Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie ( ) , , Fax. RIO Adres, ul. Koszykowa 6a, Warszawa Wydz. Kontroli ( ) , , Fax. RIO RIO-II-0913/26/2010 Warszawa, dn r. Pan Krzysztof Radzio Wójt Gminy Dobre ul. T. Kościuszki Dobre Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 18 grudnia 2009 roku. Wystąpienie pokontrolne Działając na podstawie ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz. U. Nr 55 z 2001 r. poz. 577 ze zm.) i rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 lipca 2004 roku w sprawie siedzib i zasięgu terytorialnego regionalnych izb obrachunkowych oraz szczegółowej organizacji izb, liczby członków kolegium i trybu postępowania (Dz. U. Nr 167 z 2004 r. poz. 1747) - przeprowadzona została w dniach od 16 września 2009 roku do dnia 18 grudnia 2009 roku kontrola kompleksowa gospodarki finansowej. Kontrolą objęto okres 2008 roku, zgodnie z programem kontroli. Kontrola wykazała nieprawidłowości i niedociągnięcia, dlatego w celu ich wyeliminowania w przyszłości, na podstawie art. 9 ust. 2 ww. ustawy wnioskuję, co następuje: Ustalenia ogólno-organizacyjne 1. Stwierdzono: Przekroczono ustawowy 7 - dniowy termin przekazania do Regionalnej Izby Obrachunkowej - zarządzenia Wójta Gminy Dobre w sprawie zmian w budŝecie gminy na 2008r. (str. 4 protokołu Uchwały rady gminy i zarządzenia wójta objęte zakresem nadzoru regionalnej izby obrachunkowej przedkładać regionalnej izbie obrachunkowej w terminach określonych w art. 90 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz j. t. ze zm.). 2. Stwierdzono: Dowody księgowe, jednostki budŝetowej - Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej, zatwierdzane były do wypłaty przez Wójta Gminy oraz Skarbnika Gminy. (str. 7 protokołu 1

2 Dowody księgowe Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej przedkładać do zatwierdzenia do wypłaty kierownikowi tej jednostki, który zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240) jest odpowiedzialny za całość gospodarki finansowej jednostki którą kieruje. Księgowość, sprawozdawczość budŝetowa 3. Stwierdzono: Brak ewidencji syntetycznej do konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami co uniemoŝliwiło kontrolę zgodności ewidencji syntetycznej z analityczną (str. 8 protokołu Konta ksiąg pomocniczych do kont syntetycznych prowadzić zgodnie z art. 16 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz j. t. ze zm.). 4. Stwierdzono: Stan środków na rachunku budŝetu jednostki samorządu terytorialnego wykazany w sprawozdaniu Rb-ST o stanie środków na rachunkach bankowych j.s.t. sporządzonym na koniec 2008r. był niezgodny z ewidencją księgową Banku Spółdzielczego w Dobrem, prowadzącego rachunek budŝetu (str. 9 protokołu W sprawozdaniu RB-ST wykazywać stan środków na rachunku budŝetu jednostki samorządu terytorialnego na podstawie dowodów bankowych, zgodnych z zapisami w księgowości banku stosownie do zasad określonych w 24 załącznika nr 34 Instrukcja sporządzania sprawozdań budŝetowych w zakresie budŝetów j. s. t. do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. z 2006 r., Nr 115, poz.781 ze zm.). 5. Stwierdzono: Jednostki organizacyjne Gminy tj.: Szkoła Podstawowa w Dobrem, Szkoła Podstawowa w Dropiu, Szkoła Podstawowa w Męcinie nie sporządziły jednostkowych rocznych sprawozdań Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych jednostki samorządu terytorialnego. Jednostki organizacyjne Gminy tj.: Szkoła podstawowa w Dobrem, Szkoła podstawowa w Dropiu, Szkoła podstawowa w Mlęcinie, Gimnazjum w Dobrem, Przedszkole w Dobrem, nie sporządzały sprawozdań: Rb-N o stanie naleŝności oraz wybranych aktywów finansowych oraz Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłuŝnych oraz gwarancji i poręczeń (str. 10 protokołu