Zwi^zek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, ul Mokotowska 14, Warszawa, nr PIBR 1459

Transkrypt

1 M ZRBS Zwi^zek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, ul Mokotowska 14, Warszawa, nr PIBR 1459 SPRAWOZDANIE NIEZALEZNEGO BIEGLEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Dla Zebrania Przedstawicieli i Rady Nadzorczej Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq w.makowie Mazowieckim ul. Admirala Rickovera 15, Makow Mazowiecki Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Opinia FYzeprowadzilismy badanie zat^czonego rocznego sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibg w Makowie Mazowieckim. na ktore sklada si?: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporz^dzony na dzieri 31 grudnia 2018 roku, ktory po stronie aktywow i pasywow zamyka si? sumq bilansow^: ,26 zl 3) l^czny wspolczynnik kapitalowy: 18,49 % 4) zestawienie pozycji pozabilansowych wykazujqce na dzieri 31 grudnia 2018 roku - zobowi^zania warunkowe udzielone i otrzymane w kwocie: ,59 zl - pozostale w kwocie: ,61 zl 5) rachunek zyskow i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku wykazuj^cy zysk netto w wysokosci: ,80 zl 6) zestawienie zmian w kapitale wtasnyni za rok obrotowy od I stycznia do 3 1 grudnia 2018 roku wykazuj^ce wzrost kapitalu wlasnego o kwot?: ,56 zl 7) rachunek przeplywow pieni?znych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku wykazuj^cy zwi?kszenie stanu srodkow pieni?znych o kwot?: ,50 zl 8) dodatkowe informacje i objasnienia do sprawozdania finansowego. Naszym zdaniem, zal^czone roczne sprawozdanie finansowe: przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj^tkowej i finansowej Banku na dzieri r, jej wyniku finansowego oraz przeplywow pieni?znych za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2018 roku zgodnie z maj^cymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowosci i przyj?tymi zasadami (politykq) rachunkowosci, zostalo sporzgdzone na podstawie prawidlowo, zgodnie z przepisami rozdzialu 2 ustawy o rachunkowosci, prowadzonych ksi^g rachunkowych, jest zgodne co do formy i tresci z obowi^ujgcymi Bank przepisami prawa i postanowieniami statutu Banku. Niniejsza opinia jest spojna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, ktore wydalismy w dniu 20 maja 2019 r. Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq w Makowie Mazowieckim 1

2 If 71? -J[\.Kjky Zwi^ek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F Stefczyka w Warszawie, Podstawy opinii Badanie przeprowadzilismy stosownie do postanowieii: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 r o bieghch rewidentach, finnach audytorskich oraz nadzorze publicznym; dalej: ustawa o biegfych rewidentach, 2) rozporzqdzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegolowych wymogow dotycz^cych ustawowych badah sprawozdan finansowych jednostek interesu publicznego, uchylaj^cego decyzj? Komisji 2005/909/WE; dalej: rozporzi}dzenie UE 537/2014, 3) Krajowych Standardow Badania w brzmieniu Miipdzynarodowych Standardow Badania przyj?tych uchwal^ Krajowej Rady Bieglych Rewidentow nr 204 l/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardow wykonywania zawodu oraz 1 ust. 1 pkt 7, 24, 29 do 32 i 34 uchwaly nr 3430/52a/2019 Krajowej Rady Bieglych Rewidentow z dnia 21 marca 2019 r, w sprawie krajowych standardow badania oraz innych dokumentow, 4) dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady nr 2014/56/UE z dnia r, zmieniajgca dyrektyw? 