WOJEWODA MAŁOPOLSKI. Pan Tadeusz Pitala Wójt Gminy Siepraw ul. Kawęciny Siepraw

WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.42.2017 Kraków, dnia Pan Tadeusz Pitala Wójt Gminy Siepraw ul. Kawęciny 30 32-447 Siepraw Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1870, z późn. zm.), art. 258 1 pkt 5 ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego (Dz. U. z 2017 r. poz. 1257, z późn. zm.) w związku z art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) a także zgodnie z zatwierdzonym przez Wojewodę Małopolskiego Planem kontroli zewnętrznych Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na 2017 r. od 5 do 17 października 2017 r. Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie, (dalej: MUW ), przeprowadził w Gminie Siepraw kontrolę, której przedmiotem było: I. Wydatkowanie dotacji celowej z budżetu państwa przeznaczonej na pomoc materialną dla uczniów. II. Wydatkowanie dotacji celowej z budżetu państwa przeznaczonej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne lub materiały ćwiczeniowe. III. Wydatkowanie dotacji celowej z budżetu państwa przeznaczonej na zakup podręczników i materiałów edukacyjnych w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2016 roku "Wyprawka szkolna". IV. Wykonywanie zadań zleconych z zakresu administracji rządowej wynikających z ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach. V. Prawidłowość ewidencjonowania, rozpatrywania oraz załatwiania skarg i wniosków. Kontrolę została przeprowadzona przez Zespół kontrolny MUW, w składzie: - Anna Plichta - inspektor wojewódzki, - Marcin Zając - inspektor wojewódzki, - Jerzy Tylutki - starszy inspektor wojewódzki pracownicy Wydziału Organizacji i Kontroli, na podstawie upoważnień o nr: 163-165/2017 oraz nr 175/2017. Kontrolę merytoryczną w zakresie zagadnień oświatowych przeprowadziły: - Kornelia Flacht starszy specjalista w Zespole Finansowo - Księgowym Kuratorium Oświaty w Krakowie, - Władysława Woźniak specjalista w ww. Zespole. na podstawie upoważnień Małopolskiego Kuratora Oświaty w Krakowie. Kontrolą objęty został okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2016 r. Pismem z 5 marca 2018 r. znak: SG.1710.4.2017 zgłosił Pan Wójt zastrzeżenie do projektu wystąpienia pokontrolnego dotyczące skorygowania ustaleń dotyczących formy przekazania Marszałkowi Województwa informacji wymaganych art. 9c ust. 9 ustawy z dnia 13 września 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 555 http://www.malopolska.uw.gov.pl

1996 r. o utrzymaniu czystości i porządku w gminach (Dz. U. z 2016 r. poz. 250 z póżn. zm). Po dokonaniu analizy zastrzeżenia, uwzględniono je w całości i wprowadzono stosowne zmiany do treści wystąpienia pokontrolnego (str. 26). Realizację zadań objętych kontrolą ocenia się pozytywnie z uchybieniami. Ocena ta sformułowana została na podstawie następujących ustaleń: I. Wydatkowanie dotacji celowej z budżetu państwa przeznaczonej na pomoc materialną dla uczniów. 1. Rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa na pomoc materialną dla uczniów o charakterze socjalnym zakres merytoryczny. Zakres kontroli obejmował prawidłowość udzielania dotacji celowej z budżetu państwa na przyznawanie uczniom pomocy materialnej o charakterze socjalnym na podstawie rozdziału 8a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r., poz. 2156 z późn. zm.), (dalej: ustawa o systemie oświaty). Zadania z zakresu pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym realizowane były przez Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Sieprawiu (dalej: GOPS). Uchwałą Nr XXXII/236/05 Rady Gminy Siepraw z dnia 16 marca 2005 r. uchwalono Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Siepraw (dalej: Regulamin ), wypełniając tym samym obowiązek wynikający z art. 90f ustawy o systemie oświaty. Zespół kontrolny ustalił, że w powołanym wyżej Regulaminie prawidłowo zostały określone wysokości kwoty stypendium i zasiłku szkolnego dla ucznia. Ustawa o systemie oświaty w art. 90d ust. 9 wyraźnie limituje wysokość stypendium szkolnego. Miesięcznie nie może być ono niższe niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych i nie może przekraczać 200% tej kwoty, zasiłek szkolny nie może przekraczać pięciokrotności kwoty określonej w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2016 r. poz. 1518. obecnie Dz. U. z 2017 r. poz. 1952). Uchwałą Nr XI/94/11 Rady Gminy Siepraw z dnia 26 października 2011 r., dokonano zmian w Regulaminie w związku ze zmianą kryterium dochodowego na osobę w rodzinie oraz zmianą w ustawie o świadczeniach rodzinnych, od których jest uzależniona wysokość stypendium szkolnego. Ustalono kategorie stypendium szkolnego w zależności od wysokości dochodu na osobę w rodzinie: dochód do 250,00 zł stypendium wynosi od 100 do 130 zł miesięcznie, dochód powyżej 250,00 zł do kwoty określonej w art. 8 ustawy o pomocy społecznej stypendium wynosi 75,00 do 100,00 zł miesięcznie. Zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 14 lipca 2015 r. w sprawie zweryfikowanych kryteriów dochodowych oraz kwot świadczeń pieniężnych z pomocy społecznej (Dz. U. z 2015 r. poz. 1058) kryterium dochodowe na osobę w rodzinie wynosi 514 zł, a kwota z 1 ha przeliczeniowego 288 zł, natomiast wysokość stypendium szkolnego nie może być niższa od kwoty 94,40 zł zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2015 r. w sprawie wysokości dochodu rodziny albo dochodu osoby uczącej się 2

