Spis treści. Część pierwsza Materialne prawo karne skarbowe

Transkrypt

1 Spis treści Wykaz skrótów...15 Akty normatywne Czasopisma...15 Przedmowa...17 Część pierwsza Materialne prawo karne skarbowe Dział I. Zagadnienia wstępne...21 Rozdział 1 Prawo karne skarbowe pojęcie, funkcje i miejsce w systemie prawa karnego Pojęcie prawa karnego skarbowego Funkcje prawa karnego skarbowego Specyfika prawa karnego skarbowego i jego związek z innymi działami. prawa karnego...24 Rozdział 2 Kształtowanie się i rozwój prawa karnego skarbowego w Polsce Ustawodawstwo karne skarbowe obowiązujące w latach Kodyfikacja karna skarbowa z dnia 10 września 1999 r Autonomiczność kodeksu karnego skarbowego Zakres recepcji unormowań i odesłań do powszechnego prawa karnego Kompleksowość i zupełność unormowań kodeksu karnego skarbowego...34 Rozdział 3 Kodeks karny skarbowy, jego budowa i struktura przepisów Budowa kodeksu karnego skarbowego Struktura przepisów prawa karnego skarbowego Budowa przepisów materialnoprawnych części ogólnej, procesowych. i wykonawczych k.k.s Budowa przepisów materialnoprawnych części szczególnej k.k.s Rodzaje dyspozycji Rodzaje sankcji...39

2 Dział II. Problematyka części ogólnej...41 Rozdział 4 Zasady obowiązywania ustawy kodeks karny skarbowy Czas popełnienia czynu karnego skarbowego i zasady doboru. odpowiedniego ustawodawstwa karnego skarbowego dla jego ocen Czas popełnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych Zasada lex retro non agit i dopuszczalny wyjątek od niej w razie zmiany. ustawodawstwa Obowiązywanie kodeksu karnego skarbowego co do miejsca i osób Zasada terytorialności Odpowiedzialność za czyny karne skarbowe popełnione za granicą...46 Rozdział 5 Przestępstwa i wykroczenia skarbowe Definicja przestępstwa i wykroczenia skarbowego oraz jej elementy Czyn i jego formy Społeczna szkodliwość czynu Bezprawność karna czynu Wina Dwupodział na przestępstwa i wykroczenia skarbowe Podmiot przestępstw i wykroczeń skarbowych Okoliczności uchylające lub umniejszające winę i ich wpływ. na odpowiedzialność karną Nieletniość Niepoczytalność i stan poczytalności ograniczonej Błąd Anormalna sytuacja motywacyjna...64 Rozdział 6 Formy popełnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych Formy stadialne Przygotowanie i jego karalność Usiłowanie i jego karalność Formy zjawiskowe Sprawstwo sensu largo i sprawstwo sensu stricto Podżeganie i pomocnictwo Zasady i zakres odpowiedzialności osób współdziałających. przy popełnieniu czynu zabronionego Odpowiedzialność posiłkowa w prawie karnym skarbowym. i jej charakterystyka...82

3 Rozdział 7 Zbieg przestępstw skarbowych lub wykroczeń skarbowych oraz zbieg przepisów kodeksu karnego skarbowego lub przepisów k.k.s. i przepisów karnych innych ustaw Ten sam czyn jedno przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe Pozorny zbieg przepisów kodeksu karnego skarbowego Rzeczywisty zbieg przepisów kodeksu karnego skarbowego. i kumulatywna kwalifikacja prawna czynu Idealny zbieg przepisów karnych skarbowych i przepisów karnych. powszechnych Pozorny zbieg przestępstw lub wykroczeń skarbowych Rzeczywisty zbieg przestępstw lub wykroczeń skarbowych...94 Rozdział 8 Kary grożące za przestępstwa i wykroczenia skarbowe Kara grzywny Kara ograniczenia wolności Kara pozbawienia wolności Rozdział 9 Środki karne, ich rodzaje i rola Środki karne sensu stricto Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności Przepadek przedmiotów Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów Przepadek korzyści majątkowych Ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej Zakaz prowadzenia określonej działalności gospodarczej, wykonywania. określonego zawodu lub zajmowania określonego stanowiska Pozbawienie praw publicznych Podanie wyroku do publicznej wiadomości Środki związane z poddaniem sprawcy próbie Warunkowe umorzenie postępowania karnego skarbowego Warunkowe zawieszenie wykonania kary Warunkowe zwolnienie Środki zabezpieczające Lecznicze środki zabezpieczające Nielecznicze środki zabezpiecząjace Rozdział 10 Wymiar kary za przestępstwa i wykroczenia skarbowe Zasady wymiaru kary Dyrektywy ogólne wymiaru kary i środków karnych Okoliczności wpływające na wymiar kary i środków karnych Wzajemny stosunek dyrektyw ogólnych...149

