Decyzje podjęte na posiedzeniu Komisji Nadzoru Audytowego w dniu 22 lipca 2015 r.

Transkrypt

1 Decyzje podjęte na posiedzeniu Komisji Nadzoru Audytowego w dniu 22 lipca 2015 r. Porządek obrad obejmował m.in. następujące punkty: Podsumowanie poprzedniej kadencji KRBR oraz omówienie planów na najbliższą kadencję (zaproszony Prezes KRBR Pan Krzysztof Burnos oraz były Prezes KRBR Pan Józef Król). Pani Dorota Podedoworna-Tarnowska złożyła podziękowania za współpracę byłemu Prezesowi KRBR Panu Józefowi Królowi. Pan Józef Król oraz Pan Krzysztof Burnos otrzymali gratulacje z okazji objęcia odpowiednio funkcji Przewodniczącego Krajowego Sądu Dyscyplinarnego oraz Prezesa Krajowej Rady Biegłych Rewidentów. Następnie zaproszeni goście przedstawili najważniejsze zadania dla samorządu na najbliższą kadencję. Rozpatrzenie raportów z kontroli planowej przeprowadzonej w 2014 r. w podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych wykonujących czynności rewizji finansowej w jednostkach zainteresowania publicznego. Komisja, po dyskusji, przyjęła następujące uchwały: trzy uchwały w sprawie raportu z kontroli podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wykonującego czynności rewizji finansowej w jednostkach zainteresowania publicznego. Następnie Pani Dorota Będziak przedstawiła informacje o stanie analizy raportów w Biurze KNA. Członkowie Komisji stwierdzili, iż obecny stan zatrudnienia w Biurze KNA budzi niepokój z punktu widzenia możliwości realizacji ustawowych obowiązków KNA. Członkowie zwrócili uwagę na konieczność zapewnienia odpowiedniej liczby wysoko wykwalifikowanych kontrolerów oraz innych specjalistów w celu realizacji kontroli firm audytorskich badających sprawozdania finansowe jednostek zainteresowania publicznego, zwłaszcza w perspektywie zmian wynikających z reformy audytu na poziomie Unii Europejskiej. Rozpatrzenie sprawy dotyczącej korzystania przez podmioty uprawnione do badania sprawozdań finansowych działających w sieciach firm audytorskich Wielkiej Czwórki z centrów usług wspólnych. Komisja po dyskusji podjęła uchwałę w sprawie uzyskania od podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych działających w największych sieciach firm audytorskich informacji dotyczących korzystania z centrum/ów usług wspólnych w trakcie badania sprawozdań finansowych. Rozpatrzenie uchwał organów KIBR. 1) Uchwały KRBR z 5 maja oraz 22 czerwca 2015 r. Komisja Nadzoru Audytowego, adres: ul. Świętokrzyska 12, Warszawa, biuro.kna@mf.gov.pl

2 nr 2984/56/2015 zmieniająca uchwałę w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów, od nr 3046/57a/2015 do nr 3081/57a/2015 w sprawie skreślenia biegłych rewidentów z rejestru biegłych rewidentów, od nr 3082/57a/2015 do nr 3086/57a/2015 w sprawie dokonania wpisu biegłych rewidentów do rejestru biegłych rewidentów, od nr 3087/57a/2015 do nr 3090/57a/2015 w sprawie dokonania wpisów podmiotów na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, od nr 3091/58/2015 do nr 3094/58/2015 w sprawie skreślenia z listy podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych, nr 3095/58/2015 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej, nr 3096/58/2015 w sprawie stwierdzenia braku celowości nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej, od nr 3097/58/2015 do nr 3098/58/2015 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej, nr 3099/58/2015 w sprawie umorzenia postępowania administracyjnego, nr 3101/58/2015 w sprawie odsetek za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat rocznej opłaty z tytułu nadzoru. Członkowie Komisji w stosunku do rozpatrywanych uchwał (z wyjątkiem uchwały nr 2984/56/2015 oraz 3098/58/2015) uznali, że brak jest podstaw do stwierdzenia, że naruszają one przepisy prawa, godzą w interes publiczny lub też mają znamiona pomyłki lub błędu, a zatem nie wystąpiły przesłanki dające podstawę do zaskarżenia do sądu administracyjnego na podstawie art. 64 ust. 1 pkt 5 ustawy o biegłych rewidentach 1, a w przypadku uchwał w sprawie wpisu do rejestru biegłych rewidentów jak też wpisu na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych nie stwierdzono podstaw do złożenia sprzeciwu na podstawie art. 10 ust. 6 lub art. 53 ust. 5 ustawy o biegłych rewidentach. Następnie Komisja podjęła uchwałę w sprawie przedstawienia zastrzeżeń do uchwały nr 2984/56/2015 KRBR z dnia 5 maja 2015 r. zmieniającej uchwałę w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych rewidentów. Odnośnie do uchwały nr 3098/58/2015 w sprawie nałożenia na podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych kary pieniężnej ustalono, iż Komisja rozpatrzy ją w trakcie nadzwyczajnego posiedzenia KNA w dniu 29 lipca 2015 r. 2) Uchwały KKR z dnia 16 czerwca 2015 r. oraz uchwały KRBR z dnia 23 czerwca 2015 r. nr 1/2015 w sprawie przyjęcia opinii dotyczącej sprawozdania finansowego KIBR za 2014 r., nr 2/2015 w sprawie przyjęcia wniosku o udzielenie absolutorium KRBR, nr 3100/58/2015 w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego KIBR za rok Członkowie Komisji w stosunku do rozpatrywanych uchwał uznali, że brak jest podstaw do stwierdzenia, że naruszają one przepisy prawa, godzą w interes publiczny lub też mają 1 Ilekroć jest mowa o ustawie o biegłych rewidentach, to rozumie się przez to: ustawę z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 1011). Komisja Nadzoru Audytowego, adres: ul. Świętokrzyska 12, Warszawa, biuro.kna@mf.gov.pl 2