stanowiących podstawę ubiegania się o zasiłek rodzinny i specjalny zasiłek opiekuńczy, wysokości świadczeń rodzinnych oraz wysokości zasiłku dla opiekuna (Dz. U. z 2015 r. poz. 1238) a od 1 listopada 2016 r. 99,20 zł. 30 grudnia 2013 r. Uchwałą Nr XXXII/270/13 Rada Gminy Siepraw upoważniła kierownika Gminnego Ośrodka Pomocy Społecznej w Sieprawiu do prowadzenia postępowania i wydawania decyzji w sprawach świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawanych dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Siepraw. Należy podkreślić, że w art. 90d ust. 2 i 4 ustawy o systemie oświaty zaznaczono podstawowe formy, w których w pierwszej kolejności udziela się stypendium szkolne. Są to formy: - całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także realizowanych poza szkołą, która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy środków pieniężnych, po udokumentowaniu przez niego (np. fakturami czy rachunkami) wydatków poniesionych na cele edukacyjne, - pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym (w szczególności zakup podręczników), która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy zakupionych pomocy edukacyjnych, nie środków finansowych, - całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania w przypadku uczniów szkół ponadgimnazjalnych oraz słuchaczy kolegiów, o których mowa w art. 90d ust. 3 ustawy o systemie oświaty (np. refundacja kosztów dojazdu ucznia do szkoły oraz powrót do domu czy zakwaterowania w bursie, internacie). - świadczenie pieniężne. Stypendium szkolne może otrzymać uczeń znajdujący się w trudnej sytuacji materialnej, wynikającej z niskich dochodów na osobę w rodzinie, w szczególności gdy w rodzinie występuje: bezrobocie, niepełnosprawność, ciężka lub długotrwała choroba, wielodzietność, alkoholizm lub narkomania, brak umiejętności wypełniania funkcji opiekuńczowychowawczej. Regulamin określa sposób ustalania wysokości stypendium szkolnego w zależności od sytuacji materialnej uczniów i ich rodzin, formy w jakich udziela się stypendium oraz tryb i sposób udzielania zasiłku szkolnego, w zależności od zdarzenia losowego w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji. 1) Stypendia szkolne przyznane w okresie od I-VI 2016 r., tj. w II półroczu roku szkolnego 2015/2016. Czynnościom kontrolnym poddano: - Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XI/94/11 z dnia 26 października 2011 r., - Uchwałę Nr XXXII/270/13 z dnia 30 grudnia 2013 r., - 27 wybranych spraw o przyznanie stypendium szkolnego, znak: GOPS-PS-552-29, 30, 34, 35, 42, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 53, 54, 59, 60, 121, 122, 125, 126, 127, 128, 133, 137, 138, 144. Ustalono, że: Przyznano 178 uczniom stypendium szkolne na okres 6 miesięcy tj. za miesiące I VI 2016 r. zgodnie z 3 Regulaminu uchwalonego ww. Uchwałą Nr XI/94/11 Rady Gminy Siepraw w następującej wysokości: - jeżeli dochód na osobę w rodzinie wynosi do 250,00 zł, miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosi od 100 do 130 zł; - jeżeli dochód na osobę w rodzinie wynosi powyżej 250,00 zł do kwoty określonej w art. 8 ustawy o pomocy społecznej, miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosi od 75 do 100 zł. 3

Do Urzędu Gminy w Sieprawiu wpłynęło 181 wniosków o przyznanie stypendiów szkolnych. Przyznano stypendium szkolne 178 uczniom. Natomiast 3 uczniom wydano decyzje o odmowie przyznania świadczenia. Na podstawie sprawdzonych dokumentów źródłowych kontrolujący uznali, że w okresie II półrocza roku szkolnego 2015/2016 procedura naliczenia stypendium szkolnego była prawidłowa. We wnioskach o przyznanie stypendium szkolnego prawidłowo zweryfikowano dane osobowe wnioskodawców i uczniów, którym ma zostać przyznane stypendium, a także dokumenty przedstawione do wyliczenia dochodu ogółem oraz przeliczenia dochodu na jednego członka rodziny. Stypendia szkolne zostały przyznane decyzją administracyjną z zachowaniem kryteriów dochodowych oraz kwotowych zamieszczonych w Załączniku do obowiązującego Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym. Warunkiem ubiegania się o stypendium szkolne jest spełnienie kryterium dochodowego, określonego w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy o pomocy społecznej. W przypadku przekroczenia dochodu przez wnioskodawców w wysokości 514 zł na osobę w rodzinie wydawano decyzje o odmowie przyznania świadczenia. Zgodnie z art. 90d ust. 2 i 4 ustawy o systemie oświaty zastosowana została forma całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także realizowanych poza szkołą, która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy środków pieniężnych, po udokumentowaniu przez niego (np. fakturami czy rachunkami) wydatków poniesionych na cele edukacyjne. Kontrolujący uznali, że w okresie II półrocza roku szkolnego 2015/2016 procedura przyznawania stypendium szkolnego była prawidłowa. 2) Stypendia szkolne przyznane w okresie od IX-XII 2016 r., tj. w I półroczu roku szkolnego 2016/2017. Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XI/94/11 z dnia 26 października 2011 r., 2) Uchwałę Nr XXXII/270/13 z dnia 30 grudnia 2013 r., 3) 27 wybranych spraw o przyznanie stypendium szkolnego oznaczonych GOPS-PS-552-7, 8, 9, 18, 19, 20, 21, 26, 27, 30, 31, 32, 33, 66, 83, 84, 85, 86, 87, 102, 119, 123, 124, 134, 135, 137, 1-2/2016. Ustalono, że w okresie podanym kontroli do Urzędu Gminy w Sieprawiu wpłynęło 136 wniosków o przyznanie stypendium szkolnego. Po przeprowadzonej weryfikacji wniosków złożonych do 15 września 2016 r. przyznano stypendium szkolne dla 135 uczniów za okres 4 miesięcy, tj. IX XII 2016 r. Dla jednego ucznia wydano decyzję odmowną. Warunkiem ubiegania się o stypendium szkolne jest spełnienie kryterium dochodowego. Zgodnie rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 14 lipca 2015 r. (Dz. U. z 2015 r. poz. 1058) kryterium dochodowe na osobę w rodzinie wynosi 514 zł a kwota z 1 ha przeliczeniowego 288 zł, natomiast wysokość stypendium szkolnego nie może być niższa od kwoty 94,40 zł, a od 1 listopada 2016 r. 99,20 zł. Na podstawie sprawdzonych dokumentów źródłowych kontrolujący uznali, że w okresie I półrocza roku szkolnego 2016/2017 procedura naliczania stypendium szkolnego była prawidłowa. We wnioskach o przyznanie stypendium szkolnego prawidłowo zweryfikowano dane osobowe wnioskodawców i uczniów, którym ma zostać przyznane stypendium, a także dokumenty przedstawione do wyliczenia dochodu ogółem oraz przeliczenia dochodu na jednego członka rodziny. 4

