DEK II OBJAŚNIENIA DO DEKLARACJI MIESIĘCZNYCH WPŁAT NA PAŃSTWOWY FUNDUSZ REHABILITACJI OSÓB NIEPEŁNOSPRAWNYCH 1.. PODSTAWA PRAWNA Ustawa z dnia 27 sierpnia 1997 r. o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, zwana dalej ustawą (Dz. U. z 1997 r. Nr 123, poz. 776, z późn. zm.). Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 20 lipca 2001 r. w sprawie ustalenia wzorów deklaracji składanych Zarządowi Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (zwany dalej PFRON lub Fundusz ) przez pracodawców zobowiązanych do wpłat na ten Fundusz (Dz. U. z 2001 r. Nr 80, poz. 862). Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 1997 r. Nr 137, poz. 926, z późn. zm.). 2.. ZASADY OGÓLNE Objaśnienia mają zastosowanie do deklaracji, której wzór zaczął obowiązywać z dniem 1 stycznia 2002 r. Pierwsza deklaracja na wzorze DEK-II winna być złożona za styczeń 2002 r. Deklarację miesięczną DEK-II sporządzają pracodawcy, o których mowa w art. 31 ust. 3, pkt. 1 ustawy. Deklarację należy złożyć w terminie do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłat, na adres: Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, al. Jana Pawła II 13, 00-828 Warszawa. W przypadku braku numeru w rejestrze PFRON lub zmiany danych ewidencyjnych pracodawcy należy wypełnić i załączyć deklarację identyfikacyjną (zgłoszeniowo aktualizacyjną) DEK-Z. Pola należy wypełniać starannie, podpis i pieczęć pracodawcy lub osoby upoważnionej muszą być czytelne. Kwoty pieniężne należy podawać w zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy: końcówki kwot wynoszących mniej niż 5 groszy pomijać, 5 i więcej groszy zaokrąglać do pełnych dziesiątek groszy. Za poprawne wypełnienie deklaracji odpowiada pracodawca zobowiązany do wpłat na PFRON. Pracodawcy, o których mowa w art. 31 ust. 3 pkt. 1 ustawy dokonują wpłat w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności powodujące powstanie obowiązku wpłat. Wpłaty winne być dokonywane na konto PFRON w Narodowym Banku Polskim O/O Warszawa, numer rachunku: 56101010100081521895214000. Blankiet przelewu wpłaty winien być oznaczony: numerem w rejestrze PFRON pracodawcy (opis pozycji 1.), symbolem deklaracji DEK-II oraz okresem sprawozdawczym np. 01-2002 (opis pozycji 11.). Niewpłacenie w obowiązującym terminie kwoty należnej (opis pozycji 21.) lub wpłacenie jej w niepełnej wysokości stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego, zgodnie z art. 15 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 110, poz. 968, z późn. zm.) 1 3. SPOSÓB SPORZĄDZANIA DEKLARACJI Przed wypełnieniem deklaracji należy zapoznać się z objaśnieniami i informacjami zamieszczonymi w formularzu deklaracji. Formularz deklaracji DEK-II składa się z 4 części głównych od A. do D. Dodatkowo część C. składa się z 3 szczegółowych bloków. Formularz zawiera również część uzupełniającą E., oświadczenie pracodawcy oraz F. na adnotacje PFRON. Łącznie formularz deklaracji zawiera 48 kolejnych pozycji. A. Dane ewidencyjne pracodawcy Pozycja 1. Numer w rejestrze PFRON Należy wpisać nadany przez PFRON numer identyfikacyjny. Jeżeli pracodawca jeszcze go nie posiada, powinien niezwłocznie wystąpić o jego nadanie, wypełniając deklarację identyfikacyjną DEK-Z. Numer w rejestrze PFRON powinien być wpisywany również na poleceniach przelewu i wszelkiej korespondencji kierowanej do Funduszu. Pozycja 2. REGON Należy wpisać dziewięć pierwszych cyfr nadanego przez Główny Urząd Statystyczny (GUS) numeru identyfikacji statystycznej. W przypadku zmiany numeru REGON, należy łącznie z deklaracją aktualizacyjną DEK-Z złożyć kopię zaświadczenia wydanego przez GUS. Pozycja 3. NIP Należy wpisać aktualny Numer Identyfikacji Podatkowej (NIP). W przypadku zmiany numeru NIP, należy łącznie z deklaracją aktualizacyjną DEK-Z złożyć kopię zaświadczenia wydanego przez Urząd Skarbowy. 1 Zmiana podstawy prawnej do wystawienia tytułu wykonawczego została wprowadzona ustawą z dnia 6 września 2001 roku o zmianie ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2001 r. Nr 125, poz. 1368). DEK-II 1 / 5
