Ujednolicony tekst ustawy o zwrocie VAT osobom fizycznym stan z dnia

Transkrypt

1 Ujednolicony tekst ustawy o zwrocie VAT osobom fizycznym stan z dnia Ustawa z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym1) Dz. U. Nr 177 z r. poz. 1468, z 2007 r. Nr 23 poz od r. Art Ustawa reguluje zasady zwrotu osobom fizycznym części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych przez te osoby w związku z budową i remontem budynku mieszkalnego lub jego części. 2. Zwrot wydatków, o których mowa w ust. 1, finansowany jest z budżetu państwa. Art. 2. Ilekroć w ustawie jest mowa o: 1) budynku mieszkalnym - rozumie się przez to budynek lub jego część, służące zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, oraz związane z nimi urządzenia techniczne zapewniające możliwość użytkowania tego budynku lub jego części zgodnie z ich przeznaczeniem, jak przyłącza i urządzenia instalacyjne, w tym służące oczyszczaniu lub gromadzeniu ścieków; 2) podatku VAT - rozumie się przez to podatek od towarów i usług o stawce 22 % w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 oraz z 2005 r. Nr 14, poz. 113, Nr 90, poz. 756 i Nr 143, poz. 1199); 3) fakturze - rozumie się przez to fakturę VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, dokumentującą zakupy, o których mowa w art. 3 ust. 1; 4) urzędzie skarbowym - rozumie się przez to naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce zamieszkania osoby składającej wniosek, w dniu złożenia przez niąwniosku, przy czym w przypadku wspólnego wniosku małżonków mających różne miejsca zamieszkania - naczelnika urzędu skarbowego wskazanego we wniosku, jeżeli jest on właściwy ze względu na miejsce zamieszkania przynajmniej jednego z małżonków; 5) remoncie - rozumie się przez to wykonanie robót określonych w załączniku do ustawy; 6) małżonkach - rozumie się przez to osoby fizyczne pozostające w związku małżeńskim, z wyjątkiem małżonków w stosunku do których sąd orzekł separację. Art Osoba fizyczna ma prawo do zwrotu części wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych w związku z: 1) budową budynku mieszkalnego; 2) nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową(przystosowaniem) budynku niemieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstał lokal mieszkalny spełniający wymagania określone w odrębnych przepisach; 3) remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. 1 Zwrot, o którym mowa w ust. 1, dotyczy wydatków poniesionych i udokumentowanych fakturami wystawionymi od dnia 1 maja 2004 r. do dnia 31 grudnia 2007 r. 2 Zwrot, o którym mowa w ust. 1, dotyczy wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7 %, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT. 3 Dokumentem stanowiącym podstawę do obliczenia kwoty zwrotu części wydatków, o których mowa w ust. 1, jest faktura wystawiona dla osoby fizycznej. 5. Kwota zwrotu, o której mowa w ust. 4, w okresie obowiązywania ustawy, jest równa, z zastrzeżeniem ust. 6, 68,18 % kwoty podatku VAT wynikającej z faktur, nie więcej jednak niż 12,295 % kwoty stanowiącej iloczyn: 1

2 1) 70 m2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych, ostatnio ogłoszonej przed kwartałem złożenia wniosku o dokonanie zwrotu, w przypadku inwestycji związanych z wydatkami, o których mowa w ust. 1, wymagających pozwolenia na budowę; 2) 30 m2 powierzchni użytkowej i ceny 1 m2 powierzchni użytkowej budynku mieszkalnego, przyjmowanej na potrzeby obliczenia premii gwarancyjnej od wkładów oszczędnościowych na książeczkach mieszkaniowych, ostatnio ogłoszonej przed kwartałem złożenia wniosku o dokonanie zwrotu, w przypadku inwestycji związanych z wydatkami, o których mowa w ust. 1, niewymagających pozwolenia na budowę. 4 W odniesieniu do wydatków, na podstawie których osoba fizyczna korzystała lub korzysta z odliczenia, na podstawie: 1) art. 3 ust. 2, art. 4 ust. 2 i art. 9 ustawy z dnia 21 listopada 2001 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 134, poz. 1509, z późn. zm.2)), 2) art. 12 ust. 2 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 202, poz i Nr 222, poz oraz z 2005 r. Nr 263, poz. 2619) oraz art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 12 listopada 2003 r. o zmianie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawy - Przepisy wprowadzające ustawę o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. Nr 202, poz oraz z 2005 r. Nr 263, poz. 2619) -kwota podlegająca zwrotowi, w okresie obowiązywania ustawy, jest równa 55,23 % kwoty podatku VAT wynikającej z faktur, nie więcej jednak niż 9,959 % kwoty stanowiącej odpowiedni iloczyn, o którym mowa w ust Minister właściwy do spraw budownictwa, gospodarki przestrzennej i mieszkaniowej w porozumieniu z ministrem właściwym do spraw finansów publicznych ogłosi, w drodze obwieszczenia, wykaz materiałów budowlanych uwzględniający materiały budowlane, które do dnia 30 kwietnia 2004 r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7 %, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT. Art Prawo do zwrotu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, przysługuje, pod warunkiem że osoba fizyczna lub jej małżonek nie dokonywali czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1, jako podatnicy podatku od towarów i usług, w celu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. 2. Prawo do zwrotu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, przysługuje, pod warunkiem że osoba fizyczna posiada: 1) prawo do dysponowania nieruchomością na cele budowlane w rozumieniu ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. - Prawo budowlane (Dz. U. z 2003 r. Nr 207, poz. 2016, z późn zm.3)) albo tytuł prawny do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w przypadku inwestycji określonej w art. 3 ust. 1 pkt 3; 2) pozwolenie na budowę w przypadku inwestycji, dla której zgodnie z ustawą z dnia 7 lipca 1994 r. - Prawo budowlane wymagane jest takie pozwolenie. 3. W przypadku osoby fizycznej pozostającej w związku małżeńskim w dniu poniesienia wydatków, o których mowa w art. 3 ust. 1, kwota zwrotu, obliczona zgodnie z art. 3 ust. 5-7, dotyczy łącznie obojga małżonków. Jeżeli w okresie obowiązywania ustawy: 2

