Kontrola podatkowa w gminie rodzaje kontroli oraz metodyka ich wykonywania

Transkrypt

1 Mail: Tel.: Fax.: Warszawa ul. Grójecka 26/21 Kontrola podatkowa w gminie rodzaje kontroli oraz metodyka ich wykonywania (zasady i sposób realizacji kontroli w zakresie: podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego, opłaty reklamowej; kontrola inkasentów podatkowych) Standardy e-kontroli podatkowej Nowe zasady wykonywania kontroli względem przedsiębiorców na podstawie ustawy o poprawie otoczenia prawnego przedsiębiorców ZAPRASZAMY NA SZKOLENIE 29 LISTOPADA 2017 R. W OPOLE KONTROLA PODATKOWA EURO SILESIA, UL. OZIMSKA 48, SALA KONFERENCYJNA, W GODZINACH Cel szkolenia: Zgodnie z art. 281 Ordynacji podatkowej - organy podatkowe pierwszej instancji, przeprowadzają kontrolę podatkową u podatników, płatników, inkasentów oraz następców prawnych. Celem kontroli podatkowej jest sprawdzenie, czy kontrolowani wywiązują się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Celem szkolenia jest dostarczenie uczestnikom kompleksowych informacji o rodzajach kontroli jakie powinny być wykonywane w ramach funkcjonującego systemu utrzymania czystości i porządku w gminach. Uczestnicy poznają metodykę doboru próby do kontroli oraz zasady dokumentowania czynności kontrolnych. Dowiedzą się z jakich etapów składają się kontrole i jak wykorzystać ich wyniki. Począwszy od dnia 1 lipca 2016 roku obowiązują nowe zasady wykonywania przez organy podatkowe tzw. e-standardu kontroli podatkowej, czyli takie rozwiązania prawne, które pozwalają na uzyskiwanie przez organy kontroli podatkowej dokumentów za pośrednictwem komunikacji elektronicznej. Na początku 2017 roku do polskiego systemu prawnego weszła ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu poprawy otoczenia prawnego przedsiębiorców, w tym zmiany ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Do najistotniejszych zmian należą: obowiązek dokonywania analizy prawdopodobieństwa naruszenia prawa w ramach wykonywania działalności gospodarczej, gdzie analiza obejmuje identyfikację obszarów podmiotowych i przedmiotowych. Wprowadzono uregulowania dot. czasu czynności dowodowych w postaci pobrania próbek do badania, wykonywania oględzin dokumentów, okazywania organu kontrolnemu książki kontroli, zakazu prowadzenia równocześnie więcej niż jednej kontroli, zakazu prowadzenia kontroli przypadku gdy ma ona dotyczyć przedmiotu kontroli objętego uprzednio zakończoną kontrolą przeprowadzoną przez ten sam organ, uprawnień przedsiębiorcy do wniesienia do sądu administracyjnego skargi na przewlekłe prowadzenie kontroli, odpowiedniego stosowania przepisów KPA do sprzeciwu wniesionego przez przedsiębiorcę. Adresaci szkolenia: Wójtowie, burmistrzowie (prezydenci miast), skarbnicy gmin, osoby którym powierzono obowiązki w zakresie kontroli w systemie podatków lokalnych oraz wszystkie osoby zainteresowane przedmiotowym zagadnieniem. Podczas szkolenia udzielimy odpowiedzi m. in na następujące pytania: - jak dobrać próbę do kontroli, kiedy nie możemy przeprowadzić kontroli całej populacji; - jakie są uprawnienia kontrolującego; - jak poszczególne rodzaje kontroli związanych z systemem gospodarowania odpadami komunalnymi w gminach i w związkach międzygminnych wpisują się w system kontroli zarządczej każdej jednostki samorządu terytorialnego; - jak dokumentować wyniki ustaleń kontrolnych; - czy można przeprowadzić kontrolę bez zawiadomienia i bez upoważnienia do kontroli, - jak realizować tzw. sprawdzenie krzyżowe ;