4 5. Dyrektywy szczególne wymiaru kary i środków karnych Nadzwyczajne obostrzenie kary Nadzwyczajne złagodzenie kary Zbieg podstaw do nadzwyczajnego złagodzenia kary. i do nadzwyczajnego obostrzenia kary Rozdział 11 Przypadki zaniechania ukarania sprawcy za przestępstwa i wykroczenia skarbowe z wyłączeniem instytucji dobrowolnego poddania się odpowiedzialności Czynny żal sprawcy i jego skutki w zakresie ponoszenia. odpowiedzialności karnej skarbowej Odstąpienie od wymierzenia kary Rozdział 12 Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych za przestępstwa skarbowe popełnione przez osoby fizyczne Rozdział 13 Przedawnienie karalności oraz przedawnienie wykonania kary. Darowanie czynu bądź kary. Zatarcie skazania Przedawnienie karalności przestępstw i wykroczeń skarbowych Przedawnienie wykonania orzeczonej kary lub środka karnego Abolicja, amnestia i ułaskawienie Zatarcie skazania Dział III. Problematyka części szczególnej k.k.s Rozdział 14 Wprowadzenie do części szczególnej k.k.s Uwagi wprowadzające do rozważań nad problematyką części. szczególnej k.k.s Ogólna charakterystyka zmian wprowadzonych w części szczególnej. k.k.s. nowelą z 2005 r Rozdział 15 Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym i rozliczeniom z tytułu dotacji lub subwencji Uwagi wprowadzające do rozważań nad przestępstwami. i wykroczeniami przeciwko obowiązkom podatkowym Czyny skierowane przeciwko obowiązkowi podatkowemu. (zapłacie podatku) Uchylanie się od obowiązku podatkowego Firmanctwo...199

5 2.3. Oszustwo podatkowe Uporczywe uchylanie się od zapłacenia podatku Czyny skierowane przeciwko obowiązkowi rzetelnego prowadzenia. dokumentacji podatkowej Nieprowadzenie księgi Nierzetelne i wadliwe prowadzenie księgi Niewystawienie rachunków Bezpodstawne żądanie zwrotu podatku lub zwrotu wydatków. mieszkaniowych Narażenie organów podatkowych na bezpodstawny zwrot podatku Nienależny zwrot wydatków na cele mieszkaniowe Czyny skierowane przeciwko obowiązkom płatnika lub inkasenta Niewpłacenie podatku przez płatnika lub inkasenta Niepobranie podatku Niewyznaczenie osoby odpowiedzialnej za wykonywanie obowiązków. płatnika lub inkasenta Czyny skierowane przeciwko zasadom informacji podatkowej i kontroli Niezłożenie w terminie deklaracji Niezłożenie informacji Czyny skierowane przeciwko informacjom podsumowującym Naruszenie przepisów o ewidencji podatkowej Udaremnienie lub utrudnienie kontroli Przestępstwa i wykroczenia akcyzowe Wprowadzenie do problematyki przestępstw i wykroczeń akcyzowych Bezprawne wydanie lub przywóz wyrobu akcyzowego Wywóz wyrobów akcyzowych bez zawiadomienia Paserstwo akcyzowe Wadliwe oznaczanie wyrobów akcyzowych Fałszowanie znaków akcyzy Niedopełnienie obowiązku oznaczenia wyrobu akcyzowego Naruszenie obowiązków wynikających z nadzoru podatkowego Produkcja i magazynowanie wyrobów akcyzowych poza składem. podatkowym Nielegalny obrót znakami akcyzy Rażące naruszenie przepisów o przewozie lub przechowywaniu. znaków akcyzy Nierozliczenie się ze znaków akcyzy Naruszenie warunków zwolnienia z akcyzy Zmiana przeznaczenia wyrobu akcyzowego Naruszenie obowiązku rozliczenia znaków akcyzy z kontrahentem Nienależna wypłata lub wykorzystanie dotacji albo subwencji. oraz wadliwe wykonywanie nadzoru Nienależna wypłata lub wykorzystanie dotacji albo subwencji Wadliwe wykonywanie nadzoru...277

