JASTRZĘBIE-ZDRÓJ, CZERWIEC 2017 ROK

Transkrypt

1 Załącznik nr 1 Do Uchwały Zebrania Przedstawicieli Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju Nr 7/2017 z dnia 19 czerwca 2017 roku Polityka Zarządzania Ładem Korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju JASTRZĘBIE-ZDRÓJ, CZERWIEC 2017 ROK

2 1 W związku z opublikowaniem przez Komisję Nadzoru Finansowego Zasad Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych, Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju, zwany dalej Bankiem opracował i znowelizował Politykę Zarządzania Ładem Korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju, zwaną dalej Polityką. 2 Niniejsza Polityka zarządzania ładem korporacyjnym, obejmuje następujące obszary: 1. Organizacja i struktura organizacyjna 2. Relacja z udziałowcami, 3. Organ zarządzający, 4. Organ nadzorujący, 5. Polityka wynagradzania, 6. Polityka informacyjna, 7. Działalność promocyjna i relacje z klientami, 8. Kluczowe systemy i funkcje wewnętrzne, 3 Organizacja i struktura organizacyjna: 1. Organizacja Banku umożliwia osiąganie długoterminowych celów prowadzonej działalności, jest dostosowana do aktualnej oraz planowanej działalności, 2. Struktura organizacyjna Banku jest dostosowana do specyfiki działalności oraz skali, złożoności i profilu ryzyka występującego w Banku, 3. Podział zadań, sprawozdawczości i zasady kontroli są jasno i jednoznacznie określone w procedurach wewnętrznych oraz w zakresach czynności pracowników Banku, w sposób zapewniający, że zadania nie nakładają się, a odpowiedzialność za poszczególne obszary działania jest jednoznacznie określona, 4. Struktura organizacyjna obejmuje wszystkie poziomy zarządzania pogrupowane w funkcyjne piony, obejmujące wszystkie istotne grupy procesów, realizowanych przez Bank. 5. Struktura organizacyjna znajduje swoje odzwierciedlenie między innymi w: a. Regulaminie działania Zarządu w zakresie nadzoru nad poszczególnymi pionami, komórkami organizacyjnymi. Regulamin Działania Zarządu określa również zasady odpowiedzialności za poszczególne obszary funkcjonowania Banku, b. Regulaminie systemu kontroli wewnętrznej w zakresie organizacji systemu kontroli wewnętrznej oraz działania audytu wewnętrznego, c. Systemie Informacji Zarządczej obowiązującej w Banku, gdzie zdefiniowano między innymi zakres informacji, częstotliwość, komórki sporządzające i odbiorców informacji, d. Pozostałych regulacjach Banku, które są okresowo weryfikowane przez Zarząd i Radę Nadzorczą między innymi pod kątem spójności z zatwierdzoną strukturą organizacyjną. 6. Struktura organizacyjna, zatwierdzona przez Zarząd i Radę Nadzorczą jest publikowana na stronie internetowej Banku.

