Bydgszcz, A\ maja 2015r. WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WPS.VIII.431.5.2015.AJ Pan Waldemar Stupałkwski Bunnistrz Sępólna Krajeńskieg ul. T. Kściuszki 11 89-400 Sępóln Krajeńskie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na pdstawie art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 23 stycznia 2009r. wjewdzie i administracji rządwej w wjewództwie (Dz. U. nr 31, pz. 206 ze zm.) w Gminie Sępóln Krajeńskie (zwanej dalej Gminą") w dniach d 20 d 26 marca 2015r. przeprwadzna zstała kntrla w trybie zwykłym dtycząca prawidłwści wykrzystania dtacji celwej udzielnej przez Wjewdę Kujawsk-Pmrskieg w ramach umwy nr 4/2014/M2 z dnia 17 czerwca 2014 r. w sprawie udzielenia wsparcia finansweg na realizację zadania kreślneg w Resrtwym prgramie rzwju ii}stytucji pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 ;,Maluch" realizwanym w rku 2014 i twarteg knkursu fert na finanswe wspieranie zadań z zakresu rzwju instytucji pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 "Maluch - edycja 2014" przez: - Agnieszkę Jrdan - inspektra w Wydziale Plityki Spłecznej Kujawsk - Pmrskieg Urzędu Wjewódzkieg w Bydgszczy, kierwnika zespłu kntrlneg, - Pawła Kminiaka - starszeg inspektra w Wydziale Plityki Spłecznej Kujawsk - Pmrskieg Urzędu Wjewódzkieg w Bydgszczy, na pdstawie upważnień wydanych przez Wje"7..dę K:ujawsk - Pmrskieg z dnia 18 marca 2015r. dpwiedni numerach 200/15 j 201/15. _ : W zakresie: 1. Analizy wykrzystania śrdków zgdnie. z warunkami kreślnymi w umwie nr 4/2014/M2 z dnia 17 czerwca 2014r. w sprawie udzielenia dtacji na dfinanswanie
działań na rzecz rzwju i utrzymania infrastruktury pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 w zakresie kreślnym w Resrtwym prgramie rzwju instytucji pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 Maluch" - edycja 2014". 2. Okres bjęty kntrlą: d 1 stycznia d 31 grudnia 2014r. W wyniku przeprwadznej kntrli, kntrlwaną działalnść cema się pzytywnie na pdstawie następujących ustaleń : a) złżnej ferty W złżnej dnia 19 marca 2014r. fercie w twartym knkursie fert na finanswe wspieranie instytucji pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 "MALUCH - edycja 2014" mduł 2 z przeznaczeniem na zapewnienie funkcjnwania miejsc pieki nad dziećmi d lat 3 utwrznych przez gminy d dnia 31 grudnia 2013r. z udziałem prgramu Maluch" wskazan instytucje bjęte fertą c przedstawia pniższa tabela: Tabela nr I Frma pieki liczba miejsc kszt śrdki własne dtacja Udział % utwrznych d gółem (w złtych) (w złtych) dtacji 3 l.12.2013r. (w złtych) Żłbek 40 366.546,00 73.309,00 293. 237,00 80,00 Klub Dziecięcy 20 211.700,00 42.340,00 169 360,00 80,00 Razem 60 578.246,00 115.649,00 462.597,00 b) zawartej umwy Wjewda Kujawsk - Pmrski, zgdnie z głszeniem przez Ministra Pracy i Plityki Spłecznej wyników knkursu Maluch - edycja 2014" w ramach Resrtweg prgramu rzwju instytucji pieki nad dziećmi w wieku d lat 3, zawarł z Burmistrzem Sępólna Krajeńskieg Umwę nr 4/2014/M2 (w dniu 17 czerwca 2014r.) w sprawie udzielenia dtacji na dfinanswanie działań na rzecz rzwju i utrzymania infrastruktury pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 w zakresie kreślnym w Resrtwym prgramie rzwju instytucji pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 Maluch" - edycja 2014". Z ww. umwy wynikał, że - Wjewda przekaże śrdki finanswe w frmie- ptacj( c lwej w kwcie 393.407,00zł z przeznaczeniem na zapewnienie funkcjnw a rr1iejs c. _ pieki nad dziećmi w wieku d lat 3 utwrznych przez Gminę d dnia 31 grudnia2013r. z udziałem prgramu Maluchedycja 2014" w następujących instytucjach: 2
