Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CERSANIT S.A. za 2004 rok

Transkrypt

1 1 Wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej CERSANIT S.A. za 2004 rok 1. Nazwa firmy : Grupę Kapitałową stanowią Cersanit Spółka Akcyjna z siedzibą w Kielcach ul. Zagnańska 27, zarejestrowana w Sądzie Rejonowym w Kielcach X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS , jako jednostka dominująca oraz CERSANIT I FABRYKA CERAMIKI Sp. z o.o. z siedzibą w Krasnymstawie, CERSANIT II Spółka Akcyjna z siedzibą w Starachowicach, CERSANIT III Spółka Akcyjna z siedzibą w Wałbrzychu i CERSANIT UKRAINA Sp. z o.o. na Ukrainie jako jednostki zależne. Podstawowym przedmiotem działalności jest : w spółce dominującej : sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych, porcelanowych, ceramicznych i szklanych do użytku domowego, tapet i środków czyszczących, PKD 5144Z w spółkach zależnych : produkcja i sprzedaż wyrobów sanitarnych, produkcja mebli pozostałych, kabin prysznicowych, wanien i brodzików akrylowych, produkcja i sprzedaż płytek ceramicznych, produkcja sanitarnych wyrobów ceramicznych. 2. Graficzna struktura organizacyjna grupy jednostek powiązanych emitenta Cersanit S.A. Cersanit I Sp. z o.o. Cersanit II S.A. Cersanit III S.A. Cersanit Ukraina Sp.z o.o. 3. Rodzaje powiązań w grupie Grupę kapitałową stanowią: Cersanit I Fabryka Ceramiki Sp. z o. o. z siedzibą w Krasnymstawie - przedmiotem działalności jest produkcja i sprzedaż wyrobów sanitarnych - zarejestrowana w Sądzie Rejonowym V Wydział Gospodarczy w Chełmie, nr KRS podmiot w 100 % zależny od Cersanit S.A. - przychód netto ze sprzedaży produktów i towarów, operacji finansowych w 2004 roku wynosi tys. zł - wynik finansowy z 2004 rok wynosi tys. zł - suma bilansowa za 2004 rok tys. zł

2 2 Cersanit II S.A. z siedzibą w Starachowicach - przedmiotem działalności jest produkcja mebli pozostałych, kabin prysznicowych, wanien i brodzików akrylowych, - zarejestrowana w Sądzie Rejonowym X Wydział Gospodarczy w Kielcach, nr KRS podmiot w 99,99 % zależny od Cersanit S.A. - przychód netto ze sprzedaży produktów i towarów, operacji finansowych w 2004 roku wynosi tys. zł - wynik finansowy za 2004 rok tys. zł - suma bilansowa za 2004 rok tys. zł Cersanit III S.A. z siedzibą w Wałbrzychu - przedmiotem działalności jest produkcja i sprzedaż płytek ceramicznych, - zarejestrowana pod nr KRS , - podmiot w 99,99 % zależny od Cersanit S.A. - przychód netto ze sprzedaży produktów i towarów, operacji finansowych w 2004 roku wynosi tys. zł - wynik finansowy za 2004 rok tys. zł - suma bilansowa za 2004 rok tys. zł Cersanit Ukraina Sp. z o.o. z siedzibą w Korosteniu - potencjalny producent wyrobów wyposażenia łazienek - zarejestrowana pod nr podmiot w 99,5 % zależny od Cersanit S.A. - przychód netto ze sprzedaży produktów i towarów, operacji finansowych w 2004 roku wynosi 0 tys. zł - wynik finansowy za 2004 rok 0 tys. zł - suma bilansowa za 2004 rok 13 tys. zł Brak jednostek nie objętych konsolidacją. Jednostki wchodzące w skład grupy kapitałowej nie posiadają udziału w kapitałach innych podmiotów wchodzących w skład grupy kapitałowej. Skład jednostek podlegających konsolidacji uległ zmianie w okresie objętym sprawozdaniem finansowym skonsolidowanym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi. W skład Grupy weszła spółka Cersanit Ukraina Sp. z o.o. 4. Czas trwania działalności jednostki dominującej i zależnych jest nieoznaczony. 5. Sprawozdanie finansowe skonsolidowane obejmuje okres od do r a porównywalne dane okres od do r. 6. a) Skład Zarządu na dzień r: Zbigniew Lange - Prezes Zarządu Grzegorz Saniawa - Członek Zarządu Piotr Mrowiec - Członek Zarządu Mirosław Jędrzejczyk - Członek Zarządu