Wyegzekwować, od kierowników poszczególnych jednostek budŝetowych, obowiązek sporządzania sprawozdań budŝetowych, stosownie do przepisów 4, pkt 2 lit. b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. z 2006 r., Nr 115, poz. 781, ze zm.). Wykonanie budŝetu 6. Stwierdzono: Nie dokonywano czynności sprawdzających mających na celu stwierdzenie formalnej poprawności złoŝonych deklaracji na podatek od nieruchomości (str. 17; 18 protokołu Stosownie do przepisów określonych art. 272 i art. 274 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 ze zm.) dokonywać 2

3 czynności sprawdzających, mających na celu stwierdzenie poprawności wypełnionych deklaracji podatkowych. W razie stwierdzenia, Ŝe deklaracja zawiera błędy rachunkowe lub inne oczywiste omyłki bądź Ŝe wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami, w zaleŝności od charakteru i zakresu uchybień: 1) korygować deklarację, dokonując stosownych poprawek lub uzupełnień, jeŝeli zmiana wysokości zobowiązania podatkowego, kwoty nadpłaty, kwoty zwrotu podatku lub wysokości straty w wyniku tej korekty nie przekracza kwoty zł; 2) zwrócić się do składającego deklarację o jej skorygowanie oraz złoŝenie niezbędnych wyjaśnień, wskazując przyczyny, z powodu których informacje zawarte w deklaracji podaje się w wątpliwość. 7. Stwierdzono: Obowiązek podatkowy ciąŝący na właścicielach wyodrębnionych lokali mieszkalnych będących w zasobach Spółdzielni Mieszkaniowej ZGODA został przeniesiony na Spółdzielnię Mieszkaniową (str. 17 protokołu JeŜeli wyodrębniono własność lokali, obowiązek podatkowy w zakresie podatku od nieruchomości od gruntu oraz części budynku stanowiących współwłasność egzekwować od właścicieli lokali w zakresie odpowiadającym częściom ułamkowym wynikającym ze stosunku powierzchni uŝytkowej lokalu do powierzchni uŝytkowej całego budynku mając na uwadze przepisy art. 3 ust.5 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r., Nr 121, poz. 844 j. t. ze zm.) 8. Stwierdzono: Ewidencję podatku od nieruchomości oraz podatku leśnego prowadzono na jednym koncie. (str. 19; 23 protokołu Stosownie do przepisów określonych w 11 ust. 4 pkt 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 21 czerwca 2006 roku w sprawie zasad rachunkowości i planu kont w zakresie ewidencji podatków, opłat i niepodatkowych naleŝności budŝetowych dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. z 2006 r., Nr 112, poz. 761 ze zm.) dla kaŝdej osoby lub jednostki organizacyjnej prowadzić w kaŝdym podatku odrębne konto. 9. Stwierdzono: Nieruchomość zajęta w 2008r. na prowadzenie nowo podjętej działalności gospodarczej nie została opodatkowana podatkiem od nieruchomości (str. 20 protokołu Nieruchomości zajęte na prowadzenie nowo podjętej działalności gospodarczej opodatkowywać zgodnie z art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r., Nr 121, poz. 844 j. t. ze zm.) zgodnie z którym obowiązek podatkowy powstaje od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym powstały okoliczności uzasadniające powstanie tego obowiązku. 10. Stwierdzono: Nie wystawiano na bieŝąco upomnień dotyczących zaległości powstałych w podatku leśnym (str. 23 protokołu Przestrzegać zapisów 3 ust. 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 listopada 2001r. w sprawie w sprawie wykonywania niektórych przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2001 r., Nr 137, poz ze zm.) zgodnie z którym jeŝeli naleŝność nie zostanie zapłacona w terminie określonym w decyzji lub wynikającym z przepisu prawa, wierzyciel wysyła do zobowiązanego 3

