Pani Ewa Błaszczyk Janczarska Prezes Zarządu Fundacji Ewy Błaszczyk AKOGO?

Transkrypt

1 Warszawa, 17 grudnia 2015 r. WOJEWODA MAZOWIECKI WK-IV Pani Ewa Błaszczyk Janczarska Prezes Zarządu Fundacji Ewy Błaszczyk AKOGO? WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 29 ust. 3 pkt 2 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie 1 (dalej ustawa o działalności pożytku publicznego) pracownicy Wydziału Kontroli Mazowieckiego Urzędu Wojewódzkiego w Warszawie: Roman Trzcieliński, Katarzyna Hajęcka, Joanna Bujnicka i Katarzyna Denisiuk inspektorzy wojewódzcy, przeprowadzili kontrolę w Fundacji Ewy Błaszczyk AKOGO?, z siedzibą w Warszawie przy ul. Podleśnej 4 (dalej Fundacja). Przedmiot kontroli obejmował działalność organizacji pożytku publicznego w zakresie uprawnień, obowiązków i wymogów określonych w art. 8-10, art. 20, art. 21, art. 23, art oraz ustawy o działalności pożytku publicznego. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia 2013 r. do 16 października 2015 r. W związku z ustaleniami kontroli zawartymi w protokole kontroli podpisanym bez zastrzeżeń w dniu 19 listopada 2015 r., przekazuję Pani Prezes wystąpienie pokontrolne. 1 Ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2014 r. poz. 1118, z późn. zm.).

2 I. Struktura organizacyjna Fundacji oraz zakres prowadzonej działalności pożytku publicznego Fundacja ustanowiona została przez panią Ewę Błaszczyk Janczarską oraz księdza Wojciecha Jana Drozdowicza aktem notarialnym sporządzonym w dniu 10 czerwca 2002 r. repertorium... W dniu 21 kwietnia 2004 r. Fundacji został przyznany status organizacji pożytku publicznego. Według ujawnionego wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym (dalej KRS) nr w Fundacji działał dwuosobowy Zarząd Fundacji oraz trzyosobowa Rada Fundatorów 2, przy czym do reprezentacji organizacji uprawniony był jednoosobowo Prezes Zarządu. Na podstawie sprawozdań merytorycznych z działalności Fundacji za lata 2013 i 2014 oraz 8 pkt 2 statutu ustalono, że Fundacja prowadziła działalność nieodpłatną pożytku publicznego. Na podstawie dowodów finansowo księgowych oraz informacji wykazanych w sprawozdaniach merytorycznych dotyczących działalności organizacji ustalono, że Fundacja w okresie objętym kontrolą nie prowadziła działalności odpłatnej pożytku publicznego, prowadziła natomiast działalność gospodarczą, która miała charakter dodatkowy w stosunku do działalności pożytku publicznego. Prowadzona działalność statutowa Fundacji należała do sfery zadań publicznych określonych w art. 4 ust. 1 pkt 1, 6 i 7 ustawy o działalności pożytku publicznego i obejmowała zadania z zakresu pomocy społecznej, ochrony i promocji zdrowia oraz działalności na rzecz osób niepełnosprawnych. Powyższa działalność prowadzona była przez Fundację na rzecz określonej grupy osób wyodrębnionych ze względu na szczególnie trudną sytuację życiową, zgodnie z art. 20 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy. Zakres działalności nieodpłatnej pożytku publicznego został określony w statucie Fundacji, zgodnie z wymogiem art. 10 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego. Ustalenia kontroli wykazały, że w 8 ust. 2 statutu Fundacji, w którym wyszczególniono zakresy prowadzonej działalności nieodpłatnej, jednocześnie w pkt ww. paragrafu wskazano działalność niemającą charakteru nieodpłatnego sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub internet oraz sprzedaż detaliczna wyrobów medycznych, włączając ortopedyczne, prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach. W złożonym wyjaśnieniu z 1 października 2015 r. pani Marta Peła poinformowała, że ( ) Działalność wymieniona w 8 pkt (PKD Z. i PKD Z) to oczywista pomyłka (zamiarem 2 W złożonym wyjaśnieniu z 1 października 2015 r. dotyczącym nazwy organu kontroli i nadzoru pani Marta Peła poinformowała, że Nazwa Rada Fundatorów jest tylko zbieżna z nazwą Fundatorzy. De facto jest to organ nadzoru Fundacji zgodnie z 17 Statutu Fundacji, czyli Rada Fundacji. 2

3 było umieszczenie tego punktu w 18 Statutu), która to pomyłka zostanie przy najbliższej zmianie statutu skorygowana. Ponadto ustalono, że w sprawozdaniach merytorycznych z działalności pożytku publicznego za lata 2013 i 2014 wskazano jako zakres prowadzonej działalności gospodarczej jeden kod PKD Z Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet, który nie został ujęty w statucie Fundacji w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej. Powyższy zakres wskazany został w 8 ust. 2 pkt 12 statutu Fundacji określającym prowadzoną działalność nieodpłatną pożytku publicznego. W powyższych sprawozdaniach z działalności organizacji pożytku publicznego w dziale II rozdziale 5 pkt 5.2 w rubryce informacja na temat przedmiotu działalności gospodarczej Fundacja wskazała, że prowadziła działalność gospodarczą polegającą na sprzedaży detalicznej prowadzonej przez domy sprzedaży wysyłkowej lub internetowej, której celem było rozpowszechnianie wiedzy dotyczącej problematyki związanej ze śpiączką, promocja Fundacji i jej działań, a także sprzedaż innych książek, płyt muzycznych i edukacyjnych oraz materiałów wydawniczych. Zgodnie z wyjaśnieniem pani Marty Peła z 2 października 2015 r. Wynika to z faktu, że Fundacja została założona w roku 2002, kiedy obowiązywało rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 20 stycznia 2004 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD) i wtedy kodu PKD Z nie było, a częściowo również z pomyłki (zamiarem było umieszczenie tego punktu w 18 Statutu), która zostanie przy najbliższej zmianie statutu skorygowana. W toku kontroli ustalono ponadto, że w 21 pkt 1 4 statutu Fundacji zawarto zapisy dotyczące wymogów określonych w art. 20 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o działalności pożytku publicznego, z tym że w 21 pkt 1 określono w sposób niepełny grupę osób, w stosunku do których zabrania się udzielania pożyczek lub zabezpieczania zobowiązań majątkiem Fundacji, poprzez wskazanie pracowników organizacji z pominięciem osób, z którymi członkowie Fundacji oraz członkowie organów Fundacji pozostają w związku małżeńskim, we wspólnym pożyciu albo w stosunku pokrewieństwa lub powinowactwa w linii prostej, pokrewieństwa lub powinowactwa w linii bocznej do drugiego stopnia albo są związani z tytułu przysposobienia, opieki lub kurateli, zwanych dalej osobami bliskimi. Zgodnie z oświadczeniem pani Ewy Błaszczyk Janczarskiej z 2 października 2015 r. W okresie kontrolowanym Fundacja nie udzielała pożyczek lub zabezpieczeń zobowiązań swoim majątkiem w stosunku do grup osób wymienionych w art. 20 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o OPP. 3

4 II. Spełnienie wymogów dotyczących działalności organizacji pożytku publicznego Sposób wykorzystania nadwyżki przychodów nad kosztami Według 13 pkt 3 statutu Cały dochód Fundacja przeznacza na działalność statutową, zgodnie z wymogiem określonym w art. 20 ust. 1 pkt 3 ustawy o działalności pożytku publicznego. Zgodnie z treścią uchwał Rady Fundatorów nr 1/07/2014 z 10 lipca 2014 r. oraz nr 1/07/2015 z 1 lipca 2015 r. o zatwierdzeniu sprawozdań finansowych za lata 2013 i 2014 dodatni wynik finansowy przeznaczony został na działalność statutową, odpowiednio w roku 2014 i Spełnienie przez członków organu zarządzającego oraz członków organu kontroli wymogów dotyczących pełnionych funkcji Organem zarządzającym jest dwuosobowy Zarząd Fundacji, którego członkowie są powoływani na okres 2-letniej kadencji i odwoływani przez Radę Fundatorów. Do kompetencji Zarządu należy między innymi kierowanie działalnością Fundacji i reprezentowanie jej na zewnątrz. Zgodnie z wpisem ujawnionym w KRS oraz 17 pkt 1 ppkt 7 statutu Fundacji organem uprawnionym do reprezentowania Fundacji jest Prezes Zarządu. Zgodnie z 17 pkt 2 ppkt 1 i 2 statutu w jednostce kontrolowanej funkcjonuje Rada Fundatorów jako organ nadzoru Fundacji, składająca się co najmniej z trzech członków powoływanych i odwoływanych przez Fundatorów. Członkowie ze swego grona wybierają Przewodniczącego. Funkcjonowanie niezależnego organu nadzoru wypełnia wymóg określony w art. 20 ust. 1 pkt 4 ustawy o działalności pożytku publicznego. Żadna z osób będących członkami Zarządu oraz Rady Fundatorów nie znajdowała się w ewidencji Krajowego Rejestru Karnego, spełniając tym samym wymóg niekaralności, o którym mowa w art. 20 ust. 1 pkt 4 lit. b oraz pkt 5 ww. ustawy. Statut Fundacji zawierał zapisy, które zabraniały pełnienia funkcji członka Zarządu lub Rady Fundatorów przez osoby skazane prawomocnym wyrokiem za przestępstwo umyślne ścigane z oskarżenia publicznego lub przestępstwo skarbowe. Zgodnie z zapisem 17 pkt 2 ppkt 6 lit. a statutu Fundacji oraz z oświadczeniami złożonymi w toku kontroli, osoby wchodzące w skład Rady Fundatorów nie pozostawały w związku małżeńskim, we wspólnym pożyciu, w stosunku pokrewieństwa, powinowactwa lub podległości służbowej z osobami będącymi członkami Zarządu Fundacji. Nie stwierdzono naruszenia, określonego w art. 20 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o działalności pożytku publicznego, zakazu powiązań pomiędzy członkami organu nadzoru a członkami organu zarządzającego. Członkowie Rady Fundatorów nie pobierali wynagrodzenia za pracę w Radzie oraz nie otrzymywali zwrotu uzasadnionych kosztów związanych z pełnioną funkcją. Wszyscy członkowie ujawnieni w KRS brali udział w pracach organu w okresie objętym kontrolą. 4

5 Spełnienie obowiązku badania sprawozdań finansowych organizacji pożytku publicznego Fundacja dopełniła obowiązku zawartego w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie obowiązku poddania badaniu sprawozdania finansowego organizacji pożytku publicznego 3, przeprowadzając za lata 2013 i 2014 wymagane prawem badanie sprawozdania finansowego. W sprawozdaniu biegłego rewidenta stwierdzono, że sprawozdanie finansowe obejmuje dane liczbowe, objaśnienia słowne, przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki, sporządzone zostało zgodnie z polityką rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, a treść sprawozdania finansowego jest zgodna z przepisami prawa oraz postanowieniami statutu Fundacji. III. Korzystanie z uprawnień organizacji pożytku publicznego Fundacja korzystała w latach 2013 i 2014 ze zwolnień wskazanych w art. 24 ust. 1 pkt 1 i 4 ustawy o działalności pożytku publicznego oraz art. 17 ust. 1 pkt 6c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych 4, tj. zwolnienia od opłaty skarbowej oraz podatku dochodowego od osób prawnych w odniesieniu do prowadzonej działalności pożytku publicznego. W okresie objętym kontrolą Fundacja prowadziła działalność nieodpłatną oraz gospodarczą, tymczasem w sprawozdaniach merytorycznych za lata 2013 i 2014 w dziale IV pkt 1 Organizacja korzystała z następujących zwolnień Fundacja nie wykazała kwoty przyznanego zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych. W złożonych wyjaśnieniach z 12 października 2015 r. pani Marta Peła poinformowała, że Jest to oczywista pomyłka. W sprawozdaniu za rok 2013 i 2014 zostały wykazane przychody i koszty działalności gospodarczej. Kwoty, jakie powinny być wstawione w sprawozdaniu za 2014 rok to zł zaś w roku zł. Fundacja nie nabywała na szczególnych warunkach prawa użytkowania nieruchomości będących własnością Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego, jak również nie informowała nieodpłatnie o swojej działalności w jednostkach publicznej radiofonii i telewizji. W związku z powyższym Fundacja nie korzystała z uprawnień, o których mowa w art. 24 ust. 2 oraz art. 26 ustawy o działalności pożytku publicznego, natomiast w sprawozdaniu merytorycznym za rok 2013 w dziale IV pkt 2 wykazano, że Fundacja korzystała z prawa do nieodpłatnego informowania przez jednostki publicznej radiofonii i telewizji o prowadzonej działalności nieodpłatnej pożytku publicznego. Zgodnie z wyjaśnieniem pani Marty Peła 3 Rozporządzenie z dnia 23 grudnia 2004 r. Ministra Finansów w sprawie obowiązku badania sprawozdań finansowych organizacji pożytku publicznego (Dz. U. z 2004 r. Nr 285, poz. 2852). 4 Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 851, z późn. zm.). 5

6 z 1 października 2015 r. W okresie objętym kontrolą Fundacja nie korzystała z nieodpłatnego informowania o działalności pożytku publicznego w jednostkach publicznej radiofonii i telewizji, o którym mowa w art. 26 ustawy OPP. W sprawozdaniu błędnie zaznaczono odpowiedź, która zostanie skorygowana ( ). Na rzecz Fundacji nie wykonywały pracy osoby skierowane do odbycia służby zastępczej, o których mowa w art. 25 ustawy o działalności pożytku publicznego. IV. Wolontariat W rocznym sprawozdaniu merytorycznym z działalności organizacji pożytku publicznego za rok 2013 Fundacja wykazała 10 wolontariuszy wykonujących świadczenia na rzecz organizacji przez okres od 30 dni do 6 miesięcy oraz 7 wolontariuszy wykonujących świadczenia przez okres dłuższy niż 6 miesięcy, natomiast w sprawozdaniu merytorycznym za 2014 rok wykazano 17 wolontariuszy wykonujących świadczenia na rzecz organizacji przez okres od 30 dni do 6 miesięcy oraz 6 wolontariuszy wykonujących świadczenia przez okres dłuższy niż 6 miesięcy. W przedmiotowych sprawozdaniach Fundacja nie wykazała osób świadczących usługi wolontariatu na jej rzecz przez okres krótszy niż 30 dni. Na podstawie przedstawionych pisemnych porozumień zawartych z wolontariuszami zgodnie z art. 44 ust. 1 ustawy o działalności pożytku publicznego, jak również danych zawartych w sprawozdaniach, o których mowa powyżej, ustalono, że w sprawozdaniu merytorycznym za 2014 rok w dziale V Personel organizacji pożytku publicznego w okresie sprawozdawczym, w rozdziale 3 Wolontariat w okresie sprawozdawczym, pkt 3.3. Liczba wolontariuszy wykonujących świadczenie na rzecz organizacji przez okres od 30 dni do 6 miesięcy wykazano 17 wolontariuszy zamiast 18. Zgodnie z wyjaśnieniem pani Marty Peła z 14 października 2015 r. Rozbieżność dotycząca ilości wolontariuszy w sprawozdaniu za rok 2014 wynika z okresu podpisanej umowy. Obejmuje on przełom roku 2013 i Wolontariusz został ujęty w roku 2013 a w roku 2014 nie, co stanowi o omyłce. W toku kontroli badaniu poddano wszystkie porozumienia na świadczenie usług 40. Porozumienia zawarte zostały w formie pisemnej i zawierały informację dotyczącą zapewnienia bezpiecznych i higienicznych warunków wykonywania świadczeń, o której mowa w art. 45 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy o działalności pożytku publicznego. W zakresie obowiązków Fundacji wobec wolontariuszy, o których mowa w art. 45 ust. 1 pkt 1-3 i art. 47 ustawy o działalności pożytku publicznego, pani Marta Peła w pismach z 7 i 12 października 2015 r. wyjaśniła, że ( ) Fundacja ( ) ustnie informowała wolontariuszy o ryzyku dla zdrowia i bezpieczeństwa związanym z wykonywanymi świadczeniami oraz o zasadach ochrony przed zagrożeniami, oraz o możliwości pokrycia kosztów podróży 6

7 służbowych i diet przez fundację ( ) Fundacja Ewy Błaszczyk Akogo? ustnie informowała wolontariuszy o przysługujących im prawach i ciążących obowiązkach. Dostępność tych informacji zapewniła poprzez otrzymanie przez wolontariusza kserokopii Rozdziału III Ustawy o OPP ( ). W trakcie czynności kontrolnych kontrolerzy zwrócili się z zapytaniem do 5 wolontariuszy świadczących usługi wolontariatu powyżej 30 dni, którzy jednocześnie byli pracownikami Fundacji czy zostali poinformowani o przysługujących im prawach i ciążących obowiązkach. Z udzielonych odpowiedzi 5 wynika, że wolontariusze byli informowani ustnie przy podpisywaniu umowy o pracę o ryzyku dla zdrowia i bezpieczeństwa związanym z wykonywanymi świadczeniami i zasadach ochrony przed zagrożeniami oraz że zapewniono im bezpieczne i higieniczne warunki wykonywania świadczeń poprzez przeprowadzenie szkolenia BHP po podpisaniu umowy. Działaniem takim Fundacja dopełniła obowiązków, o których mowa w art. 45 ust. 1 pkt 1 3 ww. ustawy. Ponadto w zakresie realizacji obowiązku zapewnienia wolontariuszom ubezpieczenia od następstw nieszczęśliwych wypadków, o którym mowa w art. 46 ust. 3 ustawy o działalności pożytku publicznego, ustalono że nie wystąpiły przypadki zawierania umów z wolontariuszami na okres krótszy niż 30 dni, skutkujących powstaniem ww. obowiązku. V. Sprawozdania Fundacja umieściła na stronie Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej sprawozdania merytoryczne i finansowe z działalności pożytku publicznego za rok 2013 i 2014, odpowiednio, w dniach 14 lipca 2014 r. oraz 1 lipca 2015 r., w bazie sprawozdań merytorycznych i finansowych działalności organizacji pożytku publicznego, a także na stronie internetowej Fundacji pod adresem umożliwiając zainteresowanym podmiotom zapoznanie się z ich treścią. Działaniem takim spełniono wymogi określone w art. 23 ust. 2a oraz ust. 6 ustawy o działalności pożytku publicznego. Ustalenia kontroli wykazały, że sprawozdania z działalności Fundacji za lata 2013 i 2014 zatwierdzone zostały przez Radę Fundatorów z uchybieniem terminu określonego w 17 pkt 2 ppkt 4 statutu Fundacji, tj. do dnia 30 czerwca roku następnego po roku, którego sprawozdanie dotyczy. Sprawozdanie finansowe i merytoryczne za rok 2013 oraz sprawozdania merytoryczne i finansowe za rok 2014 podpisane zostały, odpowiednio, w dniach 10 lipca 2014 r. oraz 1 lipca 2015 r. Zgodnie z wyjaśnieniem z 2 października 2015 r. księdza Wojciecha Jana 5 Dotyczy pani. oświadczenia z 9 października 2015 r. 7

8 Drozdowicza, członka Rady Fundatorów, Uchwała zatwierdzająca sprawozdanie merytoryczne oraz finansowe za rok 2014 z dnia 01/07/2015r została podpisana w późniejszym terminie w wyniku choroby jednego z członka rady. Uchwała zatwierdzająca sprawozdanie finansowe za rok 2013 została podpisana z datą 10/07/2014 w wyniku otrzymania opinii niezależnego biegłego w dniu 10 lipca 2014 r.. Sprawozdanie merytoryczne W sprawozdaniach merytorycznych z działalności Fundacji za lata 2013 i 2014 wskazano kody PKD, które odpowiadają wskazanej przez Fundację informacji o zakresie prowadzonej działalności nieodpłatnej pożytku publicznego. Pozycje sprawozdań dotyczące: przychodów Fundacji, źródeł przychodów, wyniku działalności odpłatnej i nieodpłatnej pożytku publicznego są zgodne z zapisami w księgach rachunkowych. W sprawozdaniu merytorycznym z działalności pożytku publicznego Fundacji za 2013 r. stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Wykazanie błędnych danych dotyczących wynagrodzeń wypłacanych osobom zatrudnionym w organizacji: w pozycji łączna kwota wynagrodzeń wypłaconych przez organizację pracownikom oraz osobom świadczącym usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej, w związku z prowadzoną działalnością pożytku publicznego wykazano kwotę 0 zł, a nie jak wynika z zapisów w urządzeniach księgowych ,98 zł, w pozycji b) w związku z prowadzoną działalnością nieodpłatną pożytku publicznego wykazano kwotę 0 zł, a nie jak wynika to z zapisów w urządzeniach księgowych ,98 zł. 2. Wykazanie błędnych danych dotyczących ilości osób zatrudnionych w organizacji: w pozycji liczba osób świadczących usługi w organizacji na podstawie umowy cywilnoprawnej wykazano 22 osoby, a nie jak wynika to z wykazu zawartych umów 33. 8

9 W sprawozdaniu merytorycznym z działalności pożytku publicznego Fundacji za 2014 r. stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Wykazanie wyniku z prowadzonej działalności gospodarczej w wysokości 0 zł, a nie jak wynika to z zapisów w urządzeniach księgowych ,43 zł Wykazanie błędnych danych dotyczących wynagrodzeń wypłacanych osobom zatrudnionym w organizacji: w pozycji łączna kwota wynagrodzeń wypłaconych przez organizację pracownikom oraz osobom świadczącym usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej, w związku z prowadzoną działalnością pożytku publicznego wykazano kwotę 0 zł, a nie jak wynika z zapisów w urządzeniach księgowych ,95 zł, w pozycji b) w związku z prowadzoną działalnością nieodpłatną pożytku publicznego wykazano kwotę 0 zł, a nie jak wynika to z zapisów w urządzeniach księgowych ,95 zł. 3. Wykazanie błędnych danych dotyczących ilości osób zatrudnionych w organizacji: w pozycji liczba osób świadczących usługi w organizacji na podstawie umowy cywilnoprawnej wykazano 22 osoby, a nie jak wynika to z wykazu zawartych umów Ponadto w przedłożonym w trakcie kontroli wykazie wydatków ze środków 1% podatku dochodowego od osób fizycznych błędnie ujęto: w 2013 r. na łączną kwotę ,17 zł wydatki z darowizn, w 2014 r. na kwotę ,87 zł amortyzację sprzętu. W trakcie kontroli dokonano stosownych korekt, w wyniku których zmieniła się wysokość wydatków ze środków 1% podatku dochodowego od osób fizycznych: za 2013 r. z ,18 zł na ,01 zł oraz za 2014 r. z ,66 zł na ,30 zł. W trakcie czynności kontrolnych Fundacja skierowała do Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej korekty sprawozdań merytorycznych z działalności pożytku publicznego za 2013 r. oraz 2014 r., uwzględniających powyższe ustalenia w zakresie osób świadczących usługi na podstawie umowy cywilnoprawnej, kwoty wynagrodzeń wypłaconych przez Fundację w okresie 6 W wyjaśnieniu z 2 października 2015 r. pani Marta Peła poinformowała, że ( ) niewypełnienie pola 5.3 Wynik działalności gospodarczej w sprawozdaniu merytorycznym za rok 2014 wynika z przeoczenia. Kwota, która winna być tam wpisana to ,43, która jest różnicą przychodów i kosztów z działalności gospodarczej wpisanych w polach III.1.1.c (przychody z działalności gospodarczej) oraz III c (koszty z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej) sprawozdania merytorycznego za rok

10 sprawozdawczym oraz wysokości wydatków ze środków 1% podatku dochodowego od osób fizycznych. Sprawozdania finansowe Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy o rachunkowości 7 Fundacja posiadała Politykę Rachunkowości obowiązującą od 2 stycznia 2012 r., która wprowadziła regulacje dotyczące zasad rachunkowości. Na podstawie zapisów w ewidencji księgowej oraz statutu Fundacji stwierdzono, że w latach 2013 i 2014 zgodnie z wymogami zawartymi w art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o działalności pożytku publicznego Fundacja dokonała rachunkowego wyodrębnienia nieodpłatnej i odpłatnej działalności pożytku publicznego w stopniu umożliwiającym określenie przychodów, kosztów i wyników tej działalności. Zgodnie z wymogami zawartymi w art. 45 ust. 2 ustawy o rachunkowości sprawozdania finansowe Fundacji za rok 2013 oraz 2014 zawierały bilans, rachunek zysków i strat oraz informację dodatkową zawierającą nieobjęte bilansem oraz rachunkiem wyników informacje i wyjaśnienia. Na podstawie sprawdzonych dowodów stwierdzono, że dane zawarte w bilansie i rachunku zysków i strat sporządzonym na dzień 31 grudnia roku 2013 i 2014 wynikają z zapisów ewidencji księgowej. Fundacja złożyła do Urzędu Skarbowego Warszawa Bielany wymagane przepisami prawa zeznania o wysokości osiągniętego dochodu przez podatnika podatku dochodowego od osób prawnych CIT-8 wraz z załącznikami. VI. Wydatkowanie środków pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych Kontrolowana jednostka otrzymała z tytułu 1% podatku dochodowego od osób fizycznych ,18 zł w 2013 r. oraz ,38 zł w 2014 r., które zostały ujęte w ewidencji księgowej oraz wykazane w sprawozdaniu finansowym z danego roku obrotowego. Środki przekazywano na rachunek Fundacji, a następnie wydatkowano na cele statutowe realizowane przez Fundację. Dowody księgowe potwierdzające wydatki zostały sprawdzone pod względem merytorycznym i finansowym oraz zatwierdzane do wypłaty przez osobę uprawnioną. Fundacja nie posiadała wyodrębnionej ewidencji wydatków dokonywanych ze środków pochodzących z 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych. 7 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.). 10

11 Fundacja w sprawozdaniach merytorycznych za lata 2013 i 2014 wykazała, że w ramach środków pochodzących z 1 % podatku prowadziła m.in. działania dotyczące organizowania pomocy podopiecznym w rozwiązywaniu wszelkich problemów życiowych poprzez informację, pomoc prawną, socjalno-bytową oraz budowę specjalistycznej placówki (klinika Budzik) wraz z jej wyposażeniem w sprzęt medyczny i rehabilitacyjny. Na podstawie sprawdzonych dowodów księgowych potwierdzających wydatki poniesione ze środków otrzymanych z tytułu 1 % podatku dochodowego od osób fizycznych stwierdzono, że wydatki ponoszono na prowadzenie działalności pożytku publicznego 8 zgodnie z wymogami art. 27 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego. VII. Ocena zagadnień poddanych kontroli Przedstawiając powyższe ustalenia informuję, że działalność Fundacji jako organizacji pożytku publicznego, w zakresie: obowiązku określenia w statucie zakresu działalności nieodpłatnej pożytku publicznego, prowadzenia działalności gospodarczej jako dodatkowej w stosunku do działalności pożytku publicznego, spełniania przez członków organu zarządzającego oraz członków organu kontroli wymogów dotyczących pełnionych funkcji, podania sprawozdań merytorycznych i finansowych do publicznej wiadomości, wydatkowania środków pochodzących z 1% podatku dochodowego od osób fizycznych oraz kompletności porozumień zawartych z wolontariuszami ocenia się pozytywnie, spełnienia wymogów dotyczących zawarcia w statucie lub innym akcie wewnętrznym zapisów, o których mowa w art. 20 ust. 1 pkt 6 ustawy o działalności pożytku publicznego ocenia się pozytywnie z uchybieniami, rzetelności danych przedstawionych w sprawozdaniach merytorycznych za lata 2013 i 2014 ocenia się pozytywnie z nieprawidłowościami. 8 W 2013 r. wydatki na kwotę ,17 zł nie mieściły się w tej kategorii. 11

12 Przedstawiając powyższe ustalenia zobowiązuję Panią Prezes do podjęcia działań w celu wyeliminowania stwierdzonych w trakcie kontroli nieprawidłowości, a w szczególności do: 1. Skorygowania zapisów statutu Fundacji dotyczących: 8 ust. 2 poprzez określenie działalności nieodpłatnej pożytku publicznego prowadzonej przez Fundację, wskazania odpowiednich kodów PKD dotyczących prowadzonej przez Fundację działalności gospodarczej, dostosowania zapisu 21 pkt 1 do treści art. 20 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o działalności pożytku publicznego w zakresie wskazania wszystkich podmiotów, tj. członków Fundacji oraz członków organów Fundacji, w stosunku do których zabrania się udzielania pożyczek lub zabezpieczania zobowiązań majątkiem Fundacji. 2. Wykazywania rzetelnych danych w sprawozdaniach merytorycznych z działalności organizacji pożytku publicznego. 3. Zatwierdzania przez Radę Fundatorów sprawozdań merytorycznych i finansowych z działalności pożytku publicznego w terminie, o którym mowa w 17 pkt 2 ppkt 4 statutu Fundacji, tj. do dnia 30 czerwca roku następującego po roku, którego sprawozdanie dotyczy. Jednocześnie pragnę zwrócić uwagę na konieczność dokumentowania faktu poinformowania wolontariuszy o ryzyku dla zdrowia i bezpieczeństwa związanym z wykonywanymi świadczeniami, pokrywania przez Fundację kosztów podróży służbowych i diet, a także o zapewnieniu dostępności tych informacji, w myśl art. 45 ust. 1 pkt 1 i 3 oraz art. 47 ustawy o działalności pożytku publicznego. Działając na podstawie 16 rozporządzenia w sprawie przeprowadzania kontroli organizacji pożytku publicznego 9, zobowiązuje Panią Prezes do poinformowania Wojewody Mazowieckiego, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia, o sposobie wykonania zaleceń pokontrolnych, a także o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia. z up. WOJEWODY MAZOWIECKIEGO Edyta Ostrowska Dyrektor Wydziału Kontroli 9 Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 14 września 2010 r. w sprawie przeprowadzania kontroli organizacji pożytku publicznego (Dz. U. z 2010 r. Nr 173, poz. 1172, z późn. zm.). 12