2 - czy do kontroli obowiązków kontrolnych w zakresie podatków i opłat samorządowych można stosować e-standard kontroli podatkowej; - jakie elementy ma zawierać wezwania sporządzone w trybie e-kontroli podatkowej; - jak dokonać analizy prawdopodobieństwa naruszenia prawa w ramach wykonywania działalności gospodarczej przez przedsiębiorcę; - jakie procedury kontrolne należy umieścić na stronie podmiotowej Biuletynu Informacji Publicznej organu kontroli; - komu należy doręczyć zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli w przypadku czynności kontrolnych w zakresie związanym z pobieraniem próbek i dokonywaniem oględzin, w tym pojazdów, lub dokonywaniem pomiarów; - kiedy nie przeprowadza się kontroli ponownej u przedsiębiorcy. Także na tym szkoleniu uczestnicy otrzymają jedyny wzór na rynku szkoleń dedykowanych dla samorządu terytorialnego: Zarządzenie w sprawie postępowania z korespondencją i dokumentami oznaczonymi klauzulą tajemnica skarbowa w Urzędzie Gminy*. Uczestnicy szkolenia otrzymają ponadto: 1. Zawiadomienie o niemożności zakończenia kontroli w terminie. 2. Oświadczenie o rezygnacji z prawa uczestniczenia w czynnościach kontrolnych. 3. Protokół oględzin lokalu mieszkalnego 4. Postanowienie o zawieszeniu kontroli. 5. Postanowienie o umorzeniu kontroli. 6. Pokwitowanie wydania dokumentów w czasie kontroli podatkowej. 7. Wniosek / żądanie wydania dokumentów na czas kontroli. 8. Wniosek do prokuratury rejonowej o wyrażenie zgody. 9. Protokół czynności kontrolnych wykonanych za zgodą prokuratora. 10. Wniosek / żądanie o udostępnienie nieruchomości / ich części / rzeczy. 11. Zawiadomienie o przeprowadzeniu dowodu w czasie kontroli. 12. Protokół kontroli podatkowej. 13. Postanowienie o uwzględnieniu zastrzeżeń do protokołu kontroli. 14. Postanowienie o nie uwzględnieniu zastrzeżeń do protokołu kontroli. 15. Postanowienie o uchybieniu terminu do wniesienia zastrzeżeń do protokołu kontroli. 16. Zawiadomienie karne skarbowe uchybienie procedurom kontrolnym przez kontrolowanego. 17. Upoważnienie dla pracownika urzędu gminy / biura związku międzygminnego do stosowania obowiązków jednolitego pliku kontrolnego względem przedsiębiorców. 18. Wzór wezwania uwzględniający obowiązek przekazania dokumentów / ksiąg podatkowych w formie e-dokumentów. 19. Protokół badania ksiąg podatkowych (art. 193 OP.). 20. Wzór żądania dokumentów od kontrahenta (art. 274c OP.). 21. Wzór protokołu czynności u kontrahenta (art. 274c 1 OP). 22. Wzór zlecenia dla organu podatkowego właściwego miejscowo (art. 274c 2 OP.). Program szkolenia: 1. Metodyka doboru próby do kontroli. 2. Kontrola podatkowa, w tym: a) zakres podmiotowy kontroli; b) zakres przedmiotowy kontroli; c) zawiadomienie o zamiarze przeprowadzenia kontroli; d) upoważnienie do kontroli; e) uprawnienia kontrolującego; f) rodzaje postępowań dowodowych w czasie kontroli podatkowej; g) dokumentowanie kontroli podatkowej; h) wykorzystanie wyników kontroli podatkowej. i) zasady wykonywania kontroli podatkowej w mieszkaniu podatnika; j) czas na wykonanie kontroli; k) termin na wydanie decyzji podatkowej; l) przeprowadzenie kontroli podatkowej bez zawiadomienia; m) asysta podczas czynności kontrolnych;

3 n) odpowiedzialność karna skarbowa za delikty związane z zachowaniami podczas kontroli. o) wykorzystanie wyników kontroli podatkowej wszczęcie i prowadzenie postępowania podatkowego: termin, właściwość miejscowa, dowody w sprawie. p) e-standard kontroli podatkowej; q) struktura wezwania w oparciu o e-standard e-kontroli podatkowej; r) środki komunikacji w e-postępowaniu kontrolnym; s) nośniki na jakich przekazywane są dokumenty podczas e-kontroli podatkowej. 3. Co powinno się kontrolować, tak aby uzyskać efekt podczas działań kontrolnych: przedmioty opodatkowania w podatku: rolnym, leśnym, od nieruchomości, w opłacie reklamowej, opłacie targowej. Przedmioty i zdarzenia, które widzimy na co dzień czy powinny być opodatkowane. 4. Co jest przedmiotem kontroli inkasenta podatkowego. 