...--~ ~ t---_",..~~--'f---..._...,..----~iinm.l-ymiw : ~',"' -~wa! teł.: +4-a (22i Ę.o l e-mai1: kancęlaria@mf.gov.

Transkrypt

1 03/ : MIN Fit-1 tt3106 P.001/010 Warszaw~ dnia 03 czerwca 2015 r. RZECZPOSPOLITA POLSKA MINISTER FINANSÓW FN KANCELARIA PREZESA RADY MINISTRÓW Departament Rady Ministrów RM CZŁONKOWIE RADY MINISTRÓW Ptzedstawiam materiał uzupełniający zgłoswny przez Ministra Finansów w ślad za pismem z dnia 2 czerwca 2015 r- do rowatrzenia (-)Sekretarz Radv Pan Maciej Berek Sekretarz Rady Ministrów Kan~łańa Prezesa Rady Ministrów W nawiązaniu do pisma z dnia 28 maja br., sygn. FN , pr.zy którym przekazano do rozpatrzenia przez Radę Ministrów projekt ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekurac}jnej, w załączeniu przekazuję dodatkowe 3 projekty aktów wykonawczych do ww. projektu ustawy. Projekty te nie mają podstawowego znaczenia dla projektowanej regulacji, ani nie mają na celu wdrożenia prawa Unii Europejskiej. Tym niemniej, 16 uprzednio pizekazan.ych projektów rozpo-rządzeń, wraz z trzema dodatkowymi projektami~ stanowić będzie całość projektów aktów wykonawczych, których obowiązek wydania prze"iduje projekt ustawy. Dorc!tr P odedwnrna~ Ta mowska Załącznik: - projekt rozponąd.zenia Ministra Finansów w sprawie szczegółowego zakresu badania sprawoulania o wypłacalności i kondycji finansowej pl.tez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych oraz zakresu infonnacji zawartych w opinii i taporcie biegłego rewidenta; - projekt rozpo17.ądzenia Ministra Finansów w spra"wie formy oraz sposobu sporządzenia prze:z zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji danych i informacji do celów nadzoru; - projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie. prowadzenia rejestru pośredników rv:; u.be~i~:lleniomc~ ltąfu~ udostępniania informacji ;c tego rejestru ~ancelana Prezesa Ka~y.., \ Departament Rady Mlmstrow wpl~ ~ l i'inim>ow \...--~ ~ t---_",..~~--'f---..._...,..----~iinm.l-ymiw : ~',"' -~wa! teł.: +4-a (22i Ę.o l e-mai1: kancęlaria@mf.gov.gl 03-CZE :48 Od: ID: DEP. RADY MINIST_Ro_w

2 ROZPORZĄDZENIE Projekt z dnia 3 czerwca 2015 r. MINISTRA FINANSÓW 1 > z dnia... w sprawie szczegółowego zakresu badania sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych oraz zakresu informacji zawartych w opinii i raporcie biegłego rewidenta Na podstawie art. 289 ust. 5 ustawy z dnia... o działalności ubezpieczeniowej reasekuracyjnej (Dz. U... ),zwanej dalej "ustawą'' zarządza się, co następuje: l. Rozporządzenie określa szczegółowy zakres badania sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych oraz zakres informacji zawartych w raporcie i opinii biegłego rewidenta, uwzględniając istotność danych zawartych w sprawozdaniu o wypłacalności i kondycji finansowej. 2. Ilekroć w rozporządzeniujest mowa o: l) ustawie - należy przez to rozumieć ustawę z dnia... o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyj n ej; 2) zakładzie- należy przez to rozumieć zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji. 3. Zakres badania sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych obejmuje: l) zgodność zasad ujmowania i wyceny aktywów dla celów wypłacalności przez zakład z art. 75 ustawy; 2) zgodność zasad ujmowania i wyceny zobowiązań dla celów wypłacalności innych niż rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe tworzone dla celów wypłacalności z art. 75 ustawy; 3) zgodność metod ustalania wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych tworzonych dla celów wypłacalności przez zakład z art ustawy; l) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej- instytucje finansowe, na podstawie l ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 września 2014 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1256).