2006/43/WE w sprawie ustawowych badaii rocznych sprawozdan finansowych i skonsolidowanych sprawozdan finansowych, obowi^jqcych na dzieri wydania niniejszego sprawozdania z badania rocznego sprawozdania finansowego Banku Nasza odpowiedzialnosc zgodnie z tymi standardami zostala opisana dalej w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialnosc bieglego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego ". Jestesmy niezalezni od Banku zgodnie z Kodeksem etyki zawodowych ksiegowych Mi^dzynarodowej Federacji Ksiegowych ( Kodeks IFAC") przyjetym uchwalami Krajowej Rady Biegh'ch Rewidentow oraz z innymi wymogami etycznymi, ktore maj^ zastosowanie do badania sprawozdari finansowych w Polsce. Wypehiilismy nasze inne obowi^zki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IFAC. W trakcie przeprowadzania badania kluczowy biegly rewident oraz firma audytorska pozostali niezalezni od Banku zgodnie z wymogami niezaleznosci okreslonxmi w ustawie o bieglych rewidentach oraz w rozporz^dzemu UE 537/2014. Uwazamy, ze uzyskane przez nas dowody badania stanowi^ wystarczaj^c^ i odpowiedni^ podstaw? do wyrazenia przez nas opinii z badania. Inne sprawy Sprawozdanie finansowe Banku za rok zakoriczony 31 grudnia 2017 roku zostalo zbadane przez dzialaj^cego w imieniu Zwi^ku Rewizyjnego Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie bieglego rewidenta - Dorot? Sowirisk^-Kobelak (nr PIBR 12167), ktory wyrazil opinio bez zastrzezeri na temat tego sprawozdania w dniu roku. Kluczowe sprawy badania Kluczowe sprawy badania sq to sprawy, ktore wedlug naszego zawodowego osqdu byly najbardziej znacz^ce podczas badania sprawozdania finansowego za biezgcy okres sprawozdawczy. Obejmujq one najbardziej znacz^ce ocenione rodzaje ryzyka istotnego znieksztalcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego znieksztalcenia spowodowanego oszustwem Do spraw tych odnieslismy si? w kontekscie naszego badania sprawozdania finansowego jako calosci oraz przy formulowaniu naszej opinii oraz podsumowalismy naszg reakcj? na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w ktorych uznalismy za stosowne przedstawilismy najwazniejsze spostrzezenia zwi^ane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrazamy osobnej opinii na temat t\'ch spraw. Sprawozdanie z badania rocznego sprmiozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq w Makowie Mazowieckim 2

3 ^0 *A.\_Uk_? Zwi^zek Rewizyjny Bankow Spoidzielczych im F Stefczyka w Warszawie, Kluczowe sprawy badania Jak nasze badanie odnioslo sif do tej sprawy Ryzyko zanizenia rezerw celowych oraz odpisow aktualizuj^cych naleznosci od podmiotow niefinansowych Zastosowano procedury wiarygodnosci obejmujgce badanie szczegolovve ekspozycji kredytowych, w tym grup transakcji, said i ujawtiieri, procedury analityczne. Na wybranej probie przeanalizowalismy ekspozycje kredytowe pod k^tem klasyfikacji oraz kalkulacji rezerw celowych Dla wybranych ekspozycji kredytowych ocenilismy poprawnosc ich klasyfikacji zgodnie z rozporz^dzeniem Ministra Finansow z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwigzane z dzialalnosci^ bankow poprzez analiz? sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorcow na podstawie danych finansowych przekazanych przez kredytobiorcow do Banku, analiz? publicznie dost^pnych informacji oraz terminow splaty zobowi^zari przez klientow Banku. Dla wybranej proby dokonalismy oceny, czy wycena zabezpieczenia jest aktualna, przyjeta wartosc jest racjonalna, a kwota pomniejszeri podstawy tworzenia rezerw celowych jest zgodna z zasadami okreslonymi w rozporz^dzeniu Ministra Finansow z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko zwiqzane z dzialalnosci^ bankow. Ponadto dokonalismy oceny ujawnieii dotyczqcych klasyfikacji ekspozycji kredytowych oraz rezerw celowych zawartych w zal^czonym sprawozdaniu finansowym pod k^tem ich zgodnosci z