3 znamiona pomyłki lub błędu, a zatem nie wystąpiły przesłanki dające podstawę do zaskarżenia do sądu administracyjnego na podstawie art. 64 ust. 1 pkt 5 ustawy o biegłych rewidentach. Ustalono, że Przewodnicząca KNA przekaże do wykorzystania przy sporządzaniu kolejnych sprawozdań finansowych uwagi przedstawione przez Biuro KNA w związku z analizą uchwały nr 3100/58/2015 w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego KIBR za rok ) Uchwały VIII Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów z dnia czerwca 2015 r. nr 1 w sprawie regulaminu obrad VIII Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów, nr 2 zmieniająca uchwałę w sprawie regulaminu obrad VIII Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów, od nr 3 do nr 7 w sprawie rozpatrzenia i zatwierdzenia sprawozdań z działalności organów KIBR w kadencji , od nr 8 do nr 43 w sprawie udzielenia absolutorium członkom organów KIBR, nr 44 w sprawie podstawowych zasad gospodarki finansowej KIBR, nr 45 w sprawie zasad ustalania składek członkowskich biegłych rewidentów, nr 46 zmieniająca statut KIBR, nr 47 w sprawie programu działania KIBR w latach Członkowie Komisji w stosunku do rozpatrywanych uchwał od nr 1/2015 do nr 45/2015 oraz nr 47/2015 uznali, że brak jest podstaw do stwierdzenia, że naruszają one przepisy prawa, godzą w interes publiczny lub też mają znamiona pomyłki lub błędu, a zatem nie wystąpiły przesłanki dające podstawę do zaskarżenia do sądu administracyjnego na podstawie art. 64 ust. 1 pkt 5 ustawy o biegłych rewidentach. Następnie Komisja podjęła uchwałę w sprawie zatwierdzenia uchwały nr 46 VIII Krajowego Zjazdu Biegłych Rewidentów z dnia 26 czerwca 2015 r. zmieniającej statut KIBR oraz podjęła decyzję nr DR POD.2 Podjęcie przez KNA uchwał i decyzji w sprawach postępowań administracyjnych prowadzonych przez KNA. Komisja podjęła cztery uchwały w sprawie przedłużenia terminu załatwienia sprawy, w sprawach postępowań administracyjnych. Następnie Komisja rozpatrzyła sprawy ze skarg i wniosków. Komisja postanowiła przedłużyć termin rozpatrzenia spraw: 1) w sprawie spółki z pisma z dnia 12 lutego 2015 r. dotyczącego kontroli planowej KKN przeprowadzonej w październiku i listopadzie 2014 r. w ww. podmiocie, 2) w sprawie ze skargi osoby fizycznej na działanie KRD w sprawie dotyczącej badania przez biegłą rewident sprawozdań finansowych spółki. Komisja ustaliła treść odpowiedzi w sprawach: 1) w sprawie z wniosku osoby fizycznej, akcjonariusza w spółce dotyczącego badań sprawozdań finansowych w ww. spółce przeprowadzonych w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych, zawierającego zarzuty wobec biegłych rewidentów oraz wniosek o przekazanie dokumentacji z kontroli w ww. Komisja Nadzoru Audytowego, adres: ul. Świętokrzyska 12, Warszawa, biuro.kna@mf.gov.pl 3