Stypendia szkolne zostały przyznane decyzją administracyjną z zachowaniem kryteriów dochodowych oraz kwotowych zamieszczonych w obowiązującym Regulaminie. Procedura przyznawania i wypłaty stypendium szkolnego w I półroczu roku szkolnego 2016/2017 nie zmieniła się w stosunku do procedury z II półrocza roku szkolnego 2015/2016. Biorąc pod uwagę przedstawione powyżej fakty, realizację zadania w zakresie przyznawania pomocy materialnej o charakterze socjalnym (stypendia szkolne) w poddanym kontroli okresie ocenia się pozytywnie. 3) Zasiłki szkolne przyznane w roku 2016 r. Zasiłek szkolny jest przyznawany uczniom znajdujących się przejściowo w trudnej sytuacji materialnej z powodu zdarzenia losowego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym lub w formie pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, raz lub kilka razy w roku. Zasiłek szkolny przyznaje się w formie: - świadczenia pieniężnego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym, - pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, raz lub kilka razy w roku, niezależnie od otrzymanego stypendium szkolnego. Wysokość zasiłku szkolnego nie może przekroczyć jednorazowo kwoty stanowiącej pięciokrotność kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych. Zgodnie z obowiązującym Regulaminem w okresie I - VI 2016 r. przyznano jeden zasiłek szkolny w wysokości 590 zł. Kontroli poddano wniosek o wypłatę zasiłku szkolnego, na który została wydana decyzja administracyjna znak: GOPS-PS-552-1/2016 z 06 maja 2016 r. Na podstawie przedstawionych dokumentów źródłowych kontrolujący uznali, że procedura przyznawania zasiłków szkolnych w okresie poddanym kontroli była prawidłowa, zatem wykonanie zadania ocenia się pozytywnie. 2. Rozliczenie pod względem finansowo-księgowym dotacji przeznaczonej na pomoc materialną o charakterze socjalnym (rozdział 85415, 2030) Dotacja otrzymana i wykorzystana 57.871,00 zł Na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych Gmina Siepraw, (dalej: Gmina), otrzymała w 2016 roku dotację celową w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 w wysokości 57.871,00 zł. Dotację wykorzystano na wypłatę stypendium szkolnego dla 313 uczniów. Gmina na realizację zadania wydatkowała ze środków własnych 89.985,90 zł, (co stanowiło 60,86% kosztów zadania), wypełniając tym samym dyspozycję art. 128 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych. Do kontroli losowo wybrano decyzje, którymi przyznano stypendia na łączną kwotę 26.360,00 zł (15,82 % ogólnej wartości kosztu zadania). Kontrola wykazała, że stypendium szkolne przyznano uczniom w wysokościach i na zasadach zgodnych z art. 90d ustawy o systemie oświaty w formie świadczeń pieniężnych polegających na refundacji poniesionych kosztów o charakterze edukacyjnym w oparciu o zapisy 8 ust. 3 ww. Regulaminu. Wszystkie skontrolowane decyzje zostały wydane przez kierownika GOPS, natomiast zamieszczano na nich pieczęć nagłówkową Wójta Gminy. W ocenie kontrolujących z chwilą udzielenia upoważnienia na podstawie art. 90m ust. 2 ustawy o systemie oświaty kierownik ośrodka pomocy społecznej wydaje decyzje we własnym imieniu. 15 kwietnia 2016 r. została zawarta umowa nr 134/16 pomiędzy Wojewodą Małopolskim a Gminą, w której w myśl zapisów 1 umowy Gminie miała zostać udzielona dotacja w 5

wysokości 33.944,00 zł na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. Termin zakończenia zadania ustalono do 31 grudnia 2016 r. ( 3). Aneksem Nr 1/16 z 20 października 2016 r. dotacja została zwiększona do kwoty 57.871,00 zł stanowiącej do 80% kosztów realizacji zadania. Zgodnie z danymi zawartymi w rozliczeniu dotacji w 2016 r. wypłacono uprawnionym stypendia i zasiłki szkolne na łączną kwotę 147.856,90 zł, z czego w okresie od stycznia do czerwca 2016 r. na kwotę 94.665,57 zł (179 uczniom), a w okresie od września do grudnia na kwotę 53.131,33 zł (135 uczniom). Na podstawie analizy ewidencji księgowej ustalono, że wszystkie płatności wynikające z wydanych decyzji dotyczące przyznanych stypendiów szkolnych uregulowane zostały w 2016 r. Wypłat dokonano w kasie Urzędu Gminy oraz przelewami na konta świadczeniobiorców za okres styczeń-czerwiec 2016 r. w czerwcu 2016 r., za okres wrzesień-grudzień 2016 r. w grudniu 2016 r. Dokonano szczegółowej analizy 55 wniosków o przyznanie stypendium, złożonych przez rodziców uczniów (w jednym przypadku wniosek złożył pełnoletni uczeń). Stwierdzono, że do wniosków załączona była niezbędna dokumentacja, potwierdzająca osiągany dochód, uprawniający do otrzymania pomocy finansowej. Skontrolowano zgodność kwot stypendium wynikających z wydanych na podstawie art. 90n ust. 1 ustawy o systemie oświaty decyzji z kwotami zrealizowanych wydatków wynikających z list wypłat. Kontrolą w tym zakresie objęto 28 decyzji wydanych w październiku 2015 r. przyznających stypendium na okres od stycznia do czerwca 2016 r. oraz 27 decyzji wydanych we wrześniu i październiku 2016 r. przyznających stypendium na okres od września do grudnia 2016 r. W wyniku porównania wynikających z decyzji kwot stypendiów z listami wypłat oraz przelewami nie stwierdzono nieprawidłowości. Stwierdzono, iż stypendia wypłacone zostały w wysokości wynikającej z przedkładanych faktur imiennych, nie większej, niż określała odpowiednia decyzja. Wydatki z tego tytułu prawidłowo zaklasyfikowano do 3240 Stypendia dla uczniów. W sporządzonym przez Kierownika GOPS 13 stycznia 2017 r. rozliczeniu wykorzystania dotacji przyznanej na wypłatę świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym w 2016 ujęto kwoty dotacji i środków własnych w wysokościach zgodnych z danymi z ewidencji księgowej. Realizację zadania w wyżej wymienionym zakresie ocenia się pozytywnie. II. Wydatkowanie dotacji celowej z budżetu państwa przeznaczonej wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne lub materiały ćwiczeniowe. 1. Rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowej udzielonej z budżetu państwa na pomoc materialną dla uczniów o charakterze socjalnym zakres merytoryczny. Zakres kontroli obejmował prawidłowość udzielania dotacji celowej z budżetu państwa na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe w zakresie stosowania przepisów: - ustawy o systemie oświaty, - rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 marca 2016 r. w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe (Dz. U. z 2016 r., poz. 339 z późn. zm.), 6

