UCHWAŁA NR... RADY MIASTA OPOLA. z dnia r. w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Opola

Transkrypt

1 Projekt z dnia... UCHWAŁA NR... RADY MIASTA OPOLA z dnia r. w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Opola Na podstawie art. 228 i 23 ust. 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 29r. o finansach publicznych (Dz. U. z 213r. poz. 885, zm. poz. 938, poz. 1646, z 214r. poz. 379, poz. 911, poz. 1146, poz. 1626, poz. 1877, z 215r. poz. 238, poz. 532, poz. 1117, poz. 113, poz. 119, poz. 1358, poz. 1513) - Rada Miasta Opola uchwala, co następuje: Uchwala się Wieloletnią Prognozę Finansową Miasta Opola na lata wraz z prognozą kwoty długu na lata , która z dołączonymi objaśnieniami stanowi załącznik Nr 1 i Nr 1a do niniejszej uchwały. 2. Przyjmuje się wykaz przedsięwzięć wieloletnich zgodnie z załącznikiem Nr 2 do niniejszej uchwały. 2. Upoważnia się Prezydenta Miasta Opola do zaciągania zobowiązań: 1) związanych z realizacją przedsięwzięć określonych w załączniku Nr 2, do wysokości limitu zobowiązań określonych w tym załączniku, 2) z tytułu umów, których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki i z których wynikające płatności wykraczają poza rok budżetowy. 3. Upoważnia się Prezydenta Miasta Opola do przekazania kierownikom jednostek organizacyjnych Miasta Opola uprawnień do zaciągania zobowiązań, o których mowa w Wykonanie uchwały powierza się Prezydentowi Miasta Opola Uchwała wchodzi w życie 1 stycznia 216r. 2. Z dniem wejścia w życie niniejszej uchwały traci moc uchwała Nr IV/8/14 Rady Miasta Opola z dnia 18 grudnia 214r. w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Opola z późniejszymi zmianami. Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 1

2 Wieloletnia Finansowa Miasta Opola wraz z prognozą kwoty długu L.p. Wyszczególnienie Dochody ogółem Dochody bieżące dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób fizycznych dochody z tytułu udziału we wpływach z podatku dochodowego od osób prawnych podatki i opłaty z podatku od nieruchomości z subwencji ogólnej z tytułu dotacji i środków przeznaczonych na cele bieżące Dochody majątkowe, w tym ze sprzedaży majątku z tytułu dotacji oraz środków przeznaczonych na inwestycje Wydatki ogółem Wydatki bieżące, w tym: z tytułu poręczeń i gwarancji w tym: gwarancje i poręczenia podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego na zasadach określonych w przepisach o działalności leczniczej, w wysokości w jakiej nie podlegają sfinansowaniu dotacją z budżetu państwa wydatki na obsługę długu, w tym: odsetki i dyskonto określone w art. 243 ust. 1 ustawy, w tym: odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, w terminie nie dłuższym niż 9 dni po zakończeniu programu, projektu lub zadania i otrzymaniu refundacji z tych środków (bez odsetek i dyskonta od zobowiązań na wkład krajowy) odsetki i dyskonto podlegające wyłączeniu z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, z tytułu zobowiązań zaciągniętych na wkład krajowy Wydatki majątkowe Wynik budżetu Przychody budżetu Nadwyżka budżetowa z lat ubiegłych w tym na pokrycie deficytu budżetu 4.2 Wolne środki, o których mowa w art. 217 ust.2 pkt 6 ustawy w tym na pokrycie deficytu budżetu Kredyty, pożyczki, emisja papierów wartościowych w tym na pokrycie deficytu budżetu Inne przychody niezwiązane z zaciągnięciem długu w tym na pokrycie deficytu budżetu 5 Rozchody budżetu Spłaty rat kapitałowych kredytów i pożyczek oraz wykup papierów wartościowych w tym łączna kwota przypadających na dany rok kwot ustawowych wyłączeń z limitu spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy, z tego: kwota przypadających na dany rok kwot ustawowych wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3 ustawy kwota przypadających na dany rok kwot ustawowych wyłączeń określonych w art. 243 ust. 3a ustawy kwota przypadających na dany rok kwot ustawowych wyłączeń innych niż określone w art. 243 ustawy 5.2 Inne rozchody niezwiązane ze spłatą długu 6 Kwota długu Kwota zobowiązań wynikających z przejęcia przez jednostkę samorządu terytorialnego zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych jednostkach zaliczanych do sektora finansów publicznych 8 Relacja zrównoważenia wydatków bieżących, o której mowa w art. 242 ustawy 14,11% 14,28% 14,38% 14,52% 14,79% 15,15% 15,33% 15,48% 15,55% 15,52% 15,58% 15,53% 15,44% 15,38% 15,32% 15,22% 15,8% 14,93% 14,75% 14,53% 14,27% 8.1 Różnica między dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi Różnica między dochodami bieżącymi, skorygowanymi o środki a wydatkami bieżącymi, pomniejszonymi o wydatki Wskaźnik spłaty zobowiązań X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 9.1 Wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy do dochodów, bez uwzględnienia zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego i bez uwzględnienia 3,58% 4,49% 4,74% 7,17% 11,2% 9,1% 4,69% 4,71% 4,8% 4,55% 4,28% 2,73% 2,5% 2,28% 2,9% 1,9% 1,35% 1,29% 1,18% 1,2%,76% ustawowych wyłączeń przypadających na dany rok. 9.2 Wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy do dochodów, bez uwzględnienia zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego, po uwzględnieniu 3,25% 4,1% 4,1% 3,83% 3,87% 3,93% 3,69% 3,54% 3,61% 3,42% 3,21% 1,72% 1,54% 1,37% 1,23% 1,9%,59%,57%,51%,38%,15% ustawowych wyłączeń przypadających na dany rok. 9.3 Kwota zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego przypadających do spłaty w danym roku budżetowym, podlegająca doliczeniu zgodnie z art. 244 ustawy 9.4 Wskaźnik planowanej łącznej kwoty spłaty zobowiązań, o której mowa w art. 243 ust. 1 ustawy do dochodów, po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po 3,25% 4,1% 4,1% 3,83% 3,87% 3,93% 3,69% 3,54% 3,61% 3,42% 3,21% 1,72% 1,54% 1,37% 1,23% 1,9%,59%,57%,51%,38%,15% uwzględnieniu ustawowych wyłączeń przypadających na dany rok 9.5 Wskaźnik dochodów bieżących powiększonych o dochody ze sprzedaży majątku oraz pomniejszonych o wydatki bieżące, do dochodów budżetu, ustalony dla 6,68% 6,31% 6,2% 5,92% 6,35% 7,3% 7,45% 7,52% 7,53% 7,45% 7,46% 7,37% 7,24% 7,14% 7,4% 6,92% 6,75% 6,58% 6,38% 6,15% 5,88% danego roku (wskaźnik jednoroczny) 9.6 Dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o plan 3 kwartału roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy (wskaźnik ustalony w oparciu o średnią 7,9% 7,8% 6,17% 6,4% 6,14% 6,16% 6,43% 6,94% 7,33% 7,5% 7,5% 7,48% 7,43% 7,36% 7,25% 7,14% 7,3% 6,9% 6,75% 6,57% 6,37% arytmetyczną z 3 poprzednich lat) Dopuszczalny wskaźnik spłaty zobowiązań określony w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczony w oparciu o wykonanie roku poprzedzającego pierwszy rok prognozy (wskaźnik ustalony w oparciu o średnią arytmetyczną z 3 poprzednich lat) 8,61% 7,79% 6,88% 6,4% 6,14% 6,16% 6,43% 6,94% 7,33% 7,5% 7,5% 7,48% 7,43% 7,36% 7,25% 7,14% 7,3% 6,9% 6,75% 6,57% 6,37% 9.7 Informacja o spełnieniu wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczonego w oparciu o plan 3 kwartałów roku poprzedzającego rok budżetowy TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK Załącznik nr 1 do Uchwały Nr Rady Miasta Opola z dnia 215r Informacja o spełnieniu wskaźnika spłaty zobowiązań określonego w art. 243 ustawy, po uwzględnieniu zobowiązań związku współtworzonego przez jednostkę samorządu terytorialnego oraz po uwzględnieniu ustawowych wyłączeń, obliczonego w oparciu o wykonanie roku poprzedzającego rok budżetowy TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK TAK Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 2