rozporz^dzeniem Ministra Finansow z dnia 1 pazdziemika 2010 r. w sprawie szczegolnych zasad rachunkowosci bankow. Odpowiedzialnosc Zarzqdu Banku i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe Zarz^d Banku jest odpowiedzialny za sporzgdzenie, na podstawie prawidlowo prowadzonych ksigg rachunkowych, sprawozdania finansowego, ktore przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji maj^tkowej i finansowej i wyniku finansowego Banku zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 wtzesnia 1994 r o rachunkowosci (dalej: ustawa o rachunkowosci), wydanymi najej podstawie przepisami wykonawczymi, przyj^tymi zasadami (polityk^) rachunkowosci oraz innymi obowi^zuj^cymi przepisami prawa, a takze Statutem Banku Zarz^d Banku jest rowniez odpowiedzialny za kontrol? wewnftrzn^, ktor^ uznaje za niezb^dnq dla sporz^dzenia sprawozdania finansowego niezawieraj^eego istotnego znieksztalcenia spowodowanego oszustwem lub bl?dem. Sporz^dzajqc sprawozdanie finansowe Zarz^d Banku jest odpowiedzialny za ocen? zdolnosci Banku do kontynuowania dzialalnosci, ujawnienie, jezeli ma to zastosowanie, spraw zwiqzanych z kontynuacj^ dzialalnosci oraz za przyjfcie zasady kontynuacji dzialalnosci jako podstawy rachunkowosci Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowosci Zarz^d Banku oraz czlonkowie Rady Nadzorczej Banku sg obowi^zani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spelnialo wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowosci. Czlonkowie Rady Nadzorczej s^ odpowiedziaini za nadzorowanie procesu sprawozdawczosci finansowej Banku. Odpowiedzialnosc bieglego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego Celem badania jest uzyskanie racjonalnej pewnosci czy sprawozdanie finansowe jako calosc nie zawiera istotnego znieksztalcenia spowodowanego oszustwem lub blfdem oraz wydanie sprawozdania z badania zawieraj^cego naszq opini?. Racjonalna pewnosc jest wysokim poziomem pewnosci, ale nie gwarantuje, ze badanie przeprowadzone zgodnie z Krajowymi Standardami Badania zawsze wykryje istniejqce istotne znieksztalcenie. Znieksztalcenia mog^ powstawac na skutek oszustwa lub blijdu i sg uwazane za istotne, jezeli mozna racjonalnie oczekiwac, ze pojedynczo lub l^cznie moglyby wphn^c na decyzje gospodarcze uzytkownikow podj^te na podstawie tego sprawozdania finansowego. Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq w Makowie Mazowieckim 3

4 Ii ZRBS Zwi^ek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszlej rentownosci Banku ani efektywnosci lub skutecznosci prowadzenia jej spraw przez Zarz^d Banku obecnie lub w przyszlosci. Podczas badania zgodnego z Krajowymi Standardami Badania stosujemy zawodowy osgd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm, a takze: identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znieksztalcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub bl?dem, projektujemy i przeprowadzamy procedury badania odpowiadajqce tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, ktore s^ wystarczajqce i odpowiednie, aby stanowic podstaw? dla naszej opinii. Ryzyko mewykrycia istotnego znieksztalcenia wynikaj^cego z oszustwa jest wi?ksze niz tego wynikaj^cego z b}?du, poniewaz oszustwo moze dotyczyc zmowy, falszerstwa, celowych pomini^c, wprowadzenia w bl^d lub obejscia kontroli wewn^trzuej; uzyskujemy zrozumienie kontroli wewn?trznej stosownej dla badania w celu zaprojektowania procedur badania, ktore stf odpowiednie w danych okolicznosciach, ale nie w celu wyrazenia opinii na temat skutecznosci kontroli wewn?trznej Banku; oceniamy odpowiedniosc zastosowanvch zasad (polityki) rachunkowosci oraz zasadnosc szacunkow ksifgowych oraz powi^anych ujawnieii