- wysokości wskaźników zwiększających kwoty dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe dla uczniów niepełnosprawnych (Dz. U. z 2015 r., poz. 441). 8 lipca 2014 r. weszły po raz pierwszy w życie przepisy ustawy o zmianie ustawy o systemie oświaty oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2014 r. poz. 811 ze zm.) dotyczące udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe oraz rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 7 lipca 2014 r. w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe (Dz. U. z 2014 r., poz. 902 ze zm.). Natomiast 21 grudnia 2015 r. weszły w życie nowe przepisy ustawy o systemie oświaty, dotyczące udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe. Ponadto 14 marca 2016 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 marca 2016 r. w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe (Dz. U. z 2016 r., poz. 339), które zastąpiło dotychczas obowiązujące rozporządzenie z dnia 20 marca 2015 r. Ministra Edukacji Narodowej zmieniające rozporządzenie w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe (Dz. U. z 2015, poz. 452). Jednocześnie nadal obowiązuje rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 20 marca 2015 r. w sprawie wysokości wskaźników zwiększających kwoty dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe dla uczniów niepełnosprawnych (Dz. U. z 2015 r., poz. 441 ze zm.). Ustawa o systemie oświaty wprowadziła nowe zasady wyboru przez nauczycieli podręczników, materiałów edukacyjnych i materiałów ćwiczeniowych oraz zagwarantowała w 2016 r. uczniom klasy I, II i III szkoły podstawowej prawo do bezpłatnego dostępu do podręczników do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego, materiałów edukacyjnych lub materiałów ćwiczeniowych, przeznaczonych do obowiązkowych zajęć edukacyjnych z zakresu kształcenia ogólnego, określonych w ramowych planach nauczania ustalonych dla tych szkół. Ponadto ustawa ta zagwarantowała w 2016 r. uczniom klasy IV i V szkoły podstawowej oraz uczniom klasy I i II gimnazjum prawo do bezpłatnego dostępu do podręczników, materiałów edukacyjnych lub ćwiczeniowych przeznaczonych do obowiązkowych zajęć edukacyjnych z zakresu kształcenia ogólnego. Wyposażenie szkół podstawowych w podręczniki do zajęć z zakresu edukacji zapewnia minister do spraw oświaty i wychowania. Podręczniki te stają się własnością organu prowadzącego szkołę podstawową z dniem ich przekazania przez ministra do spraw oświaty i wychowania, a dyrektor szkoły ma obowiązek wprowadzić je na stan biblioteki szkolnej. Dyrektor szkoły podstawowej publicznej oraz publicznego gimnazjum, prowadzonych przez jednostkę samorządu terytorialnego składa do organu prowadzącego informacje niezbędne do ustalenia wysokości dotacji na zakup podręczników do nauki języka obcego nowożytnego dla klas I, II i III szkół podstawowych lub materiałów edukacyjnych, podręczników lub materiałów edukacyjnych dla uczniów klas IV i V oraz I i II klas gimnazjum oraz materiałów ćwiczeniowych dla uczniów klas I, II, III, IV i V szkoły podstawowej oraz I i II klas gimnazjum na druku stanowiącym załącznik nr 1 do rozporządzenia w sprawie dotacji celowej udzielanej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe z 2 marca 2016 r. Załączniki te uprawniają szkoły do zakupu podręczników, materiałów edukacyjnych lub ćwiczeniowych ogólnego stosowania. Ponadto ustawa wprowadziła możliwość stosowania wskaźników zwiększających kwoty dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne lub ćwiczeniowe dla uczniów 7

niepełnosprawnych. Wysokości tych wskaźników dla poszczególnych rodzajów niepełnosprawności, jak również dla poszczególnych klas reguluje rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej, które weszło w życie 31 marca 2015 r. (Dz. U. z 2015 r., poz. 441). Dyrektorzy szkół publicznych, prowadzonych przez jednostkę samorządu terytorialnego składają do organu prowadzącego informacje niezbędne do ustalenia wysokości dotacji celowej dla uczniów niepełnosprawnych na druku stanowiącym załącznik nr 2 do ww. rozporządzenia z dnia 2 marca 2016 r. (Dz. U. z 2016 r. poz. 339). Każda szkoła składa osobny wniosek dla uczniów z odpowiednim rodzajem niepełnosprawności. W przypadku szkół prowadzonych przez osoby prawne inne niż jednostki samorządu terytorialnego lub osoby fizyczne, zapewnienie sfinansowania kosztu zakupu podręczników, materiałów edukacyjnych lub materiałów ćwiczeniowych jest zadaniem zleconym z zakresu administracji rządowej, wykonywanym przez jednostki samorządu terytorialnego. Wniosek o udzielenie dotacji dyrektor szkoły składa do jednostki samorządu terytorialnego obowiązanej do prowadzenia szkół podstawowych odpowiedniego rodzaju, na druku stanowiącym załącznik nr 3 do rozporządzenia w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe. Na wyposażenie klas I, II, III, IV i V szkół podstawowych oraz I i II klas gimnazjów, realizujących kształcenie ogólne w zakresie szkoły podstawowej lub gimnazjum w materiały edukacyjne lub materiały ćwiczeniowe przyznawana jest dotacja celowa z budżetu państwa. Art. 22ae ust. 5 ustawy o systemie oświaty określa maksymalną wysokość dotacji na ucznia, która może być przeznaczona na zakup podręczników, materiałów edukacyjnych i ćwiczeniowych. Dotacja celowa na wyposażenie: 1) Szkół podstawowych i szkół artystycznych realizujących kształcenie ogólne w zakresie szkoły podstawowej a. w materiały ćwiczeniowe wynosi dla: - klas I do wysokości 50 zł na ucznia, - klas II do wysokości 50 zł na ucznia, - klas III do wysokości 50 zł na ucznia, - klas IV do wysokości 25 zł na ucznia, - klas V do wysokości 25 zł na ucznia. b. w podręczniki do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego lub materiały edukacyjne do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego wynosi dla: - klas I do wysokości 25 zł na ucznia, - klas II do wysokości 25 zł na ucznia, - klas III do wysokości 25 zł na ucznia, c. w podręczniki lub materiały edukacyjne dla: - klas IV do wysokości 140 zł na ucznia, - klas V do wysokości 140 zł na ucznia. 2) Gimnazjów i szkół artystycznych realizujących kształcenie ogólne w zakresie gimnazjum a. w materiały ćwiczeniowe wynosi dla: - klas I do wysokości 25 zł na ucznia, - klas II do wysokości 25 zł na ucznia. b. w podręczniki, materiały edukacyjne wynosi dla: - klas I do wysokości 250 zł na ucznia, - klas II do wysokości 250 zł na ucznia. Ww. kwoty uwzględniają 1% dotacji przeznaczonej na obsługę zadania przez jednostkę samorządu terytorialnego (art. 22ae ust. 15 ustawy o systemie oświaty). Wobec tego dyrektor szkoły w klasie I, II i III może wykorzystać 49,50 zł na materiały ćwiczeniowe i 24,75 zł na 8

