Kredyt na innowacje technologiczne aspekty praktyczne Poznań, wrzesień 2015
Zakup wartości niematerialnych i prawnych aspekty praktyczne W ramach projektu możliwy jest zakup wartości niematerialnych i prawnych w formie patentów, licencji, know-how oraz nieopatentowanej wiedzy technicznej, jeżeli wartości niematerialne i prawne spełniają łącznie następujące warunki: będą wykorzystywane wyłącznie do celów inwestycji technologicznej; będą podlegać amortyzacji zgodnie z odrębnymi przepisami; będą nabyte na warunkach rynkowych od osób trzecich niepowiązanych z nabywcą; będą stanowić aktywa przedsiębiorcy, który zrealizował inwestycję technologiczną oraz będą przez niego wykorzystywane przez co najmniej 3 lata od dnia jej zakończenia. 2
Zakup wartości niematerialnych i prawnych aspekty praktyczne Czym jest nieopatentowana wiedza techniczna? wiedza techniczna umożliwiająca wytwarzanie nowych lub znacząco ulepszonych towarów, procesów lub usług, która nie jest przedmiotem patentu i jednocześnie nie jest przedmiotem innego prawa własności przemysłowej; pomimo posiadania zdolności patentowej, czyli zdolności do objęcia ochroną wynikającą z ustawy Prawo własności przemysłowej, w wyniku decyzji dysponenta danego rozwiązania technicznego nie została zgłoszona do ochrony patentowej (na przykład jest objęta tajemnicą przedsiębiorstwa) lub nie uzyskała jeszcze ochrony (jest zgłoszona do opatentowania, a przed uzyskaniem ochrony); musi być utrwalona i udokumentowana w sposób materialny; nabyta nieopatentowana wiedza techniczna, jako techniczne know-how podlega przepisom o amortyzacji; własna nowa technologia w postaci nieopatentowanej wiedzy technicznej nie może być zaliczona do kosztów kwalifikowanych i stanowić podstawy wyliczenia premii technologicznej (w związku z jej opracowaniem przed złożeniem wniosku o dofinansowanie). 3
Wdrożenie technologii aspekty praktyczne Jak należy udokumentować posiadanie nowej technologii (nabytej i własnej)? nabytej fakturą, umową licencyjną; własnej zgłoszeniem patentowym, patentem, dokumentacją wewnętrzną firmy. Technologia może zostać również nabyta w projekcie w ramach kategorii wydatków zakup wartości niematerialnych i prawnych w formie patentów, licencji, know-how oraz nieopatentowanej wiedzy technicznej. 4
Zakup środków trwałych aspekty praktyczne W ramach projektu możliwy jest: Zakup, wytworzenie, koszty montażu i uruchomienia nowych środków trwałych; Zakup, koszty montażu i uruchomienia używanych środków trwałych. Warunki niezbędne do spełnienia w przypadku używanych środków trwałych: Cena ich nabycia nie przekracza ich wartości rynkowej określonej na dzień nabycia i jest niższa od ceny podobnych nowych środków trwałych; Sprzedający złoży oświadczenie określające podmiot od którego nabył środki trwałe oraz miejsce i datę ich zakupu; W okresie 7 lat poprzedzających datę nabycia środka trwałego, jego zakup nie był finansowany ze środków unijnych ani krajowych pomocy publicznej/pomocy de minimis. Środki trwałe muszą być niezbędne do wdrożenia nowej technologii. 5
Wdrożenie technologii aspekty praktyczne Kredyt technologiczny nie może być udzielany na zakup środka trwałego, w którym została wdrożona nowa technologia, będąca przedmiotem inwestycji technologicznej finansowanej za pomocą kredytu technologicznego. Zgodnie z powyższym zapisem, kredytem technologicznym może być finansowany zakup środka trwałego (maszyny/urządzenia) służącego wdrożeniu nowej technologii, nie zaś zawierającego w sobie tę technologię. 6