4 podmiocie i wniosek o skontrolowanie przez KNA dokumentacji z kontroli przeprowadzonej przez KKN, 2) w sprawie z pisma osoby fizycznej z dnia 7 lipca 2015 r. dotyczącego postępowania KRD w związku z wystosowanym do KRD pismem KNA z dnia 25 maja 2015 r., 3) w sprawie z pisma osoby fizycznej zawierającego uwagi dotyczące badania sprawozdania finansowego za 2014 r. spółdzielni mieszkaniowej. W sprawie z wniosków osoby fizycznej z dnia 5 maja, 15 maja, 17 maja, 26 maja, 18 czerwca, 19 czerwca oraz 26 czerwca 2015 r. dotycząca badania sprawozdania finansowego spółdzielni mieszkaniowej, Komisja postanowiła wezwać wnioskodawcę do sprecyzowanie żądania. Sprawy różne. Następnie Komisja rozpatrzyła m.in. następujące sprawy. Istotne zagadnienia do poruszenia na posiedzeniach KNA do końca 2015 r. Komisja zaakceptowała informację Biura KNA na temat zagadnień, które będą przedmiotem kolejnych posiedzeń i w szczególności ustaliła, iż posiedzenie nadzwyczajne odbędzie się 29 lipca 2015 r., a posiedzenie w dniu 7 października 2015 r. będzie posiedzeniem wyjazdowym połączonym z warsztatem organizowanym przez Bank Światowy w ramach SPPW. Komisja ustaliła treść odpowiedzi w sprawach: Pismo Z-cy Przewodniczącego KNF z dnia 19 maja 2015 r. będące kontynuacją pisma KNF z dnia 24 listopada 2014 r., które było omawiane przez KNA na posiedzeniu w dniu 14 stycznia 2015 r. Pismo Zapytanie KRD odnośnie do dalszego postępowania w kwestii rozpatrzenia wniosku KNA o wszczęcie postępowania wyjaśniającego wobec biegłego rewidenta, który przeprowadził usługę audytu zewnętrznego w oparciu o art. 87 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych (Dz. U. z 2012 r. poz. 855) w imieniu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. Odpowiedź do wicepremiera Japonii w związku z miejscem siedziby IFIAR. Wystąpienie do KKN w związku z kwestionariuszem IFIAR nt. wyników kontroli. Pismo KRBR z dnia 2 czerwca 2015 r. w sprawie konsultacji struktury i treści projektu uchwały zmieniającej uchwałę w sprawie krajowych standardów rewizji finansowej oraz pismo KRBR z dnia 19 czerwca 2015 r. będącego odpowiedzią na pismo Komisji Nadzoru Audytowego znak DR3/KNA/521/5/4/POD/14/15 dotyczące zakresu zasad wewnętrznej kontroli jakości w podmiocie uprawnionym. Komisja Nadzoru Audytowego, adres: ul. Świętokrzyska 12, Warszawa, biuro.kna@mf.gov.pl 4

5 Wykaz skrótów: EAIG - European Audit Inspection Group EGAOB - European Group of Auditors' Oversight Bodies IFIAR - International Forum of Independent Audit Regulators KE - Komisja Egzaminacyjna KIBR - Krajowa Izba Biegłych Rewidentów KKN - Krajowa Komisja Nadzoru (organ KIBR) KKR - Krajowa Komisja Rewizyjna KNA, Komisja - Komisja Nadzoru Audytowego KNF - Komisja Nadzoru Finansowego KRBR - Krajowa Rada Biegłych Rewidentów (organ KIBR) KRD - Krajowy Rzecznik Dyscyplinarny (organ KIBR) KSD - Krajowy Sąd Dyscyplinarny (organ KIBR) MF - Ministerstwo Finansów NSA - Naczelny Sąd Administracyjny RPO - Rzecznik Praw Obywatelskich UE - Unia Europejska WSA - Wojewódzki Sąd Administracyjny Komisja Nadzoru Audytowego, adres: ul. Świętokrzyska 12, Warszawa, biuro.kna@mf.gov.pl 5