3 7. Zarząd odpowiada za dobór kadr o odpowiednich do realizowanych zadań kwalifikacjach. 8. Bank stosuje plany ciągłości działania mające na celu zapewnianie ciągłości działania i ograniczenia strat na wypadek poważnych zakłóceń w działalności. Plany ciągłości działania są elementem zarządzania ryzykiem operacyjnym. 9. W ramach oceny poziomu ryzyka operacyjnego Rada Nadzorcza i Zarząd są informowane o wszystkich stwierdzonych nadużyciach, zgłoszonych i zarejestrowanych w Rejestrze zdarzeń ryzyka operacyjnego. 10. Bank zapewnia pracownikom odpowiedni dostęp do informacji o zakresach uprawnień, obowiązkach i odpowiedzialności poszczególnych komórek organizacyjnych. Wszyscy pracownicy Banku są powiadamiani o każdej zmianie regulaminu organizacyjnego. 11. Bank wprowadził anonimowy sposób powiadamiania Zarządu Banku o mogących wystąpić w Banku ewentualnych nadużyciach, zapewniający możliwość korzystania z tego narzędzia przez pracowników Banku bez obawy negatywnych konsekwencji ze strony kierownictwa i innych pracowników Banku. 12. Zarząd Banku przedstawiać będzie Radzie Nadzorczej Banku raporty dotyczące ewentualnych powiadomień o poważnych nadużyciach. 13. Prawa pracowników są należycie chronione, a ich interesy należycie uwzględniane, Powyższe zasady znalazły odzwierciedlenie w Regulaminie Pracy, w Regulaminie Wynagradzania, w Zasadach Polityki kadrowej i Szkoleniowej oraz w Regulaminie Organizacyjnym. 4 Relacje z udziałowcami: 1. Bank przy prowadzeniu działalności bierze pod uwagę interesy wszystkich udziałowców, o ile nie są one sprzeczne z interesami Banku. 2. Bank zapewnia udziałowcom właściwy dostęp do informacji, w szczególności w przypadku podejmowania decyzji przez Zebranie Przedstawicieli. Udzielając informacji udziałowcom, Bank zapewnia ich rzetelność oraz kompletność nie stosując przy tym preferencji w stosunku do wybranych udziałowców. Bank zapewnia udziałowcom właściwy dostęp do informacji poprzez wywieszanie informacji na tablicach ogłoszeń w miejscu wykonywania czynności, na stronie internetowej, w ramach Polityki informacyjnej oraz podczas Zebrań Grup Członkowskich. Występuje odstępstwo od pełnej realizacji zasady, gdyż Bank nie zapewnia możliwości elektronicznego aktywnego udziału w posiedzeniach Zebrania Przedstawicieli. Uzasadnienie: Powołując się na zasadę proporcjonalności wynikającą ze skali, charakteru działalności oraz specyfiki działalności prowadzonej przez Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju, odstępuje się od przestrzegania zasady dotyczącej umożliwienia elektronicznego udziału wszystkim członkom Banku w posiedzeniach organu stanowiącego. W ocenie Banku spełnienie powyższej zasady nie znajduje zastosowania przy uwzględnieniu specyfiki działalności banku spółdzielczego, którego większość właścicieli stanowią mieszkańcy lokalnego środowiska. Ponadto zgodnie ze Statutem Banku, pisemne zawiadomienia członków Banku o czasie, miejscu i porządku obrad

4 Zebrania Przedstawicieli wysyłane są za zwrotnym potwierdzeniem odbioru lub listem poleconym, co najmniej 14 dni przed terminem obrad. Tak uregulowany sposób informowania członków Banku gwarantuje możliwość ich osobistego uczestnictwa w Zebraniu Przedstawicieli. Bank nie jest przygotowany pod względem technicznym i organizacyjnym do wykonywania zasady dotyczącej umożliwienia elektronicznego udziału wszystkim członkom Banku w posiedzeniach organu stanowiącego. Dodatkowo jej wprowadzenie wiąże się ze znacznymi kosztami, które w ocenie Banku są nieuzasadnione. Powyższe uzasadnia rezygnację z organizacji posiedzeń organu stanowiącego ze zdalnym, elektronicznym udziałem członków Banku. 3. Udziałowcy mogą wpływać na funkcjonowanie Banku wyłącznie poprzez decyzje podejmowane przez Zebranie Przedstawicieli nie naruszając kompetencji pozostałych organów, co wynika ze Statutu Banku. 4. Udziałowcy w swych decyzjach powinni kierować się interesem Banku. 5. Udziałowcy nie powinni wykorzystywać swojej pozycji do podejmowania decyzji prowadzących do przeniesienia aktywów z Banku do innych podmiotów a także do nabycia lub zbycia albo zawierania innych transakcji powodujących rozporządzenie przez Bank jego majątkiem na warunkach innych niż rynkowe, czy też z narażeniem bezpieczeństwa lub interesu Banku. 6. Decyzje w zakresie wypłaty dywidendy uzależnione są od potrzeby utrzymania odpowiedniego poziomu kapitałów własnych oraz realizacji strategicznych celów Banku, a także uwzględniają rekomendacje i indywidualne zalecenia wydane przez organy nadzoru. 7. W Banku nie stosuje się zasady uprzywilejowania udziałów. 8. Powyższe zasady mają odzwierciedlenie w regulaminach obejmujących zasady działania organów statutowych Banku oraz w stosownych politykach Banku, których zapisy potwierdzają, że Bank nie będzie stosował wobec tych podmiotów preferencyjnych warunków. 9. Bank do grupy podmiotów powiązanych kwalifikować będzie udziałowców posiadających znaczne zaangażowanie kredytowe w Banku, wg zasad obowiązującej na dany rok polityki kredytowej. W przypadku zaangażowania się Banku w taką transakcję, której drugą stroną umowy jest udziałowiec Banku, Zarząd Banku zasięga opinii Rady Nadzorczej. 10. Bank nie przekłada na udziałowców odpowiedzialności za niezwłoczne dokapitalizowanie Banku w sytuacji, gdy jest to niezbędne do utrzymania kapitałów własnych Banku na poziomie wymaganym przez przepisy prawa lub regulacje nadzorcze, a także gdy wymaga tego bezpieczeństwo Banku. Występuje odstępstwo od stosowania zasady, które uzasadnione jest formą prawną Banku. Ewentualny obowiązek Udziałowców w zakresie niezwłocznego udzielenia Bankowi wsparcia finansowego oraz niezwłocznego dokapitalizowania Banku byłby w praktyce nierealny lub wręcz niemożliwy do wykonania tym bardziej, że Udziałowcy w większości są osobami fizycznymi, dla których powyższy obowiązek byłby nadmiernie uciążliwy.