Wdrożenie technologii aspekty praktyczne Przykład 1 Inwestycja kwalifikująca się do dofinansowania: Firma A zamierza wdrożyć technologię fleksodruku, w związku z czym kupuje technologię i maszyny, a następnie w oparciu o nie rozpoczyna produkcję drukarki A, w której zostaje zastosowana nowa technologia fleksodruku. Przykład 2 Inwestycja niekwalifikująca się do dofinansowania: Firma B zamierza wdrożyć technologię fleksodruku, w związku z czym kupuje drukarkę A (w której firma A zastosowała nową technologię). Przykład 3 Inwestycja kwalifikująca się do finansowania: Firma C zamierza wdrożyć technologię druku na pięciowarstwowej folii półprzezroczystej, w oparciu o własną technologię do czego niezbędny jest zakup drukarki A. 7
Zakup robót i materiałów budowlanych aspekty praktyczne Zakup robót i materiałów budowlanych możliwy w celu budowy i rozbudowy budynków (a nie np. ich remontu); Wydatki dotyczące powierzchni magazynowych możliwe do uznania za kwalifikowalne wyłącznie w sytuacji udowodnienia, iż magazyn jest niezbędny do wdrożenia nowej technologii: w przypadku magazynu surowców: np. nowa technologia wymusza przechowywanie surowców w określonych warunkach technologicznych; w przypadku magazynu produktu gotowego: np. wdrożenie nowej technologii wymusza specjalne warunki przechowywania nowych produktów. Wydatki niezwiązane bezpośrednio z wdrożeniem technologii (np. pomieszczenia socjalne, biurowe) uznawane za wydatki niekwalifikowalne. 8
Zakup robót i materiałów budowlanych aspekty praktyczne W przypadku planowanej budowy/rozbudowy hali produkcyjnej konieczne przedstawienie szkicu sytuacyjnego planowanej do budowy hali (uwzględniającego rozkład i powierzchnię poszczególnych pomieszczeń wraz z podaniem ich przeznaczenia oraz rozlokowanie poszczególnych urządzeń/maszyn planowanych do zakupu w ramach projektu) oraz uproszczonego kosztorysu robót budowlanych (z wyodrębnieniem kosztów przeznaczonych na poszczególne części budowy, np. produkcyjną, biurową czy socjalną itd.) W praktyce zatem roboty i materiały budowlane to koszty kwalifikowalne powierzchni produkcyjnej, bezpośrednio związanej z wdrażaniem nowej technologii. 9
Zakup nieruchomości aspekty praktyczne W ramach projektu możliwy jest zakup nieruchomości niezabudowanej lub zabudowanej, w tym zakup prawa użytkowania wieczystego, przy spełnieniu następujących warunków: Wnioskodawca przedstawi operat szacunkowy sporządzony przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego potwierdzający, że cena nabycia nie przekracza wartości rynkowej tej nieruchomości określonej na dzień nabycia; przedsiębiorca przedstawi opinię rzeczoznawcy budowlanego potwierdzającą, że nieruchomość zabudowana może być używana w określonym celu, zgodnym z celami projektu objętego wsparciem, lub określającą zakres niezbędnych zmian lub ulepszeń; w okresie 10 lat poprzedzających datę nabycia tej nieruchomości, jej zakup nie był współfinansowany ze środków unijnych ani z krajowych środków pomocy publicznej/pomocy de minimis; nieruchomość będzie używana wyłącznie docelów inwestycji technologicznej W niektórych sytuacjach korzystniej kupić grunt i przeprowadzić budowę. 10
Usługi doradcze aspekty praktyczne Usługami doradczymi podlegającymi dofinansowaniu mogą być wykonane przez doradców zewnętrznych studia, ekspertyzy koncepcje i projekty techniczne, niezbędne do wdrożenia nowej technologii w ramach inwestycji technologicznej; Usługi takie nie mogą mieć charakteru ciągłego ani okresowego oraz nie mogą być związane ze zwykłymi kosztami operacyjnymi przedsiębiorstwa, takimi jak np. rutynowe usługi doradztwa podatkowego, regularne usługi prawnicze lub reklama; Objęte dofinansowaniem mogą być wydatki poniesione po złożeniu wniosku o dofinansowanie; Poziom dofinansowania: 50% (niezależny od mapy pomocy publicznej). 11