3 Wieloletnia Finansowa Miasta Opola wraz z prognozą kwoty długu L.p. Wyszczególnienie Przeznaczenie prognozowanej nadwyżki budżetowej, w tym na: Spłaty kredytów, pożyczek i wykup papierów wartościowych Informacje uzupełniające o wybranych rodzajach wydatków budżetowych X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 11.1 Wydatki bieżące na wynagrodzenia i składki od nich naliczane Wydatki związane z funkcjonowaniem organów jednostki samorządu terytorialnego Wydatki objęte limitem, o którym mowa w art. 226 ust. 3 pkt 4 ustawy bieżące majątkowe Wydatki inwestycyjne kontynuowane Nowe wydatki inwestycyjne Wydatki majątkowe w formie dotacji Finansowanie programów, projektów lub zadań realizowanych z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 12.1 Dochody bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy w tym środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy w tym środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy wynikające wyłącznie z zawartych umów na realizację programu, projektu lub zadania Dochody majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy w tym środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy w tym środki określone w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy wynikające wyłącznie z zawartych umów na realizację programu, projektu lub zadania Wydatki bieżące na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy w tym finansowane środkami określonymi w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy Wydatki bieżące na realizację programu, projektu lub zadania wynikające wyłącznie z zawartych umów z podmiotem dysponującym środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy 12.4 Wydatki majątkowe na programy, projekty lub zadania finansowane z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy w tym finansowane środkami określonymi w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy Wydatki majątkowe na realizację programu, projektu lub zadania wynikające wyłącznie z zawartych umów z podmiotem dysponującym środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy Wydatki na wkład krajowy w związku z umową na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy bez względu na stopień finansowania tymi środkami w tym w związku z już zawartą umową na realizację programu, projektu lub zadania Wydatki na wkład krajowy w związku z zawartą po dniu 1 stycznia 213 r. umową na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego w co najmniej 6% środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy w tym w związku z już zawartą umową na realizację programu, projektu lub zadania Przychody z tytułu kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych powstające w związku z umową na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego z udziałem środków, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy bez względu na stopień finansowania tymi środkami w tym w związku z już zawartą umową na realizację programu, projektu lub zadania Przychody z tytułu kredytów, pożyczek, emisji papierów wartościowych powstające w związku z zawartą po dniu 1 stycznia 213 r. umową na realizację programu, projektu lub zadania finansowanego w co najmniej 6% środkami, o których mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy w tym w związku z już zawartą umową na realizację programu, projektu lub zadania Kwoty dotyczące przejęcia i spłaty zobowiązań po samodzielnych publicznych zakładach opieki zdrowotnej oraz pokrycia ujemnego wyniku X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 13.1 Kwota zobowiązań wynikających z przejęcia przez jednostkę samorządu terytorialnego zobowiązań po likwidowanych i przekształcanych samodzielnych zakładach opieki zdrowotnej 13.2 Dochody budżetowe z tytułu dotacji celowej z budżetu państwa, o której mowa w art. 196 ustawy z dnia 15 kwietnia 211 r. o działalności leczniczej (Dz.U. Nr 112, poz. 654, z późn. zm.) 13.3 Wysokość zobowiązań podlegających umorzeniu, o którym mowa w art. 19 ustawy o działalności leczniczej 13.4 Wydatki na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przekształconego na zasadach określonych w przepisach o działalności leczniczej 13.5 Wydatki na spłatę przejętych zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej likwidowanego na zasadach określonych w przepisach o działalności leczniczej 13.6 Wydatki na spłatę zobowiązań samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej przejętych do końca 211 r. na podstawie przepisów o zakładach opieki zdrowotnej 13.7 Wydatki bieżące na pokrycie ujemnego wyniku finansowego samodzielnego publicznego zakładu opieki zdrowotnej 14 Dane uzupełniające o długu i jego spłacie X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 14.1 Spłaty rat kapitałowych oraz wykup papierów wartościowych, o których mowa w pkt. 5.1., wynikające wyłącznie z tytułu zobowiązań już zaciągniętych Kwota długu, którego planowana spłata dokona się z wydatków budżetu 14.3 Wydatki zmniejszające dług, w tym spłata zobowiązań wymagalnych z lat poprzednich, innych niż w pkt związane z umowami zaliczanymi do tytułów dłużnych wliczanych do państwowego długu publicznego wypłaty z tytułu wymagalnych poręczeń i gwarancji 14.4 Wynik operacji niekasowych wpływających na kwotę długu ( m.in. umorzenia, różnice kursowe) 15 Dane dotyczące emitowanych obligacji przychodowych X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X 15.1 Środki z przedsięwzięcia gromadzone na rachunku bankowym, w tym: środki na zaspokojenie roszczeń obligatariuszy Wydatki bieżące z tytułu świadczenia emitenta należnego obligatariuszom, nieuwzględniane w limicie spłaty zobowiązań, o którym mowa w art. 243 ustawy Stopnie niezachowania relacji określonych w art ustawy w przypadku określonym w.. ustawy Stopień niezachowania relacji zrównoważenia wydatków bieżących, o ktorej mowa w poz Stopień niezachowania wskaźnika spłaty zobowiązań, o którym mowa w poz Stopień niezachowania wskaźnika spłaty zobowiązań, o którym mowa w poz X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X Załącznik nr 1 do Uchwały Nr Rady Miasta Opola z dnia 215r. Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 3

4 Załącznik Nr 1a do Uchwały Nr Rady Miasta Opola z dnia WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA - objaśnienia przyjętych wartości Opole, listopad 215r. Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 4