5 5 Zarząd: 1. Członkowie Zarządu Banku posiadają odpowiednie kompetencje do prowadzenia spraw oraz dają rękojmię należytego wykonywania powierzonych im obowiązków. 2. Zarząd jest jedynym organem Banku uprawnionym i odpowiedzialnym za zarządzanie działalnością Banku, w tym za prowadzenie spraw, planowanie, organizowanie, decydowanie, kierowanie oraz kontrolowanie działalności Banku. 3. Pracą Zarządu kieruje Prezes Zarządu, a wewnętrzny podział obowiązków w Zarządzie zapewnia unikanie konfliktów interesów. 4. Pełnienie funkcji w Zarządzie powinno stanowić główny obszar aktywności zawodowej członka Zarządu. 5. Powyższe zasady reguluje Regulamin działania Zarządu Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju oraz stosowne procedury dotyczące zarządzania konfliktami interesów. 6. Posiedzenia Zarządu odbywają się oraz są protokołowane w języku polskim. 6 Rada Nadzorcza: 1. Członkowie Rady Nadzorczej Banku posiadają odpowiednie kompetencje do prowadzenia spraw oraz dają rękojmię należytego wykonywania powierzonych im obowiązków. 2. Indywidualne kompetencje poszczególnych członków Rady Nadzorczej powinny uzupełniać się w taki sposób, aby umożliwiać zapewnienie odpowiedniego poziomu kolegialnego sprawowania nadzoru nad wszystkimi obszarami działania. 3. Do składu Rady Nadzorczej Banku wybierani są udziałowcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami ustawy Prawo spółdzielcze, zgodnie z którą nie ma prawnej możliwości powoływania niezależnych członków Rady Nadzorczej, zatem występuje odstępstwo od stosowania zasad. Odstępstwo w tym zakresie występuje również w odniesieniu do zasady, co do niezależności członków komitetu audytu lub członków Rady Nadzorczej, którzy posiadają kompetencje z dziedziny rachunkowości lub rewizji finansowej. W opinii Banku, zgodnie z przepisami ustawy Prawo spółdzielcze z dnia 16 września 1982 roku oraz Statutu Banku, Rada Nadzorcza Banku Spółdzielczego składa się z członków (udziałowców) Banku będących osobami fizycznymi, a w przypadku członków Banku będących osobami prawnymi do Rady Nadzorczej Banku może być wybrana osoba fizyczna niebędąca członkiem Banku, wskazana przez osobę prawną. Tak więc w tym przypadku nie może być stosowana zasada mówiąca o niezależnych członkach Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego. Również w świetle obowiązujących przepisów Ustawy o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, banki spółdzielcze nie mają obowiązku powoływania komitetu audytu. 4. Rada Nadzorcza oraz poszczególni jej członkowie przy wykonywaniu nadzoru kierują się obiektywną oceną i osądem.