4 upomnienie z zagroŝeniem wszczęcia egzekucji po upływie siedmiu dni od dnia doręczenie upomnienia. 11. Stwierdzono: Stawka podatku od środków transportowych, dla przyczep i naczep, o dwóch osiach, innym systemem zawieszeń, które łącznie z pojazdem silnikowym posiadają masę całkowitą zespołu pojazdów od 33 ton do 36 ton ustalona Uchwałą Rady Gminy Nr XI/63/07 z dnia 29 listopada 2007 roku przekraczała maksymalną stawkę podatku obowiązującą w 2008r. (str. 24 protokołu Wysokość stawek podatku od środków transportowych ustalać zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 12 stycznia 1991r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 121, poz. 844 j. t. ze zm.), z uwzględnieniem art. 20 ww. ustawy. 12. Stwierdzono: Nie naliczono i nie pobrano naleŝnych odsetek za zwłokę od nieterminowych wpłat podatku od środków transportowych (str. 25 protokołu Odsetki naliczać zgodnie z art ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2005 r., Nr 8, poz. 60 j. t. ze zm.). JeŜeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zaliczać proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim, w dniu wpłaty, pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek stosownie do zapisów art ww. ustawy. 13. Stwierdzono: Zwolnienie w podatku rolnym gruntów przeznaczonych na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego oraz powiększenie juŝ istniejącego, przyznano na okres 6 lat licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym zawarto umowę sprzedaŝy gruntów (str. 26 protokołu Przestrzegać zasad określonych w art. 12 ust. 1 pkt 4 oraz ust. 3 ustawy z dnia 15 listopada 1984r. o podatku rolnym (Dz. U. z 2006 r., Nr 138, poz. 969 j. t. ze zm.), zgodnie z którym zwalnia się z podatku rolnego grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie juŝ istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha na okres 5 lat, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu w którym zawarto umowę sprzedaŝy gruntów. 14. Stwierdzono: W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia r. (korekta nr 1 z dnia r.)(kolumna 12) oraz w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od początku roku do dnia r. (kolumna 3), wykazano skutki obniŝenia górnych stawek w podatku od nieruchomości, rolnym oraz leśnym wg stanu na dzień r. (str protokołu W sprawozdaniu Rb-27S oraz Rb-PDP wykazywać skutki obniŝenia górnych stawek podatków narastająco od początku roku do końca okresu sprawozdawczego stosownie do zasad określonych w 3 ust. 1 pkt 9 załącznika nr 34 Instrukcja sporządzania sprawozdań budŝetowych w zakresie budŝetów j. s. t. do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 roku w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. z 2006 r., Nr 115, poz.781 ze zm.). 4

5 15. Stwierdzono: W sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia r. (korekta nr 1 z dnia r.) (kolumna 13) oraz w sprawozdaniu Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych za okres od początku roku do dnia r. (kolumna 4) wykazano skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczone za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych): - w podatku od nieruchomości od osób prawnych wg stanu na dzień r. - w podatku od nieruchomości od osób fizycznych na podstawie: wydruku analizy stawek podatkowych stan na dzień r. oraz szacunkowo przyjętej powierzchni budynków mieszkalnych rolników. (str protokołu W sprawozdaniu Rb-27S oraz Rb-PDP wykazywać skutki udzielonych ulg i zwolnień obliczonych za okres sprawozdawczy (bez ulg i zwolnień ustawowych) stosownie do zasad określonych w 3 ust.1 pkt 10 załącznika nr 34 Instrukcja sporządzania sprawozdań budŝetowych w zakresie budŝetów j. s. t. do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. z 2006 r., Nr 115, poz.781 ze zm.). 