podręczniki do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego lub materiały edukacyjne do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego, natomiast w klasie IV i V jest to kwota 24,75 zł na wyposażenie w materiały ćwiczeniowe i 138,61 zł na wyposażenie w podręczniki lub materiały edukacyjne na ucznia, a w klasie I i II gimnazjum kwoty kształtują się następująco: 24,75 zł na zakup materiałów ćwiczeniowych oraz 247,52 zł na zakup podręczników lub materiałów edukacyjnych na ucznia. Zgodnie z art. 22ae ust. 7 ustawy o systemie oświaty, aby określić we wniosku liczbę podręczników lub materiałów edukacyjnych należy liczbę uczniów danej klasy objętą dotacją celową powiększyć o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów danej klasy objętych tą dotacją. Dotacja celowa może zostać udzielona uczniom: słabowidzącym, słabosłyszącym, z niepełnosprawnością intelektualną w stopniu lekkim, z niepełnosprawnością intelektualną w stopniu umiarkowanym lub znacznym, z autyzmem, w tym z zespołem Aspergera, oraz niewidomym. Dla uczniów z orzeczeniami o potrzebie kształcenia specjalnego kwoty bazowe należy pomnożyć przez odpowiedni wskaźnik zamieszczony w rozporządzeniu w sprawie wysokości wskaźników zwiększających kwoty dotacji na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe, aby określić kwotę dotacji na ucznia niepełnosprawnego. Zgodnie z art. 22ae ust. 10 ustawy o systemie oświaty, jeżeli w wyniku zwiększenia się liczby uczniów w danej klasie w ciągu roku szkolnego środki z przekazanej dotacji celowej nie pokryją kosztu zakupu kompletów podręczników, materiałów edukacyjnych lub materiałów ćwiczeniowych dla tych uczniów, koszt zakupu brakujących kompletów podręczników, materiałów edukacyjnych lub materiałów ćwiczeniowych jest refundowany ze środków dotacji celowej przekazanej na kolejny rok szkolny. Zadanie zrealizowane było przez Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Sieprawiu (dalej: ZEAS) w zakresie szkół publicznych. Czynnościom kontrolnym poddano realizację zadania w 2016 r. w następujących szkołach na terenie Gminy: - Zespół Placówek Oświatowych w Zakliczynie - Szkoła Podstawowa im. Prymasa Tysiąclecia Stefana Kardynała Wyszyńskiego, - Szkoła Podstawowa im. Św. Brata Alberta w Czechówce, - Zespół Placówek Oświatowych w Sieprawiu. Kontrolą objęto wnioski ww. szkół o udzielenie dotacji celowej w 2016 r. na wyposażenie szkół podstawowych, gimnazjów i szkół artystycznych realizujących kształcenie ogólne w zakresie szkoły podstawowej lub gimnazjum w podręczniki, materiały edukacyjne lub materiały ćwiczeniowe, rozliczenia wybranych szkół wykorzystania dotacji celowej otrzymanej w 2016 r. oraz dokumenty źródłowe będące dowodem dokonania wydatków, tj. faktury. W toku czynności kontrolnych stwierdzono, że: Dyrektor Zespołu Placówek Oświatowych w Zakliczynie (ZPO) Pani Renata Nowak- Karcz przedłożyła do ZEAS wniosek o udzielenie dotacji celowej na wyposażenie szkoły w podręczniki, materiały edukacyjne lub materiały ćwiczeniowe w postaci załącznika nr 1 do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 marca 2016 r. w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe (Dz. U. z 2016 r., poz. 339), zwany dalej: załącznikiem nr 1. W załączniku tym wykazano: prognozowaną liczbę uczniów klasy I w roku szkolnym 2016/2017-11 uczniów, prognozowaną liczbę uczniów klasy II w roku szkolnym 2016/2017-42 uczniów, 9

prognozowany wzrost liczby uczniów klasy II w roku szkolnym 2016/2017, zgodnie z art. 22ae ust.8 pkt 1 ustawy o systemie oświaty w stosunku do liczby uczniów klasy II szkoły podstawowej, którym w roku szkolnym 2015/2016 szkoła zapewniła podręczniki do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego lub materiały edukacyjne do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego 6 uczniów, prognozowaną liczbę uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017-36 uczniów, prognozowaną liczbę uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017 powiększoną o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy III tj. 36 uczniów + 2 oddziały, prognozowaną liczbę uczniów klasy IV w roku szkolnym 2016/2017-24 uczniów, prognozowaną liczbę uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017-26 uczniów, prognozowaną liczbę uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017 powiększoną o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy V tj. 26 uczniów + 1 oddział. Ponadto Dyrektor ZPO przedłożyła wykaz uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: - Klasa II - 3 uczniów, - Klasa III -1 uczeń, - Klasa IV - 1 uczeń, - Klasa V - 1 uczeń. Liczba uczniów dla danych klas została podana w oparciu o Arkusz organizacji szkoły na rok szkolny 2016/2017 Zespołu Placówek Oświatowych w Zakliczynie z dnia 18 maja 2016 roku. W Arkuszu tym podano następujące liczby uczniów: Klasa I - 11 uczniów i 1 oddział, Klasa II - 42 uczniów i 2 oddziały, Klasa III 36 uczniów i 2 oddziały, Klasa IV 24 uczniów i 1 oddział, Klasa V 26 uczniów i 1 oddział. Zatem prawidłowe wyliczenie kwoty dotacji przedstawia się następująco: Klasa I: 1) 11 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 544,50 zł, Klasa II: 1) 42 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 2.079,00 zł, 2) 6 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 148,50 zł, Klasa III: 1) 36 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 1.782,00 zł, 2) 38 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 940,50 zł. Klasa IV: 1) 24 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 594,00 zł, Klasa V: 1) 26 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 643,50 zł, 2) 27 x 138,61 zł, co daje kwotę w wysokości 3.742,47 zł. W tym kwota dla uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: Klasa II = 3 x 49,50 zł = 148,50 zł Klasa III = 1 x 49,50 zł = 49,50 zł Klasa III = 1 x 24,75 zł = 24,75 zł Klasa IV = 1 x 24,75 zł = 24,75 zł Klasa V = 1 x 24,75 zł = 24,75 zł Klasa V = 1 = 138,61 zł = 138,61 zł RAZEM = 410,86 zł. 10

Wartość wnioskowanej dotacji celowej wyniosła 10.474,47 zł. Kwota ta została ujęta w wydatkach bieżących w następujących rozdziałach klasyfikacji budżetowej: 80101 - Szkoły Podstawowe - w wysokości 10.063,61 zł i 80150 - Realizacja zadań wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod pracy dla dzieci i młodzieży w szkołach podstawowych, gimnazjach, liceach ogólnokształcących, liceach profilowanych i szkołach zawodowych i szkołach artystycznych - w wysokości 410,86 zł. Z przedłożonej do ZEAS przez Dyrektora ZPO aktualizacji wniosku o udzielenie dotacji celowej na wyposażenie szkoły w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe wynika, iż liczba uczniów w poszczególnych klasach uległa zmianie i wynosi (załącznik nr 1): - prognozowana liczba uczniów klasy I w roku szkolnym 2016/2017-11 uczniów, - prognozowana liczba uczniów klasy II w roku szkolnym 2016/2017 43 uczniów, - prognozowany wzrost liczby uczniów klasy II w roku szkolnym 2016/2017, zgodnie z art. 22ae ust.8 pkt 1 ustawy o systemie oświaty w stosunku do liczby uczniów klasy II szkoły podstawowej, którym w roku szkolnym 2015/2016 szkoła zapewniła podręczniki do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego lub materiały edukacyjne do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego 6 uczniów, - prognozowana liczba uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017-36 uczniów, - prognozowana liczba uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017 powiększona o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy III tj. 36 uczniów + 2 oddziały, - prognozowana liczba uczniów klasy IV w roku szkolnym 2016/2017-24 uczniów, - prognozowana liczba uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017-26 uczniów, - prognozowana liczba uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017 powiększona o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy V tj. 26 uczniów + 1 oddział. Liczba uczniów dla danych klas została podana w oparciu o Aneks nr 1 do arkusza organizacji szkoły na rok szkolny 2016/2017 Zespołu Placówek Oświatowych w Zakliczynie z 1 września 2016 roku. W Aneksie tym podano następujące liczby uczniów: Klasa I - 11 uczniów i 1 oddział, Klasa II - 42 uczniów i 2 oddziały, Klasa III - 36 uczniów i 2 oddziały, Klasa IV - 24 uczniów i 1 oddział, Klasa V - 26 uczniów i 1 oddział. W toku kontroli ustalono, iż w klasie II przez pomyłkę zawnioskowano o jedno dziecko dodatkowo i wykazano ogółem prognozowaną liczbę uczniów w wysokości 43 osób. Dziecko to zostało ujęte podwójnie zarówno w klasie II jak i w klasie I. Dotacja została naliczona w zawyżonej wysokości, jednak na dzień przeprowadzenia kontroli kwoty zostały zwrócone do MUW wraz z przedłożonym rozliczeniem rocznym. Ponadto Dyrektor ZPO przedłożyła wykaz uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: - klasa II - 3 uczniów, - klasa III - 2 uczniów, - klasa IV - 1 uczeń, - klasa V - 1 uczeń. Zatem wyliczenie dotacji wyniosło: Klasa I: 1) 11 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 544,50 zł, Klasa II: 1) 43 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 2.128,50 zł, 2) 7 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 173,25 zł, 11