6 5. Określony w Statucie skład liczebny Rady Nadzorczej jest adekwatny do charakteru i skali prowadzonej przez Bank działalności. 6. Członek Rady Nadzorczej powinien podejmować aktywność zawodową bez uszczerbku dla działalności w Radzie Nadzorczej Banku oraz z zachowaniem zasady unikania konfliktów interesów, zgodnie z procedurami wewnętrznymi Banku dotyczącymi zarządzania konfliktem interesów. 7. Powyższe zasady reguluje Regulamin działania Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju oraz Polityka zarządzania konfliktem interesów w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju. 8. Posiedzenia Rady Nadzorczej odbywają się i protokołowane są w języku polskim. 9. Jeżeli poszczególni członkowie Rady Nadzorczej Banku zgłoszą w danej sprawie zdanie odrębne, to informację w tej sprawie oraz powody takiego zgłoszenia zamieszcza się w protokole. 10. Rada Nadzorcza Banku w ramach monitorowania wykonywania czynności rewizji finansowej powinna uzgadniać zasady przeprowadzania czynności przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, w tym w zakresie proponowanego planu czynności. 11. Rada Nadzorcza Banku podczas przedstawiania wyników czynności rewizji finansowej przez podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych powinna wyrazić swoją opinię o sprawozdaniu finansowym, którego dotyczą czynności rewizji finansowej. 12. Współpraca Rady Nadzorczej Banku z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych powinna zostać udokumentowana. Rozwiązanie umowy z podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych powinno zostać poddane ocenie Rady Nadzorczej Banku, która informację o przyczynach tego rozwiązania zamieści w corocznym raporcie zawierającym ocenę sprawozdań finansowych Banku. 7 Polityka wynagradzania: 1. Bank prowadzi przejrzystą politykę wynagradzania Członków Rady Nadzorczej i Członków Zarządu Banku, a także osób pełniących w Banku kluczowe funkcje. Zasady wynagradzania tych osób zostały określone w odpowiednich wewnętrznych regulacjach Banku, to jest w: -Uchwale Zebrania Przedstawicieli Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju w sprawie ustalenia wysokości wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju; -Uchwale Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju w sprawie ustalenia warunków wynagrodzenia Prezesa Zarządu, Wiceprezesów Zarządu i Członków Zarządu Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju; -Regulaminie wynagradzania pracowników Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju; -Polityce wynagrodzeń w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju. 2. Ustanawiając powyższe zasady, uwzględnia się sytuację finansową Banku.

7 3. Polityka wynagrodzeń w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju podlegać będzie okresowej weryfikacji i ocenie dokonanej przez Radę Nadzorczą Banku. 4. Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej, Zarządu Banku i osób pełniących w Banku kluczowe funkcje są finansowane i wypłacane ze środków Banku. 8 Polityka informacyjna: 1. Bank wdrożył Politykę informacyjną, zatwierdzoną przez Radę Nadzorczą i co najmniej raz w roku weryfikowaną przez komórkę ds. ryzyka braku zgodności. 2. Bank publikuje na tablicy ogłoszeń oraz na stronie internetowej Banku wszystkie wymagane przepisami prawa informacje. 3. Zasady i terminy udzielania odpowiedzi udziałowcom oraz klientom reguluje Instrukcja rozpatrywania skarg i wniosków w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju. 4. Polityka informacyjna Banku zapewnia ochronę informacji, zgodnie z przepisami wewnętrznymi i zewnętrznymi. 9 Działalność promocyjna i relacje z klientami: 1. Bank wdrożył Zasady przygotowywania przekazu reklamowego oraz materiałów promocyjnych, zgodne z Zasadami ładu korporacyjnego. 2. Powyższe Zasady wprowadzają wymagania odnośnie rzetelności, jakości, poszanowania powszechnie obowiązujących przepisów prawa, zasad uczciwego obrotu jak również dobrych obyczajów. 3. Bank rzetelnie i w sposób przystępny dla przeciętnego odbiorcy informuje o oferowanym produkcie lub usłudze, w czasie umożliwiającym podjęcie decyzji. 4. Bank posiada czytelną Instrukcję przyjmowania i rozpatrywania skarg i reklamacji. Informacja o wyżej wymienionych zasadach znajduje się na tablicach ogłoszeń w miejscu wykonywania czynności oraz na stronie internetowej Banku. 5. Bank, dochodząc swoich roszczeń, w szczególności prowadząc działania windykacyjne wobec klientów działa profesjonalnie i dba o reputację instytucji zaufania publicznego. 6. Bank przekazuje klientom wszystkie, niezbędne do podjęcia decyzji dokumenty związane z produktami bankowymi. W przypadku, gdyby dokumentacja wymagała uzupełnienia, zgodnie z przepisami prawa Bank przekaże klientom dokumenty w uzgodniony z nimi sposób. 10 Kluczowe systemy i funkcje wewnętrzne: 1. Zarząd Banku opracowuje i wdraża system kontroli wewnętrznej, a Rada Nadzorcza dokonuje corocznej oceny adekwatności i skuteczności tego systemu. 2. Pracownikom Banku w ramach obowiązków służbowych przypisane są odpowiednie zadania związane z zapewnianiem realizacji celów systemu kontroli wewnętrznej.