Tabela nr 2 Frma pieki Rzdział kszt śrdki własne dtacja klasyfikacji gółem (w złtych) (w złtych) budżetwe i (w złtych) Żłbek 85305 366.546,00 117.168,00 249.378,00 Klub Dziecięcy 85306 211.700,00 67.671,00 144.029,00 Razem 578.246,00 184.839,00 393.407,00 - dfinanswanie dtyczy zadań realizwanych w kresie d 1 stycznia d 31 grudnia 2014r., - Gmina zbwiązuje się d przekazania na realizację zadania w 2014r. śrdki finanswe własne w kwcie 184.839,00zł, - wyskść dtacji nie mże przekrczyć 80% ksztów realizacji zadania, - przyznane śrdki przekazane zstaną w miesięcznych transzach z tym, że I transza w wyskści 163.919,00zł przekazana zstanie d 30 częrwca 2014r., - warunkiem przekazania dtacji z budżetu państwa będzie wniesienie przez Gminę zabezpieczenia prawidłwej realizacji zadania w frmie weksla in blanc z deklaracją wekslwą. [Dwód: akta kntrli, str. 304-31 O] c) rzliczenia dtacji Kszt zrealizwaneg zadania w 2014 r. gółem wyniósł 578.246,00 zł, w tym z dtacji 393.407,00 zł c stanwi 68,03 % ksztu gółem. Z kalkulacji ksztów w układzie paragrafwym w pszczególnych instytucjach wynikał, że wydatkwanie dtacji i śrdków własnych Gmina statecznie zaplanwała w: - 401 O - Wynagrdzenia sbwe pracwników, 411 O - Składki na ubezpieczenie spłeczne, 4120 - Składki na Fundusz Pracy, 4170 - Wynagrdzenia bezsbwe, 4440 - Odpisy na zakładwy fundusz świadczeń scjalnych, na łączną kwtę 385.973,00 zł. - Zakup materiałów i usług; aiiykuły dydaktyczne, plastyczne, papiernicze, dpsażenie kuclmi, sal, kącika przyrdy; artykuły medyczne (apteczka pierwszej pmcy) śrdki czystści, ai tykuły gspdai-cze, zagspdarwanie terenu, prgramwanie kmputerwe, badania lekarskie, media (wda, energia, gaz), usługi: bank e, pcztwe, kmunalne, telewizyjne, telefniczne, remntwe i knserwacje, utrzymj!llie internatu, delegacje, pdatki i płaty, ubezpieczenie rzeczwy i majątkwe (wypsażenie,-bµdynek) szklenie - kszt jednstkwy nie przekraczający 3.500,00 zł. - na łączna kwtę 192.273,00 zł. [Dwód: akta kntrli, str. 311-312] 3
Na realizację zadania Gmina trzymała dtację w kwcie 393.407,00 zł, w tym rzdziale 85305 - Żłbki 2030 (249.378,00 zł.) raz w rzdziale 85306 - Kluby Dziecięce 2030 (144.029,00 zł.) w te1minach kreślnych w umwie m 4/2014/M2. [Dwód: akta kntrli, str. 9] Zgdnie z zapisami księgwymi kwtę 385.973,00 zł wydatkwan na: wynagrdzenia sbwe pracwników, składki na ubezpieczenie spłeczne, składki na Fundusz Pracy, wynagrdzenia bezsbwe, dpisy na zakładwy fundusz świadczeń scjalnych, z teg: dtacją sfinanswan wydatki w kwcie 201.134,00 zł (34,78% gółu wydatków), Gmina sfinanswała zadanie ze śrdków własnych kwtą 184.839,00 zł (31,97% gółu wydatków). Szczegółwe wydatki ujęt w pniższej tabeli. Tabela nr3 Lp. Paragraf Wydatki Żłbek Wydatki Klub Dziecięcy Nazwa paragrafu klasyfikacji klasyfikacji budżetwej dtacja śrdki własne dtacja śrdki własne budżetwej I 4010 Wynagrdzenia sbwe 81.690,75 94.600,00 62.212,81 51.300,00 pracwników 2 4110 Składki na ubezpieczenie spłeczne 22.030,89 10.000,00 10.459,59 10.000,00 3 4120 Składki na Fundusz Pracy 2.359,54 1.700,00 1.489,28 1.570,00 4 4170 Wynagrdzenia bezsbwe 8.174,50 9.501,50 4.815,50 3.980,50 5 4440 Odpisy na zakładwy fundusz 4.446,32 1.366,50 3.454,82 820,50 świadczeń scjalnych RAZEM 118.702,00 117.168,00 82.432,00 67.671,00 [Dwód: akta kntrli, str. 143-225] Prównan składniki wynagrdzeń z list płac za m-ce wrzesień i listpad 2014r. wybranych lsw 2 pracwników żłbka (M.W., R.K.) raz 2 pracwników klubu dziecięceg (S.M., P.Z.) z danymi zawartymi w dkumentacji dtyczącej zatrudnienia i wynagradzania, wyliczenia wynagrdzenia nett. Nieprawidłwści i uchybień nie stwierdzn. [Dwód: akta kntrli, str.141-142,23 6] Zgdnie z zapisami księgwymi kwtę 192.273,00 zł. wydatkwan na zakup materiałów i wypsażenia, zakup energii, zakup usług remntwych, zakup ush1g zdrwtnych, zakup usług pzstałych, zakup usług dstępu d sieci Internet, płat z tyt. zakupu usług 4