Klasa III: 1) 36 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 1.782,00 zł, 2) 38 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 940,50 zł. Klasa IV: 1) 24 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 594,00 zł, Klasa V: 1) 26 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 643,50 zł, 2) 27 x 138,61 zł, co daje kwotę w wysokości 3.742,47 zł. W tym kwota dla uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: Klasa II = 3 x 49,50 zł = 148,50 zł Klasa III = 2 x 49,50 zł = 99,00 zł Klasa III = 2 x 24,75 zł = 49,50 zł Klasa IV = 1 x 24,75 zł = 24,75 zł Klasa V = 1 x 24,75 zł = 24,75 zł Klasa V = 1 = 138,61 zł = 138,61 zł RAZEM = 485,11 zł Wobec powyższego prawidłowo obliczona kwota dotacji celowej wyniosła 10.548,72 zł. Została ona ujęta w wydatkach bieżących w następujących rozdziałach klasyfikacji budżetowej: 80101 10.063,61 zł i w 80150 w wysokości 485,11 zł i była ona zgodna z przedstawioną przez ZPO aktualizacją wniosku o udzielenie dotacji celowej na wyposażenie szkoły w podręczniki, materiały edukacyjne lub materiały ćwiczeniowe. Całościowo kwota dotacji uległa zwiększeniu w aktualizacji wniosku w stosunku do przedłożonej informacji składanej po raz pierwszy o 74,25 zł. Wzrost ten dotyczy jednego ucznia nieprawidłowo ujętego w klasie II. Zmiany obrazuje poniższa tabela: Zespół Placówek Oświatowych w Zakliczynie Szkoła Podstawowa im. Prymasa Tysiąclecia Stefana Kardynała Wyszyńskiego Paragraf Suma Rozdział Wniosek składany po raz pierwszy Aktualizacja wniosku Zmiana 80101 10 063,61 10 063,61 0,00 80110 0,00 0,00 0,00 80150 410,86 485,11 74,25 10 474,47 10 548,72 74,25 Dyrektor ZPO przedłożyła Regulamin wypożyczania i udostępniania darmowych podręczników lub materiałów edukacyjnych w Szkole Podstawowej w Zakliczynie. Zastrzeżenia budzi pkt 9 Regulaminu, który stanowi ( ) Na żądanie bibliotekarza uczeń, który doprowadził do uszkodzenia, zobowiązany jest podręcznik lub materiał edukacyjny naprawić lub odkupić oraz pkt 10 tegoż Regulaminu: Przez zniszczenie podręcznika lub materiału edukacyjnego rozumie się działanie, które uniemożliwia dalsze wykorzystanie, a usunąć skutków naruszenia nie da się ( ), podręcznik lub materiał edukacyjny należy odkupić. Natomiast art. 22ak ust. 3 ustawy o systemie oświaty stanowi, iż w przypadku uszkodzenia, zniszczenia lub niezwrócenia podręcznika lub materiału edukacyjnego szkoła podstawowa może żądać od rodziców ucznia zwrotu kwoty nieprzekraczającej kosztu zakupu podręcznika lub materiału edukacyjnego. Kwota zwrotu stanowi dochód organu prowadzącego szkołę. Zatem Szkoła nie powinna żądać zakupu podręcznika lub materiału 12

edukacyjnego przez ucznia, a jedynie zwrotu uzasadnionej kwoty poniesionej przez Szkołę na zakup zniszczonego lub zagubionego podręcznika (materiału edukacyjnego). Dyrektor ZPO przedłożyła informację o poniesionych wydatkach niezbędną do rozliczenia wykorzystania dotacji celowej do ZEAS. Wykazała następującą wysokość udokumentowanych wydatków poniesionych w 2016 r. na zapewnienie wyposażenia szkoły w podręczniki, materiały edukacyjne materiały ćwiczeniowe: ZESPÓŁ PLACÓWEK OŚWIATOWYCH W ZAKLICZYNIE SZKOŁA PODSTAWOWA IM. PRYMASA TYSIĄCLECIA STEFANA KARDYNAŁA WYSZYŃSKIEGO ROZLICZENIE MATERIAŁÓW ĆWICZENIOWYCH Klasa Ilość uczniów wykazanych w rozliczeniu wniosków przez SP Ilość zakupionych kompletów ćwiczeń RÓŻNICA Cj. Przeznanej dotacji Cj. Zakupu Przyznana dotacja Wartość faktur Zwrot Dokonany zwrot [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] Różnica do zwrotu I 11 11 0 49,50 49,50 544,50 544,50 0,00 0,00 0,00 II 43 42 1 49,50 49,50 2 128,50 2 079,00 49,50 49,50 0,00 III 36 36 0 49,50 49,50 1 782,00 1 782,00 0,00 0,00 0,00 IV 24 24 0 24,75 24,72 594,00 593,28 0,72 0,72 0,00 V 26 26 0 24,75 24,72 643,50 642,72 0,78 0,78 0,00 SUMA 5 692,50 5 641,50 51,00 51,00 0,00 Klasa Ilość uczniów wykazanych w rozliczeniu wniosków przez SP ROZLICZENIE PODRĘCZNIKÓW I MATERIAŁÓW EDUKACYJNYCH Ilość zakupionych kompletów podręczników RÓŻNICA Cj. Przeznanej dotacji Cj. Zakupu Przyznana dotacja Wartość faktur Zwrot Dokonany zwrot [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] Różnica do zwrotu I 0 0 0 24,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II 7 6 1 24,75 24,75 173,25 148,50 24,75 24,75 0,00 III 38 38 0 24,75 24,75 940,50 940,50 0,00 0,00 0,00 IV 0 0 0 138,61 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V 27 27 0 138,61 138,60 3 742,47 3 742,20 0,27 0,27 0,00 SUMA 4 856,22 4 831,20 25,02 25,02 0,00 ROZDZIAŁ PARAGRAF PRZYZNANA DOTACJA WYKORZYSTA NA DOTACJA NALEŻNY ZWROT DOKONANY ZWROT RÓŻNICA DO ZWROTU [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] 80101 10 063,61 9 987,66 75,95 75,95 0,00 80150 485,11 485,04 0,07 0,07 0,00 10 548,72 10 472,70 76,02 76,02 0,00 Skontrolowano wszystkie faktury na ww. zakupy dokonane ze środków dotacji. Niektóre faktury nie posiadały opisu, że podręczniki lub materiały edukacyjne zostały wpisane do ewidencji podręczników biblioteki szkolnej. Udokumentowane kwoty wydatkowanych środków nie przekroczyły maksymalnych kwot dotacji, a w klasie IV i V szkoły podstawowej były niższe od kwot maksymalnych łącznie o 1,77 zł. Ponadto ZPO nie wykorzystał kwoty dotacji przeznaczonej dla 1 ucznia w klasie II w kwocie 74,25 zł, co było związane z podwójnym ujęciem tego ucznia zarówno w klasie I jak i II. W toku kontroli ustalono ponadto, iż widnieje nieprawidłowy opis zaksięgowanych wydatków pomiędzy rozdziałami 80101 i 80150 na fakturach nr 5030360614 z 20 sierpnia 2016 r., 5030374589 z 26 sierpnia 2017 r., 5030430537 z 21 września 2016 r. oraz 5030465980 z 2 listopada 2016 r. Pomimo nieprawidłowych opisów faktur, które zostały zaprezentowane w poniższej tabeli, dokonano w terminie prawidłowego zwrotu dotacji. 13

