Spis treści Wykaz autorów Wykaz skrótów Rozdział I. Podatek od nieruchomości 1.2.1. Rezygnacja z określenia "względy techniczne" 1.2.2. Wyłączenia z działalności gospodarczej 1.2.3. Wykreślenie gruntów zadrzewionych i zakrzewionych na użytkach rolnych 1.2.4. Zmiany w zakresie wód powierzchniowych stojących 1.2.5. Zmiany dostosowujące do aktualnego nazewnictwa 1.2.6. Zmiana zasady opodatkowania garażu wielostanowiskowego w budynku mieszkalnym 1.2.7. Współwłasność przy odrębnej własności lokali 1.2.8. Nowe zasady wymiaru podatku od nieruchomości 1.2.9. Uproszczenia dotyczące prowadzenia postępowania podatkowego 1.2.10. Podatek od nieruchomości płatny jednorazowo 1.2.11. Doprecyzowanie zwolnień od podatku 2. Opis funkcjonowania podatku od nieruchomości 2.1. Obowiązki podatnika podatku od nieruchomości 2.1.1. Podatnicy podatku od nieruchomości 2.1.2. Terminy 2.2. Zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku od nieruchomości 2.2.1. Stawka podatku od nieruchomości 2.2.2. Przedmiot opodatkowania 2.2.3. Powstanie i wygaśnięcie obowiązku podatkowego 2.3. Zwolnienia od podatku od nieruchomości 3. Opis problemowy podatku od nieruchomości 3.1. Klasyfikacja przedmiotu do budowli związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej 3.2. Znaczenie wpisów zawartych w ewidencji gruntów i budynków 3.3. Stawka podatku a zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej 3.4. Powstanie obowiązku podatkowego dla nowo powstałych budynków 3.5. Inkasent podatku od nieruchomości 3.6. Nieprawidłowości w uchwałach 4. Uchwały i dokumenty związane z podatkiem od nieruchomości 4.1. Uchwała w sprawie określenia wzorów formularzy deklaracji i informacji 4.2. Deklaracja DN-1 na podatek od nieruchomości 4.3. Informacja IN-1 o nieruchomościach i obiektach budowlanych 4.4. Załącznik ZN-1/A do deklaracji i informacji: Dane o nieruchomości 4.5. Załącznik ZN-1/B do deklaracji i informacji: Dane o zwolnieniach i ulgach podatkowych w podatku od nieruchomości 4.6. Uchwała w sprawie określenia wysokości stawek podatku od nieruchomości 4.7. Decyzja określająca wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości 4.8. Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku od nieruchomości (raty) 4.9. Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku od nieruchomości do 100 zł 4.10. Decyzja umarzająca postępowanie podatkowe ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości 4.11. Decyzja w sprawie zmiany decyzji umarzającej postępowanie ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości Rozdział II. Podatek rolny 1.2.1. Zmiana zakresu gruntów podlegających opodatkowaniu podatkiem rolnym
1.2.2. Zmiany dostosowujące do aktualnego nazewnictwa 1.2.3. Dodanie przeliczników dla określonych gruntów 1.2.4. Modyfikacja zasad wymiaru i poboru podatku rolnego 1.2.5. Zmiany dotyczące prowadzenia postępowania podatkowego 1.2.6. Podatek rolny do 100 zł płatny jednorazowo 1.2.7. Ograniczenie zwolnienia od podatku rolnego dla uczelni 1.2.8. Dookreślenie zwolnień i ulg od podatku rolnego jako pomocy de minimis 1.2.9. Likwidacja ulgi żołnierskiej 1.2.10. Ulga w razie wystąpienia klęski żywiołowej 2. Opis funkcjonowania podatku rolnego 2.1. Obowiązki podatnika podatku rolnego 2.1.1. Podatnicy podatku rolnego 2.1.2. Terminy 2.2. Zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku rolnego 2.2.1. Ustalanie należności z tytułu podatku rolnego 2.2.2. Powstanie, zmiana, wygaśnięcie obowiązku podatkowego 2.2.3. Łączne zobowiązanie pieniężne 2.3. Zwolnienia i ulgi od podatku rolnego 3. Opis problemowy podatku rolnego 3.1. Dzierżawca gruntów osób fizycznych jako podatnik 