5 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA Spis treści nr strony I WSTĘP 2 II INFORMACJA I WYJAŚNIENIA W ZAKRESIE PRZEWIDYWANEGO WYKONANIA BUDŻETU 215R. 4 III BAZA MAKRO dane podstawowe 8 IV PROGNOZY WARTOŚCI BUDŻETOWYCH NA LATA V PROGNOZA ZADŁUŻENIA I SPŁAT 17 V.I Informacje ogólne i wyjaśnienia 17 V.II Informacje o kształtowaniu się zadłużenia w 215 i 216r. 19 V.III Projekcja długu na lata VI CZYNNIKI RYZYKA I POZOSTAŁE WYJAŚNIENIA 27 Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 5

6 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA I. WSTĘP. Objaśnienia przyjętych wartości do Wieloletniej Prognozy Finansowej stanowią obligatoryjny element uchwały sporządzanej w związku z przepisami Działu V, Rozdział 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 29r. o finansach publicznych (dalej Ustawa). Zawartość oraz treść objaśnień nie została w żaden sposób określona w Ustawie ani w przepisach wykonawczych. W Ustawie mówi się jedynie, że w objaśnieniach mogą być zawarte także informacje uszczegóławiające dane zawarte w prognozach. W ostatnich latach w Mieście Opolu wypracowana została treść i struktura objaśnień przyjętych wartości, która obejmuje przewidywane wykonanie budżetu bieżącego roku jako punkt wyjścia, szczególnie przy prognozach kwoty długu. Kolejny element objaśnień stanowi przedstawienie założeń makroekonomicznych jakie przyjęto prognozując poszczególne kategorie budżetowe. Dalej przedstawia się wielkości prognoz dochodów i wydatków bieżących z podziałem na największe grupy oraz ich dynamikę w poszczególnych latach, oraz opisuje się część majątkową. Osobny rozdział poświęcony jest zadłużeniu, spłatom oraz ustawowym ograniczeniom w tym względzie. Całość zamyka identyfikacja najważniejszych ryzyk oraz inne istotne informacje o charakterze jednorazowym, które mają wpływ na Wieloletnią Prognozę Finansową Miasta Opola. Załącznik Nr 1 do uchwały w sprawie uchwalenia Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Opola na lata (WPF) został sporządzony według wzoru wskazanego odpowiednim Rozporządzeniem Ministra Finansów, a jego treść wypełniono w oparciu o szczegółowe dane z projektu budżetu na 216r. oraz ekstrapolacje poszczególnych źródeł dochodów czy grup wydatków składających się na zagregowane wielkości jakie zgodnie z przepisami muszą znaleźć się w WPF. Prognozy na lata przyszłe sporządzane są głównie metodami statystycznymi z uwzględnieniem jednorazowych, istotnych zdarzeń mających wpływ na prognozowane wielkości. kwoty długu obliczana jest na podstawie bilansu zaciągnięcia nowych zobowiązań i dokonanych spłat posiadanego zadłużenia. Punktem wyjścia w prognozie kwoty długu jest przewidywane saldo zadłużenia na koniec 215r. Wszelkie grupowanie poszczególnych pozycji odbywa się w oparciu o szczegółową klasyfikację dochodów, wydatków, przychodów, rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. Obliczenia relacji w szczególności w odniesieniu do limitu spłat zobowiązań, o którym mowa w art. 243 Ustawy, są dokonywane zgodnie z przepisami i weryfikowane przez elektroniczny system BeSTi@, służący jednostkom samorządu terytorialnego m.in. do przesyłania do Regionalnych Izb Obrachunkowych wersji elektronicznych WPF. Wykaz Przedsięwzięć (Załącznik Nr 2) również został sporządzony według wzoru zawartego w Rozporządzeniu Ministra Finansów przedsięwzięcia zostały podzielone wg określonych grup z podziałem na wydatki bieżące i majątkowe. W celu sporządzenia WPF Miasta Opola przyjęto, że poprzez przedsięwzięcia rozumie się wieloletnie programy, projekty lub zadania, dla których można określić wszystkie elementy wymienione w art. 226 ust. 3 ustawy o finansach publicznych, tj.: Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 6

7 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA ) nazwę i cel przez co rozumie się, że przedsięwzięcie powinno być wyodrębnione od innych wydatków, nazwane, a wszelkie paragrafy wydatków wg podziału klasyfikacji budżetowej powinny być zgrupowane pod tą nazwą; cel powinien zostać tak określony by móc ocenić jego osiągnięcie po zakończeniu projektu, a więc zakończenie projektu powinno być jednoznaczne z osiągnięciem (bądź nie) celu tj. nie będzie konieczności kontynuacji projektu; 2) jednostkę organizacyjną odpowiedzialną za realizację lub koordynującą wykonywanie przedsięwzięcia; 3) okres realizacji i łączne nakłady przez co rozumie się, że przedsięwzięcie powinno być osadzone w ściśle określonym czasie. Nie są więc traktowane jako przedsięwzięcia zadania, które były wykonywane wcześniej i będą wykonywane później pod tą samą nazwą z tym samym celem. Przedsięwzięcie zatem ma swój początek i koniec; określenie łącznych nakładów finansowych stanowi swego rodzaju budżet przedsięwzięcia co wzmacnia jego odrębność od innych zadań i wskazuje na jego skończoność ; 4) limity wydatków w poszczególnych latach przez co należy rozumieć zabezpieczenie środków na realizację przedsięwzięcia w poszczególnych latach; 5) limit zobowiązań rozumiany jako różnica pomiędzy łącznymi nakładami a wartością podpisanych umów z wykonawcami przedsięwzięcia. Wszelkie inne bieżące wydatki realizowane w układzie wieloletnim uznawane są za tzw. umowy na ciągłość działania jednostki. Katalog takich umów nie jest zamknięty a ich przykłady (w przypadku Opola) zostały wymienione w Zarządzeniu NR OR-I Prezydenta Miasta Opola z dnia 24 stycznia 214r. z późniejszymi zmianami. W kontekście powyższych wyjaśnień podaje się, że w treści uchwały w sprawie uchwalenia wieloletniej prognozy finansowej, zgodnie z delegacją wynikającą z art. 228 ustawy o finansach publicznych znalazły się upoważnienia dla Prezydenta Miasta Opola do zaciągania zobowiązań zarówno związanych z realizacją przedsięwzięć wymienionych enumeratywnie w Załączniku Nr 2 jak i do zaciągania zobowiązań z tytułu umów których realizacja w roku budżetowym i w latach następnych jest niezbędna do zapewnienia ciągłości działania jednostki. Dodatkowo podaje się informację, że w sierpniu 215r. do Wykazu Przedsięwzięć wprowadzono pierwszy projekt realizowany w formule partnerstwa publiczno-prywatnego. Wkładem Miasta Opola w przedsięwzięcie mają być grunty oraz zaplanowany na 217r. wydatek w kwocie 51 tys. zł jako partycypacja przy przebudowie układu komunikacyjnego do mającego powstać parkingu podziemnego. Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 7