16. Stwierdzono: Przy wprowadzaniu w 2009r. zmian w ewidencji podatkowej nieruchomości nie uwzględniono daty obowiązywania zmian, co uniemoŝliwiło tworzenie raportów i zbiorczych zestawień dotyczących roku (str. 29 protokołu Zaprowadzić prawidłową ewidencję nieruchomości, mając na uwadze wymogi art. 7a ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2006 r., Nr 121, poz. 844 j. t. ze zm.) oraz rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 kwietnia 2004 roku w sprawie ewidencji podatkowej nieruchomości (Dz. U. z 2004 r., Nr 107, poz. 1138), umoŝliwiającej ustalenie daty początkowej powstania obowiązku podatkowego. 17. Stwierdzono: Pominięcie zapisu z wyjątkiem piwa w zezwoleniach wydanych na sprzedaŝ napojów alkoholowych zawierających od 4,5% - 18% zawartości alkoholu (str. 32 protokołu Zgodnie z art. 18 ust. 3 ustawy z dnia 26 października 1982 roku o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (Dz. U. z 2007 r., Nr 70, poz. 473 ze. zm.) zezwolenia na sprzedaŝ napojów alkoholowych wydawać na następujące rodzaje napojów alkoholowych: 1) do 4,5 % zawartości alkoholu oraz na piwo; 2) powyŝej 4,5 % do 18 % zawartości alkoholu (z wyjątkiem piwa); 3) powyŝej 18 % zawartości alkoholu. 18. Stwierdzono: Nieprawidłowo prowadzono ewidencje księgową do konta 902 Obroty planu wydatków budŝetowych oraz konta 902 Stan klasyfikacji wydatków (str. 34 protokołu Przestrzegać zasad prowadzenia ewidencji księgowej zgodnie z załącznikiem nr 1 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczegółowych 5

6 zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 142, poz. 1020). 19. Stwierdzono: Przekroczono planów wydatków na dzień r. oraz r. w łącznej kwocie 1.815,36zł (str protokołu Przestrzegać zasad określonych w art. 44 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz. 1240) zgodnie z którym wydatki publiczne mogą być ponoszone w wysokości ustalonej w uchwale budŝetowej jednostki samorządu terytorialnego i w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych. 20. Stwierdzono: Błędnie zaklasyfikowano wydatki dotyczące: przebudowy mostu na drodze Rąbierz Kolonia - Duchów, umowy zlecenia Przedstawienie prezentacji multimedialnej w zakresie szkolenia obronnego, obrony cywilnej i zarządzania kryzysowego oraz wykonania mapy do celów projektowych dla dz. nr 19/1 obręb Makowiec DuŜy (str. 39; 61; 67 protokołu Wydatki klasyfikować zgodnie z zasadami określonymi w Rozporządzeniu Ministra finansów z dnia 14 czerwca 2006r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 107, poz. 726 ze zm.). 21. Stwierdzono: Błędnie naliczono i wypłacono dodatek mieszkaniowy (str protokołu Dodatki mieszkaniowe wyliczać i wypłacać na podstawie Uchwały Nr XV/122/04 z dnia r. Rady Gminy w Dobrem zgodnie, z którą ustala się wysokość dodatku mieszkaniowego, łącznie z ryczałtem w wysokości 50% wydatków przypadających na normatywną powierzchnię zajmowanego lokalu mieszkalnego lub faktycznych wydatków ponoszonych za lokal mieszkalny, jeŝeli powierzchnia tego lokalu jest mniejsza lub równa normatywnej powierzchni. 22. Stwierdzono: Na poczet kosztów inwestycji: Przebudowa drogi gminnej Rąbierz Kolonia Duchów stanowiącej dojazd do gruntów rolnych, Wykonanie sieci wodociągowej wraz z przyłączami w miejscowościach: Brzozowica, Rynia, Kobylanka gmina Dobre, Budowa sieci wodociągowej wraz z przyłączami w miejscowościach: Adamów, Mlęcin, Sołki, Makówiec DuŜy, Drop, Joanin, Wólka Kobylańska gmina Dobre zaliczono koszty, związane z opracowaniem kosztorysu ofertowego i inwestycyjnego (sporządzonego w związku z prowadzonymi przetargami nieograniczonymi), co spowodowało przyjęcie inwestycji na stan środków trwałych w zawyŝonej wartości (str protokołu Do kosztów inwestycji nie zaliczać kosztów zawiązanych z przygotowaniem i przeprowadzeniem postępowania o udzielenie zamówienia publicznego, stosownie do art. 28 ust. 8 ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz j. t. ze zm.) 6