8 3. W ramach systemu kontroli wewnętrznej Bank wyodrębnia następujące kluczowe funkcje wewnętrzne na wszystkich trzech liniach obrony: a) funkcję kontroli (ryzyka) mającą za zadanie zapewnienie przestrzegania mechanizmów kontrolnych dotyczących w szczególności zarządzania ryzykiem w Banku, która obejmuje stanowiska, grupy ludzi lub jednostki organizacyjne odpowiedzialne za realizację zadań przypisanych tej funkcji w ramach drugiej linii obrony przed ryzykiem, b) komórkę ds. ryzyka braku zgodności mającą za zadanie identyfikację, ocenę, kontrolę i monitorowanie ryzyka braku zgodności działalności Banku z przepisami prawa, regulacjami wewnętrznymi i standardami rynkowymi w ramach drugiej linii obrony przed ryzykiem, c) niezależną komórkę audytu wewnętrznego mającą za zadanie zapewnienie działania Banku zgodnie z przepisami prawa, zapewnienie przestrzegania przez pracowników Banku przyjętych standardów postępowania, budowanie korzystnego wizerunku Banku jako instytucji przestrzegającej przepisy prawa i przyjęte standardy postępowania, ograniczania strat ekonomicznych i reputacyjno-wizerunkowych w ramach trzeciej linii obrony przed ryzykiem. 4. W Banku wdrożono adekwatny i skuteczny, dostosowany do skali, złożoności działalności i profilu ryzyka system zarządzania ryzykiem uwzględniający strategię zarządzania ryzykiem obejmującą tolerancję na ryzyko określoną przez Bank. 5. Na proces zarządzania ryzykiem składa się jego identyfikacja, pomiar lub szacowanie, kontrolowanie, monitorowanie oraz stosowanie mechanizmów kontrolujących i ograniczających zidentyfikowany, zmierzony lub oszacowany poziom ryzyka. 6. Za skuteczność zarządzania ryzykiem odpowiada Zarząd, Członkowie Zarządu, uwzględniając charakter, skalę i złożoność prowadzonej działalności, nie łącząc odpowiedzialności za zarządzanie danym ryzykiem z odpowiedzialnością za obszar działalności generujący to ryzyko. 7. Rada Nadzorcza zatwierdza, nadzoruje oraz dokonuje oceny realizacji strategii zarządzania ryzykiem, sprawując nadzór nad skutecznością zarządzania ryzykiem w oparciu o raporty generowane przez sprawny system informacji zarządczej. 11 Rada Nadzorcza dokonuje regularnej oceny stosowania Zasad ładu korporacyjnego, a wyniki tej oceny są udostępniane na stronie internetowej Banku oraz przekazywane Zarządowi i udziałowcom podczas Zebrań Grup Członkowskich oraz podczas Zebrania Przedstawicieli. Zarządzanie interesów. 12 ładem korporacyjnym ma za zadanie między innymi unikanie konfliktów 13 Przestrzeganie Zasad ładu korporacyjnego poddawane jest ocenie w ramach audytu wewnętrznego na podstawie przedłożonego i zaakceptowanego przez Radę Nadzorczą planu audytu.

9 14 Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju odstępuje częściowo od stosowania Zasad Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych, zgodnie z zapisami zawartymi w Załączniku nr 1 do niniejszej Polityki zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju, stanowiącym integralną część niniejszej Polityki Niniejsza Polityka podlega okresowym przeglądom oraz ocenie jej realizacji przez Radę Nadzorczą. 2. Niniejsza Polityka zarządzania ładem korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju wchodzi w życie po jej zatwierdzeniu przez Zebranie Przedstawicieli Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju. 3. Niniejsza Polityka oraz wyniki oceny jej przestrzegania podlegają publikacji na stronie internetowej Banku.