8 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA II. INFORMACJA I WYJAŚNIENIA W ZAKRESIE PRZEWIDYWANEGO WYKONANIA BUDŻETU 215R. Wykonanie planu na 215r. stanowi punkt odniesienie do prognoz na przyszłe lata w szczególności części operacyjnej budżetu. Faktyczny bilans uruchomień i spłat zwrotnych środków finansowych pozwoli na prawidłowe określenie początkowego salda zadłużenia w 216r. oraz celność prognoz kwoty długu i jego spłat w kolejnych latach. Analiza realizacji budżetu na 215r. odbywa się poprzez weryfikację miesięcznych sprawozdań i porównanie osiąganych wyników w analogicznych okresach lat wcześniejszych. Na tej podstawie można oszacować wykonanie poszczególnych grup dochodów czy wydatków i odnieść je do planu. Poniżej w Tabeli Nr 1 przedstawiono zagregowane informacje w zakresie przewidywanego wykonania budżetu 215r. wraz z planem wg stanu na koniec września. Dodatkowo przedstawiono wykonanie budżetu za 213 i 214r. z wyliczeniem dynamiki dla kształtowania się poszczególnych składowych budżetu pomiędzy przewidywanym wykonaniem 215r. a wykonaniem 214r. w tys. zł lp. Wyszczególnienie W 213r. W 214r. Plan 215r. (stan na r.) PW 215r. Przewidywane odchylenie PW 215r. - Plan 215r. PW 215r./ Plan 215r. w % Dynamika PW 215r. - W 214r. A WYNIK BUDŻETU (+nadwyżka, - deficyt); dochody ogółem - wydatki ogółem % 161% B WYNIK FINANSOWY BUDŻETU; wynik budżetu + przychody - rozchody % C NADWYŻKA OPERACYJNA; dochody bieżące - wydatki bieżące % 8% D SALDO ZADŁUŻENIA NA KONIEC OKRESU % 99% Tabela Nr 1 **PW oznacza przewidywane wykonanie *W oznacza wykonanie Analiza realizacji budżetu w 215r. pozwala stwierdzić, że przyjęty plan na 215r. nie zostanie zrealizowany w kształcie z dnia 3 września 215r. Przewiduje się, że deficyt budżetu wyniesie -7,3 mln zł wobec planu -35,6 mln zł. Wynik finansowy budżetu wyniesie 1, mln zł przy planowanej równowadze wpływów i wypływów. Nadwyżka operacyjna (różnica pomiędzy dochodami bieżącymi a wydatkami bieżącymi) będzie wyższa od planowanej o 9% i niższa aniżeli w 213 i 214r. Kategoria ta jest istotna z punktu widzenia możliwości spłat zaciąganych zobowiązań jak i prowadzenia polityki inwestycyjnej. Marża operacyjna (stosunek nadwyżki operacyjnej do dochodów bieżących) w roku 213 i 214 wyniosła odpowiednio 6,5% i 6,8%. Jeśli przewidywania co do wykonania 215r. się sprawdzą będzie to 5,3% wobec planu na poziomie 2,8%. Przewidywane saldo zadłużenia na koniec 215r. będzie niższe aniżeli saldo wynikające z przyjętego na koniec września planu o 18,2 mln zł i wyniesie 222,8 mln zł. Oznacza to, że Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 8

9 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA zadłużenie w roku 215 obniży się w stosunku do zamknięcia roku 214 o 1,2 mln zł, tj. o,5%. W Tabeli Nr 2 przedstawiono syntetycznie najważniejsze grupy wpływów do budżetu w takim samym układzie co zaprezentowane w Tabeli Nr 1 dane wynikowe. w tys. zł lp. Wyszczególnienie W 213r. W 214r. Plan 215r. (stan na r.) PW 215r. Nominalne odchylenie PW 215r. - Plan 215r. PW 215r./ Plan 215r. w % Dynamika PW 215r. - W 214r. 1 Dochody bieżące, w tym: % 12% Podatki PIT, CIT % 15% Podatki lokalne % 14% Opłaty % 1% Otrzymane transfery bieżące (dotacje, subwencje) % 99% pozostałe dochody operacyjne % 13% 2 Dochody majątkowe, w tym: % 74% ze sprzedaży majątku % 92% A DOCHODY OGÓŁEM % 1% 3 Przychody, w tym: % 62% - kredyty, pożyczki, emisja obligacji % 37% B RAZEM WPŁYWY % 97% Tabela Nr 2 **PW oznacza przewidywane wykonanie *W oznacza wykonanie Przewiduje się, że wykonanie wpływów do budżetu miasta Opola w 215r. wyniesie łącznie 659,5 mln zł. Oznacza to, że w stosunku do planu na koniec III kwartału wystąpi odchylenie in minus 2,7 mln zł, tj. o 3%. Największe niewykonanie planu przewiduje się w pozycji przychody kredyty, pożyczki, emisja obligacji. Sytuacja taka jest ściśle związana z kształtowaniem się deficytu i płynności budżetu w trakcie jego realizacji. Utrzymywanie się nadwyżki budżetu w minionych miesiącach pozwoliło na wstrzymanie realizacji przychodów z nowego długu. Niewykonanie tej pozycji w stosunku do planu wyniesie 18,2 mln zł. Prognozuje się niezrealizowanie planu dochodów majątkowych ze względu na niewykonanie założonych w budżecie na 215r. wpływów ze sprzedaży mienia. Założono, że wpływy ze sprzedaży majątku będą niższe od planowanych o 1,8 mln zł, a realizacja planu sięgnie 9%. Nie w pełni zostaną zrealizowane również dochody z dotacji inwestycyjnych ubytek w tej grupie sięgnie 1,6 mln zł i związany jest z następującymi zadaniami: Wzmocnienie atrakcyjności Ogrodu Zoologicznego w Opolu poprzez stworzenie obiektów dla dużych kotów i charyzmatycznych kręgowców Afryki (,2 mln zł), Utworzenie wystawy stałej oraz edukacyjnego studia nagrań w Muzeum Polskiej Piosenki(,5 mln zł), Przebudowa z rozbudową Miejskiego Ośrodka Pomocy Osobom Bezdomnym i Uzależnionym w Opolu (z planu 1,7 mln zł zrealizowanych zostanie,9 mln zł, pozostała część zostanie zrealizowana w 216r.). Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 9