7 23. Stwierdzono: W przetargu nieograniczonym na roboty budowlane wartość szacunkową zamówienia ustalono, na podstawie kosztorysu inwestorskiego, wcześniej niŝ 6 miesięcy przed wszczęciem postępowania o udzielenie zamówienia (str. 50 protokołu kontroli) Przestrzegać art. 35 ust. 1 ustawy prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz ze zm.) zgodnie, z którym ustalenia wartości zamówienia na roboty budowlane dokonuje się nie wcześniej niŝ 6 miesięcy przed dniem wszczęcia postępowania o udzielenie zamówienia. 24. Stwierdzono: Po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego (nr sprawy OS.5131/4/08) nie zamieszczono w Biuletynie Zamówień Publicznych ogłoszenia o wyborze najkorzystniejszej oferty (str. 51 protokołu kontroli) Przestrzegać postanowień art. 95 ust. 1 ustawy Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2007 r., Nr 223, poz ze zm.) i niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego zamieszczać ogłoszenie o udzieleniu zamówienia w Biuletynie Zamówień Publicznych. Mienie komunalne 25. Stwierdzono: Zmiany w ewidencji środków trwałych (konto 011) nie były wprowadzane na bieŝąco do ksiąg rachunkowych (str protokołu Przestrzegać zapisów art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994r. (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz j. t. ze zm.) zgodnie z którym do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego naleŝy wprowadzić, w postaci zapisu, kaŝde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. 26. Stwierdzono: Nieruchomość gruntową o wartości 469,00zł zakupioną na podstawie aktu notarialnego Repertorium A229/2008 z dnia r. wprowadzono na stan majątku gminy w kwocie 1.411,20zł tj. zwiększono wartość nieruchomości o opłatę sporządzenia aktu notarialnego (str. 54 protokołu Przestrzegać zapisów art. 28 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 21994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz j. t. ze zm.) zgodnie z którym środki trwałe wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia. 27. Stwierdzono: Za nieruchomość gruntową zakupioną na podstawie aktu notarialnego Repertorium A 229/2008 z dnia r. zapłacono 81 dni po terminie (str. 53 protokołu Wydatków publicznych dokonywać w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań stosownie do zapisów art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz. 1240). 28. Stwierdzono: Niezgodność na dzień r. pomiędzy ewidencją analityczną, a syntetyczną konta 013 Pozostałe środki trwałe (str. 56 protokołu 7

8 Przestrzegać zapisów art. 16 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz.1223 j. t. ze zm.) zgodnie z którym księgi pomocnicze stanowią zapisy będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów kont syntetycznych księgi głównej w wyniku czego powinna zachodzić między nimi całkowita zgodność. Zadania zlecone i realizowane w ramach porozumień 29. Stwierdzono: Na dowodach księgowych wewnętrznych wskazujących sposób ujęcia dowodu w księgach rachunkowych dokonywano poprawek przez zamalowanie treści korektorem, co uniemoŝliwiało odczytanie skreślonych wyraŝeń lub liczb (str. 61 protokołu Stwierdzone błędy w dowodach wewnętrznych poprawiać z zachowaniem zasad określonych w przepisach art. 22 ust. 3 ustawy z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz j. t. ze zm.) Rozliczenie finansowe jednostki samorządu terytorialnego z jej jednostkami organizacyjnymi 30. Stwierdzono: W statucie, Samodzielnego Publicznego Zakładu Opieki Zdrowotnej w Dobrem oraz Publicznego Przedszkola w Dobrem, nie określono formy organizacyjno prawnej (str. 64; 66 protokołu Na podstawie art. 30 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 08 marca 1990 roku o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r., Nr 142, poz ze zm.) przygotować i przedłoŝyć radzie gminy projekt uchwały w sprawie wprowadzenia zmian w statutach uwzględniających określenie formy organizacyjno-prawne do czego zobowiązuje art. 26 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157, poz. 1240). 