3.2. Współwłasność użytków rolnych jako odrębny przedmiot opodatkowania 3.3. Droga zajęta na wewnętrzną komunikację gospodarstwa rolnego 3.4. Uprawnienia rady gminy w zakresie podatku rolnego 4. Uchwały i dokumenty związane z podatkiem rolnym 4.1. Uchwała w sprawie określenia wzorów formularzy deklaracji i informacji na podatek rolny 4.2. Deklaracja DR-1 na podatek rolny 4.3. Informacja IR-1 o gruntach 4.4. Załącznik ZR-1/A do deklaracji i informacji: Dane o nieruchomościach rolnych 4.5. Załącznik ZR-1/B do deklaracji i informacji: Dane o zwolnieniach i ulgach podatkowych w podatku rolnym 4.6. Decyzja w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku rolnym 4.7. Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku rolnego (raty) 4.8. Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku rolnego do 100 zł 4.9. Decyzja umarzająca postępowanie podatkowe ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku rolnym 4.10. Decyzja w sprawie zmiany decyzji umarzającej postępowanie ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku rolnym Rozdział III. Podatek leśny 1.2.1. Wymiar podatku leśnego powyżej ustawowego progu 1.2.2. Zmiany dotyczące prowadzenia postępowania podatkowego 1.2.3. Rezygnacja z płatności podatku w ratach 1.2.4. Zmiana definicji łącznego zobowiązania pieniężnego 1.2.5. Zniesienie preferencyjnej stawki 50% podatku leśnego dla lasów ochronnych 1.2.6. Inne zmiany 2. Opis funkcjonowania podatku leśnego 2.1. Obowiązki podatnika podatku leśnego 2.2. Zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku leśnego 2.2.1. Przedmiot opodatkowania 2.2.2. Powstanie obowiązku podatkowego 2.2.3. Zwolnienia od podatku 2.3. Termin i forma płatności podatku leśnego 3. Opis problemowy podatku leśnego 3.1. Grunty leśne i lasy nieobjęte podatkiem leśnym 3.2. Stawka podatku leśnego bez zaokrąglenia 3.3. Ewidencja gruntów jako podstawa do opodatkowania podatkiem leśnym
3.4. Uprawnienia rady gminy w zakresie podatku leśnego 4. Uchwały i dokumenty związane z podatkiem leśnym 4.1. Uchwała w sprawie określenia wzorów formularzy deklaracji i informacji na podatek leśny 4.2. Deklaracja DL-1 na podatek leśny 4.3. Informacja IL-1 o lasach 4.4. Załącznik ZL-1/A do deklaracji i informacji: Dane o nieruchomościach leśnych 4.5. Załącznik ZL-1/B do deklaracji i informacji: Dane o zwolnieniach podatkowych w podatku leśnym 4.6. Decyzja w sprawie określenia wysokości zobowiązania podatkowego w podatku leśnym 4.7. Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku leśnego (raty) 4.8. Decyzja w sprawie ustalenia wysokości podatku leśnego do 100 zł 4.9. Decyzja umarzająca postępowanie podatkowe ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku leśnym 4.10. Decyzja w sprawie zmiany decyzji umarzającej postępowanie ustalające wysokość zobowiązania podatkowego w podatku leśnym 4.11. Nakaz płatniczy na łączne zobowiązanie pieniężne do 100 zł Rozdział IV. Podatek od środków transportowych 1.2.1. Nowy podział autobusów 1.2.2. Określenie stawki minimalnej dla ciągników siodłowych i balastowych oraz przyczep i naczep o liczbie osi więcej niż trzy 1.2.3. Zmiany w zakresie formatu elektronicznego deklaracji na podatek od środków transportowych 2. Opis funkcjonowania podatku od środków transportowych 2.1. Podatnicy podatku od środków transportowych i przedmiot opodatkowania 2.2. Stawki podatku od środków transportu 2.3. Obowiązek podatkowy 2.4. Obowiązek złożenia deklaracji na podatek od środków transportu 2.5. Terminy płatności podatku od środków transportowych 3. Opis problemowy podatku od środków transportowych 3.1. Środki transportowe wyłączone z opodatkowania 3.1.1. Środki