REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2010 Rzeszów, dnia 23 kwietnia 2010 r. Pan Andrzej Chrabąszcz Starosta Powiatu Mieleckiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1, ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 15 stycznia 2010 r. do 12 marca 2010 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Powiatu Mieleckiego. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 19 marca 2010 roku. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości szczególnie w zakresie: sprawozdawczości budŝetowej, realizacji dochodów i wydatków budŝetowych, oraz zamówień publicznych. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŝy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak równieŝ przypadki zaniedbania obowiązków słuŝbowych przez pracowników Urzędu. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie, działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej ustawy, wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie spraw ogólnoorganizacyjnych. Przypadki niezamieszczania daty wpływu na dowodach finansowoksięgowych, oraz sprawozdaniach jednostkowych przekazywanych do Starostwa Powiatowego, a takŝe do Wydziału Finansowego Starostwa. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Pan Marek Pustułka Sekretarz Powiatu, oraz pracownicy Wydziału Finansowego Starostwa. Wniosek nr 1. Na wpływających do Starostwa Powiatowego oraz do Wydziału Finansowego dowodach finansowo-księgowych zamieszczać datę wpływu zgodnie z przepisami zawartymi w 6 ust. 12 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie instrukcji kancelaryjnej dla organów powiatu (Dz. U. Nr 160, poz.1074 z późn. zm.), oraz w 23 ust. 4 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych w Starostwie Powiatowym w Mielcu.

2 W zakresie księgowości i sprawozdawczości budŝetowej. 2 Nieegzekwowanie od Kierowników jednostek organizacyjnych powiatu, takich jak Szpital Powiatowy w Mielcu, Powiatowa Stacja Pogotowia Ratunkowego w Mielcu, Zespół Szkół Technicznych w Mielcu, Zespół Szkół Ekonomicznych w Mielcu i Specjalny Ośrodek Szkolno Wychowawczy w Mielcu, obowiązku terminowego przedkładania do starostwa sprawozdań jednostkowych Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŝnych oraz gwarancji i poręczeń. Wniosek nr 2. Od kierowników powiatowych jednostek organizacyjnych egzekwować obowiązek przedkładania sprawozdań jednostkowych Rb-Z o stanie zobowiązań wg tytułów dłuŝnych oraz gwarancji i poręczeń budŝetowych zgodnie z terminami i w formie określonymi w Załączniku nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. Nr 43, poz. 247). Nie wykazanie w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków na dzień 31 grudnia 2007 r. w kolumnie 7 zobowiązania wg stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zobowiązania w kwocie ,12 zł wobec Przedsiębiorstwa Robót Drogowych Drokam z Łoniowa, pomimo ewidencjonowania w/w zobowiązania w ewidencji księgowej konta Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Jadwiga Mysona Skarbnik Powiatu, oraz z tytułu nadzoru Starosta Mielecki. Wniosek nr 3. W sprawozdaniach budŝetowych wykazywać dane rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno rachunkowym, w zgodności z kwotami wynikającymi z ewidencji księgowej, zgodnie z przepisami 9 ust. 1 i 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). W zakresie gospodarki pienięŝnej i rozrachunków. Nieprawidłowe dokonywanie korekt błędnych zapisów w księdze druków ścisłego zarachowania, polegające na zamazywaniu korektorem omyłkowych zapisów. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Samodzielny Referent Wydziału Finansowego Starostwa. Wniosek nr 4. Korekty błędnych zapisów w księdze druków ścisłego zarachowania dokonywać zgodnie z 8 Instrukcji w sprawie ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania stanowiącej załącznik nr 7 do Zarządzenia Nr 35/07 Starosty Mieleckiego z dnia 10 października 2008 r. w sprawie ustalenia dokumentacji przyjętych zasad rachunkowości dla Starostwa Powiatowego w Mielcu. Nie egzekwowanie od pracowników starostwa, którym udzielono zaliczki na wydatki bieŝące obowiązku terminowego rozliczania zaliczek. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Główny Specjalista Wydziału Finansów, oraz z tytułu nadzoru Skarbnik Powiatu.