Poddziałanie 3.2.2 PO IR Kredyt na innowacje technologiczne Konstrukcja Kredytu na innowacje technologiczne przykład Założenia: Małe przedsiębiorstwo z woj. wielkopolskiego poziom dofinansowania 45%; Koszty kwalifikowane inwestycji: 3 mln PLN; Kredyt technologiczny (promesa kredytowa) z banku komercyjnego na kwotę 2 250 000 PLN (75%); Kwotę 750 000 PLN stanowi wkład własny Wnioskodawcy np. środki własne lub inny kredyt komercyjny; Kwota bezzwrotnej premii technologicznej: 3 000 000 PLN x 45% = 1 350 000 PLN; Łączny wkład własny Wnioskodawcy: 750 000 PLN + 900 000 PLN (różnica między kredytem technologicznym a premią technologiczną) = 1 650 000 PLN. 12
Inne ważne aspekty praktyczne Dokładne badanie przez BGK wszelkich powiązań kapitałowych oraz osobowych w celu ustalenia prawidłowego statusu MSP; Przedsiębiorstwa typu start up: konieczność rozpoczęcia wcześniejszych starań w zakresie pozyskania promesy kredytowej ze względu na brak historycznych sprawozdań finansowych; Wcześniejsza spłata kredytu a premia technologiczna premia technologiczna przeznaczona jest na spłatę kapitału kredytu, a zatem jeżeli kredyt został spłacony przed wypłaceniem premii technologicznej Beneficjent nie może skorzystać z tej formy dofinansowania. 13
Najczęściej popełniane błędy Technologia, której wdrożenie ma być przedmiotem inwestycji zawarta jest w urządzeniu, które ma zostać zakupione w ramach inwestycji technologicznej; Zbyt późne rozpoczęcie procedury kredytowej, uniemożliwiające uzyskanie promesy kredytowej lub brak odpowiednich zabezpieczeń kredytu; Brak wkładu własnego na poziomie min. 25% kosztów kwalifikowanych; Rozpoczęcie projektu przed dniem wpływu wniosku o dofinansowanie do Banku Gospodarstwa Krajowego; Niespełnienie kryteriów formalnych (np. złożenie projektu po terminie, Wnioskodawca jest wykluczony z dofinansowania w danym Działaniu); Niespełnienie kryteriów merytorycznych (np. Wnioskodawca nie wdraża nowej technologii w rozumieniu ustawy); Nieprawidłowe oszacowanie kwot planowanych do poniesienia wydatków; Błędny dobór wskaźników (zwłaszcza wskaźników rezultatu). 14
Determinanty sukcesu w czym możemy pomóc Aspekty formalno - prawne Aspekty merytoryczne Aspekty finansowe 1. Znajomość krajowych i unijnych przepisów prawnych oraz dostępnych konkursów 2. Synteza potrzeb klienta 3. Przygotowanie palety rozwiązań i pomoc we wdrożeniu zaleceń przedaplikacyjnych 4. Ocena szans, rzetelne przygotowanie wniosku i kompletacja załączników 5. Monitoring procesu oceny i nadzór przy podpisywaniu umowy 1. Myślenie kreatywne pomysły na innowacyjne technologie /produkty 2. Prace B+R możliwe do realizacji 3. Zgłoszenie patentowe jako wynikowa innowacyjności i kreatywności 4. Nawiązywanie współpracy z jednostkami B+R 5. Gotowość do realizacji projektu 6. Potencjał eksportowy 1. Przygotowanie inwestycji pod kątem finansowym analizy finansowe, prognozy sprzedaży 2. Pomoc w pozyskaniu promesy kredytowej/umowy kredytowej 3. Stały kontakt z instytucjami finansującymi 4. Stała kontrola nad ponoszonymi wydatkami w trakcie realizacji inwestycji 15
biuro@capitalpartner.pl tel.: (+48 42) 235 70 77 fax: (+48 42) 235 70 78 ul. Kaczeńcowa 27 91-214 Łódź www.capitalpartner.pl 16
Dziękuję za uwagę 17