Zespół Placówek Oświatowych w Zakliczynie Szkoła Podstawowa im. Prymasa Tysiąclecia Stefana Kardynała Wyszyńskiego ROZLICZENIE ROZDZIAŁU 80150 - Realizacja zadań wymagających stosowania specjalnej organizacji nauki i metod pracy dla dzieci i młodzieży w szkołach podstawowych, gimnazjach, liceach ogólnokształcących, liceach profilowanych i szkołach zawodowych i szkołach artystycznych Nr faktury 5030357342 5030360614 5030374589 5030430537 Data wystawienia 19.08.2017 r. 20.08.2016 r. 26.08.2016 r. 21.09.2016 r. Paragraf Rozdział Kwota jest Kwota winno być Różnica 80101 2 004,75 2 004,75 0,00 80150 148,50 148,50 0,00 80101 568,53 568,56-0,03 80150 24,75 24,72 0,03 80101 4 221,56 4 221,60-0,04 80150 163,36 163,32 0,04 80101 1 854,00 1 894,00-40,00 80150 148,50 108,50 40,00 5030465980 02.11.2016 r. 80101 720,00 680,00 40,00 80150 0,00 40,00-40,00 Suma 0,00 Zwrot środków dotacji w łącznej wysokości 76,02 zł został dokonany przez Urząd Gminy Siepraw na rachunek bankowy MUW 17 stycznia 2017 r. w rozdziale 80101 w wysokości 75,95 zł oraz w rozdziale 80150 w wysokości 0,07 zł. Dyrektor Szkoły Podstawowej im. Św. Brata Alberta Pani Stanisława Kasprzycka przedłożyła do ZEAS wniosek o udzielenie dotacji celowej na wyposażenie Szkoły w podręczniki, materiały edukacyjne lub materiały ćwiczeniowe w postaci załącznika nr 1 do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 marca 2016 r. w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe (Dz. U. z 2016 r., poz. 339). W załączniku tym wykazano: - prognozowaną liczbę uczniów klasy I w roku szkolnym 2016/2017-12 uczniów, - prognozowaną liczbę uczniów klasy II w roku szkolnym 2016/2017-18 uczniów, - prognozowaną liczbę uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017-25 uczniów, - prognozowaną liczbę uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017 powiększoną o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy III tj. 25 uczniów + 2 oddziały, - prognozowaną liczbę uczniów klasy IV w roku szkolnym 2016/2017-12 uczniów, - prognozowaną liczbę uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017-13 uczniów, - prognozowaną liczbę uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017 powiększoną o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy V tj. 13 uczniów + 1 oddział. Ponadto Dyrektor ww. Szkoły Podstawowej przedłożyła wykaz uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: klasa III - 3 uczniów. 14

Liczba uczniów dla danych klas została podana w oparciu o Arkusz organizacji pracy na rok szkolny 2016/2017 ww. Szkoły Podstawowej z 11 maja 2016 roku. W Arkuszu tym podano następujące liczby uczniów: Klasa I - 12 uczniów i 1 oddział, Klasa II - 18 uczniów i 1 oddział, Klasa III - 25 uczniów i 2 oddziały, Klasa IV - 12 uczniów i 1 oddział, Klasa V - 13 uczniów i 1 oddział. Zatem prawidłowe wyliczenie kwoty dotacji przedstawia się następująco: Klasa I: 1) 12 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 594,00 zł, Klasa II: 1) 18 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 891,00 zł, Klasa III: 1) 25 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 1.237,50 zł, 2) 27 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 668,25 zł. Klasa IV: 1) 12 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 297,00 zł, Klasa V: 1) 13 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 321,75 zł, 2) 14 x 138,61 zł, co daje kwotę w wysokości 1.940,54 zł. W tym kwota dla uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: Klasa III = 3 x 49,50 zł = 148,50 zł Klasa III = 3 x 24,75 zł = 74,25 zł RAZEM = 222,75 zł Wartość wnioskowanej przez ww. Szkołę Podstawową dotacji celowej wynosiła 5.950,04 zł. Kwota ta została ujęta w wydatkach bieżących, w następujących rozdziałach klasyfikacji budżetowej: 80101 w wysokości 5.727,29 zł i w 80150 w wysokości 222,75 zł. Z przedłożonej do ZEAS przez Dyrektora ww. Szkoły Podstawowej aktualizacji wniosku o udzielenie dotacji celowej na wyposażenie szkoły w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe wynika, iż liczba uczniów w poszczególnych klasach uległa zmianie i wynosi: prognozowana liczba uczniów klasy I w roku szkolnym 2016/2017-14 uczniów, prognozowana liczba uczniów klasy II w roku szkolnym 2016/2017-18 uczniów, prognozowana liczba uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017-27 uczniów, prognozowana liczba uczniów klasy III w roku szkolnym 2016/2017 powiększona o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy III tj. 27 uczniów + 2 oddziały, prognozowana liczba uczniów klasy IV w roku szkolnym 2016/2017-14 uczniów, prognozowany wzrost liczby uczniów klas IV w roku szkolnym 2016/2017 zgodnie z art. 22ae ust. 8 pkt 1 ustawy o systemie oświaty w stosunku do liczby uczniów klasy IV szkoły podstawowej, którym w roku szkolnym 2015/2016 szkoła zapewniła podręczniki do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego lub materiały edukacyjne do zajęć z zakresu danego języka obcego nowożytnego - 1 uczeń, prognozowana liczba uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017-14 uczniów, prognozowana liczba uczniów klasy V w roku szkolnym 2016/2017 powiększona o liczbę uczniów równą liczbie oddziałów klasy V tj. 14 uczniów + 1 oddział. Ponadto Dyrektor ww. Szkoły Podstawowej przedłożyła wykaz uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: 15