10 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA Przewidywania co do dochodów bieżących wskazują, że ich realizacja sięgnie 1% planu 215r., ale ich struktura najprawdopodobniej będzie odbiegać od założeń. Analizując wpływy podatkowe w roku 215 i odnosząc je do danych z lat poprzednich stwierdza się, że dochody z PIT i CIT mogą być nieznacznie wyższe od planu, głównie za sprawą wpływów z PIT. Wpływy z podatków lokalnych mogą zostać przekroczone o 3,5 mln zł, tj. o 4% planu. Wskazuje na to dobre wykonanie (za 9 miesięcy 215r.) podatku od nieruchomości (84% w strukturze planowanych wpływów z podatków lokalnych) oraz od środków transportowych (6% w strukturze planowanych wpływów z podatków lokalnych). Przeszacowane natomiast mogą się okazać wpływy z podatku od czynności cywilnoprawnych (8% w strukturze planowanych wpływów z podatków lokalnych). Dynamika wzrostu względem wykonania roku 214 wyniesie dla PIT i CIT 15%, dla podatków lokalnych 14%. Zakłada się, że wykonanie dochodów z opłat zostanie zrealizowane na nieco wyższym poziomie aniżeli ustalony na koniec III kwartału plan (12%), będzie to poziom zbliżony do wykonania roku 214, a więc nie będzie wzrostu wpływów w tej grupie dochodów. Transfery bieżące (subwencje i dotacje) nie zostaną wykonane w kwocie,1 mln zł co biorąc pod uwagę ich skalę (211,5 mln zł) nie wpłynie na poziom realizacji planu, który zostanie zrealizowany w 1%. Ubytek związany jest z dotacjami ściśle skorelowanymi z wydatkami, pozostaje więc bez wpływu na budżet. Pozostałe dochody operacyjne zostaną zrealizowane w 95% założonego planu. Nominalny ubytek sięgnie 3,5 mln zł. Analiza tej grupy wpływów wskazuje, że zakładane wpływy nie zostaną zrealizowane w takich pozycjach jak dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych oraz wpływy z usług i odsetek od środków na rachunkach bankowych. W zakresie przewidywanego wykonania planu wydatków w 215r. syntetyczne dane zostały przedstawione w Tabeli Nr 3. Dla porównywalności danych układ Tabeli Nr 3 jest tożsamy z danymi przedstawionymi wyżej. lp. Wyszczególnienie W 213r. W 214r. Plan 215r. (stan na r.) PW 215r. Nominalne odchylenie PW 215r. - Plan 215r. PW 215r./ Plan 215r. w % w tys. zł Dynamika PW 215r. - W 214r. 1 Wydatki bieżące, w tym: ,6% 13,6% Wynagrodzenia i pochodne ,8% 13,7% Odsetki zapłacone (od zadłużenia) ,2% 87,6% Pozostałe wydatki bieżące ,3% 13,9% 2 Wydatki majątkowe % 82% A WYDATKI OGÓŁEM % 11% 3 Rozchody % 52% B RAZEM WYPŁYWY % 98% Tabela Nr 3 **PW oznacza przewidywane wykonanie *W oznacza wykonanie Przewiduje się, że realizacja wypływów ogółem z budżetu w 215r. sięgnie 649,7 mln zł tj. 95% planu. Rozchody zostaną wykonane w 1% planu, na pozycję tą w całości składają się spłaty wcześniej zaciągniętych zobowiązań, a ich plan stosunkowo łatwo ustalić w oparciu o przyjęte harmonogramy spłat. Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 1

11 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA W zakresie wykonania wydatków bieżących z dokonanych obliczeń wynika, że ukształtuje się ono na poziomie 564 mln zł, co oznacza odchylenie od planu (in minus) o 14 mln zł. Przewiduje się, że niewykonanie wystąpi w zasadzie we wszystkich grupach tych wydatków. Prognozuje się, że nominalnie największe niewykonanie wystąpi w pozycji grupującej pozostałe wydatki operacyjne bez wynagrodzeń i pochodnych oraz kosztów obsługi zadłużenia. Niewykonanie planu wydatków związanych z zakupem dóbr i usług (grupa pozostałe wydatki bieżące ) sięgnie co najmniej 13,4 mln zł. W strukturze tej pozycji zakłada się, że poniżej planu zostaną wykonane między innymi wydatki dotyczące stricte usług (paragraf 43), gdzie niewykonanie może sięgnąć 4,4 mln zł, a także wydatki związane z zakupem energii (paragraf 426) w tym przypadku niewykonanie może wynieść 3,6 mln zł. Na niepełne wykonanie pozostałych wydatków bieżących będzie miało wpływ nierozdysponowanie w całości rezerw, które na koniec września wynosiły 1,7 mln zł. W przypadku wydatków związanych z obsługą zadłużenia prognozuje się, że będą one niższe niż przyjęte w planie na koniec września 215r. o,2 mln zł, między innymi ze względu na utrzymujące się saldo zadłużenia poniżej salda zamknięcia roku 214. Głównym czynnikiem wpływającym na spadek kosztów obsługi zadłużenia są pozostające na niskim poziomie stopy procentowe. Wykonanie wydatków majątkowych będzie oscylować wokół 7, mln zł. Plan wydatków inwestycyjnych na koniec września wynosił 86,6 mln zł, jako przykład zadań, które nie zostaną zrealizowane w 215r. i będą wymagały przeniesienia na kolejny rok można wymienić: 3,6 mln zł na zadaniu Budowa obwodnicy Piastowskiej Miasta Opola od ul. Niemodlińskiej do obwodnicy północnej - etap II część I: odcinek ul. Wrocławska - obwodnica północna w tym przypadku niezbędne będzie przeniesienie planu wydatków na kolejne lata, 1,4 mln zł na zadaniu Rozbudowa cmentarza komunalnego w Opolu-Półwsi - część południowa trwają prace nad zmiana koncepcji realizacji przedmiotowego zadania, 1, mln zł na zadaniu Utworzenie wystawy stałej oraz edukacyjnego studia nagrań w Muzeum Polskiej Piosenki, niewykonane wydatki będą musiały zostać przeniesione na 216r. Przyjęte założenia wykonania wydatków majątkowych w 215r. na poziomie 7, mln zł ma na celu jak najbardziej realistyczne określenie zapotrzebowania na zwrotne środki finansowe oraz tzw. wolne środki z lat ubiegłych w 216r. z 215r. Na podstawie przedstawionych wyżej danych założono, że saldo zadłużenia na koniec 215r. a tym samym saldo otwarcia roku 216 wyniesie 222,8 mln zł i od takiej kwoty liczona będzie kwota długu w oparciu o założenia co do zaciągania nowych zobowiązań i spłat już zaciągniętego i planowanego do zaciągnięcia długu. W budżecie na 216r. po stronie przychodów, jako bezzwrotne środki zapisany zostanie przewidywany wynik 215r. w kwocie 1 mln zł. Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 11

