ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 23 maja 2011 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego

Transkrypt

1 Dziennik Ustaw Nr Elektronicznie podpisany przez Jaroslaw Deminet Data: :45:36 +02'00' Poz w. rcl.go v.p l ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1) z dnia 23 maja 2011 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego Na podstawie art. 13 ust. 6 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje: 1. Rozporządzenie określa zakres, formę i sposób sporządzania oraz termin i sposób publikacji rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, zwanego dalej funduszem, w zakresie umów ubezpieczenia na życie, jeżeli są związane z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym, o których mowa w dziale I grupa 3 załącznika do ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej, zwanej dalej ustawą Zakład ubezpieczeń sporządza roczne i półroczne sprawozdanie funduszu w zakresie: 1) wartości aktywów netto funduszu; 2) zmiany wartości aktywów netto funduszu; 3) liczby i wartości jednostek rozrachunkowych; 4) zestawienia aktywów netto funduszu. 2. W przypadku, gdy zakład ubezpieczeń prowadzi więcej niż jeden fundusz, roczne i półroczne sprawozdania funduszu sporządzane są odrębnie dla każdego funduszu W przypadku gdy umowa ubezpieczenia na życie z funduszem zakłada możliwość tworzenia przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego w ramach funduszu indywidualnego portfela inwestycyjnego, zakład ubezpieczeń może nie sporządzać rocznego i półrocznego sprawozdania funduszu w zakresie danych, o których mowa w 2 ust. 1 pkt 3. Zakład ubezpieczeń określa miejsca publikacji informacji o wartości jednostek uczestnictwa poszczególnych funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach funduszu. ww 2. Przez indywidualny portfel inwestycyjny należy rozumieć portfel złożony z wybranych przez ubezpieczającego lub ubezpieczonego funduszy inwestycyjnych dostępnych w ramach jednego funduszu, który umożliwia ubezpieczającemu lub ubezpieczonemu realizowanie własnej strategii inwestycyjnej zgodnie z ogólnymi warunkami ubezpieczenia na życie z funduszem. 1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej instytucje finansowe, na podstawie 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2010 r. Nr 81, poz. 530, Nr 126, poz. 853 i Nr 127, poz. 858 oraz z 2011 r. Nr 75, poz. 398, Nr 80, poz. 432, Nr 106, poz. 622 i Nr 112, poz Dane, o których mowa w 2 ust. 1 pkt 1, przedstawia się: 1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący i poprzedni rok kalendarzowy; 2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy oraz analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku kalendarzowego. 2. Dane, o których mowa w 2 ust. 1 pkt 2 i 3, przedstawia się: 1) w sprawozdaniu rocznym funduszu za bieżący i poprzedni rok kalendarzowy; 2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu za bieżący okres sprawozdawczy oraz analogiczny okres sprawozdawczy poprzedniego roku kalendarzowego. 3. Dane, o których mowa w 2 ust. 1 pkt 4, przedstawia się z uwzględnieniem wartości bilansowej w złotych oraz procentowego udziału w aktywach netto funduszu: 1) w sprawozdaniu rocznym funduszu na dzień kończący bieżący rok kalendarzowy; 2) w sprawozdaniu półrocznym funduszu na dzień kończący bieżący okres sprawozdawczy Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się za rok kalendarzowy w oparciu o dane zawarte w sprawozdaniu finansowym zatwierdzonym przez organ zatwierdzający zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.3)). 2. Sprawozdanie roczne funduszu sporządza się w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia sprawozdania finansowego przez organ zatwierdzający Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się na dzień 30 czerwca oraz na dzień 31 grudnia każdego roku, w terminie 40 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego. 2. W sprawozdaniu półrocznym funduszu sporządzanym na dzień 31 grudnia każdego roku informacje prezentowane są narastająco od początku roku kalendarzowego. 3. Sprawozdanie półroczne funduszu sporządza się w oparciu o dane zawarte w sprawozdaniach sporządzanych w trybie art. 169 ust. 1 ustawy. 7. Roczne i półroczne sprawozdania funduszu sporządza się według wzoru stanowiącego załącznik do rozporządzenia. 3) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz i Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102, poz. 585.