3 3 Skład Zarządu na dzień sporządzenia bilansu : Mirosław Jędrzejczyk - Prezes Zarządu Grzegorz Saniawa - Członek Zarządu Piotr Mrowiec - Członek Zarządu b) Skład Rady Nadzorczej na dzień r : Artur Kłoczko - Przewodniczący Rady Nadzorczej Mariusz Gromek - Członek Rady Nadzorczej Wojciech Ciesielski - Członek Rady Nadzorczej Mariusz Waniołka - Członek Rady Nadzorczej Krzysztof Kwapisz - Członek Rady Nadzorczej Robert Oskard - Członek Rady Nadzorczej 7. Sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne. Spółka ma Przedstawicielstwo w Moskwie i Kijowie, sporządzające samodzielne sprawozdanie finansowe. Sprawozdania jednostek zależnych nie zawierają danych łącznych. 8. Sprawozdanie finansowe na dzień zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Brak okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności jednostki dominującej i jednostek zależnych. 9. Sprawozdanie finansowe za okres poprzedniego roku obrotowego nie podlega przekształceniu w celu zapewnienia porównywalności danych ze sprawozdaniem za 2004 r, gdyż w spółkach nie wprowadzono zmian stosowanych zasad rachunkowości i sposobu sporządzania sprawozdań w stosunku do poprzedniego roku. Nie wystąpiły korekty błędów podstawowych. 10. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za 2004 r oraz w porównywalnych skonsolidowanych danych finansowych nie dokonano korekt wynikających z zastrzeżeń w opiniach podmiotów uprawnionych do badania, gdyż takich nie było. 11. Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego. 1) Aktywa trwałe. Aktywa trwałe stanowią wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie, długoterminowe aktywa finansowe, długoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Wartości niematerialne i prawne wycenione są według cen nabycia i wykazane są w bilansie w wartości netto. Amortyzację wartości naliczamy metodą liniową w okresie od 2 do 5 lat. Nie dokonano odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Środki trwałe wycenione są według cen nabycia lub kosztów wytworzenia lub wartości przeszacowanej, w bilansie wykazane są w wartości netto, nie dokonano odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Odpisów amortyzacyjnych dokonywano metodą liniową od poszczególnych środków trwałych według stawek rocznych z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie amortyzacji środków trwałych