12 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA Przewidywania te zostaną zweryfikowane w pierwszym kwartale 216r. kiedy będzie znane faktyczne wykonanie budżetu bieżącego roku, wtedy też, ustalony zostanie ostateczny wynik 215r., który zasili budżet 216r. stanowiąc źródło finansowania deficytu i/lub spłat zadłużenia. Ewentualny większy wynik roku 215 powinien zastąpić zwrotne środki finansowe jako źródło finansowania deficytu i/lub spłat. III. BAZA MAKRO dane podstawowe Jednostki samorządu terytorialnego sporządzając wieloletnie prognozy finansowe powinny kierować się wytycznymi dotyczącymi założeń makroekonomicznych wydawanymi przez Ministerstwo Finansów. Wytyczne mają charakter zaleceń, a ich celem jest ułatwienie jednostkom samorządu poruszanie się w złożonym procesie analitycznym jakim jest estymacja poszczególnych parametrów ekonomicznych. Samorządy mogą przyjąć inne założenia jednakże wymaga to szczegółowego uzasadnienia. Wieloletnia Finansowa Miasta Opola na lata została sporządzona w oparciu o wytyczne Ministerstwa Finansów choć obserwowane są przewidywania innych niezależnych instytucji finansowych i z uwagą śledzone punkty, w których założenia różnych instytucji się różnią. Ministerstwo Finansów zakłada, że dynamika Produktu Krajowego Brutto (PKB) za 215r. wyniesie 13,4% czyli tyle samo co w 214r. W latach następnych, począwszy od 216r. kiedy dynamika PKB ma sięgnąć 13,8%, do 218r., kiedy wskaźnik ten ma osiągnąć wielkość 14,%, utrzymać ma się trend wzrostowy. Począwszy od 219r. dynamika wzrostu będzie słabnąć do 12,4% w 236r. We wszystkich latach zakłada się jednak wzrost PKB. Prognozy dla Polski Komisji Europejskiej i Międzynarodowego Funduszu Walutowego są mniej optymistyczne aniżeli założenia Ministerstwa Finansów i zakładają wzrost PKB w 216r. na poziomie 3,5%. Wzrost cen w ostatnim czasie notuje najniższą dynamikę. Inflacja (CPI) w 214r. wyniosła,%, a na 215r. prognozuje się że będzie ujemna. Wytyczne Ministerstwa wskazują, że w 215r. spadek cen wyniesie,2%, a w 216r. będzie to już wzrost na poziomie 1,7%. Z kolei lipcowa projekcja inflacji NBP szacuje niższy wzrost cen w 215r. spadek sięgnie -,8% natomiast w 216r. prognozuje wzrost na poziomie 1,5%. Ministerstwo Finansów zakłada, że po tym jak inflacja osiągnie 1,8% w 217r. w 218r. wyniesie 2,5% i utrzyma się na tym poziomie do 245r. W ślad za prognozami dotyczącymi inflacji poruszają się przewidywania co do kształtowania się podstawowych stóp procentowych. Przyjmuje się, że w 215r. średnioroczne stopy procentowe operacji otwartego rynku będą najniższe co powinno przełożyć się na koszty obsługi zadłużenia. Zgodnie z projekcją NBP WIBOR 3M w 216r. ma wynieść 1,71% wobec 1,75% w 215r. Prognozy dotyczące rynku pracy wskazują na dalszy spadek stopy bezrobocia. Zgodnie z Wytycznymi bezrobocie rejestrowe na koniec 215r. ma wynieść 1,5% wobec 11,5% w Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 12

13 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA r. Rok 216r. to spadek do poziomu 9,8%, trend spadkowy ma się utrzymać do 227r. kiedy to bezrobocie wyniesie 6% i pozostanie na tym poziomie w kolejnych latach. Poprawa na rynku pracy wiązać się będzie ze wzrostem przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Wytyczne wskazują, że wzrost wynagrodzeń w 216r. sięgnie 3,6% i będzie wyższy w porównaniu z 215r. o,1%. Przeciętne wynagrodzenie brutto w gospodarce narodowej ma wynieść 4.55 zł. Zarówno w Wytycznych Ministerstwa Finansów jak i w prognozach niezależnych instytucji finansowych rysują się te same trendy. Pomimo pewnego niedopasowania przyjęcie Wytycznych Ministerstwa nie będzie znacząco wpływać na realizm Wieloletniej Prognozy Finansowej Miasta Opola. Zgodnie z założeniami do uchwały budżetowej państwa na 216r. w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) zakłada się brak zmian podstawowych parametrów systemu podatkowego tj.: progi podatkowe, kwoty zmniejszające podatek, kwoty zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów oraz większość limitów ulg podatkowych pozostają na niezmienionym poziomie. Warto zauważyć natomiast, że w 216r. wzrasta udział gmin w PIT o,12%. Dynamikę wzrostu wpływów z PIT w 217r. założono na względnie niskim poziomie biorąc pod uwagę prognozy co do wzrostu wynagrodzeń i spadku bezrobocia. Podejście takie jest podyktowane wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego w zakresie podniesienia tzw. kwoty wolnej od podatku. Podniesienie kwoty wolnej od podatku oznacza zmniejszenie wpływów z PIT do budżetu. Nie wiadomo jeszcze w jaki sposób zostanie zrekompensowany ten ubytek w kasach samorządów. Mając powyższe na uwadze, założenie mniejszej dynamiki wzrostu wpływów z PIT wydaje się uzasadnione. Informacja o planowanych na 215r. rocznych kwotach subwencji, wpłat i udziałów w PIT dla poszczególnych gmin, powiatów i województw publikowana przez Ministerstwo Finansów wskazuje, że subwencja będzie wyższa od tej w 215r. o 1,5% tj. 2,3 mln zł, natomiast dynamika wpływów z PIT sięga 16,7%. Kwoty te, a w szczególności wysokość subwencji będą jeszcze weryfikowane po uchwaleniu ustawy budżetowej. Jednakże w latach kolejnych w WPF Opola założono, że wzrost subwencji będzie oscylował wokół 2%, co oznacza że po 217r. będzie poniżej inflacji. W przypadku wpływów z PIT podane przez Ministerstwo uważa się za realne, choć w żadnym z kolejnych lat nie założono takiej dynamiki. Wytyczne Ministerstwa Finansów oraz prognozy innych instytucji finansowych są wygładzone i nie przewidują okresowych wahań czy radykalnych zmian odwracających zarysowane trendy. Podobnie w opracowanej Wieloletniej Prognozie Finansowej Miasta Opola na lata utrzymano trend wzrostowy na wszystkich pozycjach (część operacyjna budżetu) w całym okresie objętym prognozą, choć z wyhamowującą dynamiką wzrostu. Brak jest również założeń skutków zmian prawnych mających wpływ na finanse jednostek samorządu jakie mogą mieć miejsce w średnim horyzoncie czasowym zarówno po stronie dochodowej (zmiana ustawy o dochodach jst, w tym regulacje dotyczące tzw. janosikowego, systemowe zmiany w PIT i CIT, powierzanie samorządom nowych zadań). Weryfikacja założeń makroekonomicznych i prawnych w przypadku Miasta Opola następuje co najmniej raz w roku, w okresie projektowania budżetu na kolejny rok, przed oddaniem Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 13