dokonanych przez Zarzqd Banku; wyciggamy wniosek na temat odpowiedniosci zastosowania przez Zarz^d Banku zasady kontynuacji dzialalnosci jako podstawy rachunkowosci oraz, na podstawie uzyskanych dowodow badania, czy istnieje istotna niepewnosc zwi^zana ze zdarzeniami lub warunkami, ktora moze poddawac w znacz^c^ wgtpliwosc zdolnosc Banku do kontynuacji dzialalnosci. Jezeli dochodzimy do wniosku, ze istnieje istotna niepewnosc, wymagane jest od nas zwrocenie uwagi w naszym sprawozdaniu bieglego rewidenta na powi^ane ujawnienia w sprawozdaniu finansowym lub, jezeli takie ujawnienia s^ nieadekwatne, modyfikujemy naszq opini?. Nasze wnioski s^ oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia sporzgdzenia naszego sprawozdania bieglego rewidenta, jednakze przyszle zdarzenia lub warunki mog^ spowodowac, ze Bank zaprzestanie kontynuacji dzialalnosci; oceniamy ogolng prezentacj?, struktur? i zawartosc sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia b^d^ce ich podstawy ffansakcje i zdarzenia w sposob zapewniaj^cy rzetelny prezentacj?. Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, mi?dzy innymi, planowanym zakresie i czasie przeprowadzenia badania oraz znaczacych ustaleniach badania. w tym wszelkich znaczacych slabosciach kontroli wewn?trznej, ktore zidentytikujemy podczas badania. Skladamy Radzie Nadzorczej oswiadczenie, ze przestrzegalismy stosownych wymogow etycznych dotycz^cych niezaleznosci oraz, ze b^dziemy informowac ich o wszystkich powi^aniach i innych sprawach, ktore moglyby bye racjonalnie uznane za stanowiqee zagrozenie dla naszej niezaleznosci, a tarn gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach. Sposrod spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustalilisin\ te sprawy, ktore b\'ly najbardziej znacz^ce podczas badania sprawozdania finansowego za biezqc)' okres sprawozdawczy i dlatego uznalismy je za kluczowe sprawy badania Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu bieglego rewidenta. chyba ze przepisy prawa lub regulacje zabraniaj^ publicznego ich ujawnienia lub gdy, w wyjqtkowych okolicznosciach, ustalimy, ze kwestia nie powinna bye przedstawiona w naszym sprawozdaniu. poniewaz mozna byloby racjonalnie oczekiwac, ze negatywne konsekwencje przewazylyby korzysci takiej infomiacji dla interesu publicznego. Inne informacje, w tym sprawozdanie z dzialalnosci Na inne informacje sklada si? sprawozdanie z dzialalnosci Banku za rok obrotowy zakoiiczony 31 grudnia 2018 r. Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq w Makowie Mazowieckim

5 Zwi^ek Rewizyjny Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie, Odpowiedzialnosc Zarzifdu i Rady Nadzorczej Zarz^d Banku jest odpowiedzialny za sporz^dzenie Innych informacji w tym sprawozdania z dzialalnosci zgodnie z przepisami prawa. Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z dzialalnosci. Zarzqd Banku oraz czlonkowie Rady Nadzorczej s^ zobowi^ani do zapewnienia. aby sprawozdanie z dzialalnosci Banku wraz z wyodr?bnionymi cz?sciami spelnialo wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowosci i Prawie bankowym. Odpowiedzialnosc bieglego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W zwi^ku z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowi^kiem, bylo zapoznanie si? z Innymi informacjami, i czynigc to, rozpatrzenie, czy inne informacje nie s^ istotnie niespojne ze sprawozdaniem finansowym lub nasz^ wiedz^ uzyskan^ podczas badania. lub w inny sposob wydaj^ si? istomie znieksztalcone. Jesli na podstawie wykonanej praey, stwierdzimy istome znieksztalcenia w Innych informacjach, jestesmy zobowi^ani poinfonnowac o tym w naszym sprawozdaniu z badania. Naszym obowi^kiem zgodnie