transportu związane wyłącznie z działalnością rolniczą 3.1.2. Środki transportu związane z prowadzeniem działalności rolniczej przez podatnika podatku rolnego 3.2. Solidarna odpowiedzialność współwłaścicieli środka transportowego 3.3. Zwolnienia od podatku od środków transportowych: pojazdy specjalne i zwolnienia zawarte w uchwałach 3.4. Zwolnienia z podatku wprowadzane przez radę gminy - nieprawidłowości w uchwałach 4. Uchwały i dokumenty związane z podatkiem od środków transportowych 4.1. Uchwała w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych Rozdział V. Opłata targowa 1. Opis zmian dotyczących opłaty targowej 1.1. Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed zmianami i po zmianach 1.2. Fakultatywność opłaty targowej 2. Warunki poboru opłaty targowej 2.1. Definicja sprzedaży 2.2. Definicja targowiska 2.3. Opłata targowa a należności przewidziane w odrębnych przepisach 3. Pobieranie opłaty targowej 4. Wyłączenie spod opłaty targowej 5. Zwolnienie od opłaty targowej 5.1. Zwolnienie ustawowe 5.1.1. Podatnicy podatku od nieruchomości 5.2. Zwolnienia przedmiotowe inne niż wymienione w PodLokU 5.3. Zwolnienia przedmiotowo-podmiotowe
6. Uchwały rady gminy w sprawie opłaty targowej 7. Inkasent opłaty targowej 7.1. Pojęcie inkasenta 7.2. Rozliczanie inkasentów 8. Decyzja określająca wysokość opłaty targowej 9. Wzory dokumentów 9.1. Uchwała w sprawie opłaty targowej 9.2. Decyzja o odpowiedzialności podatkowej inkasenta 9.3. Decyzja określająca wysokość opłaty targowej Rozdział VI. Opłata miejscowa i uzdrowiskowa 1.1. Porównanie tabelaryczne stanu prawnego przed zmianami i po zmianach 1.2. Fakultatywność opłaty miejscowej i uzdrowiskowej 2. Opłata miejscowa 2.1. Warunki wprowadzenia opłaty miejscowej 2.2. Tworzenie listy miejscowości, w których można pobrać opłatę miejscową 3. Opłata uzdrowiskowa 4. Wyłączenie opłaty miejscowej i uzdrowiskowej 4.1. Członkowie personelu przedstawicielstw dyplomatycznych i urzędów konsularnych 4.2. Osoby przebywające w szpitalach 4.3. Typy szpitali 4.4. Domy letniskowe 4.5. Zorganizowane grupy dzieci i młodzieży szkolnej 5. Zwolnienie z opłaty miejscowej i uzdrowiskowej 6. Stawki opłaty miejscowej oraz opłaty uzdrowiskowej 6.1. Stawki opłaty miejscowej 6.2. Stawki opłaty uzdrowiskowej 6.3. Zasady pobierania opłaty miejscowej i uzdrowiskowej 7. Inkasenci opłaty miejscowej i uzdrowiskowej Rozdział VII. Opłata od posiadania psów 1.1. Fakultatywność opłaty od posiadania psów 2. Wyłączenie opłaty od posiadania psów 3. Zwolnienie z opłaty od posiadania psów 4. Stawka opłaty od posiadania psów 5. Inkasenci opłaty od posiadania psów 6. Wzór uchwały w sprawie opłaty od posiadania psów Rozdział VIII. Opłata reklamowa 1. Zasady funkcjonowania opłaty reklamowej 2. Przedmiot opłaty reklamowej 3. Wyłączenia z opłaty reklamowej 4. Podmioty zobowiązane do uiszczania opłaty reklamowej 4.1. Wyjaśnienie pojęć 4.2. Podmioty, od których pobiera się opłatę reklamową 4.3. Solidarny obowiązek zapłaty 5. Procedura wprowadzenia opłaty reklamowej w gminie 5.1. Określenie wysokości stawek opłat 5.2. Zasady ustalania i poboru opłaty reklamowej 5.3. Terminy płatności opłaty reklamowej 6. Opłata reklamowa a podatek od nieruchomości 7. Uchwały i dokumenty związane z opłatą reklamową 7.1. Uchwała w sprawie wprowadzenia opłaty reklamowej, określenia wysokości stawki opłaty reklamowej oraz zasad ustalania i poboru oraz terminu płatności opłaty reklamowej 7.2. Uchwała w sprawie obowiązku składania deklaracji na opłatę reklamową oraz określenia wzoru deklaracji na opłatę reklamową 7.3. Deklaracja na opłatę reklamową Rozdział IX. Egzekucja