14 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA zarówno projektu budżetu Miasta Opola jak i WPF do zaopiniowania Regionalnej Izbie Obrachunkowej. IV. PROGNOZY WARTOŚCI BUDŻETOWYCH NA LATA W części tabelarycznej wieloletniej prognozy finansowej (prognozy budżetowe) przedstawiono m.in. zakładane kształtowanie się podstawowych wartości budżetowych z uwzględnieniem zapisów ustawy o finansach publicznych. Same wartości są pochodną czynników opisanych w części objaśnień w zakresie kształtowania się wskaźników makro na lata przyszłe oraz czynników wewnętrznych do których należy zaliczyć prowadzenie miejskiej polityki dochodowej (tu przede wszystkim podatki i opłaty lokalne) i wydatkowej. Przedstawiony podstawowy podział budżetu na poszczególne segmenty został dokonany poprzez ekspozycje wartości dochodów bieżących i wydatków bieżących (budżet operacyjny), dochodów majątkowych i wydatków majątkowych (budżet majątkowy), przychodów i rozchodów (budżet kapitałowy). Pierwszy rok ujęty w prognozie odpowiada przyjętym w projekcie budżetu na 216r. wartościom. W zakresie budżetu operacyjnego założono nadwyżkę dochodów bieżących nad wydatkami bieżącymi w okresie objętym prognozą. Obliczona nadwyżka operacyjna została wskazana w części tabelarycznej prognozy (wiersz 8.1), a jej plan na 216r. został ustalony na poziomie 23,6 mln zł. W ujęciu nominalnym w latach prognozy wartość nadwyżki operacyjnej wzrasta. Natomiast marża operacyjna wzrasta z 4,% w 216r. do 5,3% w 226r. po czym obniża się do poziomu 4,1% w 236r. osiągając średnią w całej perspektywie 4,8%. Przyjęty model zakłada systematyczny, aczkolwiek powolny wzrost marży operacyjnej w latach prognozy z wyhamowaniem wzrostu po 226r. Oznacza to, że do 226r. dynamika dochodów bieżących jest wyższa od dynamiki wydatków bieżących, w kolejnych latach dynamika wzrostu wydatków bieżących jest wyższa aniżeli dynamika dochodów bieżących. wyniku bieżącego jest skutkiem założenia słabnącej dynamiki wzrostu dochodów bieżących przy jednoczesnym utrzymaniu dynamiki wydatków bieżących. Projekcje wskazują, że budżet 216r. zamknie się deficytem wynoszącym tys. zł. W latach również zaprognozowano deficyt, a to za sprawą zintensyfikowania polityki inwestycyjnej wysokość wydatków majątkowych w latach przekroczy w każdym z tych lat 1 mln zł, w 218r. ma sięgnąć 191 mln zł. Zakłada się, że większość z planowanych do realizacji zadań otrzyma wsparcie ze środków UE, jednakże, poza jednym wyjątkiem, nie ma jeszcze zawartych umów o dofinansowanie, stąd założono, że pierwsze duże płatności będą prefinansowane kredytem, a spływ środków będzie następował po rozliczeniu danej części projektów. W wyniku takiego założenia ostatnie środki z UE (dochody majątkowe z dotacji) zaplanowano na 221r. czyli rok po zakończeniu realizacji ostatniego zadania. Całość tych środków posłuży spłacie kredytu na prefinansowanie. Założenie opóźnienia spływu środków w stosunku do wykonywania wydatków (refinansowanie wcześniej wydatkowanych środków) powoduje zniekształcenie poziomu deficytu w poszczególnych latach. Skumulowany wynik budżetu w latach wynosi - Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 14

15 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA ,2 mln zł, przy uruchomieniu nowego zadłużenia na poziomie 271,4 mln zł oraz wysokości spłat 229,2 mln zł, z czego 1,2 mln zł to kredyt na prefinansowanie. Warto wspomnieć, że spłaty kredytów zaciągniętych na realizację zadań dofinansowanych ze środków UE oraz odsetki od tych zobowiązań nie są wliczane do wskaźnika z art. 243 ustawy o finansach publicznych limitującego spłaty zadłużenia jst. Część inwestycyjna w porównaniu do wcześniejszej projekcji WPF została mocno przemodelowana co jest wynikiem pojawiających się wytycznych do programów z których Miasto Opole zamierza ubiegać się o dofinansowanie. Dalsze modyfikacje zadań inwestycyjnych mogą wystąpić na etapie aplikowania o środki zewnętrzne oraz na etapie wyboru wykonawców. Modyfikacje mogą polegać na zmianie założonych wartości jak też innym rozłożeniu w czasie. Niepożądanym byłoby samo zwiększenie wolumenu realizowanych wydatków majątkowych bez odpowiedniego skompensowania w postaci bezzwrotnych środków finansowych, inne modyfikacje nie powinny mieć większego wpływu na obecnie założone prognozy długu po roku 221. Prognozy budżetu operacyjnego (dochody bieżące, wydatki bieżące) sporządzono przede wszystkim w oparciu o metodę statystycznej ekstrapolacji, przy uwzględnieniu czynników makroekonomicznych jak i historycznego układu źródeł dochodów z jednej strony i wydatków związanych z funkcjonowaniem z drugiej. W ujęciu dynamicznym kształtowanie się dochodów bieżących w latach (prognoza) zostało przedstawione poniżej (tabela nr 4): Wyszczególnienie Plan 216r. 217r. 218r. 219r. 22r. 221r. 222r. 223r. 224r. w tys. zł 225r. 226r Ogółem dochody bieżące w tys. zł udziały w podatkach PIT i CIT dochody z podatków lokalnych otrzymane subwencje i dotacje na zadania bieżące - pozostałe dochody bieżące (opłaty, pozostałe dochody operacyjne) dynamika dochodów bieżących ogółem - dynamika "udziały w podatkach PIT i CIT" - dynamika "dochody z podatków lokalnych" - dynamika "otrzymane subwencje i dotacje na zadania bieżące" - dynamika "pozostałe dochody bieżące (opłaty, pozostałe dochody operacyjne)" ,% 13,% 12,9% 12,9% 12,8% 12,8% 12,7% 12,6% 12,5% 12,5% 12,8% 14,2% 13,4% 12,9% 12,8% 12,7% 12,9% 12,7% 12,5% 12,5% 13,2% 13,2% 13,1% 13,% 13,1% 13,% 12,9% 12,8% 12,8% 12,5% 11,8% 12,3% 12,2% 12,2% 12,1% 12,1% 12,1% 12,1% 12,% 12,2% 11,6% 11,9% 12,3% 12,3% 12,2% 12,2% 12,2% 12,1% 12,1% 12,1% Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 15