3 1) przed zawarciem związku małżeńskiego, osoba fizyczna otrzymała kwotę zwrotu, to kwotęzwrotu obliczoną zgodnie z art. 3 ust. 5-7 pomniejsza się o kwoty uprzednio otrzymane; 2) w czasie trwania związku małżeńskiego lub do momentu orzeczenia przez sąd separacji, osoba fizyczna otrzymała kwotę zwrotu, a następnie związek małżeński ustał lub sąd orzekłseparację, przysługującą jej kwotę zwrotu pomniejsza się o 50 % kwoty uprzednio otrzymanej, jeżeli składany był wspólny wniosek małżonków, lub o kwotę otrzymanego zwrotu, jeżeli składany był odrębny wniosek. Art Zwrot, o którym mowa w art. 3 ust. 1, dokonywany jest na wniosek osoby fizycznej złożony w urzędzie skarbowym. 1 Jeżeli osoba fizyczna pozostaje w związku małżeńskim, wniosek może być złożony wspólnie z małżonkiem lub odrębnie przez każdego z małżonków. Jeżeli małżonkowie składają odrębne wnioski, do różnych urzędów skarbowych, są jednocześnie obowiązani zawiadomić o złożeniu wniosku urząd skarbowy właściwy dla złożenia wniosku przez małżonka. 2 Wniosek, o którym mowa w ust. 1, może być złożony raz w roku, z tym że ostatni wniosek może być złożony nie później niż do dnia 30 czerwca 2008 r. 4. Wniosek, o którym mowa w ust. 1, powinien zawierać co najmniej: 1) imię i nazwisko, numer NIP albo numer PESEL w przypadku gdy osoba fizyczna nie posiada numeru NIP, a w przypadku gdy osobie fizycznej składającej wniosek nie nadano żadnego z tych numerów - rodzaj i numer dokumentu tożsamości tej osoby, w tym równieżwystawionego w państwie innym niż Rzeczpospolita Polska, adres zamieszkania osoby fizycznej, a w przypadku małżonków - obojga małżonków; 2) wskazanie właściwego urzędu skarbowego, do którego kierowany jest wniosek; 3) rodzaj poniesionych wydatków, zgodnie z art. 3 ust. 1; 4) rok rozpoczęcia inwestycji; 5) wykaz faktur oraz wartość poniesionych wydatków na cele, o których mowa w art. 3 ust. 1; 6) kwotę zwrotu, obliczoną zgodnie z art. 3 ust. 5-7; 7) oświadczenie o zakresie przeprowadzonego remontu, jeżeli roboty te nie wymagająpozwolenia na budowę; 8) wskazanie sposobu wypłaty kwoty zwrotu; jeżeli wypłata ma nastąpić za pośrednictwem banku - wskazanie numeru rachunku bankowego osoby fizycznej składającej wniosek, a w przypadku wspólnego wniosku małżonków - numeru rachunku bankowego obojga lub jednego z nich, na który ma być dokonany zwrot; 9) podpis osoby fizycznej ubiegającej się o zwrot wydatków, a w przypadku małżonków -podpisy obojga małżonków bez względu na sposób złożenia wniosku: wspólnie z małżonkiem albo odrębnie przez każdego z małżonków. 3 Do wniosku, o którym mowa w ust. 1, należy załączyć kopię: 1) pozwolenia na budowę albo - w przypadku remontu, o którym mowa w ust. 4 pkt 7 - dokumentu potwierdzającego tytuł prawny osoby fizycznej do budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego; 2) faktur dokumentujących poniesione wydatki, o których mowa w art. 3 ust. 1; 3) uchylony. Art W sprawie zwrotu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, urząd skarbowy wydaje decyzję, w której określa kwotę zwrotu, z zastrzeżeniem ust Decyzję, o której mowa w ust. 1, urząd skarbowy wydaje w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia wniosku. 2 Jeżeli prawidłowość złożonego przez osobę fizyczną wniosku, o którym mowa w art. 5 ust. 1, nie budzi wątpliwości, urząd skarbowy dokonuje zwrotu kwoty wykazanej we wniosku bez wydania decyzji. 4. Kwota zwrotu podlega wypłaceniu w przypadku określonym: 1) w ust. 2 - w terminie 25 dni od dnia doręczenia decyzji; 2) w ust. 3 - w terminie 6 miesięcy od dnia złożenia wniosku. 5. W przypadku gdy osoba fizyczna nie posiada zaległości podatkowych, kwota zwrotu podlega wypłaceniu: 1) w kasie albo 2) za pośrednictwem poczty, albo 3) za pośrednictwem banku. 3

4 3 Kwota zwrotu wypłacana za pośrednictwem poczty jest pomniejszana o koszty jej przesłania. 4 Jeżeli decyzja nie została wydana w terminie, o którym mowa w ust. 2, lub kwota zwrotu nie została wypłacona w terminie, o którym mowa w ust. 4, kwota zwrotu podlega oprocentowaniu w wysokości opłaty prolongacyjnej ustalanej w przypadku odroczenia terminu płatności podatków stanowiących dochód budżetu państwa, obowiązującej w dniu, w którym upłynął termin wypłaty kwoty zwrotu. 8. Oprocentowanie, o którym mowa w ust. 7, przysługuje: 1) w przypadku gdy decyzja nie została wydana w terminie określonym w ust. 2 lub kwota zwrotu nie została wypłacona w terminie, o którym mowa w ust. 4 pkt 2, od dnia następującego po dniu, w którym upłynęło 6 miesięcy od dnia złożenia wniosku, włącznie do dnia jej wypłacenia; 2) w przypadku gdy kwota zwrotu nie została wypłacona w terminie, o którym mowa w ust. 4 pkt 1, od dnia następującego po dniu, w którym upłynął termin wypłacenia kwoty zwrotu, włącznie do dnia jej wypłacenia. 5 Oprocentowanie, o którym mowa w ust. 7, nie przysługuje, jeżeli winę za niewypłacenie kwoty zwrotu w terminie, o którym mowa w ust. 4, ponosi osoba fizyczna lub opóźnienie w wypłaceniu kwoty zwrotu powstało z przyczyn niezależnych od urzędu skarbowego. Art. 6a. Jeżeli jest to uzasadnione ochroną tajemnicy państwowej i wymogami bezpieczeństwa państwa, do przyjmowania wniosków, o których mowa w art. 5 ust. 1, wydawania decyzji określających kwotę zwrotu oraz do dokonywania zwrotu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, uprawnione są organy wymienione w art. 13a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, z późn. zm.). Art. 7. W sprawach nieuregulowanych w niniejszej ustawie stosuje się odpowiednio przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60, Nr 85, poz. 727, Nr 86, poz. 732 i Nr 143, poz. 1199). Art. 8. W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. zm.4)) w art. 21 w ust. 1 w pkt 122 kropkę zastępuje sięprzecinkiem i dodaje się pkt 123 w brzmieniu: "123) kwoty zwrotu otrzymane na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym (Dz. U. Nr 177, poz. 1468).". Art. 9. W ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. Nr 83, poz. 930, z późn. zm.5)) po art. 76 dodaje art. 76a w brzmieniu: "Art. 76a. 1. Kto przez podanie danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym lub zatajenie rzeczywistego stanu rzeczy wprowadza w błąd właściwy organ narażając na nienależny zwrot wydatków, o których mowa w przepisach o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie. 2. Jeżeli kwota narażona na nienależny zwrot wydatków, o których mowa w 1, jest małej wartości, sprawca czynu zabronionego określonego w 1 podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych. 3. Jeżeli kwota narażona na nienależny zwrot wydatków, o których mowa w 1, nie przekracza ustawowego progu, sprawca czynu zabronionego określonego w 1 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe.". Art. 10. W ustawie z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. Nr 173, 4

5 poz. 1807, z późn. zm.6)) wprowadza się następujące zmiany: 1) w art. 82 w ust. 1 w pkt 6 kropkę na końcu zastępuje sięśrednikiem i dodaje się pkt 7 w brzmieniu: "7) kontrola dotyczy zasadności dokonania zwrotu podatku od towarów i usług na podstawie przepisów o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym."; 2) w art. 83 w ust. 2 w pkt 7 kropkę na końcu zastępuje sięśrednikiem i dodaje się pkt 8 w brzmieniu: "8) kontrola dotyczy zasadności dokonania zwrotu podatku od towarów i usług na podstawie przepisów o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym.". Art. 11. uchylony. Art. 12. Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2006 r. Prezydent Rzeczypospolitej Polskiej: A. Kwaśniewski Załącznik do ustawy z dnia 29 sierpnia 2005 r. (poz. 1468) WYKAZ ROBÓT ZALICZANYCH DO REMONTU BUDYNKU LUB LOKALU MIESZKALNEGO I. Wykaz robót zaliczanych do remontu budynku mieszkalnego 1. Remont lub modernizacja przyłączy, elementów przyłączy budynku lub wykonanie nowych przyłączy, obejmujące: 1) przyłącza wodociągowe, hydrofornie; 2) przyłącza kanalizacyjne, bezodpływowe zbiorniki ścieków, urządzenia do oczyszczania ścieków; 3) przyłącza sieci cieplnej, węzły cieplne, kotłownie; 4) przyłącza do linii elektrycznej. 2 Wykonanie nowego przyłącza do sieci gazowej. 3. Remont i modernizacja fundamentów, łącznie z izolacjami, obejmujące: 1) wzmocnienie fundamentów lub ich zabezpieczenie; 2) izolacje przeciwwodne, przeciwwilgociowe, cieplne; 3) osuszanie fundamentów. 4. Remont lub modernizacja elementów konstrukcyjnych budynku lub ich części, dotyczące: 1) konstrukcji stropów; 2) konstrukcji ścian nośnych i zewnętrznych; 3) konstrukcji i pokrycia dachu; 4) docieplenia stropów i stropodachów; 5) kanałów spalinowych i wentylacyjnych; 6) pozostałych elementów konstrukcyjnych budynku, jak np. słupów, podciągów, schodów, zadaszeń, balkonów, loggii, izolacji przeciwwodnych, dźwiękochłonnych. 5. Remont lub modernizacja elewacji budynku, obejmujące: 1) tynki i okładziny zewnętrzne; 2) malowanie elewacji; 3) docieplenie ścian budynku; 4) obróbki blacharskie i elementy odwodnienia budynku. 3 Wbudowanie nowych, wymiana lub remont okien oraz drzwi zewnętrznych. 7. Przebudowa układu funkcjonalnego budynku, obejmująca: 1) sanitariaty i kuchnie; 2) wjazdy, podjazdy, zabezpieczenia i wykonanie innych elementów związanych z udostępnieniem i przystosowaniem budynku dla osób niepełnosprawnych. 8. Remont, modernizacja, wymiana lub wykonanie nowych instalacji budynku, obejmujące 5

6 rozprowadzanie po budynku instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych: wyposażenia, armatury i urządzeń dotyczących: 1) instalacji sanitarnych; 2) instalacji elektrycznych, odgromowych i uziemienia; 3) instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych; 4) instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych; 5) przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych; 6) instalacji i urządzeń grzewczych. 4 Wykonanie nowych instalacji gazowych. 5 Wykonanie nowych instalacji wykorzystujących alternatywne źródła energii. II. Wykaz robót zaliczanych do remontu lokalu mieszkalnego 1. Remont, modernizacja lub wykonanie nowych elementów w lokalu mieszkalnym: 1) ścianek działowych, sufitów, tynków i okładzin wewnętrznych; 2) podłóg i posadzek; 3) okien, świetlików i drzwi; 4) powłok malarskich i tapet; 5) elementów kowalsko-ślusarskich; 6) izolacji przeciwwodnych, przeciwwilgociowych, dźwiękochłonnych i cieplnych. 2. Remont, modernizacja, wymiana lub wykonanie nowych instalacji w lokalu mieszkalnym, obejmujące rozprowadzenie po lokalu instalacji oraz montaż trwale umiejscowionych: wyposażenia, armatury i urządzeń dotyczących: 1) instalacji sanitarnych; 2) instalacji elektrycznych; 3) instalacji klimatyzacyjnych i wentylacyjnych; 4) instalacji przyzywowych (domofony) i alarmowych; 5) instalacji i urządzeń grzewczych; 6) przewodów wentylacyjnych, spalinowych i dymowych; 7) instalacji wykorzystujących alternatywne źródła energii. 2 Wykonanie nowych instalacji gazowych. 1) Niniejszą ustawą zmienia się ustawy: ustawę z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawę z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy oraz ustawę z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej. 2) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 78, poz. 715 i Nr 141, poz oraz z 2003 r. Nr 202, poz ) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 6, poz. 41, Nr 92, poz. 881, Nr 93, poz. 888 i Nr 96, poz. 959 oraz z 2005 r. Nr 113 poz. 954, Nr 163, poz i 1364 i Nr 169, poz ) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 22, poz. 270, Nr 60, poz. 703, Nr 70, poz. 816, Nr 104, poz. 1104, Nr 117, poz i Nr 122, poz. 1324, z 2001 r. Nr 4, poz. 27, Nr 8, poz. 64, Nr 52, poz. 539, Nr 73, poz. 764, Nr 74, poz. 784, Nr 88, poz. 961, Nr 89, poz. 968, Nr 102, poz. 1117, Nr 106, poz. 1150, Nr 110, poz. 1190, Nr 125, poz i 1370 i Nr 134, poz. 1509, z 2002 r. Nr 19, poz. 199, Nr 25, poz. 253, Nr 74, poz. 676, Nr 78, poz. 715, Nr 89, poz. 804, Nr 135, poz. 1146, Nr 141, poz. 1182, Nr 169, poz. 1384, Nr 181, poz. 1515, Nr 200, poz i Nr 240, poz. 2058, z 2003 r. Nr 7, poz. 79, Nr 45, poz. 391, Nr 65, poz. 595, Nr 84, poz. 774, Nr 90, poz. 844, Nr 96, poz. 874, Nr 122, poz. 1143, Nr 135, poz. 1268, Nr 137, poz. 1302, Nr 166, poz. 1608, Nr 202, poz. 1956, Nr 222, poz. 2201, Nr 223, poz i Nr 228, poz. 2255, z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 54, poz. 535, Nr 93, poz. 894, Nr 99, poz. 1001, Nr 109, poz. 1163, Nr 116, poz. 1203, 1205 i 1207, Nr 120, poz. 1252, Nr 123, poz. 1291, Nr 162, poz. 1691, Nr 210, poz. 2135, Nr 263, poz i Nr 281, poz i 2781 oraz z 2005 r. Nr 25, poz. 202, Nr 30, poz. 262, Nr 85, poz. 725, Nr 86, poz. 732, Nr 90, poz. 757, Nr 102, poz. 852, Nr 143, poz i 1202, Nr 155, poz. 1298, Nr 164, poz i 1366 i Nr 169, poz i ) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2000 r. Nr 60, poz. 703 i Nr 62, poz. 717, z 2001 r. Nr 11, poz. 82 i Nr 106, poz. 1149, z 2002 r. Nr 41, poz. 365, Nr 74, poz. 676, Nr 89, 6

7 poz. 804, Nr 141, poz i Nr 213, poz. 1803, z 2003 r. Nr 84, poz. 774, Nr 137, poz i Nr 162, poz. 1569, z 2004 r. Nr 29, poz. 257, Nr 68, poz. 623, Nr 93, poz. 894, Nr 97, poz. 963 i Nr 173, poz oraz z 2005 r. Nr 130, poz i Nr 143, poz ) Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 281, poz oraz z 2005 r. Nr 33 poz. 289, Nr 94, poz. 788, Nr 143, poz i Nr 175, poz

8 Załącznik Strona 1 Załącznik do obwieszczenia Ministra Transportu i Budownictwa z dnia 30 grudnia 2005 r. (Dz. Urz. MTiB Nr 1, poz. 1) WYKAZ MATERIAŁÓW BUDOWLANYCH, KTÓRE DO DNIA 30 KWIETNIA 2004 R. BYŁY OPODATKOWANE STAWKĄ PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG W WYSOKOŚCI 7%, A OD DNIA 1 MAJA 2004 R. SĄ OPODATKOWANE PODATKIEM VAT. Poz. Symbol PKWiU 1 Nazwa towaru (grupy towarów) ex Żwir i piasek - wyłącznie kruszywo budowlane, bez kruszywa z żużla wielkopiecowego Klepki, listwy i fryzy do parkietów, niełączone (z drewna tropikalnego) Listwy dębowe do parkietów Deszczułki posadzkowe lite dębowe 5 ex Deszczułki posadzkowe lite z drewna liściastego pozostałe 6 ex Listwy przyścienne z drewna liściastego pozostałe Klepki, listwy i fryzy na parkiet wykonane z drewna liściastego, pozostałe Tarcica podłogowa strugana iglasta Listwy przyścienne z drewna iglastego 10 ex Kostka brukowa z drewna iglastego - z wyłączeniem nasyconej 11 ex Drewno iglaste kształtowane w sposób ciągły (łącznie z klepkami i listwami na parkiet niepołączonymi), pozostałe-zwyłączeniem nasyconego 12 ex Kostka brukowa z drewna liściastego - z wyłączeniem nasyconej 13 ex Drewno liściaste kształtowane w sposób ciągły (bez klepek, listew na parkiet), pozostałe-zwyłączeniem nasyconego Klepki, listwy i fryzy na parkiet wykonane z drewna liściastego (obrobione) Okna i drzwi, ościeżnice i progi drewniane Płyty parkietowe z drewna, do podłóg mozaikowych Płyty parkietowe z drewna, pozostałe Budynki prefabrykowane mieszkalne i letnie z drewna i materiałów drewnopochodnych 19 ex Tapety papierowe i inne okładziny ścienne; papier transparentowy do okien - z wyłączeniem papieru transparentowego do okien Kity szklarskie Kity budowlane uszczelniające Nieogniotrwałe preparaty powierzchniowe 23 ex ex ex Produkty odpowiednie do stosowania jako kleje lub spoiwa, przeznaczone do sprzedaży detalicznej, w opakowaniach o masie mniejszej lub równej 1 kg - wyłącznie kleje winylowe: na bazie polioctanu winylu, z pochodnych winylowych i z kopolimerów butadienu Spoiwa na bazie kauczuku lub tworzyw sztucznych (łącznie ze sztucznymi żywicami) w opakowaniach przeznaczonych do sprzedaży detalicznej - wyłącznie kleje winylowe: na bazie polioctanu winylu, z pochodnych winylowych i z kopolimerów butadienu Gotowe kleje i inne gotowe spoiwa w opakowaniach o masie powyżej 1 kg przeznaczone do sprzedaży detalicznej, gdzie indziej niewymienione - wyłącznie kleje winylowe: na bazie polioctanu winylu, z pochodnych winylowych i z kopolimerów butadienu 1/poz.1/zal1.htm :18:56

9 Załącznik Strona 2 26 ex Rury, przewody i węże oraz ich osprzęt z tworzyw sztucznych - z wyłączeniem węży i sztucznych jelit do kiełbas 27 ex Komórkowe płyty, taśmy, folie z polimerów styrenu - wyłącznie płyty z polistyrenu spienionego (styropianu) Płyty komórkowe z poliuretanów Płyty faliste z poliestrów 30 ex Wyroby z tworzyw sztucznych dla budownictwa - z wyłączeniem budynków prefabrykowanych z tworzyw sztucznych (PKWiU ), zbiorników, kadzi, cystern i podobnych pojemników o pojemności powyżej 300 I, z tworzyw sztucznych do innych zastosowań (PKWiU ex ), stolarki okrętowej (PKWiU , ) Perforowane kubły i podobne artykuły do filtrowania wody przy wejściu do ścieków 32 ex Szkło płaskie - wyłącznie szkło budowlane 33 ex ex Szkłopłaskie profilowane i poddane dalszej obróbce - wyłącznie szkło budowlane Arkusze cienkie, maty, materace, tektura i inne artykuły z włókien szklanych, poza tkaninami - z wyłączeniem mat szklanych bezalkalicznych (PKWiU ) 35 ex Płyty chodnikowe, cegły, płytki do wykładania podłóg, ścian, dachów i inne artykuły ze szkła sprasowanego lub ukształtowanego w formach; szyby ze szkła ołowiowego itp.; szkło wielokomórkowe i piankowe w blokach, płytach i podobnych formach - z wyłączeniem witraży Wyroby sanitarne ceramiczne Płytki ceramiczne (ścienne, podłogowe, kafle itp.) i płyty chodnikowe 38 ex Cegły, dachówki i pozostałe ceramiczne materiały budowlane - z wyłączeniem przewodów kwasoodpornych kamionkowych (PKWiU ) oraz przewodów digestoryjnych kamionkowych (PKWiU ) Cement, wapno i gips 40 ex 26.6 Wyroby z betonu i gipsu, z wyłączeniem: 1) płyt kamiennych surowych, 2) wyrobów ze sztucznego kamienia "Lastrico", w tym pomników i nagrobków - z wyjątkiem: płyt parapetowych, płyt okładzinowych stopni schodowych i ścian oraz wykładzin posadzkowych Wyroby z asfaltu i podobnych materiałów Mieszanki mineralno-bitumiczne Masy i roztwory asfaltowe hydroizolacyjne ex Wełna mineralna luzem i wyroby izolacji termicznej i akustycznej z wełny mineralnej Wermikulit porowaty,iły porowate, żużel spieniony i podobne porowate materiały mineralne łącznie z ich mieszaninami - z wyłączeniem żużla spienionego (PKWiU ) Mieszaniny i wyroby z materiałów izolujących cieplnie lub akustycznie, gdzie indziej niesklasyfikowane 47 ex Wyroby walcowane płaskie ze stali - wyłącznie wyroby płaskie walcowane na zimno i powlekane Sztaby i pręty, walcowane na gorąco, wnieregularnie zwijanychkręgach 1/poz.1/zal1.htm :18:56

10 Załącznik Strona 3 49 ex Sztaby i pręty pozostałe, z wyłączeniem prętów i profili grubych 50 ex Kątowniki, kształtowniki i profile ze stali niestopowej poddane obróbce polegającej jedynie na walcowaniu na gorąco, ciągnieniu na gorąco lub wyciskaniu na gorąco, z wyłączeniem prętów i profili grubych Rury, przewody rurowe, profile i tuleje z żeliwa Złącza odlewane, z żeliwa 53 ex Rury, przewody rurowe, profile drążone i tuleje stalowe, z wyłączeniem półwyrobów z rurowni niezaliczanych do wyrobów gotowych 54 ex Sztaby, pręty i profile ciągnione lub obrobione na zimno - z wyłączeniem profili obrobionych na zimno ze stali niestopowej (PKWiU ) Wyroby walcowane na zimno płaskie Wyroby formowane na zimno Drut ex ex Blachy grube, blachy cienkie i taśma z aluminium o grubości większej niż 0,2 mm Miedziane: rury, przewody rurowe oraz złącza do rur lub przewodów rurowych, z miedzi, z wyłączeniem rur i przewodów rurowych ze stopów miedzi (PKWiU ) oraz armatury przemysłowej z miedzi i stopów miedzi Budynki prefabrykowane z metalu - z wyłączeniem konstrukcji stalowych budynków jedno-kondygnacyjnych, halowych i pawilonowych, szkieletów budynków i budowli dwu- i wielokondygnacyjnych, konstrukcji nośnych budowlanych aluminiowych Pozostałe konstrukcje złożone głównie z arkuszy: panele złożone z dwóch ścian z profilowanego (żeberkowanego) arkusza z rdzeniem izolującym Elementy budowlane z blachy profilowanej stalowe Elementy budowlane z blachy płaskiej stalowe Elementy konstrukcyjne zbrojeńżelbetów 65 ex Elementy konstrukcyjne stalowe (bez ślusarki budowlanej) pozostałe, osobno niewymienione, dotyczące wyłącznie elementów konstrukcyjnych z blach stalowych, ocynkowanych i powlekanych Elementy konstrukcji nośnych kotłów, schodów, pomostów, opancerzenia, izolacji i obmurowań Elementy budowlane stalowe, pozostałe Elementy ramowe budowlane stalowe Elementy budowlane ex ex ex Płyty i elementy warstwowe budowlane oraz segmenty ścienne wypełnione płytą warstwową Elementy metalowe stolarki budowlanej - z wyłączeniem drzwi, okien i iluminatorów okrętowych, świetlików i iluminatorów jachtowych Konstrukcje zbiornikowo-cylindryczne stalowe na ciecze o pojemności większej lub równej 300 I wykładane od środka lub izolowane cieplnie - wyłącznie wymienniki ciepła i naczynia wyrównawcze c.o. i c.w., zasobniki ciepłej wody, zbiorniki w oczyszczalniach ścieków Konstrukcje zbiornikowo-cylindryczne zbiorników teleskopowych do cieczy o pojemności większej lub równej 300 I wykładane od środka lub izolowane cieplnie - wyłącznie wymienniki ciepła i naczynia wyrównawcze c.o. i c.w., zasobniki ciepłej wody, zbiorniki w oczyszczalniach ścieków 1/poz.1/zal1.htm :18:56

11 Załącznik Strona 4 74 ex Konstrukcje zbiornikowe kształtowe do cieczy o pojemności większej lub równej 300 I wykładane lub izolowane cieplnie - wyłącznie wymienniki ciepła i naczynia wyrównawcze c.o. i c.w., zasobniki ciepłej wody, zbiorniki w oczyszczalniach ścieków 75 ex Konstrukcje zbiornikowe stalowe do cieczy o pojemności większej lub równej 300 I - wyłącznie wymienniki ciepła i naczynia wyrównawcze c.o. i c.w., zasobniki ciepłej wody, zbiorniki w oczyszczalniach ścieków 76 ex Konstrukcje zbiornikowe stalowe o pojemności większej lub równej 300 I - wyłącznie wymienniki ciepła i naczynia wyrównawcze c.o. i c.w., zasobniki ciepłej wody, zbiorniki w oczyszczalniach ścieków Grzejniki nieelektryczne i ich części z żeliwa Grzejniki nieelektryczne i ich części ze stali 79 ex Kotły centralnego ogrzewania, z wyłączeniem kotłów parowych, pozostałych (PKWiU ) Części kotłów centralnego ogrzewania Instalacje pomocnicze do stosowania wraz z kotłami; kondensatory do zespołów energetycznych na parę wodną lub inne rodzaje pary Części wytwornic pary Zamki w rodzaju używanych do drzwi, bębenkowe 84 ex ex ex Zamki w rodzaju używanych do drzwi, pozostałe, z wyłączeniem zamków elektronicznych i szyfrowych (PKWiU , ) Okucia zamykające i ościeżnice z okuciami zamykającymi, zawierające zamki; ich części; klucze sprzedawane oddzielnie - wyłącznie okucia budowlane Zawiasy, zamocowania, obsady i podobne wyroby do pojazdów mechanicznych, drzwi, okien, mebli itp., wykonane z metali nieszlachetnych - wyłącznie okucia budowlane Sploty i linki do konstrukcji sprężonych ze stali nierdzewnej, nieizolowane elektrycznie Przewody gołe napowietrzne z aluminium 89 ex ex ex ex ex ex Przewody gołe z rdzeniem stalowym, z aluminium - wyłącznie przewody napowietrzne Kraty, siatki i ogrodzenia o wielkości oczek 100 cm 2 iwięcej, z drutu stalowego o przekroju 3 mm i więcej, spawane na przecięciach z wyłączeniem ogrodzeń i siatek z drutu Kraty, siatki i ogrodzenia, spawane na przecięciach, z drutustalowego, pozostałe, z wyłączeniem ogrodzeń i siatek z drutu Kraty, siatki i ogrodzenia, niespawane na przecięciach, z drutustalowego, niepowlekane tworzywem sztucznym, z wyłączeniem ogrodzeń i siatek z drutu Kraty, siatki i ogrodzenia, niespawane na przecięciach, z drutustalowego, niepowlekane tworzywem sztucznym, pozostałe, z wyłączeniem ogrodzeń i siatek z drutu Kraty, siatki i ogrodzenia, niespawane na przecięciach, z drutustalowego, pokrywane tworzywem sztucznym, pozostałe, z wyłączeniem ogrodzeń i siatek z drutu 95 ex Elementy złączne ze stali gwintowane, gdzie indziej niesklasyfikowane - wyłącznie okucia budowlane łączące Zlewy i umywalki ze stali nierdzewnej 1/poz.1/zal1.htm :18:56