telekmunikacyjnych telefny kmórkwe i stacjnarne, pdróże służbwe krajwe, różne płaty i składki, pdatek d nieruchmści, z teg: dtacją sfinanswan wydatki w kwcie 192.273,00 zł. (33,25% gółu wydatków), Gmina nie finanswała pisywanej kategrii wydatków ze śrdków własnych. Szczegółwe wydatki ujęt w tabeli pniżej. Tabela nr4 Paragraf Wydatki Żłbek Wydatki Klub Dziecięcy Nazwa paragrafu klasyfikacji Lp. klasyfikacji - _budżetwej dtacj_a śrdki własne dtacja śrdki własne -budżetwej -- 1 4210 Zakup materiałów i wypsażenia 51.687,75 25.051,45 2 4260 Zakup energii 32.464,54 13.913,04 3 4270 Zakup usług remntwych 3.375, 12 1.188,18 4 4280 Zakup usług zdrwtnych 333,00 295,00 5 4300 Zakup usług pzstałych 28.147,28. 19.262,58 6 4350 Zakup usług dstępu d sieci Internet 305,76 305,76 7 4360 Oplata z tyt. zakupu 766,35 938,80 telekmunikacyjnych - tel. kmórkwe 8 4370 Oplata z tyt. zakupu usług 475,68 475,68 telekmunikacyjnych - tel. stacjnarne 9 4410 Pdróże służbwe krajwe 287,52 12,51 IO 4430 Różne piaty i składki 687,00 154,00 Il 4480 Pdatek d nieruchmści 12.146,00 ORAZEM 130.676,00 61.597,00 [Dwód: akta kntrli, str. 143-225] Zgdnie z 6 umwy Gmina prwadziła wydrębniną ewidencję księgwą śrdków trzymanych z dtacji. Przedstawine rachunki jak i umwy zstały pisane zgdnie z art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. rachunkwści G.t. Dz. U. z 2013 r., pz. 330 ze zm.). Na pdstawie dkumentacji finansw - księgwej raz sprządzneg zestawienia rachunków i faktur sprawdzn dkumenty ptwierdzające dknanie wybranych lsw wydatków. W wyniku analizy dkumentów stwierdzn wydatek w kwcie jednstkwej przekrnczającej 3.500 zł. tj. zakup telewizra Phillips 47"" LED 47PFS7509 wartści 4.069,00 zł. (faktura VAT/FA/CD/328270 z dnią 08.10.201'4r.). W dpwiedzi na zadane :-,.t w tku kntrli pytanie Burmistrz Miasta i Gminy" Sępóln Krajeńskie pismem znak: Fn.272.88.2014 z dnia 28 marca 2015r. wyjaśnił, że wydatek ten dtyczył zakupu zestawu: telewizra, subwfera bezprzewdweg, adaptera bezprzewdweg audi, czterech par kularów i akcesriów: przewdów, baterii i instrukcji. Zestaw ten pisany zstał na fakturze 5
jedną pzycją: telewizr. Firma sprzedająca wskazane prdukty na wnisek jednstki kntrlwanej dłączyła d przedmitwej faktury świadczenie wyspecyfikwaniu jednstkwym zestawu i kreśliła cenę telewizra niższą niż 3.500 zł. d wskazaneg pisma dłączn uwierzytelniną kpię świadczenia sprzedawcy. [Dwód: akta kntrli, str. 235, 250, 300, 302-303] Brumistrz Sępólna Krajeńskieg w dpwiedzi na pytanie kntrlerów dtyczące klasyfikacji wydatku w wys. 12.146,00 zł. w zakresie pdatku d nieruchmści zaewidencjnwaneg w rzdz. 85305 Żłbki 4480 bez rzdzielnia z Klubem Dziecięcym wyjaśnił, że zbwiązanym d złżenia deklaracji pdatkwej był pdmit na któreg ewidencji śrdków trwałych znajduje się budynek pdlegający pdatkwaniu. Budynek Centrum Małeg Dziecka i Rdziny, w którym znajduje się Żłbek i Klub Dziecięcy dntwan w ewidencji śrdków trwałych Żłbka, który złżył deklarację pdatkwą i zstał zbwiązany d zapłaty pdatku d nieruchmści. [Dwód: akta kntrli, str. 313-319] Niniejszą kntrlę wpisan d książek kntrli: Gminy Sępóln Krajeńskie pd nr 3, żłbka pd nr 2, klubu dziecięceg pd nr 1. W tku czynnści kntrlnych nie stwierdzn nieprawidłwści i uchybień. D ustaleń zawartych w Prjekcie wystąpienia pkntrlneg nie zstały zgłszne zastrzeżenia. W Prjekcie wystąpienia pkntrlneg nie dknan sprstwruvskreśleń/uzupełnień. Wystąpienie pkntrlne sprządzn w dwóch jednbrzmiących egzemplarzach, z których jeden egzemplarz trzymuje kierwnik jednstki kntrlwanej a drugi egzemplarz pzstaje w aktach kntrli. 6