4 4 oraz wartości niematerialnych i prawnych a od roku według ustawy z dnia roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Środki trwałe w budowie wycenione są w wartości rzeczywistych kosztów poniesionych na nabycie lub wytworzenie. Nie dokonano odpisów z tytułu trwałej utraty wartości. Długoterminowe aktywa finansowe wycenione są w cenach nabycia - udziały w jednostkach pozostałych - nie dokonano odpisów z tytułu trwałej utraty wartości, - inwestycje długoterminowe pożyczki zostały wycenione w kwocie nominalnej, powiększonej o przypadające na r odsetki. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego utworzono na ujemne różnice przejściowe w wysokości kwoty do odliczenia od podatku dochodowego w przyszłości. 2) Aktywa obrotowe. Materiały, towary wycenione są według cen zakupu, nie wyższych od ich cen sprzedaży netto oraz surowce według cen nabycia. Produkcja w toku oraz wyroby gotowe wyceniane są w rzeczywistym koszcie wytworzenia, przy czym ewidencja wyrobów gotowych odbywa się w ujęciu ilościowo-wartościowym a produkcji w toku w ujęciu wartościowym, na podstawie sprawozdań ilościowych wydziałów produkcyjnych. Należności krótkoterminowe i udzielone pożyczki wycenione są w kwocie wymaganej zapłaty z zachowaniem ostrożności. Należności zagraniczne wycenione są po średnim kursie NBP na r. i r. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wycenione są według wartości nominalnej. Środki pieniężne w walucie obcej wycenione są po średnim kursie NBP na r. i r. Krótkoterminowe rozliczenia kosztów ujmuje się w wysokości kosztów rzeczywiście poniesionych a czas ich rozliczenia nie przekracza 1 roku. 3) Kapitały własne. Kapitał podstawowy (akcyjny) wykazujemy w księgach rachunkowych w wartości nominalnej zarejestrowanych akcji. Kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutem lub umową Spółki z odpisów z zysku rocznego netto, z nadwyżki sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej oraz kwot pochodzących z aktualizacji a dotyczących rozchodowanych środków trwałych (sprzedaż, likwidacja itp.) 4) Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania. Rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego tworzymy na dodatnie różnice przejściowe w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty. Zobowiązania w walucie polskiej wyceniamy w kwocie wymagającej zapłaty.

5 5 Zobowiązania wyrażone w walutach obcych wyceniono po średnim kursie NBP na dzień r i r. Dłużne papiery wartościowe wycenia się w wartości rzeczywiście uzyskanej, powiększonej o naliczone do dnia wykupu okres dyskonto. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują przewidywane lecz nie poniesione wydatki. 5) Wynik finansowy. Wynik finansowy ustalany jest zgodnie z zasadami określonymi w art.4-8 ustawy o rachunkowości. Spółka stosuje układ kalkulacyjny kosztów z uwzględnieniem zasady współmierności przychodów i kosztów oraz zasady ostrożnej wyceny bilansowej. Zaprezentowane w rachunku zysków i strat przychody ze sprzedaży wyrobów, towarów i usług, wykazujemy w wartości netto, czyli po potrąceniu podatku od towarów i usług (VAT). 6) Jednostka dokonuje konsolidacji metodą pełną. Jednostka dominująca i jednostki powiązane stosują jednakowe metody wyceny aktywów i pasywów oraz jednakowe zasady sporządzania sprawozdań finansowych. Odpisów amortyzacyjnych, jednostki konsolidowane dokonują metodą liniową od poszczególnych środków trwałych, według stawek rocznych z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych a od roku według ustawy z dnia roku o podatku dochodowym od osób prawnych. W sprawozdaniu skonsolidowanym są eliminowane między innymi transakcje przekazania aportem środków trwałych z jednostki dominującej do jednostki zależnej, sprzedaży środków trwałych w ramach grupy, eliminacja niezrealizowanego zysku przy sprzedaży zapasów, eliminacja kosztów i udziałów. 12. Średnie kursy wymiany złotego, w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi skonsolidowanymi danymi finansowymi, w stosunku do EURO, ustalonych przez NBP : miesiąc średnia średnia średnia średnia kurs Kurs kwartalna narastająco kwartalna narastająco I 4,7614 4,1286 II 4,8746 4,2083 III 4,7455 4,7938 4,7938 4,4052 4,2474 4,2474 IV 4,8122 4,2755 V 4,6509 4,3915 VI 4,5422 4,6684 4,7311 4,4570 4,3747 4,3110 VII 4,3759 4,3879 VIII 4,4465 4,3588 IX 4,3832 4,4019 4,6214 4,6438 4,4634 4,3618

6 6 X 4,3316 4,6826 XI 4,2150 4,7127 XII 4,0790 4,2085 4,5182 4,7170 4,7041 4, Podstawowe dane sprawozdania finansowego w przeliczeniu na Euro: Wybrane dane finansowe tys. zł tys. EUR I. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalności operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej VI. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej VII. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej VIII. Przepływy pieniężne netto, razem IX. Aktywa, razem X. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania XI. Zobowiązania długoterminowe XII. Zobowiązania krótkoterminowe XIII. Kapitał własny XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji (w szt.) XVI. Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 7,84 5,12 1,74 1,15 XVII. Rozwodniony zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) XVIII. Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 29,48 21,64 7,23 4,59 XIX. Rozwodniona wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedną akcję (w zł / EUR)