z wymogami ustawy o bieglych rewidentach b\lo wydanie opinii, czy sprawozdanie z dzialalnosci zostalo sporz^dzone zgodnie z przepisami prawa oraz ze jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowi^kiem bylo takze zlozenie oswiadczenia, czy w swietle naszej wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdzilismy w sprawozdaniu z dzialalnosci istotne znieksztalcenia oraz wskazanie, na czym polega kazde takie istotne znieksztalcenie. Sprawozdanie z dzialalnosci Banku uzyskalismy przed datg niniejszego sprawozdania z badania. Opinia a sprawozdaniu : dzialalnosci Naszym zdaniem. na podstawie \\ykonanej w trakcie badania praey, sprawozdanie z dzialalnosci zostalo sporz^dzone zgodnie z majgcymi zastosowanie przepisami prawa i jest zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oswiadczamy, iz w swietle wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego nie stwierdzilismy w sprawozdaniu z dzialalnosci istotnych znieksztalceii. Sprawozdanie na temat innych wymogow prawa i regulacji Oswiadczenie na temal swiadczonych using nieb^dqcych badaniem sprawozdan finansowych Zgodnie z nasz^ najlepszg wiedzy i przekonaniem oswiadczamy, ze usiugi nieb?d^ce badaniem sprawozdan finansowych, ktore swiadczylismy na rzecz Banku s^ zgodne z prawem i obowi^zujgcymi przepisami oraz ze nie swiadczylismy uslug nieb?dqcych badaniem, ktore s^ zakazane na mocy art. 5 ust. I rozporz^dzenia UE 537/2014 oraz art. 136 ustawy o bieglych rewidentach. Usiugi nieb?d^ce badaniem sprawozdari finansowych, ktore swiadczylismy na rzecz Banku w badanym okresie zostaly wymienione w Informacji dodatkowej. Wybor firmy audytorskiej Zostalismy wybrani do badania sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq Makowie Mazowieckim Uchwaly Rady Nadzorczej nr 6/2018 z dnia r. Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq w Makowie Mazowieckim 5

6 ZRBS Zwi^ek Rewizyjny Bankow Spotdzielczych im F Stefcz\ka w Warszawie, ul Mokotowska 14, Warszawa, nrpibr 1459 Badany Bank jest czlonkiem Zwiqzku Rewizyjnego Bankow Spoldzielczych im F. Stefczyka w Warszawie i powierza przeprowadzenie badania ustawowego temu Zwi^zkowi Rewizyjnemu, wobec czego nie stosuje si? zasad rotacji (przepisow art 17 ust. 1, 3-5 i 8 rozporz^dzenia UE 537/2014 o okresie trvvania zlecenia badania). Nie stosuje si? w zwi^zku z powyzszym art. 134 ustawy o bieglych rewidentach o maksymalnym czasie nieprzenvanego trwania zleceii badah ustav\owych. Sprawozdania finansowe Banku badamy kolejny rok, przy czym przestrzegany jest termin rotacji bieglego rewidenta wynikaj^cy z art 135 ustawy o bieglych rewidentach Informacje o wypelnianiu obowicpkow wynikajqcych z przepisow prawa Bank w sposob prawidlowy ustalit wspolczynniki kapitalowe wg stanu na dzieii r. zgodnie z rozporz^dzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia r. w sprawie wymogow ostroznosciowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniaj^ce rozporz^dzenie (UE) nr 648/2012. Kluczowym bieghm rewidentem odpowiedzialnym za badanie, ktorego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie niezaleznego bieglego rewidenta, jest Dorota Sowiriska-Kobelak, wpisana do rejestru PIBR pod nr Signed by / Podpisano przez: Dorota Sowinska-Kobelak Dorota Sowihska-Kobelak Date / Data: :28 Kluczowy biegly rewident wpisany do rejestru PIBR pod numerem przeprowadzaj^cy badanie w imieniu: Zwiqzku Rewizyjnego Bankow Spoldzielczych im. F. Stefczyka w Warszawie Warszawa, ul. Mokotowska 14 Firma audytorska wpisana na list? PIBR pod numerem 1459 Makow Mazowiecki, 20 maja 2019 r. Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego Banku Spoldzielczego w Krasnosielcu z siedzibq w Makowie Mazowieckim 6