FUNDACJA ROZWOJU DEMOKRACJI LOKALNEJ ŚWIĘTOKRZYSKIE CENTRUM Laureat Nagrody Premiera Pro Publico Bono 2000 Laureat Nagrody Honorowe Skrzydła 2003

Transkrypt

1 FUNDACJA ROZWOJU DEMOKRACJI LOKALNEJ ŚWIĘTOKRZYSKIE CENTRUM Laureat Nagrody Premiera Pro Publico Bono 2000 Laureat Nagrody Honorowe Skrzydła 2003 Serdecznie zaprasza Państwa na szkolenie na temat: Rachunkowość podatków i opłat lokalnych w gminie od podstaw stan prawny od 1 stycznia 2019r. szkolenie dla pracowników rozpoczynających pracę w księgowości podatkowej. poniedziałek, 10 czerwca 2019 r. Kielce Kielce, ul. Sienkiewicza 78 BEST WESTERN GRAND HOTEL godz Szkolenie poprowadzi - Doświadczony szkoleniowiec z zakresu procedur postępowania podatkowego, wymiaru podatków i opłat lokalnych, rachunkowości opłat za gospodarowanie odpadami lokalnymi, kontroli wewnętrznej, dochodów samorządowych, windykacji należności budżetowych, zarówno cywilnoprawnych jak i publicznoprawnych. W ramach obowiązków zawodowych zajmowała się również realizacją dochodów z opłaty skarbowej, administracyjnych kar pieniężnych, mandatów nakładanych przez funkcjonariuszy straży miejskiej, a także stosowaniem ulg w spłacie należności budżetowych oraz gospodarką kasową w urzędzie. Przez wiele lat pełniła funkcje Dyrektora Wydziału Podatków i Opłat oraz Z-ca Dyrektora Wydziału Egzekucji Administracyjnej i Windykacji w jednym z największych urzędów miejskich, nadzorując wymiar, pobór, rachunkowość i egzekucję należności budżetowych. Autorka opracowań z dziedziny związanej z realizacją niektórych zadań gmin publikowanych w czasopismach, np. Wspólnota, Przegląd Podatków Lokalnych i Finansów Samorządowych, Finanse Publiczne. Stały współpracownik FRDL. Odbiorcy szkolenia: Pracownicy księgowości gminnych organów podatkowych. Cele i korzyści ze szkolenia: Omówienie tematyki rachunkowości podatków i opłat lokalnych w gminnie/mieście. Uwaga! Uczestnicy szkolenia otrzymają w materiałach przydatne w zakresie zadań komórek rachunkowości wzory pism (m.in. korespondencja z organami egzekucyjnymi), decyzji, postanowień a także wzory instrukcji dot. m.in. ewidencji księgowej podatków i opłat, instrukcję inwentaryzacyjną). 1 Program szkolenia: I. Formalnoprawne podstawy realizacji zadań w komórkach organizacyjnych urzędu gminy odpowiedzialnych za rachunkowość podatków i opłat lokalnych. 1. Omówienie rangi i znaczenia przepisów prawnych istotnych dla prowadzenia rachunkowości podatków i opłat lokalnych w gminie, a w szczególności: wybranych

2 przepisów ustaw: ordynacja podatkowa, o rachunkowości, o finansach publicznych, o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz wybrane rozporządzenia wykonawcze). 2. Organizacja pracy komórek księgowości podatkowej w urzędzie gminy z uwzględnieniem katalogu zadań określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. 208 poz.1375) ze zmianami. 3. Powierzenie zadań i odpowiedzialności pracownikom księgowości podatkowej z uwzględnieniem przepisów ustawy o finansach publicznych i ustawy o rachunkowości (odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych, odpowiedzialność za inwentaryzację należności podatkowych, kto zgodnie z obowiązującymi przepisami może powierzyć odpowiedzialność za prowadzenie ksiąg rachunkowych urzędu). II. Omówienie wybranych przepisów i definicji ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2018r., poz. 800 ze zm.) użytecznych w zakresie rachunkowości podatkowej w urzędzie gminy/miasta. 1. Pojęcie obowiązku podatkowego, zobowiązania podatkowego oraz zaległości podatkowej i nadpłaty podatkowej. 2. Powstanie zobowiązań podatkowych z mocy prawa oraz w drodze doręczenia decyzji wymiarowej (charakter decyzji ustalających i określających zobowiązanie podatkowe). 3. Terminy płatności, a powstanie zaległości podatkowych. 4. Wygaszenie zobowiązań podatkowych poprzez zapłatę, przedawnienie, umorzenie zaległości podatkowych, zaliczenie nadpłaty podatkowej na poczet przyszłych zobowiązań, bieżących zobowiązań oraz zaległości podatkowych. 5. Obowiązki w zakresie zarachowania wpłaty dokonywanej na poczet zaległości podatkowych (zarachowanie na koszty upomnienia, odsetki, opłatę prolongacyjną, czy zawsze należy zarachować wpłatę zgodnie z dyspozycją podatnika?). 6. Wydawanie postanowienia w sprawie zarachowania wpłaty (W jakim terminie należy wydać postanowienie?, Kiedy nie ma obowiązku wydania postanowienia?). 7. Sposoby płatności podatków i opłat (Kto może płacić gotówką? Które podmioty muszą dokonywać płatności z rachunku bankowego? Czy i na jakich warunkach można płacić podatki lokalne kartą płatniczą? Czy osoba nie będąca podatnikiem może zapłacić za podatnika?) 8.Specyfika przedawnienia zobowiązań podatkowych. Konsekwencje prawne zobowiązań zabezpieczonych hipoteką.

3 III. Powstanie nadpłaty podatkowej i sposoby postępowania z nadpłatą. 1. Definicja nadpłaty wg Ordynacji podatkowej (momenty powstania nadpłaty, czy nadpłata musi być zawsze określona decyzją?, czy mamy do czynienia z nadpłatą podatkową w przypadku pomyłkowej zapłaty do organu podatkowego np. raty kredytu? kto powinien wydać decyzję w sprawie nadpłaty - wymiar czy księgowość?). 2. Zasady zaliczania i zwrotu nadpłaty podatku (jak postępować z nadpłatami do wysokości kosztów upomnienia?, czy można zaliczyć nadpłatę na koszty upomnienia?, czy można zaliczyć nadpłatę na poczet przyszłych zobowiązań?). 3. Zwrot nadpłaty podatku na rachunek bankowy, przekazem pocztowym, w kasie (terminy zwrotu nadpłaty, zwrot nadpłaty z odsetkami). IV. Omówienie szczególnych zasad rachunkowości w księgowości podatkowej urzędu gminy/miasta z uwzględnieniem przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 października 2010 r. w sprawie zasad rachunkowości oraz planów kont dla organów podatkowych jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. 208 poz.1375 z późn. zm.) 1. Podstawowe pojęcia z rozporządzenia oraz szczegółowy katalog zadań komórek organizacyjnych rachunkowości podatkowej. 2. Dokumentowanie przypisów i odpisów podatkowych (deklaracje, decyzje oraz inne dowody księgowe, czy przypis podatku wynikający z decyzji powinien być dokonany na podstawie decyzji wydanej, doręczonej czy też dopiero po uzyskaniu ostateczności?). 3. Obowiązki pracowników księgowości w zakresie przyjmowania i weryfikacji deklaracji przed przypisaniem należności wynikającego z deklaracji na koncie podatnika ( czynności sprawdzające wynikające z Ordynacji podatkowe, czy można przypisać zadeklarowany podatek gdy deklaracja jest niepodpisana lub podpisana przez nieuprawnioną osobę? czy deklaracja może być podpisana przez pełnomocnika?). 4. Ewidencja podatków i opłat lokalnych jako integralna część ewidencji księgowej urzędu. 5. Otwarty katalog bilansowych kont syntetycznych i analitycznych w zakresie ewidencji z tytułu podatków. 6. Możliwości odstąpienia od obowiązków prowadzenia szczegółowych kont, w szczególności dla opłat lokalnych określonych w ustawie o podatkach i opłatach lokalnych. 7.Operacje księgowe na wybranych kontach. 8.Specyfika kont rozrachunkowych oraz pozabilansowych prowadzonych przez gminne organy podatkowe. 9. Rozliczenia inkasentów zakresu pobieranych podatków i opłat (kto może być inkasentem?, które podatki i opłaty lokalne mogą być pobierane w drodze inkasa, na

4 jakich kontach - bilansowych czy pozabilansowych - prowadzone powinno być rozliczenie inkasentów?). V. Obowiązki pracowników księgowości podatkowej w zakresie przymusowego dochodzenia zaległości z tytułu podatków i opłat lokalnych. 1. Ustawowy obowiązek dochodzenia wszelkich należności budżetowych (omówienie wybranych przepisów ustawy o finansach publicznych i o postępowaniu egzekucyjnym w administracji). 2. Działania informacyjne wierzyciela zmierzające do dobrowolnego wykonania zobowiązania (Kiedy i wobec kogo można podejmować działania informacyjne? W jakich formach i jak dokumentować działania informacyjne? Jakie znaczenie mają podjęte działania informacyjne dla dalszego toku dochodzenia należności podatkowych? 3. Upomnienie przesyłane zobowiązanemu jako niezbędny element wszczęcia postępowania egzekucyjnego (terminy i kwoty upomnienia, niezbędne elementy upomnienia, przypisywanie kosztów upomnienia na koncie podatnika, czy można wszcząć egzekucję bez uprzedniego doręczenia upomnienia?). 4. Wystawianie tytułu wykonawczego (TW-1) w zakresie egzekucji należności pieniężnych (omówienie poszczególnych pozycji tytułu wykonawczego i poprawność ich wypełnienia, najczęściej popełniane błędy w tytułach wykonawczych, forma przesłania do organu egzekucyjnego). 5. Ustalenie właściwości organu egzekucyjnego. 6. Nowe obowiązki wierzyciela w zakresie stosowania środków komunikacji elektronicznej w postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Czy organ egzekucyjny może odmówić przyjęcia tytułu wykonawczego przekazanego np. w formie papierowej czy z innych przyczyn?). 7. Przesłanki nieprzystąpienia do egzekucji przez organ egzekucyjny ( Jakie działania może podjąć w imieniu wierzyciela pracownik księgowości podatkowej po otrzymaniu z organu egzekucyjnego zawiadomienia o nieprzystąpieniu do egzekucji?). 8. Realizacja tytułu wykonawczego - księgowanie wpłat otrzymywanych z organu egzekucyjnego (sposoby zarachowania wpłaty zgodnie z przepisami ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji, postępowanie w przypadku otrzymania wpłaty po potrąceniu opłaty komorniczej przez organ egzekucyjny). VI. Obowiązki pracowników komórek księgowości podatkowej w zakresie inwentaryzacji należności z podatków i opłat lokalnych. 1. Inwentaryzacja roczna należności podatkowych z uwzględnieniem zasad i metod inwentaryzacji wynikających z ustawy o rachunkowości. 2.Inwentaryzacja kont pozabilansowych 990 i 991.

5 3. Wewnętrzne instrukcje w sprawie inwentaryzacji ( Czy musi być w urzędzie gminy/miasta opracowana instrukcja inwentaryzacyjna, czy wójt/ burmistrz/prezydent miasta muszą co roku podpisywać zarządzenie w sprawie inwentaryzacji, kto i w jakim zakresie odpowiada za inwentaryzację należności podatkowych). 4. Czy można zaniechać inwentaryzacji niewielkich kwotowo sald i sald zerowych. 5. Dokumentacja inwentaryzacji - protokół z inwentaryzacji kont podatkowych. 6. Konsekwencje prawne nierzetelnego przeprowadzenia inwentaryzacji lub braku inwentaryzacji należności podatkowych (analiza wybranych orzeczeń GKO z zakresu naruszenia dyscypliny finansów publicznych, nieprawidłowości w inwentaryzacji stwierdzone przez RIO) Każdy uczestnik szkolenia otrzyma ZAŚWIADCZENIE uczestnictwa Koszt udziału w szkoleniu dla 1 osoby wynosi 395,00 zł netto (zwolnione z VAT w przypadku finansowania szkolenia ze środków publicznych) Przy zgłoszeniach do 20 maja 2019r. cena szkolenia to 365,00 zł każda kolejna osoba z tej samej instytucji otrzyma 10% zniżki! Cena obejmuje udział w szkoleniu, materiały szkoleniowe, serwis kawowy oraz lunch

6 Zgłoszenia należy kierować do FRDL mailem lub faxem ( ) na formularzu zgłoszenia w terminie do r. Po otrzymaniu zgłoszenia odeślemy Państwu potwierdzenie przyjęcia rezerwacji na podany adres . W przypadku braku potwierdzenia prosimy o kontakt telefoniczny Formularz zgłoszenia udziału w szkoleniu: Rachunkowość podatków i opłat lokalnych w gminie od podstaw stan prawny od 1 stycznia 2019r. szkolenie dla pracowników rozpoczynających pracę w księgowości podatkowej. poniedziałek, 10 czerwca 2019 r. Kielce, godz Kielce, ul. Sienkiewicza 78 BEST WESTERN GRAND HOTEL DANE DO FAKTURY: Nabywca (nazwa i adres) Odbiorca (nazwa i adres) NIP nabywcy L.p. Imię i nazwisko Stanowisko służbowe Telefon kontaktowy Zgodnie z art. 13 ust. 1 i 2 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/679 z dnia 27 kwietnia 2016 r. w sprawie ochrony osób fizycznych w związku z przetwarzaniem danych osobowych i w sprawie swobodnego przepływu takich danych oraz uchylenia dyrektywy 95/46/WE (ogólne rozporządzenie o ochronie danych, dalej: RODO) (Dz. Urz. UE L119/1), wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w celu przeprowadzenia oraz udziału w szkoleniach (w tym m. in. zakresie ewidencji obecności, wydania certyfikatu ukończenia szkolenia, zakwaterowania) organizowanych przez Fundację Rozwoju Demokracji Lokalnej z siedzibą w Warszawie, ul. Żurawia 43, Warszawa Oświadczam, że szkolenie dla ww. pracowników jest kształceniem zawodowym finansowanym w całości lub co najmniej 70% ze środków publicznych (niepotrzebne skreślić) TAK / NIE FRDL zastrzega sobie prawo odwołania szkolenia. Organizator nie zapewnia miejsc parkingowych. Rezygnacja z uczestnictwa w szkoleniu może nastąpić telefonicznie lub pisemnie na 3 dni robocze przed planowanym terminem szkolenia. W przypadku niewykorzystania zgłoszonego uczestnictwa - Urząd będzie zobowiązany do sfinansowania 100% odpłatności za uczestnictwo i materiały. Prosimy o dokonywanie wpłat przelewem na konto: ALIOR BANK S.A Świętokrzyskie Centrum FRDL w Kielcach na podstawie faktury wystawionej w dniu szkolenia Podpis uczestnika Podpis delegującego