3 -2-4) zgodności obliczania kapitałowego wymogu wypłacalności i minimalnego wymogu kapitałowego z przepisami ustawy dotyczącymi obliczania wymogów kapitałowych; 5) ocenę jakości i wysokości dopuszczonych środków własnych; 6) weryfikację spełnienia przez zakład kapitałowego wymogu wypłacalności i minimalnego wymogu kapitałowego. 4. l. Opinia biegłego rewidenta powinno w szczególności stwierdzać, czy badane sprawozdanie o wypłacalności i kondycji finansowej: l) zostało sporządzone zgodnie z ustawą i rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/35; 2) przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie istotne dla oceny zakładu informacje. 2. W opinii biegły rewident powinien również wskazać na stwierdzone podczas badania poważne zagrożenia dla kontynuacji działalności przez zakład. 3. Opinia powinna w sposób jednoznaczny wskazywać powody wyrażenia zastrzeżeń do sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej, wyrażenia opinii negatywnej lub odmowy wyrażenia opinii, z uwagi na zaistnienie okoliczności uniemożliwiających jej sformułowanie. Zastrzeżenia należy wyrazić w sposób wskazujący na ich zasięg. 4. Raport biegłego rewidenta powinien przedstawiać w szczególności: l) ogólną charakterystykę zakładu (dane identyfikujące zakład); 2) stwierdzenie uzyskania od zakładu żądanych informacji, wyjaśnień i oświadczeń; 3) charakterystykę pozycji lub grupy pozycji sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej, jeżeli zdaniem biegłego rewidenta wymagają one omówienia; 4) stwierdzenie utworzenia przez zakład rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności w wysokości zapewniającej pełne wywiązanie się z bieżących i przyszłych zobowiązań, wynikających z zawartych umów ubezpieczenia lub umów reasekuracji, 5) stwierdzenie prawidłowości obliczenia przez zakład kapitałowego wymogu wypłacalności i posiadania przez zakład dopuszczonych środków własnych w wysokości co najmniej kapitałowego wymogu wypłacalności; 6) stwierdzenie prawidłowości obliczenia przez zakład minimalnego wymogu kapitałowego i posiadania przez zakład dopuszczonych podstawowych środków własnych w wysokości co najmniej minimalnego wymogu kapitałowego; 7) przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, ze wskazaniem na zjawiska, które w porównaniu z poprzednimi okresami sprawozdawczymi w istotny sposób wpływają

4 -3- negatywnie na tę sytuację, a zwłaszcza zagrażają kontynuowaniu działalności przez zakład. Jeżeli w toku badania zakładu biegły rewident stwierdzi istotne, mające wpływ na sprawozdanie o wypłacalności i kondycji finansowej, naruszenie prawa, statutu lub umowy spółki, to powinien o tym poinformować w raporcie, a w razie potrzeby również wopmn. 5. Opinia 1 raport powinny wynikać z zebranej i opracowanej w toku badania dokumentacji rewizyjnej. Powinny one umożliwić biegłemu rewidentowi, niebiorącemu udziału w badaniu, prześledzenie jego przebiegu i znalezienie uzasadnienia dla opinii wyrażonej o badanym sprawozdaniu o wypłacalności i kondycji finansowej. 6. Opinię i raport z badania sprawozdania o wypłacalności i kondycji finansowej podpisuje kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie. 5. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem l stycznia 2016 r. MINISTER FINANSÓW

5 ROZPORZĄDZENIE Projekt z dnia 3 czerwca 2015 r. MINISTRA FINANSÓW 1 > z dnia... w sprawie formy oraz sposobu sporządzenia przez zakładu ubezpieczeń i zakłady reasekuracji danych i informacji do celów nadzoru Na podstawie art. 333 ust. 4 ustawy z dnia... o działalności ubezpieczeniowej reasekuracyjnej (Dz. U...) zarządza się, co następuje: l. l. Dane i informacje, o których mowa w art. 333 ust. 3 ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, zwanej dalej "ustawą", zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji sporządza w postaci w postaci papierowej i elektronicznej za pomocą systemu teleinformatycznego organu nadzoru. 2. Organ nadzoru udostępnia system teleinformatyczny zakładom ubezpieczeń zakładom reasekuracji nieodpłatnie. 2. l. Zgodność ze stanem faktycznym danych i informacji, o których mowa wart. 333 ust. 3 ustawy, potwierdzają własnoręcznym podpisem kierownik jednostki oraz osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych. 2. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa wart. 11 ust. 2 ustawy o rachunkowości, sprawozdanie podpisuje osoba uprawniona do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. 3. W przypadku zakładu ubezpieczeń prowadzącego działalność w zakresie działu I załącznika do ustawy oraz działu II grupa l O załącznika do ustawy sprawozdanie podpisuje również aktuariusz nadzorujący funkcję aktuarialną. 4. W przypadku zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, sprawozdanie podpisuje również aktuariusz nadzorujący funkcję aktuarialną. l) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie l ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 września 2014 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1256).