7 7 14. Wyjaśnienie i wskazanie istotnych różnic, dotyczących przyjętych zasad rachunkowości pomiędzy Polskimi Zasadami Rachunkowości a MSR. I. Zestawienie różnic między PZR a MSR ( w tys. zł) ZESTAWIENIE RÓZNIC MIĘDZY PZR A MSR (w tys. zł) a) zysk netto wg PZR grupy Korekta odpisów rozliczeń międzyokresowych Korekta amortyzacji wieczystego użytkowania gruntów Wycena zapasów materiałów 0 0 towarów 0 0 surowców Koszty finansowania zewnętrznego środków trwałych w budowie Instrumenty finansowe (odestki od pożyczek) Wycena pozycji bilansowych pieniężnych ujemne różnice kursowe dodatnie różnice kursowe 0 0 Wycena pozycji bilansowych niepienieżnych ujemne różnice kursowe dodatnie różnice kursowe Rezerwa na świadczenia pracownicze 0 0 Zysk netto wg MSR b) nie podzielony zysk z lat ubiegłych wg PZR Korekta odpisów rozliczeń międzyokresowych Korekta amortyzacji wieczystego użytkowania gruntów Wycena zapasów materiałów 0 0 towarów 0 0 surowców Koszty finansowania zewnętrznego środków trwałych w budowie Instrumenty finansowe (odestki od pożyczek) Korekta wyceny pozycji bilansowych 0 0 Nie podzielony zysk z lat ubiegłych wg MSR c) kapitała własny wg PZR Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej Nie podzielony zysk z lat ubiegłych Zysk netto Kapitał własny wg MSR II. Wyjaśnienie różnic porównanie PZR i MSR a.1 ) Koszty organizacji poniesione przy rozszerzeniu spółki akcyjnej. W aktywach bilansu, w rozliczeniach międzyokresowych wykazano koszty organizacji poniesione przy rozszerzeniu spółki akcyjnej.

8 8 Są to m.in. koszty poniesione w związku z emisją akcji serii C i podwyższeniem kapitału akcyjnego Cersanit S.A. Zgodnie z polskimi przepisami koszty te stanowią rozliczenia międzyokresowe, które należy amortyzować w okresie nie przekraczającym 5 lat. Według MSR koszty organizacji poniesione przy rozszerzaniu spółki akcyjnej powinny zmniejszać kapitał zapasowy w części dotyczącej sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej. W konsekwencji takiego ujęcia nastąpiłoby zmniejszenie rozliczeń międzyokresowych i sumy aktywów w bilansie o wartość netto kosztów rozszerzenia spółki. W pasywach nastąpiłoby : - zmniejszenie kapitału zapasowego o wartość brutto kosztów rozszerzenia spółki, - wzrost zysku za ubiegły i bieżący rok w wyniku zmniejszenia odpisów rozliczeń międzyokresowych, - zmniejszenie sumy pasywów. W rachunku zysku i strat nastąpiłoby : - zmniejszenie kosztów ogólnego zarządu, - wzrost zysku. W aktywach bilansu, w rozliczeniach międzyokresowych wykazano także koszty związane z podwyższeniem kapitału akcyjnego w Cersanit III S.A. Zgodnie z MSR skorygowano o te koszty aktywa bilansu i pokazano je jako pozostałe koszty operacyjne, ponieważ w tym przypadku nie wystąpiła różnica w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej. Zmiana powyższa wpłynęła na zmniejszenie zysku. a.7 ) Rezerwa na świadczenia pracownicze nie została wyliczona. Kielce dn Zarząd jednostki: