 z dnia , str. 196). Regulacje te wymagaj^ przestrzegania wymogow etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposob, aby uzyskac wystarczaj^c^ pewnosc, ze sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego znieksztalcenia. Celem badania jest uzyskanie wystarczaj^cej pewnosci co do tego czy sprawozdanie finansowe jako calosc zostalo sporz^dzone na podstawie prawidlowo prowadzonych ksi^ rachunkowych oraz nie zawiera istotnego znieksztalcenia spowodowanego oszustwem lub bl^dem, oraz wydanie sprawozdania niezaleznego bieglego rewidenta zawieraj^cego nasz^opiniq. Wystarczaj^ca pewnosc jest wysokim poziomem pewnosci, ale nie gwarantuje, ze badanie przeprowadzone zgodnie z powyzej wskazanymi standardami zawsze wykryje istniej^ce istotne znieksztalcenie. Znieksztalcenia mog^ powstawac na skutek oszustwa lub bl^du i s^_ uwazane za istotne, jezeli mozna racjonalnie oczekiwac, ze pojedynczo lub l^cznie moglyby wplyn^c na decyzje gospodarcze uzytkownikow podjqte na podstawie tego sprawozdania finansowego. Ryzyko niewykrycia istotnego znieksztalcenia, powstalego na skutek oszustwa jest wyzsze niz ryzyko niewykrycia istotnego znieksztalcenia powstalego na skutek bl^du, poniewaz moze obejmowac zmowy, falszerstwo, celowe pomini^cia, wprowadzanie w bl^d lub obejscie kontroli wewn^trznej i moze dotyczyc kazdego obszaru prawa i regulacji, nie tylko tego bezposrednio wplywaj^cego na sprawozdanie finansowe. Badanie polegalo na przeprowadzeniu procedur shiz^cych uzyskaniu dowodow badania kwot i ujawnien w sprawozdaniu fmansowym. Dobor procedur badania zalezy od os^du bieglego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego znieksztalcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub bl^dem. Dokonuj^c oceny tego ryzyka biegly rewident bierze pod uwagq dzialanie kontroli wewnqtrznej, w zakresie dotycz^cym sporz^dzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkq sprawozdania finansowego, w celu

3 ZRBS Zwi^zek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznosciach procedur badania, nie zas wyrazenia opinii na temat skutecznosci kontroli wewn^trznej jednostki. Badanie obejmuje takze ocenq odpowiedniosci przyjqtych zasad (polityki) rachunkowosci, racjonalnosci ustalonych przez kierownika jednostki wartosci szacunkowych, jak rowniez ocenq ogolnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszlej rentownosci badanego Banku ani efektywnosci lub skutecznosci prowadzenia spraw jednostki przez Zarz^d Banku obecnie lub w przyszlosci. Wyrazamy przekonanie, ze uzyskane przez nas dowody badania stanowi^ wystarczaj^c^ i odpowiedni^ podstawq do wyrazenia przez nas opinii z badania. Opinia jest spojna z dodatkowym sprawozdaniem dla Komitetu Audytu wydanym z dniem niniejszego sprawozdania z badania. Niezaleznosc W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegly rewident i firma audytorska pozostawali niezalezni od jednostki zgodnie z przepisami ustawy o bieglych rewidentach, rozporz^dzenia 537/2014 oraz zasadami etyki zawodowej przyjqtymi uchwalami Krajowej Rady Bieglych Rewidentow Zgodnie z nasz^ najlepsz^ wiedzy i przekonaniem oswiadczamy, ze nie swiadczylismy uslug nieb^d^cych badaniem, ktore s^ zabronione przepisami art. 136 ustawy o bieglych rewidentach oraz art, 5 ust. 1 rozporz^dzenia 537/2014. Wyborfirmyaudytorskiej Zostalismy wybrani do badania sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzib^ w Makowie Mazowieckim uchwal^ Rady Nadzorczej nr 2/2017 z dnia r. Badany Bank jest czlonkiem zwi^zku rewizyjnego i powierza przeprowadzenie badania ustawowego temu zwi^zkowi rewizyjnemu wobec czego nie stosuje SIQ zasad rotacji (przepisow art. 17 ust. 1, 3-5 i 8 Rozporz^dzenia o okresie trwania zlecenia badania). Nie stosuje SIQ W zwi^zku z powyzszym art. 134 ustawy o bieglych rewidentach o maksymalnym czasie nieprzerwanego trwania zleceh badan ustawowych. Najbardziej znaczqce rodzaje ryzyka W trakcie przeprowadzonego badania identyfikowalismy ponizej opisane najbardziej znaczqce rodzaje ryzyka istotnego znieksztalcenia, w tym ryzyka, ktore mog^ bye spowodowane oszustwem oraz opracowalismy stosowne procedury badania dotycz^ce tych rodzajow ryzyka. W przypadkach, w ktorych uznalismy za stosowne dla zrozumienia zidentyfikowanego ryzyka oraz wykonanych przez bieglego rewidenta procedur badania, zamiescilismy rowniez najwazniejsze spostrzezenia zwi^zane z tymi rodzajami ryzyka. 3