5. Kontrola podatkowa względem przedsiębiorcy w oparciu o Ordynację podatkową oraz ustawę o swobodzie działalności gospodarczej: a. ogólne zasady wykonywania kontroli w podmiotach prowadzących działalność gospodarczą; b. zawiadomienie o zamiarze przeprowadzenia kontroli; c. upoważnienie do kontroli; d. uprawnienia kontrolującego; e. przeprowadzenie kontroli podatkowej bez zawiadomienia; f. czas na wykonanie kontroli oraz kontroli uzupełniającej. g. zakaz łączenia kontroli w czasie; h. ewidencja przeprowadzonej kontroli. i. planowanie kontroli w oparciu o analizę prawdopodobieństwa naruszenia prawa w ramach wykonywania działalności gospodarczej; j. czas / termin wykonywania czynności kontrolnych związanych z pobieraniem próbek i dokonywaniem oględzin, w tym pojazdów, lub dokonywaniem pomiarów; k. zakaz dokonywania oględzin treści dokumentów; l. zasady dokonywania doręczeń zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli w zakresie czynności kontrolnych związanych z pobieraniem próbek i dokonywaniem oględzin, w tym pojazdów, lub dokonywaniem pomiarów; m. wyrażanie zgody przez przedsiębiorcę na prowadzenie równocześnie więcej niż jednej kontroli; n. zakaz przeprowadzania kontroli w sytuacji, gdy ma ona dotyczyć przedmiotu kontroli objętego uprzednio zakończoną kontrolą przeprowadzoną przez ten sam organ; o. możliwość wniesienia skargi do sądu administracyjnego w przypadki przewlekłości czynności kontrolnych; p. odpowiednie stosowanie przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego do wniesionego sprzeciwu wobec podjęcia i wykonywania przez organy kontroli czynności z naruszeniem przepisów art b, art. 80 ust. 1 i 2, art. 82 ust. 1 oraz art. 83 ust. 1 i 2 ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. 6. Kontrola podatkowa w gminach a standardy kontroli zarządczej, w tym: a) środowisko wewnętrzne, b) cele i zarządzanie ryzykiem, c) mechanizmy kontroli, d) informacja i komunikacja, e) monitorowanie i ocena. 7. Standardy kontroli wykonywanej przez organy administracji publicznej, w tym: a) uczciwość i rzetelność; b) niezależność i obiektywizm; c) poufność; d) profesjonalny osąd. 8. Etapy postępowania kontrolnego, w tym: a) planowanie kontroli; b) koordynacja kontroli; c) program kontroli; d) korzystanie z pomocy biegłych; e) informowanie o wynikach kontroli; f) monitorowanie realizacji zaleceń i wniosków. 9. Podstawowe pojęcia: Nieprawidłowość / uchybienie.

4 10. Rodzaje błędów: błąd dopuszczalny / błąd nietypowy / błąd oczekiwany / błąd operacyjny. 11. Standardy kontroli zarządczej w zakresie realizacji obowiązków kontrolnych w podatkach i opłatach lokalnych 12. Koncepcja zmiany struktury organizacyjnej urzędu obsługującego organ kontroli. 13. Zarządzanie ryzykiem w systemie kontroli organu gminy. 14. Dyskusja, pytania oraz podsumowanie szkolenia. Korzyści ze szkolenia: Uczestnicy szkolenia poznają wszystkie aspekty kontrolne w podatków i opłat lokalnych w gminie. Poznają jakimi zasadami rządzą się poszczególne rodzaje kontroli i jaki przeprowadzić każdy rodzaj kontroli. Uczestnicy dowiedzą się jak dokumentować każdy rodzaj kontroli, oraz dowiedzą się co stanowi dowód w postępowaniu kontrolnym. Jednym z podstawowych aspektów będzie metodyka doboru próby do kontroli oraz zbieżność wykonywanych kontroli z systemem kontroli zarządczej jednostki samorządu terytorialnego. Metodyka szkolenia:szkolenie jest prowadzone w formie prezentacji multimedialnej oraz wykładu interaktywnego przy wykorzystaniu metody werbalnej. Ponadto podczas szkolenia wykorzystane zostaną: interaktywne mini wykłady, casusy i dyskusje problemowa. Prowadzący: mgr Arkadiusz Jerzy SPUTOWSKI freelancer; prawnik (UMCS w Lublinie); absolwent Wyższej Szkoły Informatyki i Zarządzania w Rzeszowie w zakresie studiów podyplomowych: skarbowość i podatki ; Uniwersytetu Jagiellońskiego Instytut Stosunków Międzynarodowych studia w zakresie wiedzy o integracji europejskiej oraz Państwowej Wyższej Szkoły Wschodnioeuropejskiej w Przemyślu Instytut Socjologii studia w zakresie zarządzania środkami Unii Europejskiej. Wykładowca Państwowej Wyższej Szkoły Wschodnioeuropejskiej w Przemyślu. Licencjonowany audytor wewnętrzny (lic MF. Nr 134/2004), audytor wewnętrzny wpisany na Krajową Listę Profesjonalnych Audytorów Wewnętrznych (wpis nr 782); współpracownik