2 Dziennik Ustaw Nr Poz Zakład ubezpieczeń publikuje roczne i półroczne sprawozdania funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń w terminie 7 dni po ich sporządzeniu i udostępnia do wglądu w siedzibie zakładu ubezpieczeń lub jego jednostkach terenowych ubezpieczającemu, ubezpieczonemu, uposażonemu lub uprawnionemu z umowy ubezpieczenia, na jego żądanie, przy czym sposób udostępniania sprawozdań nie może wiązać się z nadmiernymi utrudnieniami dla tych osób. 9. Zakład ubezpieczeń, wraz z rocznym i półrocznym sprawozdaniem funduszu, może publikować dane, o których mowa w 2 ust. 1, również w innej formie zrozumiałej dla ubezpieczającego, ubezpieczonego, uposażonego oraz uprawnionego z umowy ubezpieczenia, w szczególności w formie opisowej lub graficznej Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego został utworzony fundusz, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń. 2. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiło połączenie funduszy, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie funduszu po połączeniu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację, jakie fundusze zostały połączone, oraz datę ich połączenia na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń. 3. Jeżeli w czasie trwania okresu sprawozdawczego nastąpiła likwidacja funduszu, zakład ubezpieczeń sporządza i publikuje roczne i półroczne sprawozdanie tego funduszu. Zakład ubezpieczeń umieszcza również informację o dacie likwidacji funduszu na stronie internetowej zakładu ubezpieczeń. 4. Do rocznych i półrocznych sprawozdań funduszy, o których mowa w ust. 1 3, stosuje się 5 ust. 2, 6 ust. 1 i Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do: 1) rocznego sprawozdania funduszu sporządzanego za rok kalendarzowy 2011; 2) półrocznego sprawozdania funduszu sporządzanego na dzień 30 czerwca 2011 r. 12. Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2003 r. w sprawie rocznych i półrocznych sprawozdań ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego (Dz. U. Nr 217, poz. 2132). 13. Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia. Minister Finansów: wz. L. Kotecki Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 maja 2011 r. (poz. 666) ROCZNE/PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE UBEZPIECZENIOWEGO FUNDUSZU KAPITAŁOWEGO SPORZĄDZONE NA DZIEŃ...

3 Dziennik Ustaw Nr Poz. 666

4 Dziennik Ustaw Nr Poz. 666

5 Dziennik Ustaw Nr Poz. 666

6 Dziennik Ustaw Nr Poz. 666 Objaśnienia: I. Objaśnienia do tabeli I Wartość aktywów netto funduszu 1. Wartość wykazana w pozycji I.1. lokaty w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji I. Lokaty (suma 1 12) w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli IV Zestawienie aktywów netto funduszu półroczne oraz z wartością wykazaną w pozycji I. Lokaty (suma 1 12) w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli V Zestawienie aktywów netto funduszu roczne. 2. Wartość wykazana w pozycji I.2. środki pieniężne w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną dla kategorii aktywów i zobowiązań Środki pieniężne w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2010 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. Nr 248, poz. 1654), zwanego dalej załącznikiem nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r.. 3. Wartość wykazana w pozycji I.3. aktywa za zezwoleniem organu nadzoru, zgodnie z art. 154 ust. 9 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji II. Aktywa za zezwoleniem organu nadzoru, zgodnie z art. 154 ust. 9 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli IV Zestawienie aktywów netto funduszu półroczne oraz z wartością wykazaną w pozycji II. Aktywa za zezwoleniem organu nadzoru, zgodnie z art. 154 ust. 9 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli V Zestawienie aktywów netto funduszu roczne. 4. Wartość wykazana w pozycji I.4. należności w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną dla kategorii aktywów i zobowiązań Należności w kolumnie G Wartość 5. Wartość wykazana w pozycji II. Zobowiązania w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną dla kategorii aktywów i zobowiązań Zobowiązania w kolumnie G Wartość 6. Wartość wykazana w pozycji I.2. środki pieniężne w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji III. Środki pieniężne w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli IV Zestawienie aktywów netto funduszu półroczne oraz z wartością wykazaną w pozycji III. Środki pieniężne w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli V Zestawienie aktywów netto funduszu roczne. 7. Wartość wykazana w pozycji I.4. należności w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji IV. Należności w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli IV Zestawienie aktywów netto funduszu półroczne oraz z wartością wykazaną w pozycji IV. Należności w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli V Zestawienie aktywów netto funduszu roczne. 8. Wartość wykazana w pozycji II. Zobowiązania w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji V. Zobowiązania w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli IV Zestawienie aktywów netto funduszu półroczne oraz z wartością wykazaną w pozycji V. Zobowiązania w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli V Zestawienie aktywów netto funduszu roczne. 9. Wartości wykazane w pozycji III. Aktywa netto (I II) powinny być zgodne z wartościami wykazanymi w pozycji D. Aktywa netto funduszu na koniec okresu sprawozdawczego tabeli II Zmiany wartości aktywów netto funduszu. 10. Wartość wykazana w pozycji III. Aktywa netto (I II) w kolumnie Koniec bieżącego okresu sprawozdawczego powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji VI. Aktywa netto (w tym) w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli IV Zestawienie aktywów netto funduszu półroczne i w pozycji VI. Aktywa netto (w tym) w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) tabeli V Zestawienie aktywów netto funduszu roczne. II. Objaśnienia do tabeli II Zmiany wartości aktywów netto funduszu 1. W pozycji B.I.1. Zwiększenia funduszu tytułem składek zwiększających wartość funduszu wykazuje się wartość składek zaalokowanych, za które zostały nabyte jednostki danego ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego w okresie sprawozdawczym. Składki wykazuje się po pomniejszeniu o wszelkie opłaty i potrącenia pobierane od składek (np. prowizje od wpłaty składek, opłaty za ryzyko), a także po pomniejszeniu o opłaty alokacyjne dokonane przed rejestracją składek na rachunku jednostek prowadzonym na rzecz ubezpieczającego lub ubezpieczonego.