4 SI* ZRBS ^ Zwi^zek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, Opis rodzaju ryzyka istotnego znieksztalcenia Procedury bieglego rewidenta w odpowiedzi na zidentyfikowane ryzyko oraz [w stosownych przypadkach] najwazniejsze spostrzezenia zwiqzane z tymi rodzajami ryzyka Ryzyko zwi^zane z wprowadzeniem nowych przepisow w zakresie przychodow zastrzezonych oraz odpisow aktualizujxcych zwi^zanych ze zmian^ regulacji ustawy o rachunkowosci, rozporz^dzenia w sprawie szczegolnych zasad rachunkowosci bankow oraz rozporz^dzenia w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwi^zane z dzialalnosci^ bankow Zastosowano procedury wiarygodnosci w odniesieniu do przychodow zastrzezonych oraz odpisow aktualizuj^cych odnosz^cych si^ do odsetek, ktore polegaly na badaniu szczegolowym grup transakcji, said i ujawnien. Ryzyko zanizenia rezerw celowych oraz odpisow aktualizuj^cych naleznosci zwi^zanych z ekspozycjami kredytowymi, spowodowane bl^dn^ klasyfikacj^, ekspozycji kred3^owych Zastosowano procedury wiarygodnosci obejmuj^ce badanie szczeg61owe ekspozycji kredytowych, w tym grup transakcji, said i ujawnien procedury analityczne, zastosowano testy zgodnosci obejmuj^ce procedury badania dla oceny skutecznosci dzialania kontroli wewnqtrznej shiz^cej zapobieganiu lub wykrywaniu i korygowaniu istotnego znieksztalcenia. Ryzyko nieprzestrzegania wymogow dotycz^cych kapitalow lub innych wymogow ustawowych Zastosowano procedury wiarygodnosci w odniesieniu do wymogow ustawowych, w szczegolnosci do prawidlowosci wykazywanych kapitalow, wykazywanych limitow koncentracji zaangazowan oraz spelnienia nadzorczych norm plynnosci. Opinia Naszym zdaniem, zal^czone roczne sprawozdanie finansowe: przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj^tkowej i finansowej jednostki na dzien r., oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2017 roku zgodnie z maj^cymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowosci i przyjqtymi zasadami (polityk^ rachunkowosci, zostalo sporz^dzone, zgodnie z przepisami rozdziahi 2 ustawy o rachimkowosci, na podstawie prawidlowo prowadzonych ksi^ rachunkowych, jest zgodne co do formy i tresci z obowi^zuj^cymi jednostki przepisami prawa i statutu Banku. Sprawozdanie niezaleznego bieglego rewidenta z badania rocznego sprawozdaniafinansowegobanku Spoldzielczego w Krasnosielcu 4

5 Si ZRBS Zwi^zek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, Sprawozdanie na temat innych wymogow prawa i regulacji Opinia na temat sprawozdania z dzialalnosci jednostki Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z dzialalnosci. Zarz^d Banku oraz czlonkowie Rady Nadzorczej s^ odpowiedzialni za sporz^dzenie sprawozdania z dzialalnosci jednostki zgodnie z przepisami prawa. Naszym obowi^zkiem zgodnie z wymogami ustawy o bieglych rewidentach bylo wydanie opinii, czy sprawozdanie z dzialalnosci zostalo sporz^dzone zgodnie z przepisami prawa oraz, ze jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu fmansowym. Naszym obowi^zkiem bylo takze zlozenie oswiadczenia, czy w swietle naszej wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdzilismy w sprawozdaniu z dzialalnosci istotne znieksztalcenia oraz wskazanie, na czym polega kazde takie istotne znieksztalcenie. Naszym zdaniem sprawozdanie z dzialalnosci zostalo sporz^dzone zgodnie z maj^cymi zastosowanie przepisami prawa, w tym zgodnie z art. Ilia ust. 3 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe (Dz. U. z 2017 r. poz. 1876, z pozn. zm.) i jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oswiadczamy, iz w swietle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdzilismy w sprawozdaniu z dzialalnosci istotnych znieksztalcen. Inne informacje, w tym o wypelnianiu obowiqzkow wynikajqcych z przepisow prawa Bank w sposob prawidlowy ustalil wspolczynniki kapitalowe wg stanu na dzien r. zgodnie z rozporz^dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia r. w sprawie wymogow ostroznosciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj^ce rozporz^dzenie (UE) nr 648/2012 (Dz. Urz. L 176 str. 1, z pozn. zm.). Kluczowy Biegly rewident przeprowadzaj^cy badanie w imieniu ZRBS im. F. Stefczyka w Warszawie Dorota Sowinska-Kobelak nr rej. PffiR: Makow Maz., r. Sprawozdanie niezaleznego bieglego rewidenta z badania rocznego sprawozdaniafinansowegobanku Spoldzielczego w Krasnosielcu 5