Pozycja 4. PKD Należy wpisać kod PKD - Polska Klasyfikacja Działalności (Dz. U. z 1997 Nr 128 poz. 829 z późn. zm.). Pozycja 5. Pełna nazwa pracodawcy Należy podać czytelnie i w pełnym brzmieniu nazwę pracodawcy, zgodnie z wypisem rejestru właściwego dla pracodawcy. W przypadku zmiany nazwy, należy łącznie z deklaracją aktualizacyjną DEK-Z złożyć kopię wypisu rejestru właściwego dla pracodawcy. Pozycje od 6. do 10. Kod pocztowy, Miejscowość, Ulica, Nr domu, Nr lokalu Należy wpisać kod pocztowy, pocztę, miejscowość, ulicę, nr domu oraz nr lokalu, zgodnie z wypisem rejestru właściwego dla pracodawcy. W przypadku zmiany adresu, należy łącznie z deklaracją aktualizacyjną DEK-Z złożyć kopię wypisu rejestru właściwego dla pracodawcy. B. Informacje o deklaracji Pozycja 11. Okres sprawozdawczy ( miesiąc, rok) Należy wpisać odpowiednio w polu 1. - miesiąc, a w polu 2. - rok, za który jest składana deklaracja. Pozycja 12. Deklaracja ( rodzaj) Należy wpisać znak X w polu 1. Zwykła, jeśli za wskazany w pozycji 11. okres sprawozdawczy (miesiąc i rok) składa się deklarację po raz pierwszy. Deklarację zwykłą za wskazany okres sprawozdawczy składa się tylko raz. Znak X należy wpisać w polu 2. Korygująca w przypadku składania za wskazany w pozycji 11. okres sprawozdawczy deklaracji z inną wartością w przynajmniej jednej z pozycji bloku C. lub E. niż wykazano w deklaracji złożonej wcześniej. Deklarację korygującą wypełnia się w całości (wszystkie pozycje i pola). Dane zawarte w deklaracji korygującej zastępują wartości z poprzednio złożonej deklaracji dotyczącej danego okresu sprawozdawczego. C. Rozliczenie wpłat C.1. Obliczenie kwoty należnej wpłaty Pozycja 13. Kwota zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych Należy wpisać sumę podatków liczoną za dany miesiąc obrachunkowy, którą prowadzący Zakład Pracy Chronionej (dalej zwany ZPCh ), będący płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych, nalicza od przychodów ze stosunków pracy i pokrewnych, określonych w art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym również wynagrodzeń wypłacanych za czas choroby ze środków zakładu pracy i z ubezpieczenia społecznego. Pozycja 14. Wpłata należna z tytułu zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych Należy wpisać kwotę należnej wpłaty na PFRON, stanowiącą 10% wartości wykazanego w pozycji 13. zwolnienia podatkowego: 0,1 x poz. 13. Pozycja 15. Kwota pozostałych zwolnień Należy wpisać sumę zwolnień podatków liczoną za dany miesiąc obrachunkowy, których nie wykazano w pozycji 13. Pozycja 16. Wpłata należna z tytułu pozostałych zwolnień Należy wpisać kwotę należnej wpłaty na PFRON, stanowiącą 10% wartości wykazanego w pozycji 15. zwolnienia podatkowego: 0,1 x poz. 15. Pozycja 17 Wpłata należna Należy wpisać sumę należnych kwot wykazanych w pozycji 14. i pozycji 16.: poz. 14 + poz. 16. DEK-II 2 / 5