6 Rozdział 16 Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu z zagranicą towarami lub usługami Przemyty Oszustwa celne i inne wyłudzenia Wyłudzenie zezwoleń celnych Oszustwo celne Wyłudzenie zwrotu należności celnej Paserstwo celne Inne bezprawne zachowania mające na celu uszczuplenie należności. celnych Naruszenie procedury odprawy czasowej Niezachowanie warunków zwolnienia z cła Czyny zakłócające sprawowanie należytego nadzoru celnego Usunięcie towaru spod dozoru celnego Naruszenie przepisów o składzie celnym, magazynie czasowego. składowania, składzie wolnocłowym i wolnym obszarze celnym Utrudnianie kontroli celnej Nieprzechowywanie dokumentów celnych Niewłaściwe wykonywanie nadzoru Rozdział 17 Przestępstwa i wykroczenia przeciwko obrotowi dewizowemu Ogólna charakterystyka nowego prawa dewizowego i związanych. z nim deliktów dewizowych Ogólna charakterystyka zmian w rozdziale 8 k.k.s. dokonanych. nowelizacją prawa dewizowego z 2007 r Wyłudzenie indywidualnego zezwolenia dewizowego Naruszanie ograniczeń dewizowych Bezprawne wykonanie transferu na potrzeby działalności gospodarczej Bezprawne nabycie lub zbycie papierów wartościowych. przez nierezydenta Bezprawne dokonanie transakcji w kraju trzecim przez rezydenta Bezprawne zbycie papierów wartościowych przez rezydenta Bezprawne otwarcie lub utrzymywanie rachunku bankowego Bezprawne dokonanie rozliczeń pieniężnych w obrocie dewizowym Reglamentacja działalności związanej z kupnem i sprzedażą wartości. dewizowych. Nielegalna działalność kantorowa Naruszenia obowiązków dewizowych Utrudnianie kontroli dewizowej wykonywanej przez NBP Utrudnianie kontroli dewizowej wykonywanej przez organy celne. lub Straż Graniczną Naruszenie obowiązku pośrednictwa banku Naruszenie obowiązku informowania NBP

7 6.5. Nieprzechowywanie wymaganych dokumentów związanych. z działalnością kantorową lub obrotem dewizowym Naruszenie obowiązku nadzoru Rozdział 18 Przestępstwa i wykroczenia skarbowe przeciwko organizacji gier losowych, zakładów wzajemnych i gier na automatach Wprowadzenie do problematyki przestępstw i wykroczeń przeciwko. organizacji gier i zakładów wzajemnych Nielegalne urządzanie gier lub zakładów wzajemnych Urządzanie lub prowadzenie gry z naruszeniem szczególnych obowiązków Urządzenie lub prowadzenie gry bez urzędowego sprawdzenia. lub bez urzędowych zabezpieczeń Naruszenie obowiązku informacyjnego przy niszczeniu losów Naruszenie obowiązku informacyjnego przy automatach do gry Nielegalne urządzanie i prowadzenie gier fantowych i loterii Nielegalny udział w grach lub zakładach Nielegalna sprzedaż losów loterii lub innych dowodów udziału w grze Zakazana publiczna reklama i promocja gier lub zakładów wzajemnych Umożliwienie udziału w grze osobie nieletniej Niewłaściwe wykonywanie nadzoru Część druga Postępowanie w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe Rozdział 19 Zagadnienia ogólne Pojęcie postępowania w sprawach o przestępstwa i wykroczenia skarbowe Funkcje norm postępowania karnoskarbowego Cele postępowania karnoskarbowego Przedmiot procesu Tryby postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe. i wykroczenia skarbowe Tryb zwyczajny Tryb uproszczony Tryb nakazowy Tryb w stosunku do nieobecnych Tryb mandatowy Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności Postępowanie zasadnicze i dodatkowe Rozdział 20 Strony i ich przedstawiciele Pojęcie i rodzaje stron Oskarżyciel publiczny