3 3 Wniosek nr 5. Zaliczki na wydatki bieŝące udzielać i rozliczać z pracownikami zgodnie z zasadami i w terminach zawartych w 13 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych w Starostwie Powiatowym w Mielcu W zakresie wydatków budŝetowych. Niezgodne z Uchwałą Rady Powiatu naliczanie i wypłata w zawyŝonej wysokości w latach , diet z tytułu pracy w komisjach Rady dla dwóch Radnych Powiatu Mieleckiego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą Dyrektor Biura Rady Powiatu Mieleckiego, oraz Główny Specjalista w Wydziale Finansowym Starostwa. Wniosek nr 6. NaleŜne Radnym Powiatu Mieleckiego diety z tytułu pracy w komisjach, naliczać i wypłacać zgodnie z Uchwałą Nr II/14/2002 z dnia 12 grudnia 2002 r. Rada Powiatu w sprawie wysokości i zasad obliczania diet radnym Rady Powiatu Mieleckiego za udział w pracach organów Powiatu. Wniosek nr 7. Spowodować zwrot do budŝetu Powiatu kwot nienaleŝnie wypłaconych diet dla Radnych Powiatu Mieleckiego. Nieprzypisanie zakresem czynności Ŝadnemu z pracowników Starostwa Powiatowego prowadzenia spraw oraz odpowiedzialności w zakresie naliczania diet radnym. Wniosek nr 8. Prowadzenie i odpowiedzialność w zakresie dotyczącym naliczania diet radnych przypisać zakresem czynności pracownikowi starostwa. Nieopublikowanie w Biuletynie Informacji Publicznej i w serwisie internetowym Starostwa informacji o złoŝonych wnioskach o dotacje na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytkach wpisanych do rejestru zabytków. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Inspektor Wydziału Edukacji, Kultury i Sportu Starostwa. Wniosek nr 9. Informacje o złoŝonych wnioskach o dotacje na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytkach wpisanych do rejestru zabytków publikować w Biuletynie Informacji Publicznej i w serwisie internetowym Starostwa, zgodnie z 6 ust. 2 Uchwały Nr X/51/07 Rady Powiatu z dnia 29 czerwca 2007 r. w sprawie zasad udzielania i rozliczenia dotacji na prace konserwatorskie, restauratorskie i roboty budowlane przy zabytkach wpisanych do rejestru zabytków. W zakresie zamówień publicznych i inwestycji. Nie zamieszczanie w Biuletynie Zamówień Publicznych, niezwłocznie po zawarciu umowy ogłoszeń o udzielonych zamówieniach publicznych na realizację zadań pn: Obsługa bankowa starostwa powiatowego i powiatowych jednostek organizacyjnych, Dostawa tablic rejestracyjnych, Odbudowa drogi powiatowej Nr 1147R Gliny Wielkie Gawłuszowice, Przebudowa mostu na rowie Nowa Wiśnia w miejscowości Wola Mielecka w ciągu drogi powiatowej Borowa Czermin Wola Mielecka - Przecław, Wykonanie robót

4 4 budowlanych w zakresie przebudowy i budowy parkingu i ciągu pieszych wraz z układem komunikacyjnym przy Przychodni Zdrowia nr 4 i Przychodni Zdrowia nr 5 w Mielcu. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą: Główny Specjalista Wydziału Organizacji i Spraw Obywatelskich Starostwa, oraz Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg w Mielcu. Wniosek nr 10. Niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego, przekazywać ogłoszenia o udzielonym zamówieniu do publikacji w Biuletynie Zamówień Publicznych zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2007 r. Nr 223, poz z późn. zm.). Nieegzekwowanie od wykonawcy zadania pn. Przebudowa mostu na rowie Nowa Wiśnia w miejscowości Wola Mielecka w ciągu drogi powiatowej Borowa Czermin Wola Mielecka Przecław, obowiązku złoŝenia zabezpieczenia naleŝytego wykonania umowy w dniu jej zawarcia, (zawarcie umowy nastąpiło 4 sierpnia 2008 r. zabezpieczenie wniesione w dniu 10 października 2008 r.). Nieegzekwowanie od wykonawcy w/w zadania obowiązku złoŝenia zabezpieczenia wykonania umowy na roboty dodatkowe zlecone w związku z zmianą ceny umownej. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg w Mielcu. Wniosek nr 11. Zabezpieczenie naleŝytego wykonania umowy o zamówienie publiczne egzekwować od Wykonawców w terminach określonych w umowie. Nienaliczenie i niewyegzekwowanie kary umownej w wysokości ,06 zł, z tytułu nieterminowego wykonania robót przez Zakład Produkcyjno Usługowy DROMET w Jarosławiu przy realizacji zadania pn. Przebudowa mostu na rowie Nowa Wiśnia w miejscowości Wola Mielecka w ciągu drogi powiatowej Borowa Czermin Wola Mielecka - Przecław. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Powiatowego Zarządu Dróg. Wniosek nr 12. Kary umowne naliczać i egzekwować od wykonawców zamówienia publicznego zgodnie z treścią umowy. Wniosek nr 13. Naliczyć i wyegzekwować karę umowną w wysokości ,06 zł z tytułu nieterminowego wykonania robót przez Zakład Produkcyjno Usługowy DROMET w Jarosławiu zgodnie z pkt 72 ppkt 1 lit. b i ppkt 7 umowy z dnia 4 sierpnia 2008 r., Nr PZD/M/9/2008. Zaciągnięcie zobowiązania ponad kwoty wynikające z planu wydatków budŝetowych poprzez podpisanie w dniu w dniu 16 października 2007 r. umów z Przedsiębiorstwem Robót Drogowych w Mielcu na realizację zadania pn. Wykonanie robót budowlanych w zakresie przebudowy i budowy parkingu i ciągu pieszych wraz z układem komunikacyjnym przy Przychodni Zdrowia nr 4 i Przychodni Zdrowia nr 5 w Mielcu z wynagrodzeniem w wysokości ,25 zł. Rada Powiatu Uchwałą Nr XV/91/07 z dnia 28 grudnia 2007 r. przeznaczyła środki finansowe na to zadanie i zwiększyła plan wydatków o kwotę zł.

5 5 Wniosek nr 14. Zobowiązania budŝetu zaciągać do wysokości wynikającej z planu wydatków jednostki, pomniejszonej o wydatki na wynagrodzenia i uposaŝenie oraz obligatoryjne wpłaty płatnika, zgodnie z art. 46 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.). W zakresie dotacji. Nieprawidłowości dotyczące przekazywania i rozliczania dotacji celowych dla Szpitala Powiatowego w Mielcu, a w szczególności: - dokonanie bez uprzedniej zgody Rady Powiatu i z przekroczeniem planu finansowego (w rozdz ), wydatku polegającego na przekazaniu dotacji celowej dla Szpitala Powiatowego w kwocie zł z przeznaczeniem na zakup sprzętu specjalistycznego, - nieegzekwowanie zwrotu pobranej w nadmiernej wysokości dotacji przez Szpital Powiatowy w Mielcu na zakup pomp infuzyjnych dwustrzykawkowych, - nie wydanie przez Starostę Powiatu Mieleckiego decyzji określającej kwotę przypadającą do zwrotu i terminu od którego nalicza się odsetki, w związku z nie dokonaniem zwrotu dotacji przez Szpital Powiatowy w Mielcu. - nieegzekwowanie terminowego rozliczenia z pobranej dotacji przez Szpital Powiatowy w Mielcu na rozbudowę i modernizację Szpitala Powiatowego. Wniosek nr 15. Przekazywać dotację na cele i w wysokości ustalonej w uchwale Rady Powiatu i w planie finansowym jednostki sektora finansów publicznych, zgodnie z art. 44. ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy o finansach publicznych. Wniosek nr 16. Od podmiotów, którym udzielono dotacje celowe egzekwować obowiązek prawidłowego wykorzystania dotacji oraz terminowe jej rozliczenie, zgodnie z umową o dotację. Wniosek nr 17. W przypadku niedokonania w umownym terminie zwrotu dotacji pobranej nienaleŝnie lub w nadmiernej wysokości, wydawać decyzję określającą kwotę przypadającą do zwrotu i termin od którego nalicza się odsetki, zgodnie z art. 169 ust. 6 ustawy o finansach publicznych. Przedstawiając powyŝsze wnioski Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9, ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłoŝenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŝeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝeń moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Powiatu Mieleckiego