C.2. Złagodzenie obowiązku wpłat Wypełnia pracodawca, wobec którego zastosowano złagodzenie obowiązku wpłat na PFRON Pozycja 18. Podstawa złagodzenia obowiązku wpłat Należy wpisać znak X odpowiednio w polach 1., 2. lub 3., wskazując podstawę złagodzenia obowiązku wpłat (Decyzja Prezesa Zarządu PFRON lub Ministra Pracy i Polityki Społecznej). W przypadku wskazania pola 3. Inna, należy krótko opisać w bloku D. Uwagi podstawę złagodzenia. Pozycja 19. Data wydania i znak decyzji Należy wpisać datę wydania danej decyzji w układzie: rok, miesiąc, dzień oraz pod datą - znak decyzji przyznającej kwotę złagodzenia wpłaty w danym miesiącu. Pozycja 20. Kwota złagodzenia obowiązku ( pozycji 17) Należy wpisać kwotę złagodzenia obowiązku wpłat. Kwota może być mniejsza lub równa kwocie z pozycji 17. C.3. Kwota do zapłaty Pozycja 21. Kwota do zapłaty Należy wpisać wartość należnej kwoty do zapłaty, równą różnicy: poz. 17 poz. 20. Jeżeli pracodawca nie korzysta w danym miesiącu ze złagodzenia obowiązku wpłat, zgodnie z decyzją Prezesa Zarządu PFRON lub Ministra Pracy i Polityki Społecznej (brak wypełnienia bloku C2.), to w pozycji 21. należy wpisać wartość wykazaną w pozycji 17. Kwota wykazana w pozycji 21. może być równa lub większa od 0,00 zł. Kwota 0,00 zł nie zwalnia pracodawcy z obowiązku złożenia deklaracji wpłaty na PFRON za dany miesiąc. D. Uwagi Należy wpisać wszystkie ważne informacje dotyczące obowiązku wpłat na PFRON, ułatwiające analizę (sprawdzenie) poprawności merytorycznej składanej deklaracji. INFORMACJA UZUPEŁNIAJĄCA E. Zatrudnienie osób niepełnosprawnych Pozycja 22. Numer w rejestrze PFRON Należy przepisać wcześniej wskazany w pozycji 1. numer identyfikacyjny, nadany przez PFRON. Pozycja 23. Okres sprawozdawczy ( miesiąc i rok) Należy przepisać wcześniej wskazany w pozycji 11. okres sprawozdawczy. E.1. Przeciętne zatrudnienie w osobach Pozycja 24. Zatrudnienie ogółem ( wszyscy pracownicy) Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu wszystkich pracowników, w osobach, wyliczone z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku. Jeżeli w danym miesiącu zatrudnienie jest zmienne, należy stosować metodę średniej arytmetycznej ze stanów dziennych w miesiącu, tzn. sumowany stan zatrudnienia z każdego dnia w miesiącu, łącznie z niedzielami i świętami, przyjmując dla tych dni stan z dnia poprzedniego, podzielić przez ilość dni w miesiącu. Przy stabilnym zatrudnieniu przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu można obliczyć metodą uproszczoną, na podstawie sumy dwóch stanów dziennych, w pierwszym i ostatnim dniu miesiąca, podzielonej przez 2 lub metodą średniej chronologicznej, obliczanej na podstawie sumy połowy stanu dziennego w pierwszym i ostatnim dniu miesiąca oraz stanu zatrudnienia w piętnastym dniu miesiąca podzielonej przez 2. Pozycja 25. w tym osób niepełnosprawnych ogółem Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu wszystkich osób niepełnosprawnych, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 26. w tym osób w stopniu znacznym Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niepełnosprawnych w stopniu wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. znacznym, DEK-II 3 / 5
Pozycja 27. w tym chorzy na epilepsje, upośledzeni umysłowo, psychicznie chorzy chorych psychicznie w stopniu znacznym niepełnosprawności, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 28. niewidomi, niedowidzący Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niewidomych, niedowidzących w stopniu znacznym niepełnosprawności, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 29. w tym osób w stopniu umiarkowanym Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niepełnosprawnych w stopniu umiarkowanym, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 30. w tym chorzy na epilepsje, upośledzeni umysłowo, psychicznie chorzy chorych psychicznie w stopniu umiarkowanym niepełnosprawności, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 31. niewidomi, niedowidzący Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niewidomych, niedowidzących w stopniu umiarkowanym niepełnosprawności, wyliczone analogicznie jak wartość w pozycji 24. Pozycja 32. w tym osób w stopniu lekkim Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niepełnosprawnych