6 -2-5. Do danych i informacji, o których mowa w art. 333 ust. 3 ustawy, zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, dołącza się opinię aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialna, w zakresie w jakim rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi. 6. Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1-5 wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do przekazywanych danych i informacji. 3. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem l stycznia 2016 r. MINISTER FINANSÓW

7 ROZPORZĄDZENIE Projekt z dnia 3 czerwca 2015 r. MINISTRA FINANSÓW 1 > z dnia... w sprawie prowadzenia rejestru pośredników ubezpieczeniowych oraz sposobu udostępniania informacji z tego rejestru Na podstawie art. 37 ust. 7 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o pośrednictwie ubezpieczeniowym (Dz. U. z 2014 r. poz oraz...) zarządza się, co następuje: l. Rozporządzenie określa: l) szczegółowe zasady i tryb prowadzenia przez Komisję Nadzoru Finansowego, zwaną dalej "organem nadzoru", rejestru pośredników ubezpieczeniowych, zwanego dalej "rejestrem"; 2) zasady współpracy organu nadzoru i organizacji ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego, w zakresie dotyczącym udzielania informacji określonych wart. 37 ust. 5 pkt 6 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o pośrednictwie ubezpieczeniowym, zwanej dalej "ustawą"; 3) sposób udostępniania informacji z rejestru. 2. Wpis do rejestru jest dokonywany w formie elektronicznej w księdze rejestrowej, odpowiednio w jednym z następujących działów: l) dział pierwszy - rejestr agentów ubezpieczeniowych wykonujących działalność agencyjną; 2) dział drugi- rejestr brokerów ubezpieczeniowych: a) rozdział pierwszy- brokerzy ubezpieczeniowi wykonujący działalność brokerską, b) rozdział drugi - brokerzy reasekuracyj ni wykonujący działalność brokerską w zakresie reasekuracji. 3. l. W dziale pierwszym wpisuje się: l) w odniesieniu do osób fizycznych dane, o których mowa wart. 40 ust. l ustawy; l) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej -instytucje finansowe, na podstawie l ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 22 września 2014 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1256).

8 -2-2) w odniesieniu do przedsiębiorców niebędących osobami fizycznymi dane, o których mowa w art. 40 ust. 2 ustawy; 3 informacje, o których mowa w art. 40 ust. 3 ustawy; 4) w przypadku agenta ubezpieczeniowego, do którego stosuje się szczególne zasady w zakresie spełniania działalności warunku, o którym mowa w art. 9 ust. l pkt 5 ustawy, rodzaj podstawowej oraz wykaz rodzajów umów ubezpieczenia zawieranych za jego pośrednictwem, jeżeli agent ubezpieczeniowy wykonuje działalność ubezpieczeniową jako uzupełniającą w stosunku do działalności podstawowej, albo informację, że agent ubezpieczeniowy jest bankiem lub spółdzielczą kasą oszczędnościowo-kredytową. 2. W dziale drugim, w rozdziale pierwszym i rozdziale drugim wpisuje się: l) w odniesieniu do osób fizycznych dane, o których mowa wart. 44 ust. l pkt 1-3 oraz pkt 5-8 ustawy; 2) w odniesieniu do osób prawnych dane, o których mowa wart. 44 ust. 2 pkt l i 2 oraz pkt 4-7 ustawy. 4. l. Wpisując do rejestru przedsiębiorcę jako pośrednika ubezpieczeniowego, organ nadzoru nadaje mu jeden, niepowtarzalny numer wpisu w rejestrze. 2. Osobie wykonującej czynności agencyjne oraz osobom, o których mowa w art. 9 ust. la ustawy, organ nadzoru nadaje niepowtarzalne numery wpisu w rejestrze. 3. Agent ubezpieczeniowy może występować w rejestrze wyłącznie jeden raz, niezależnie od liczby zakładów ubezpieczeń, z którymi ma podpisaną umowę agencyjną. 4. Osoba wykonująca czynności agencyjne może występować w rejestrze wyłącznie jeden raz, niezależnie od liczby agentów ubezpieczeniowych, z którymi współpracuje. 5. Do osób, o których mowa w art. 9 ust. la ustawy, przepis ust. 4 stosuje s1ę odpowiednio. 5. l. Po wykreśleniu pośrednika ubezpieczeniowego z rejestru zamieszcza stę adnotację o wykreśleniu pośrednika z rejestru. 2. W dziale drugim, odpowiednio w rozdziale pierwszym i rozdziale drugim, zamieszcza s1ę dodatkowo dane dotyczące daty i przyczyny cofnięcia zezwolenia na wykonywanie działalności brokerskiej.