31. Stwierdzono: Gminna Biblioteka Publiczna w Dobrem nie stanowi samodzielnej jednostki organizacyjnej zorganizowanej w formie instytucji kultury, wchodzi w skład Gminnego Ośrodka Kultury w Dobrem (str. 66 protokołu Przestrzegać art. 13 ust. 7 i art. 18 ust. 2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997r. o bibliotekach (Dz. U. z 1997 r., Nr 85 poz. 539 ze zm.), zgodnie, z którym biblioteki publiczne są instytucjami kultury i nie mogą być łącznie z innymi instytucjami. 32. Stwierdzono: Nie przekazano do Urzędu Gminy jako jednostki, informacji o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków jednostek oraz wysokości dotacji i wypłat do budŝetu (str. 64 protokołu Przestrzegać zapisów art. 249 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r., Nr 157 poz. 1240) zgodnie z którym zarząd jednostki samorządu terytorialnego przekazuje w terminie 21 dni od uchwalenia uchwały budŝetowej informację o ostatecznych kwotach dochodów i wydatków tych jednostek oraz wysokości dotacji i wypłat do budŝetu. 8

9 33. Stwierdzono: Ewidencja szczegółowa konta 222 oraz 223 nie jest prowadzona na poszczególne jednostki budŝetowe (str. 65 protokołu Dochody oraz wydatki jednostek budŝetowych ewidencjonować na koncie 222 oraz 223 w sposób umoŝliwiający ustalenie stanu rozliczeń z poszczególnymi jednostkami budŝetowymi zgodnie z zasadami funkcjonowania tych kont określonymi w rozporządzeniu Rady Ministrów z dnia 28 lipca 2006r. w sprawie szczegółowych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetu jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2006 r., Nr 142, poz ze zm.). 34. Stwierdzono: Odsetki od środków zgromadzonych na rachunku bankowym GFOŚiGW zostały zaliczone do przychodów tego funduszu (str. 67 protokołu Przestrzegać zapisów w ustawy z dnia 27 kwietnia 2001r. Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2008 r., Nr 25, poz. 150 j. t. ze zm.) określającej źródła przychodów GFOŚiGW. Odsetki od środków zgromadzonych na rachunku GFOŚiGW przekazywać na rachunek budŝetu Gminy stosownie do zasad określonych w art. 4 ust. 1 pkt 10 zgodnie z którymi odsetki od środków gromadzonych na rachunkach gminy są źródłem dochodów własnych gminy. Za nieprawidłowości wykazane w wystąpieniu pokontrolnym odpowiedzialnym jest: - Wójt Gminy (Kierownik Urzędu, Organ Podatkowy) - Skarbnik Gminy (Główny Księgowy BudŜetu). Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 ustawy z dnia 7 października 1992 roku o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.) Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie za pośrednictwem Zespołu w Siedlcach oczekuje (w 2 egz.) zawiadomienia o wykonaniu wniosków z wystąpienia pokontrolnego lub o przyczynach ich niewykonania w terminie 30 dni od daty jego doręczenia. Przekazując powyŝsze, proszę jednocześnie o zapoznanie z treścią wystąpienia pokontrolnego Radnych na najbliŝszej sesji Rady Gminy. Zgodnie z art. 9 ust. 4 ustawy jw. do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym Wójtowi Gminy przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŝenia do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝenia moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub jego niewłaściwe zastosowanie. Przekazanie informacji niezgodnej z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych podlega karze określonej w art. 27 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych. Z-ca Prezesa Regionalnej Izby Obrachunkowej /-/ Do wiadomości: Rada Gminy Dobre. mgr Stanisław Stępień 9