w stopniu lekkim, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 33. w tym chorzy na epilepsje, upośledzeni umysłowo, psychicznie chorzy chorych psychicznie w stopniu lekkim niepełnosprawności, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 34. niewidomi, niedowidzący Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niewidomych, niedowidzących w stopniu lekkim niepełnosprawności, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 24. E2. Przeciętne zatrudnienie w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy Pozycja 35. Zatrudnienie ogółem ( wszyscy pracownicy) Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu wszystkich pracowników, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone z dokładnością do dwóch miejsc po przecinku, analogicznie jak wartość pozycji 24. Pozycja 36. w tym etatów osób niepełnosprawnych ogółem Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu wszystkich osób niepełnosprawnych, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 37. w tym etatów w stopniu znacznym Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niepełnosprawnych w stopniu znacznym, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 38. w tym chorzy na epilepsje, upośledzeni umysłowo, psychicznie chorzy chorych psychicznie w stopniu znacznym niepełnosprawności, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 39. niewidomi, niedowidzący Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niewidomych, niedowidzących w stopniu znacznym niepełnosprawności, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 40. w tym w etatów w stopniu umiarkowanym Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niepełnosprawnych w stopniu umiarkowanym, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. DEK-II 4 / 5
Pozycja 41. w tym chorzy na epilepsje, upośledzeni umysłowo, psychicznie chorzy chorych psychicznie w stopniu umiarkowanym niepełnosprawności, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 42. niewidomi, niedowidzący Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niewidomych, niedowidzących w stopniu umiarkowanym niepełnosprawności, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 43. w tym w etatów w stopniu lekkim Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niepełnosprawnych w stopniu lekkim, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 44. w tym chorzy na epilepsje, upośledzeni umysłowo, psychicznie chorzy chorych psychicznie w stopniu lekkim niepełnosprawności, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 45. niewidomi, niedowidzący Należy wpisać przeciętne zatrudnienie w danym miesiącu osób niewidomych, niedowidzących w stopniu lekkim niepełnosprawności, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczone analogicznie jak wartość pozycji 35. Pozycja 46. Wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych Należy wpisać przeciętny miesięczny udział procentowy zatrudnienia osób niepełnosprawnych w zatrudnieniu ogółem, w przeliczeniu na pełny wymiar czasu pracy, wyliczony wg wzoru: poz. 36. / poz. 35. 100. Oświadczenie Pozycja 47. Data wypełnienia deklaracji Należy wpisać datę wypełnienia deklaracji w układzie: rok, miesiąc, dzień. Data wypełnienia deklaracji powinna być późniejsza niż okres sprawozdawczy (opis pozycji 11.), za który jest składana deklaracja. Jeżeli deklaracja jest deklaracją korygującą względem wcześniej złożonej (opis pozycji 12.), data wypełnienia nie może być wcześniejsza niż w poprzednio złożonej deklaracji. Pozycja 48. Podpis i pieczęć pracodawcy lub osoby upoważnionej Należy w sposób czytelny potwierdzić podpisem i pieczątką pracodawcy lub osoby upoważnionej wiarygodność wszystkich wykazanych w deklaracji danych. DEK-II 5 / 5