9 -3-6. l. Organ nadzoru, po dokonaniu wpisu, zmiany danych objętych wpisem lub wykreślenia z rejestru agentów ubezpieczeniowych, niezwłocznie, lecz nie później niż w terminie 14 dni, informuje zakład ubezpieczeń o dokonaniu wpisu, zmiany lub wykreślenia. 2. Informacja, o której mowa w ust. l, jest przekazywana w formie elektronicznej. 7. l. Po dokonaniu wpisu do rejestru informacji o rozwiązaniu z przedsiębiorcą umowy agencyjnej z przyczyn określonych wart. 42 ust. 3 ustawy, odnotowaniu w rejestrze okoliczności, o której mowa w art. 42 ust. 3a ustawy, lub wykreśleniu z rejestru informacji zgodnie z art. 42 ust. 3b ustawy, organ nadzoru drogą elektroniczną przekaże organizacjom ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego niezwłocznie, lecz nie później niż w terminie 14 dni, informacje obejmujące: l) nazwę, pod którą agent ubezpieczeniowy wykonuje działalność gospodarczą, albo nazwę podmiotu lub firmę, numer wpisu w rejestrze, numer Ewidencji Działalności Gospodarczej lub Krajowego Rejestru Sądowego, nazwę zakładu ubezpieczeń składającego wniosek o wykreślenie agenta ubezpieczeniowego z rejestru, datę wpływu wniosku o wykreślenie agenta ubezpieczeniowego z rejestru oraz podaną przez zakład ubezpieczeń przyczynę rozwiązania umowy agencyjnej (wykonywanie działalności z naruszeniem przepisów prawa, umowy agencyjnej, staranności lub dobrych obyczajów); 2) informacje, o których mowa wart. 42 ust. 3a ustawy; 3) informacje, o których mowa wart. 42 ust. 3b ustawy, dotyczące wykreślenia informacji, o których mowa wart. 42 ust. 3 lub ust. 3a ustawy. 2. Organ nadzoru może zapewnić organizacjom ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego pozyskiwanie danych, o których mowa w ust. l, bezpośrednio z systemu informatycznego, w którymjest prowadzony rejestr, w drodze teletransmisji danych. 3. W ramach zestawienia danych, o którym mowa w ust. l, organ nadzoru przekazuje do organizacji ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego dane dla każdego indywidualnego wniosku zakładu ubezpieczeń o wykreślenie agenta ubezpieczeniowego z rejestru. 8. l. Wniosek o udzielenie informacji z rejestru, o których mowa wart. 37 ust. 5 pkt 1-5 i ust. 6 ustawy, kierowany jest do organu nadzoru i może być składany ustnie lub pisemnie, w szczególności w formie elektronicznej lub telefonicznie. 2. Wniosek, o którym mowa w ust. l, powinien zawierać dane umożliwiające wyszukanie w rejestrze żądanych informacji, w szczególności umożliwiające jednoznaczną identyfikację podmiotu.

10 -4-3. W godzinach pracy urzędu obsługującego organ nadzoru wnioskodawcy mogą osobiście uzyskać dostęp do informacji na wydzielonym stanowisku komputerowym. 4. Organ nadzoru może zapewnić dostęp do informacji poprzez swoje oficjalne strony internetowe. 9. l. Wniosek o udzielenie informacji z rejestru, o których mowa wart. 37 ust. 5 pkt 6 ustawy, kierowany jest do organizacji ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego i może być składany przez: l) zakład ubezpieczeń - pisemnie, w formie elektronicznej lub telefonicznie po uprzednim uzgodnieniu z organizacją ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego dodatkowych mechanizmów uwierzytelniania; 2) przedsiębiorcę, którego informacja dotyczy- pisemnie. 2. Wniosek, o którym mowa w ust. l, powinien zawierać dane umożliwiające wyszukanie w rejestrze żądanych informacji, w szczególności identyfikację podmiotu. umożliwiające jednoznaczną 3. Udzielenie przez organizację ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego informacji: l) zakładowi ubezpieczeń, którego informacja dotyczy, następuje: a) pisemnie w siedzibie tej organizacji, w godzinachjej pracy, b) przesyłką poleconą za potwierdzeniem odbioru, c) w formie elektronicznej, d) telefonicznie po uprzednim uzgodnieniu z tą organizacją dodatkowych mechanizmów uwierzytelnienia; 2) podmiotowi, którego informacja dotyczy, następuje: a) pisemnie w siedzibie tej organizacji, w godzinachjej pracy, b) przesyłką poleconą za potwierdzeniem odbioru. 4. Organizacja ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego, udzielając informacji, przekazuje dane, o których mowa w 7 ust. l. l O. l. W przypadku udzielenia przez organizację ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego zakładowi ubezpieczeń informacji z rejestru, o których mowa wart. 37 ust. 5 pkt 6 ustawy, drogą elektroniczną, informacje te są szyfrowane, a tożsamość wnioskującego o ich udzielenie zakładu ubezpieczeń jest uwierzytelniana za pomocą podpisu elektronicznego

11 -5- kwalifikowanego w rozumieniu ustawy z dnia 18 września 2001 r. o podpisie elektronicznym (Dz. U. Nr 130, poz. 1450, z późn. zm.). 2. Organizacje ubezpieczeniowego samorządu gospodarczego mogą zapewnić zakładom ubezpieczeń dostęp do informacji poprzez swoją oficjalną stronę internetową, z zachowaniem środków bezpieczeństwa określonych w ust. l. 11. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. MINISTER FINANSÓW