8 3. Oskarżony Podmiot pociągnięty do odpowiedzialności posiłkowej Interwenient Reprezentanci stron procesowych Rozdział 21 Zabezpieczenie majątkowe Uwagi ogólne Zatrzymanie przesyłki Złożenie do depozytu Zabezpieczenie na mieniu Upadek zabezpieczenia Tymczasowe zajęcie mienia Rozdział 22 Właściwość organów postępowania przygotowawczego Finansowe organy postępowania Niefinansowe organy postępowania Prokurator Właściwość z łączności spraw i spory o właściwość w postępowaniu. przygotowawczym Rozdział 23 Pociągnięcie do odpowiedzialności za zgodą sprawcy Postępowanie mandatowe Uwagi ogólne Organy uprawnione do nakładania kary grzywny w trybie. postępowania mandatowego Przesłanki postępowania mandatowego Rodzaje mandatów Skutki odmowy przyjęcia mandatu Uchylenie prawomocnego mandatu Nadzór nad postępowaniem mandatowym Zezwolenie na dobrowolne poddanie się odpowiedzialności Uwagi ogólne Przebieg negocjacji Zezwolenie Rozdział 24 Postępowanie przygotowawcze Uwagi ogólne Wszczęcie postępowania Formy postępowania (śledztwo lub dochodzenie) Porządek czynności Akt oskarżenia Wniosek o skazanie bez rozprawy

9 Rozdział 25 Postępowanie przed sądem pierwszej instancji Uwagi ogólne Rozpoczęcie rozprawy Uwagi ogólne o rozprawie Przewód sądowy Odczytanie aktu oskarżenia Wyjaśnienia oskarżonego Skazanie bez przeprowadzenia postępowania dowodowego Skrócona rozprawa Dalsze postępowanie dowodowe Zwrot sprawy oskarżycielowi publicznemu Rozszerzenie oskarżenia Zmiana kwalifikacji prawnej zarzutu aktu oskarżenia Przerwa i odroczenie rozprawy Zamknięcie przewodu sądowego Głosy stron Wyrokowanie Natychmiastowa wykonalność orzeczenia Rozdział 26 Postępowanie odwoławcze Uwagi ogólne Apelacja Przedmiot, granice, zakres i kierunek zaskarżenia Właściwość sądów odwoławczych Termin Dewolutywność i suspensywność apelacji Strony uprawnione do wniesienia apelacji Postępowanie dowodowe Zakaz reformationis in peius Zakaz ne peius Zarzuty i przyczyny odwoławcze Rodzaje orzeczeń sądu odwoławczego Przebieg rozprawy apelacyjnej Zażalenie Przedmiot zażalenia Dewolutywność i suspensywność zażalenia Podmioty uprawnione do wniesienia zażalenia Termin do wniesienia zażalenia Właściwość organów odwoławczych Rodzaje orzeczeń sądu lub organu odwoławczego

10 Rozdział 27 Nadzwyczajne środki zaskarżenia Uwagi ogólne Kasacja Przedmiot zaskarżenia Termin do wniesienia kasacji Dewolutywność i suspensywność kasacji Podmioty uprawnione do wniesienia kasacji Podstawy kasacji Rodzaje orzeczeń sądu kasacyjnego Przebieg postępowania Wznowienie postępowania Przedmiot wznowienia Podmioty uprawnione do złożenia wniosku o wznowienie postępowania Podstawy wznowienia Orzeczenie o wznowieniu postępowania Rozdział 28 Postępowanie nakazowe Uwagi ogólne Przesłanki postępowania nakazowego Przebieg postępowania nakazowego Rozdział 29 Postępowanie w stosunku do nieobecnych Przesłanki Przebieg postępowania Rozdział 30 Postępowanie wykonawcze w sprawach o przestępstwa i wykroczenia skarbowe Uwagi ogólne Przebieg postępowania Wykonywanie kar Wykonywanie środków karnych Podstawowa literatura Podręczniki, skrypty i monografie Komentarze Ważniejsze artykuły Indeks rzeczowy...459