12 Załącznik Strona Wanny żeliwne (również emaliowane) Wanny stalowe (z wyjątkiem żeliwnych) Wyroby sanitarne żeliwne, emaliowane, pozostałe Wyroby sanitarne żeliwne, nieemaliowane Wyroby sanitarne przemysłowe z blachy, emaliowane Wyroby sanitarne przemysłowe, ze stali nierdzewnej, pozostałe Syfony umywalkowe i pisuarowe, ze stali Syfony umywalkowe i pisuarowe, z miedzi Syfony umywalkowe i pisuarowe, z aluminium 106 ex Wyroby i odlewy z żeliwa nieciągliwego, gdzie indziej niewymienione, z wyłączeniem odlewów żeliwnych (półfabrykatów do dalszej obróbki) Drabiny (elementy budowlane komunikacji), ze stali Szczeble ze stali, pozostałe Osłony instalacji budowlanych, ze stali Elementy instalacji budowlanych odwadniających, ze stali Elementy budowlane wyposażeniowe, do czyszczenia obuwia, ze stali Elementy budowlane wyposażeniowe, ze stali pozostałe Grzejniki z aluminium Osłony instalacji budowlanych, aluminiowe Okładziny elewacyjne budowlane, aluminiowe Elementy instalacji budowlanych odwadniających, aluminiowe Osprzęt centralnego ogrzewania z miedzi i stopów miedzi Znaki informacyjne i elementy informacyjne, budowlane, z aluminium Znaki informacyjne i elementy informacyjne, budowlane, ze stali Hydrofory Palniki piecowe; mechaniczne ruszty i kraty, mechaniczne urządzenia do usuwania popiołu itd Części palników piecowych na paliwo ciekłe, stałe lub gaz; części rusztów mechanicznych Urządzenia i aparatura do przygotowywania wody kotłowej Filtry przykotłowe oleju Ogrzewacze wody elektryczne o działaniu natychmiastowym (ogrzewacze przepływowe) Ogrzewacze wody elektryczne inne niż natychmiastowe 127 ex Kuchnie i kuchenki domowe, z wyłączeniem kuchenek elektrycznych 128 ex Urządzenia do gotowania, podgrzewacze płytowe na gaz, z żeliwa lub stali, z wyłączeniem piekarników gazowych i kuchni restauracyjnych gazowych Kuchnie węglowe stałe Piece grzewcze gazowe Piece uniwersalne Piece stałopalne, gdzie indziej niewymienione 1/poz.1/zal1.htm :18:56