7 Dziennik Ustaw Nr Poz W pozycji B.I.2. pozostałe przychody wykazuje się inne przychody funduszu; w tym wartość jednostek dodatkowych przyznanych ubezpieczającym lub ubezpieczonym, jeżeli umowa ubezpieczenia je przewiduje. 3. W pozycji B.I.3. pozostałe zwiększenia wykazuje się w szczególności zwiększenia z tytułu transferu środków z innych ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych oraz zwiększenia z tytułu udzielonych gwarancji. 4. W pozycji B.II.1. Zmniejszenia funduszu tytułem wykupu wykazuje się wartość jednostek umorzonych w okresie sprawozdawczym w wyniku dokonanych częściowych lub całkowitych wykupów polis. Wartość wykupu polisy wykazuje się bez pomniejszenia o opłaty pobierane przez zakład ubezpieczeń przy wykupie polisy. 5. W pozycji B.II.2. Zmniejszenia funduszu tytułem wypłat pozostałych świadczeń ubezpieczeniowych wykazuje się wartość jednostek umorzonych w okresie sprawozdawczym w wyniku wypłaty świadczenia z tytułu dożycia przez ubezpieczonego określonego w umowie wieku lub okresu albo wypłaty innego świadczenia ubezpieczeniowego, z wyjątkiem wykupu polisy. 6. W pozycji B.II.3. Zmniejszenia funduszu tytułem opłat za ryzyko ubezpieczeniowe oraz innych opłat potrącanych z funduszu wykazuje się wartość jednostek umorzonych w okresie sprawozdawczym w wyniku potrącenia z rachunku jednostek opłat za ryzyko ubezpieczeniowe (ryzyko śmierci i ryzyka dodatkowe) oraz pozostałych opłat przewidzianych w umowach ubezpieczenia lub regulaminie funduszu, z wyjątkiem opłat wykazywanych w innych pozycjach tabeli. 7. W pozycji B.II.4. Zmniejszenia funduszu tytułem zwrotu składek ubezpieczeniowych wykazuje się wartość jednostek umorzonych w okresie sprawozdawczym w wyniku zwrotu składek ubezpieczeniowych zaalokowanych uprzednio na rachunku jednostek funduszu. 8. W pozycji B.II.5. Zmniejszenia funduszu tytułem opłat za zarządzanie funduszem oraz innych opłat tytułem administrowania funduszem wykazuje się wartość pobranych przez zakład ubezpieczeń w okresie sprawozdawczym opłat za zarządzanie i administrowanie funduszem zgodnie z regulaminem danego ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego. 9. W pozycji B.II.6. pozostałe koszty wykazuje się koszty przechowywania aktywów, koszty transakcyjne oraz inne koszty, które obciążają fundusz, zgodnie z regulaminem danego ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego oprócz opłat za zarządzanie i administrowanie funduszem. 10. W pozycji B.II.7. pozostałe zmniejszenia wykazuje się w szczególności zmniejszenia z tytułu transferu środków do innych ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, zmniejszenia z tytułu udzielonych gwarancji oraz wartość umorzonych jednostek funduszu z tytułu rozwiązania umów ubezpieczenia nieposiadających wartości wykupu. III. Objaśnienia do tabeli IV Zestawienie aktywów netto funduszu półroczne oraz tabeli V Zestawienie aktywów netto funduszu roczne 1. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.1. papiery wartościowe emitowane, poręczone lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z sumą wartości wykazanych w następujących pozycjach z rodzaju aktywów i zobowiązań Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość : międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska obligacje, międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska bony skarbowe, międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska inne. 2. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.2. obligacje emitowane lub poręczone przez jednostki samorządu terytorialnego lub związki jednostek samorządu terytorialnego w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Obligacje emitowane lub poręczone przez jednostki samorządu terytorialnego lub związki jednostek samorządu terytorialnego z rodzaju aktywów i zobowiązań Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 3. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.3. inne dłużne papiery wartościowe o stałej stopie dochodu w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z sumą wartości wykazanych w pozycjach Inne dłużne papiery o stałej stopie dochodu notowane na rynku regulowanym i Inne dłużne papiery o stałej stopie dochodu pozostałe z rodzaju aktywów i zobowiązań Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych

8 Dziennik Ustaw Nr Poz Suma wartości wykazanych w tabelach IV i V w pozycjach I.4. akcje i I.5. udziały w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną dla rodzaju aktywów i zobowiązań Akcje i udziały z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 5. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.6. jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną dla rodzaju aktywów i zobowiązań Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne w funduszach inwestycyjnych z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 6. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.7. instrumenty pochodne, o ile służą zmniejszeniu ryzyka związanego z innymi aktywami stanowiącymi pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną dla rodzaju aktywów i zobowiązań Instrumenty pochodne z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 7. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.8. inne papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną dla rodzaju aktywów i zobowiązań Pozostałe papiery wartościowe o zmiennej kwocie dochodu z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 8. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.9. pożyczki w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z sumą wartości wykazanych dla rodzajów aktywów i zobowiązań Pożyczki zabezpieczone hipotecznie i Pozostałe pożyczki z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 9. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.10. nieruchomości w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną dla kategorii aktywów i zobowiązań Nieruchomości w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych 10. Wartość wykazana w tabelach IV i V w pozycji I.11. depozyty bankowe w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną dla rodzaju aktywów i zobowiązań Lokaty terminowe w instytucjach kredytowych z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 11. W tabelach IV i V w pozycji II. Aktywa za zezwoleniem organu nadzoru, zgodnie z art. 154 ust. 9 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej wykazuje się wszystkie aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, na które organ nadzoru, w drodze decyzji, udzielił zezwolenia zgodnie z art. 154 ust. 9 ww. ustawy. 12. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.1.1. obligacje w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Papiery wartościowe emitowane, poręczone lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska obligacje z rodzaju aktywów i zobowiązań Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 13. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.1.2. bony skarbowe w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Papiery wartościowe emitowane, poręczone lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska bony skarbowe z rodzaju aktywów i zobowiązań Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 14. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.1.3. inne w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Papiery wartościowe emitowane, poręczone lub gwarantowane przez Skarb Państwa lub organizacje międzynarodowe, których członkiem jest Rzeczpospolita Polska inne z rodzaju aktywów i zobowiązań Dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r.

9 Dziennik Ustaw Nr Poz Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.4.1. akcje notowane na rynku regulowanym w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Akcje notowane na rynku regulowanym z rodzaju aktywów i zobowiązań Akcje i udziały z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych 16. Suma wartości wykazanych w tabeli V w pozycjach I.4.2. akcje pozostałe i I.5. udziały w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Pozostałe akcje i udziały z rodzaju aktywów i zobowiązań Akcje i udziały z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych 17. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.7.1. opcje w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Opcje z rodzaju aktywów i zobowiązań Instrumenty pochodne z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 18. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.7.2. kontrakty terminowe w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Kontrakty terminowe z rodzaju aktywów i zobowiązań Instrumenty pochodne z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 19. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.7.3. swapy walutowe w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Swapy walutowe z rodzaju aktywów i zobowiązań Instrumenty pochodne z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 20. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.7.4. swapy procentowe w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Swapy procentowe z rodzaju aktywów i zobowiązań Instrumenty pochodne z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 21. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.7.5. inne instrumenty pochodne w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Pozostałe instrumenty pochodne z rodzaju aktywów i zobowiązań Instrumenty pochodne z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych 22. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.9.1. pożyczki zabezpieczone hipotecznie w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną dla rodzaju aktywów i zobowiązań Pożyczki zabezpieczone hipotecznie z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość 23. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.9.2. pożyczki zabezpieczone gwarancjami instytucji finansowej w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Pożyczki zabezpieczone gwarancjami instytucji finansowej z rodzaju aktywów i zobowiązań Pozostałe pożyczki z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 24. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.9.3. pożyczki pod zastaw praw wynikających z umów ubezpieczenia na życie w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Pożyczki pod zastaw praw wynikających z umów ubezpieczenia na życie z rodzaju aktywów i zobowiązań Pozostałe pożyczki z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r. 25. Wartość wykazana w tabeli V w pozycji I.9.4. inne pożyczki w kolumnie Wartość bilansowa (w zł) powinna być zgodna z wartością wykazaną w pozycji Inne pożyczki z rodzaju aktywów i zobowiązań Pozostałe pożyczki z kategorii aktywów i zobowiązań Inne lokaty finansowe w kolumnie G Wartość bilansowa formularza nr 10.3 albo 11.3 Aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych załącznika nr 1 do rozporządzenia z dnia 16 grudnia 2010 r.