10 Załącznik nr 1 do Polityki Zarządzania Ładem Korporacyjnym w Banku Spółdzielczym w Jastrzębiu Zdroju Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju odstępuje częściowo od stosowania Zasad Ładu Korporacyjnego dla instytucji nadzorowanych w następującym zakresie: 1) 8 ust. 4 Zasad Ładu Korporacyjnego w części dotyczącej zapisu: między innymi poprzez zapewnienie możliwości elektronicznego aktywnego udziału w posiedzeniach organu stanowiącego. Uzasadnienie: Powołując się na zasadę proporcjonalności wynikającą ze skali, charakteru działalności oraz specyfiki działalności prowadzonej przez Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju, odstępuje się od przestrzegania zasady dotyczącej umożliwienia elektronicznego udziału wszystkim członkom Banku w posiedzeniach organu stanowiącego. W ocenie Banku spełnienie powyższej zasady nie znajduje zastosowania przy uwzględnieniu specyfiki działalności banku spółdzielczego, którego większość właścicieli stanowią mieszkańcy lokalnego środowiska. Ponadto zgodnie ze Statutem Banku, pisemne zawiadomienia członków Banku o czasie, miejscu i porządku obrad Zebrania Przedstawicieli wysyłane są za zwrotnym potwierdzeniem odbioru lub listem poleconym, co najmniej 14 dni przed terminem obrad. Tak uregulowany sposób informowania członków Banku gwarantuje możliwość ich osobistego uczestnictwa w Zebraniu Przedstawicieli. Bank nie jest przygotowany pod względem technicznym i organizacyjnym do wykonywania zasadydotyczącej umożliwienia elektronicznego udziału wszystkim członkom Banku w posiedzeniach organu stanowiącego. Dodatkowo jej wprowadzenie wiąże się ze znacznymi kosztami, które w ocenie Banku są nieuzasadnione. Powyższe uzasadnia rezygnację z organizacji posiedzeń organu stanowiącego ze zdalnym, elektronicznym udziałem członków Banku. 2) 12 ust. 1, ust. 2 Zasad Ładu Korporacyjnego dotyczący dokapitalizowania oraz dofinansowania Banku przez Udziałowców Banku. Uzasadnienie: Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju posiada specyficzną formę prawną, jest bowiem spółdzielnią działającą między innymi na podstawie przepisów ustawy Prawo spółdzielcze z dnia 16 września 1982 roku oraz Statutu Banku. Ewentualny obowiązek Udziałowców w zakresie niezwłocznego udzielenia Bankowi wsparcia finansowego oraz niezwłocznego dokapitalizowania Banku byłby w praktyce nierealny lub wręcz niemożliwy do wykonania tym bardziej, że Udziałowcy w większości są osobami fizycznymi, dla których powyższy obowiązek byłby nadmiernie uciążliwy. 3) 22 ust. 1, ust. 2 Zasad Ładu Korporacyjnego dotyczący zapewnienia odpowiedniego udziału członków niezależnych w składzie Rady Nadzorczej Banku.

11 Uzasadnienie: Zgodnie z przepisami ustawy Prawo spółdzielcze z dnia 16 września 1982 roku oraz Statutu Banku, Rada Nadzorcza Banku Spółdzielczego składa się z członków (udziałowców) Banku będących osobami fizycznymi, a w przypadku członków Banku będących osobami prawnymi do Rady Nadzorczej Banku może być wybrana osoba fizyczna niebędąca członkiem Banku, wskazana przez osobę prawną. Tak więc w tym przypadku nie może być stosowana zasada mówiąca o niezależnych członkach Rady Nadzorczej Banku Spółdzielczego. W świetle aktualnie obowiązujących przepisów prawa dotyczącego rachunkowości (tj. art. 86 ust. 2 pkt 4 Ustawy z dnia 7 maja 2009r. o biegłych rewidentach, i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, banki spółdzielcze nie mają obowiązku powoływania komitetu audytu. 4) 53, 54, 55, 56, 57 Zasad Ładu Korporacyjnego dotyczące wykonywania uprawnień z aktywów nabytych na ryzyko klienta. Uzasadnienie: Bank Spółdzielczy w Jastrzębiu Zdroju nie przeprowadza operacji związanych z wykonywaniem uprawnień z aktywów nabytych na ryzyko klienta. Zarząd Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju (Uchwała nr 299/2017 z dnia ) Rada Nadzorcza Banku Spółdzielczego w Jastrzębiu Zdroju (Uchwała nr 38/05/2017 z dnia )