13 Załącznik Strona Piece żeliwne przenośne, gdzie indziej niewymienione 134 ex Podgrzewacze wody o działaniu natychmiastowym lub akumulacyjne, nieelektryczne - wyłącznie piece grzewcze i podgrzewacze 135 ex ex ex Części pieców, kuchenek, podgrzewaczy płytowych i podobnego, nieelektrycznego sprzętu domowego, z wyłączeniem zespołów i części sprzętu do gotowania i ogrzewania nieelektrycznego (PKWiU ) Bezpieczniki wielkiej mocy do napięć mniejszych lub równych 1000 V, dla prądów o natężeniu większym niż 10 A, a mniejszym lub równym 63 A - wyłącznie podstawy i wkładki bezpiecznikowe niskiego napięcia Urządzenia sterownicze, na napięcie mniejsze lub równe 1000 V - wyłącznie urządzenia sterownicze niskiego napięcia 138 ex Urządzenia rozdzielcze i tablice licznikowe, na napięcie mniejsze lub równe 1000 V - wyłącznie urządzenia rozdzielcze niskiego napięcia Rozdzielnice prefabrykowane napowietrzne Rozdzielnice prefabrykowane napowietrzne 141 ex ex ex ex ex Tablice, panele, konsole, pulpity, szafy i inne układy wsporcze dla wyrobów objętych pozycjami od do , pozostałewyłącznie dla rozdzielni prefabrykowanych napowietrznych (PKWiU , ) Części i wyposażenie aparatury rozdzielczej, łączeniowej i zabezpieczającej niskiego napięcia - wyłącznie części do urządzeń rozdzielczych i sterowniczych niskiego napięcia Przewody elektryczne wyposażone w złączki, na napięcie większe niż 80 V, a mniejsze lub równe 1000 V - przewody elektroenergetyczne do układania na stałe - z wyłączeniem przewodów grzejnych i innych niż instalacyjne, uzbrojone i kabelkowe Przewody elektryczne wyposażone w złączki na napięcie większe niż 80 V, a mniejsze lub równe 1000 V - kable elektroenergetyczne z żyłami miedzianymi - pozostałe Przewody elektryczne niewyposażone w złączki, na napięcie równe 1000 V, o średnicy pojedynczego przewodu większej niż 0,51 mm - przewody elektroenergetyczne do układania na stałe -z wyłączeniem przewodów grzejnych i innych niż instalacyjne, uzbrojone i kabelkowe Przewody elektryczne niewyposażone w złączki, na napięcie równe 1000 V, o średnicy pojedynczego przewodu większej niż 0,51 mm - kable elektroenergetyczne z żyłami miedzianymi - pozostałe Przewody elektryczne, niewyposażone w złączki, na napięcie równe 1000 V, o średnicy pojedynczego przewodu większej niż 0,51 mm - kable elektroenergetyczne z żyłami aluminiowymi Przewody elektryczne niewyposażone w złączki, na napięcie większe niż 80 V, a mniejsze niż 1000 V, o średnicy pojedynczego przewodu większej niż 0,51 mm - przewody elektroenergetyczne do układania na stałe - z wyłączeniem przewodów grzejnych i innych niż instalacyjne, uzbrojone i kabelkowe Przewody elektryczne niewyposażone w złączki na napięcie większe niż 80 V, a mniejsze niż 1000 V, o średnicy pojedynczego przewodu większej niż 0,51 mm - kable elektroenergetyczne z żyłami miedzianymi - pozostałe Przewody elektryczne,do napięć powyżej 1000 V - z wyłączeniem kabli elektroenergetycznych do odbiorników ruchomych i przenośnych, górniczych 1/poz.1/zal1.htm :18:56

14 Załącznik Strona 7 (PKWiU ), przewodów i kabli elektrycznych na napięcie przekraczające 1 kv pozostałych (PKWiU ) Tablice i gabloty informacyjne budowlane podświetlane 152 ex Oprawy oświetleniowe (z wyjątkiem reflektorów) mieszkaniowe do żarówek - z wyłączeniem zabezpieczonych przed wnikaniem wody 153 ex Oprawy oświetleniowe (z wyjątkiem reflektorów) mieszkaniowe, do żarówek halogenowych - z wyłączeniem zabezpieczonych przed wnikaniem wody 154 ex Oprawy oświetleniowe przemysłowe (ł IP20) do żarówek - wyłącznie oprawy oświetleniowe przemysłowe do żarówek stałych 155 ex ex ex ex Oprawy oświetleniowe przemysłowe (ł IP20), do świetlówek - wyłącznie oprawy oświetleniowe przemysłowe do świetlówek stałych Oprawy oświetleniowe przemysłowe (ł IP20), pozostałe- wyłącznie oprawy oświetleniowe przemysłowe do rtęciówek Elementy izolacyjne do aparatury rozdzielczej, łączeniowej i zabezpieczającej (z wyjątkiem wykonanych z tworzyw sztucznych i ceramicznych) - wyłącznie części do urządzeń rozdzielczych wysokiego napięcia prefabrykowanych oraz części do urządzeń rozdzielczych i sterowniczych niskiego napięcia Przyrządy do pomiaru lub kontroli parametrów cieczy lub gazów elektroniczne, pozostałe-wyłącznie ciepłomierze i przyrządy do pomiaru ilości ciepła pozostałe (podzielniki kosztów) Przyrządy do pomiaru lub kontroli parametrów cieczy lub gazów pozostałe, 159 ex osobno niewymienione - wyłącznie ciepłomierze i przyrządy do pomiaru ilości ciepła pozostałe (podzielniki kosztów) Gazomierze Wodomierze Liczniki elektryczne prądu zmiennego Termostaty elektroniczne (z wyjątkiem lotniczych) Termostaty pozostałe (z wyjątkiem lotniczych) Reduktory membranowe 166 ex bez względu na symbol PKWiU 168 bez względu na symbol PKWiU 169 bez względu na symbol PKWiU 170 bez względu na symbol PKWiU Wykładziny podłogowe z podłożem - z wyłączeniem wykładzin podłogowych gumowych Armatura metalowa przemysłowa - wyłącznie: - armatura z żeliwa szarego, - zasuwy, - zawory, - przepustnice Armatura metalowa sieci domowej Urządzenia do automatycznej regulacji i sterowania - wyłącznie urządzenia i zestawy urządzeń do automatycznej regulacji dostaw ciepła oraz zdalnego sterowania pracą systemów ciepłowniczych, a także części do tych urządzeń Panele podłogowe i listwy przypodłogowe laminowane, wykonane na bazie płyty pilśniowej HDF, MDF lub na bazie płyty wiórowej Membrany (przepony) paroprzepuszczalne pod pokrycia dachowe, z polietylenu, posiadającezbrojenie, specjalną perforację lub nacięcia względnie wykonane z włókien syntetycznych Objaśnienia: ex - dotyczy tylko i wyłącznie danego wyrobu z danego grupowania. 1) Zastosowana symbolika PKWiU odpowiada Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług, o której mowa w 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 6 kwietnia 2004 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług (Dz. U. Nr 89, poz. 844 i z 2005 r. Nr 90, poz. 760). 1/poz.1/zal1.htm :18:56