kilku firm audytorskich na terenie Polski,: audytor środków pochodzących z UE (wykonanych ponad 40 audytów projektów środków z UE); członek Stowarzyszenia Audytorów Wewnętrznych IIA Poland; b. Naczelnik Wydziału Finansowego Urzędu Miejskiego w Przemyślu, b. starszy inspektor kontroli gospodarki finansowej Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie, b. członek Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Przemyślu, długoletni pracownik służb finansowych Państwa i samorządu terytorialnego, autor ponad 90 artykułów / specjalistycznych publikacji z zakresu prawa podatkowego i dochodów jednostek samorządu terytorialnego oraz audytu wewnętrznego, które ukazały się m. in. w Rachunkowości Budżetowej, Gazecie Samorządu i Administracji, Vademecum Podatkowo Księgowym, Biuletynie Instytutu Studiów Podatkowych, Finansach Publicznych), autor 20 poradników i książek z zakresu prawa podatkowego, audytu wewnętrznego oraz egzekucji administracyjnej; trener i wykładowca (m. in. trener i wykładowca w szkoleniach generalnych i specjalistycznych dla służby cywilnej) oraz ponad 20 firm szkoleniowych. Współautor wydanych w 2015 roku przez ODDK Sp. z.o.o. w Gdańsku książek: Organ jednostki samorządu terytorialnego wierzycielem należności pieniężnych ; Czystość i porządek w gminie ; Opłata reklamowa. Współautor opracowania pt. Postępowanie podatkowe dla organów podatkowych JST wyd. ODDK Gdańsk z 2016 r. Opinie uczestników szkolenia na temat trenera Konstruktywny dialog / Merytoryczne i praktyczne przygotowanie wykładowcy / Wymiana doświadczeń oraz rozwiązań w temacie objętym szkoleniem. / Precyzyjne odpowiedzi na zadawane pytania. / Otwarte prowadzenie szkolenia. / Prowadzący odpowiadał na wszystkie pytania w precyzyjny sposób. / Poruszane kwestie obejmowały całą tematykę szkolenia. / Duża wiedza, jasny przekaz prowadzącego. / Bardzo dobre szkolenie. Prowadzący posiada wymaganą wiedzę i potrafi ją przekazać. / Bardzo pozytywne wrażenie. /Prowadzący posiadający wiedzę, udzielający odpowiedzi na zadane pytania. /Ze szkolenia uzyskałam pozytywne wrażenia; uważam, że poprzez dyskusję o wspólnych problemach i zadawane pytania, można wiele wynieść i się nauczyć. / Tak trzymać!. Atutem naszych szkoleń jest mała liczebność grup sprzyjająca aktywnemu uczestnictwu, swobodnej wymianie doświadczeń oraz efektywnym konsultacjom

5 KARTA ZGŁOS ZE NIA UCZES TNICTWA W S ZKOLE NIU 370,- netto/os cena PODSTAWOWA 340,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ 299,- netto/os cena ZGŁOSZENIA PRZEZ STRONĘ INTERNETOWĄ WIĘCEJ NIŻ JEDNEJ OSOBY NA SZKOLENIE RIS.EDU.PL OFERTA SZKOLEŃ OTWARTYCH MIASTO TEMAT SZKOLENIA ZAPISZ SIĘ NA SZKOLENIE - 15 zł Istnieje możliwość rezygnacji z obiadu w takim wypadku od ceny szkolenia należy odjąć 15 zł Obiad organizowany jest na końcu szkolenia. Prosimy o przesyłanie kart zgłoszeniowych najpóźniej na 3 dni przed terminem szkolenia. Cena zgłoszenia zawiera: materiały szkoleniowe, zaświadczenia, przerwę kawową, obiad. Ceny dotyczą szkoleń finansowanych ze środków publicznych, dla z innych źródeł finansowania należy zastosować stawkę VAT 23% sekretariat@ris.edu.pl, Tel.: , Fax.: ZGŁASZAMY UCZESTNICTWO NASTĘPUJĄCYCH OSÓB W SZKOLENIU W DNIU: 29 LISTOPADA 2017 R. W OPOLE KONTROLA PODATKOWA EURO SILESIA, UL. OZIMSKA 48, SALA KONFERENCYJNA, W GODZINACH LP. IMIĘ I NAZWISKO (czytelnie) STANOWISKO OPŁATA ZA 1 OSOBĘ RAZEM: Data zgłoszenia:... Nazwa instytucji: Adres: Telefon: (...)... Fax... *... NIP:... Wyrażam zgodę na otrzymywanie ofert szkoleniowych na adres . Płatność na podstawie faktury VAT. Fakturę pracownik otrzyma na szkoleniu. W przypadku rezygnacji uczestnika z udziału w szkoleniu w dniu szkolenia urząd ponosi 100%kosztów. Oświadczamy, iż koszt szkolenia organizowanego przez Regionalny Instytut Szkoleń Samorządowych. jest finansowany ze środków publicznych zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. ze zmianami.... Kierownik Jednostki