- Klasa II - 1 uczeń, - Klasa III - 4 uczniów. Liczba uczniów dla danych klas została podana w oparciu o Aneks nr 2 do arkusza organizacji pracy ww. Szkoły Podstawowej z 31 sierpnia 2017 r. W Arkuszu tym podano następujące liczby uczniów: Szkoła Podstawowa: Klasa I - 12 uczniów i 1 oddział, Klasa II - 18 uczniów i 1 oddział, Klasa III - 26 uczniów i 2 oddziały, Klasa IV - 13 uczniów i 1 oddział, Klasa V - 14 uczniów i 1 oddział. W toku kontroli ustalono, iż istniejące rozbieżności pomiędzy wykazaną liczbą uczniów w aktualizacji wniosku a arkuszem organizacyjnym w klasach I, III i IV wynikały z braku zaktualizowania liczby uczniów w arkuszu organizacji pracy. W arkuszu tym zwrócono przede wszystkim uwagę na potrzebę zatrudnienia dodatkowego nauczyciela do oddziału przedszkolnego oraz na zmiany związane z otrzymaniem orzeczeń o potrzebie kształcenia specjalnego przez trzech uczniów. Rozbieżności zostały wyjaśnione pisemnie przez Dyrektor ww. Szkoły Podstawowej. Zatem prawidłowe wyliczenie kwoty dotacji przedstawia się następująco: Klasa I: 1) 14 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 693,00 zł, Klasa II: 1) 18 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 891,00 zł, Klasa III: 1) 27 x 49,50 zł, co daje kwotę w wysokości 1.336,50 zł, 2) 29 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 717,75 zł. Klasa IV: 1) 14 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 346,50 zł, 2) 1 x 138,61 zł, co daje kwotę w wysokości 138,61 zł, Klasa V: 1) 14 x 24,75 zł, co daje kwotę w wysokości 346,50 zł, 2) 15 x 138,61 zł, co daje kwotę w wysokości 2.079,15 zł. W tym kwota dla uczniów posiadających orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego: Klasa II = 1 x 49,50 zł = 49,50 zł Klasa III = 4 x 49,50 zł = 198,00 zł Klasa III = 4 x 24,75 zł = 99,00 zł RAZEM = 346,50 zł Prawidłowo wyliczona kwota dotacji w aktualizacji wniosku wyniosła 6.549,01 zł i była wyższa od wykazanej po raz pierwszy informacji składanej przez ww. Szkołę Podstawową o 598,97 zł. Kwota ta została ujęta w wydatkach bieżących w następujących rozdziałach klasyfikacji budżetowej: 80101 w wysokości 6.202,51 zł i w 80150 w wysokości 346,50 zł. Zmiany przedstawia poniższa tabela: 16

Szkoła Podstawowa im. Św. Brata Alberta w Czechówce Paragraf Rozdział Wniosek składany po raz pierwszy Aktualizacja wniosku Zmiana 80101 5 727,29 6 202,51 475,22 80150 222,75 346,50 123,75 Suma 5 950,04 6 549,01 598,97 Dyrektor ww. Szkoły Podstawowej przedłożyła Regulamin biblioteki szkolnej w Szkole Podstawowej im. Św. Brata Alberta w Czechówce, który został wprowadzony Zarządzeniem nr 22/2013/2014 Dyrektora Szkoły Podstawowej w Czechówce z 26 sierpnia 2014 r. Kontrolujący ustalili, iż nie zawiera on zapisów informujących uczniów i ich rodziców co oznaczają terminy zniszczenie oraz uszkodzenie podręcznika oraz jak należy postępować w przypadku zniszczenia lub uszkodzenia podręcznika w odniesieniu do art. 22ak ust. 3 ustawy o systemie oświaty. Szkoła Podstawowa im. Św. Brata Alberta w Czechówce przedłożyła informacje do rozliczenia wykorzystania dotacji celowej do ZEAS. Rozliczenie przedstawia poniższa tabela: SZKOŁA PODSTAWOWA IM. ŚW. BRATA ALBERTA W CZECHÓWCE ROZLICZENIE MATERIAŁÓW ĆWICZENIOWYCH Klasa Ilość uczniów wykazanych w rozliczeniu wniosków przez SP Ilość zakupionych kompletów ćwiczeń RÓŻNICA Cj. Przeznanej dotacji Cj. Zakupu Przyznana dotacja Wartość faktur Dokonany zwrot [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] Różnica do zwrotu I 14 14 0 49,50 49,50 693,00 693,00 0,00 0,00 II 18 18 0 49,50 49,50 891,00 891,00 0,00 0,00 III 27 27 0 49,50 49,50 1 336,50 1 336,50 0,00 0,00 IV 14 14 0 24,75 24,72 346,50 346,08 0,42 0,00 V 14 14 0 24,75 24,72 346,50 346,08 0,42 0,00 SUMA 3 613,50 3 612,66 0,84 0,00 Klasa Ilość uczniów wykazanych w rozliczeniu wniosków przez SP ROZLICZENIE PODRĘCZNIKÓW I MATERIAŁÓW EDUKACYJNYCH Ilość zakupionych kompletów podręczników RÓŻNICA Cj. Przeznanej dotacji Cj. Zakupu Przyznana dotacja Wartość faktur Dokonany zwrot [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] [10] Różnica do zwrotu I 0 0 0 24,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II 0 0 0 24,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III 29 29 0 24,75 24,75 717,75 717,75 0,00 0,00 IV 1 1 0 138,61 138,60 138,61 138,60 0,01 0,00 V 15 15 0 138,61 138,60 2 079,15 2 079,00 0,15 0,00 SUMA 2 935,51 2 935,35 0,16 0,00 ROZDZIAŁ PARAGRAF PRZYZNANA DOTACJA WYKORZYSTA NA DOTACJA NALEŻNY ZWROT DOKONANY ZWROT RÓŻNICA DO ZWROTU [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] 80101 6 202,51 6 201,51 1,00 1,00 0,00 80150 346,50 346,50 0,00 0,00 0,00 6 549,01 6 548,01 1,00 1,00 0,00 Skontrolowano wszystkie faktury na ww. zakupy dokonane ze środków dotacji. Niektóre faktury nie posiadały opisu, że podręczniki lub materiały edukacyjne zostały wpisane do ewidencji podręczników biblioteki szkolnej. Udokumentowane kwoty wydatkowanych środków nie przekroczyły maksymalnych kwot dotacji, a w klasie IV i V szkoły podstawowej były niższe od kwot maksymalnych łącznie 17