1. Podstawa prawna działań 2. Upomnienia 2.1. Wzór upomnienia 2.1.1. Elementy obligatoryjne upomnienia 2.1.2. Elementy fakultatywne upomnienia 2.2. Upomnienie jednopozycyjne/wielopozycyjne 2.3. Kwota graniczna upomnienia 2.4. Doręczenie upomnienia 2.5. Koszty upomnienia 2.6. Zarachowanie wpłaty po doręczeniu upomnienia 2.7. Postępowanie przedegzekucyjne a decyzja nieostateczna 3. Tytuł wykonawczy 3.1. Właściwość organów egzekucyjnych 3.2. Wzór tytułu wykonawczego 3.3. Kwota graniczna i termin wystawienia tytułu wykonawczego 3.4. Dalszy tytuł wykonawczy 4. Środki zaskarżenia w postępowaniu egzekucyjnym 5. Obowiązki wierzyciela w postępowaniu egzekucyjnym Rozdział X. Pomoc publiczna w podatkach i opłatach lokalnych 1. Wprowadzenie 1.1. Pojęcie pomocy publicznej 1.2. Pomoc publiczna w gminnych instrumentach podatkowych 1.3. Pomoc publiczna na zasadzie wyjątku/przeznaczenia pomocy publicznej 1.3.1. Przeznaczenie pomocy - pomoc de minimis 1.3.2. Przeznaczenia pomocy inne niż pomoc de minimis 2. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych na gruncie Ordynacji podatkowej 2.1. Pomoc udzielana na wniosek 2.2. Pomoc de minimis przyznawana z urzędu 3. Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych 3.1. Uwagi ogólne 3.2. Zwolnienia podatkowe udzielane zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów w sprawie warunków zwolnienia z podatku od nieruchomości i podatku od środków transportowych 3.2.1. Regionalna pomoc inwestycyjna 3.2.2. Pomoc na kulturę i zachowanie dziedzictwa kulturowego 3.2.3. Pomoc na infrastrukturę sportową i wielofunkcyjną infrastrukturę rekreacyjną 3.2.4. Pomoc inwestycyjna na infrastrukturę lokalną 3.3. Zwolnienia podatkowe udzielane w ramach pomocy de minimis 3.4. Różnicowanie stawek podatkowych a pomoc publiczna 3.5. Pomoc de minimis w zakresie opłat lokalnych 4. Pomoc publiczna w ustawie o podatku rolnym 5. Pomoc publiczna w ustawie o podatku leśnym 6. Pomoc dla zakładów pracy chronionej Rozdział XI. Odpowiedzi na pytania 1. Podatek od nieruchomości 1.1. Grunty pod kopaliny - podatek od nieruchomości 1.2. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości zabudowanych nieruchomości oddanych w zarząd i wynajmowanych bądź wydzierżawionych przez zarządcę 1.3. Opodatkowanie budowli po zmianie Prawa budowlanego 1.4. Wymiar podatku od nieruchomości 1.5. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości gabinetu stomatologicznego 1.6. Opodatkowanie budynku związanego z działalnością gospodarczą 1.7. Obowiązek podatkowy po śmierci podatnika podatku od nieruchomości 1.8. Opodatkowanie nieruchomości gruntowej stanowiącej współwłasność 1.9. Preferencyjne opodatkowanie powierzchni przeznaczonej na świadczenie usług zdrowotnych 1.10. Gminny Zespół Oświaty a podatek od nieruchomości 1.11. Różnicowanie stawek podatku od nieruchomości przez gminę 1.12. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości budynku przeznaczonego na potrzeby działalności rolniczej położonego na gruncie nieuznawanym za
gospodarstwo rolne 2. Podatek rolny 2.1. Opodatkowanie podatkiem rolnym gruntów kwalifikowanych jako rowy 3. Podatek od środków transportu 3.1. Handel samochodami ciężarowymi a podatek od środków transportowych 3.2. Samochody ciężarowe do sprzedaży a podatek od środków transportowych 3.3. Podatek od środków transportowych - czasowe wycofanie pojazdu z ruchu 3.4. Podatek od środków transportu a miejsce zamieszkania i zameldowania 3.5. Podatek od środków transportowych - dopuszczalna masa całkowita zespołu pojazdów 4. Opłata targowa 4.1. Wynagrodzenie za inkaso opłaty targowej 4.2. Opłaty targowa w formie abonamentu ISBN: 978-83-255-7982-1