16 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA Wyszczególnienie 227r. 228r. 229r. 23r. 231r. 232r. 233r. 234r. 235r. 236r Ogółem dochody bieżące w tys. zł udziały w podatkach PIT i CIT dochody z podatków lokalnych otrzymane subwencje i dotacje na zadania bieżące - pozostałe dochody bieżące (opłaty, pozostałe dochody operacyjne) dynamika dochodów bieżących ogółem - dynamika "udziały w podatkach PIT i CIT" - dynamika "dochody z podatków lokalnych" - dynamika "otrzymane subwencje i dotacje na zadania bieżące" - dynamika "pozostałe dochody bieżące (opłaty, pozostałe dochody operacyjne)" ,5% 12,4% 12,4% 12,4% 12,4% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,1% 12,4% 12,7% 12,7% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,4% 12,4% 12,3% 12,1% 12,1% 12,% 12,% 11,9% 11,9% 11,7% 12,2% 12,1% 12,1% 12,1% 12,1% 12,% 12,1% 12,1% 12,1% 12,1% 12,1% 12,1% 12,% 12,% 12,% 11,9% 11,9% 11,8% 11,7% 11,6% Tabela nr 4 Niezmiennie w strukturze dochodów bieżących największy udział mają wpływy z podatku PIT oraz subwencje. W przypadku PIT przyjęto, że dynamika wzrostu będzie determinowana głównie poprzez dwa czynniki, tj. wzrost przeciętnego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej oraz wzrost zatrudnienia (spadek stopy bezrobocia). Wyjątek stanowi rok 217, kiedy z przyczyn ostrożnościowych dynamika wzrostu wpływów z PIT została zaniżona z uwagi na możliwe podniesienie tzw. kwoty wolnej od podatku o czym pisano już wyżej. W przypadku CIT z uwagi na dużą nieregularność wpływów z tego podatku założono nierównomierną dynamikę w poszczególnych latach (w 212r. odnotowano 5% spadek wpływów z CIT rok do roku, w 213r. było to już 21% wzrost; po dużym wzroście w 213r. w 214r. odnotowano 1% spadek; plan na 215r. zakłada 13% wzrost, a dynamika wykonania za trzy kwartały wynosi 16%). Na 216r. przyjęto wartość, która wskazuje na 2,9% wzrost w stosunku do planu na 215r., w 217r. założono dynamikę 13,2%, a w całych okresie średnia dynamika ma wynieść 12,6%. Inne założenia towarzyszyły prognozom wpływów z subwencji i dotacji. Do budżetu na 216r. wielkości subwencji zostały wprowadzone na podstawie informacji z Ministerstwa Finansów. Dane te wskazują na wzrost w stosunku do 215r. o 1,5%. Doświadczenia ostatnich lat wskazują na to, że w trakcie roku wielkości te ulegają jeszcze zwiększeniu. Na przyszłe lata przyjęto wzrost oscylujący wokół 2%, z tym, że w roku 218 będzie to nieco powyżej prognozowanej inflacji, natomiast w latach kolejnych będzie to już poniżej inflacji. Pomimo, że w Opolu czyni się starania o pozyskiwanie uczniów również spoza Opola, szczególnie do szkół ponadgimnazjalnych (w ramach WPF realizowany jest projekt pn. Promocja oferty edukacyjnej Miasta Opola) ryzykowne wydaje się założenie większego wzrostu na tym źródle dochodów bez zmian systemowych dotyczących naliczania wielkości subwencji. Podobne, ostrożnościowe podejście zastosowano przy szacowaniu wielkości dotacji w latach , zakładając średnioroczną dynamikę na poziomie 12%. Istotną część wpływów stanowią podatki lokalne, w których strukturze największą cześć zajmuje podatek od nieruchomości (84%). Wpływy z tego tytułu w budżecie na 216r. ustalono na poziomie 84 mln zł, tj. o 4,9% więcej w porównaniu do planu na 215r. (zakłada Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 16

17 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA się, że wykonanie 215r. będzie wyższe, a więc dynamika rok do roku będzie odpowiednio niższa). W roku 217r. prognozuje się wzrost na poziomie 3,6% a w 218r. 3,7%. W kolejnych latach dynamika wzrostu będzie słabnąć do 2,3% w 236r. Średnia dynamika wzrostu w okresie prognozy wyniesie 3%. Motorem wzrostu w pierwszych latach ma być głównie wzrost bazy podatkowej, w dłuższej perspektywie zakłada się wzrost stawek podatkowych. W przypadku pozostałych podatków lokalnych założono podobny trend, jednakże dynamika nie będzie już tak wysoka jak w przypadku podatku od nieruchomości. Średnia dynamika dla całej grupy podatków lokalnych w latach wynosi 12,5% ze skrajnymi wartościami 13,2% w roku 218 i 11,7% w roku 236. W grupie dochodów pozostałe dochody operacyjne punkt wyjścia do prognoz czyli plan na 216r. jest niższy aniżeli plan na 215r. (87%). Spadek dochodów w 216r. zaplanowano w takich pozycjach jak: wpływy z dywidend (tutaj zastosowano podejście ostrożnościowe, wpływy z tego tytułu są uwarunkowane wynikami osiągniętymi w 215r. oraz podjęcie odpowiednich uchwał na zwyczajnych walnych zgromadzeniach akcjonariuszy/wspólników), wpływy z usług, dochody z najmu dzierżawy składników majątkowych (analiza wykonania planu w 215r. wskazuje na spadek wpływów z tego tytułu), dochody z odsetek (bezpośrednią przyczyną spadku wpływów z tego tytułu są utrzymujące się niskie stopy procentowe). Po 216r. założono stabilny wzrost z tytułu pozostałych dochodów operacyjnych przy stosunkowo niskiej dynamice oscylującej w okolicach 2%, a więc poniżej długoterminowej projekcji inflacji. Uśrednione dynamiki wzrostu dochodów bieżących w podziale na poszczególne okresy przedstawiono w tabeli 5. Lp. Wyszczególnienie lata lata lata średnia dla lat średnia wzrost dochodów 1 bieżących ogółem Tabela nr 5 12,9% 12,5% 12,3% 12,6% Na dochody majątkowe wykazane w prognozie składają się przede wszystkim dochody ze sprzedaży majątku ujmowane w paragrafie 77 klasyfikacji budżetowej oraz transfery inwestycyjne (dotacje). W projekcie budżetu na 216r. założono wpływy z tytułu sprzedaży majątku w wysokości 18.2 tys. zł. Wartość ta jest wyższa od przewidywanego wykonania w roku 215r. jednak realna do wykonania. Analiza wpływów ze sprzedaży majątku wskazuje na duże wahania przy silnej korelacji z ogólną koniunkturą. I tak w 28r. osiągnięto wpływy ze sprzedaży na poziomie tys. zł; w 29r., a więc w roku zmniejszonej aktywności gospodarczej, w wysokości tys. zł, w 21r. w wysokości tys. zł, w 211r. w wysokości tys. zł, w 212r. w wysokości tys. zł, w 213r tys. zł, a w 214r tys. zł. Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 17

18 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA Warto wspomnieć, że rok rocznie Miasto dokonuje zakupów nieruchomości zwiększając tym samym posiadany zasób, docelowo jednak majątek ten będzie stanowił w dużej części przedmiot sprzedaży. Na pozostałe dochody majątkowe wykazane w projekcji składają się przede wszystkim transfery środków stanowiących dofinansowanie inwestycji z funduszy UE. W projekcie budżetu na 216r. założono, że z tytułu dotacji inwestycyjnych wpłynie tys. zł, z czego tys. zł stanowić ma wsparcie z budżetu UE zadania pn.: Przebudowa i rozbudowa istniejącej szklarni w celu ochrony ex situ gatunków zagrożonych wraz z zagospodarowaniem terenu (umowa została już zawarta). Ponadto 3. tys. zł ma wpłynąć na przebudowę hali Okrąglak (podpisano umowę w 215r., w 217r. z tego tytułu ma wpłynąć 3.5 tys. zł), a także 794 tys. zł część dotacji z budżetu państwa na zadanie pn.: Przebudowa z rozbudową Miejskiego Ośrodka Pomocy Osobom Bezdomnym i Uzależnionym w Opolu (część dotacji, która nie wpłynie w 215r.) oraz 45 tys. zł z BGK na budowę mieszkań komunalnych. W latach po stronie dochodów majątkowych obok wpływów ze sprzedaży mienia oraz wspomnianej dotacji z Ministerstwa Sportu, zaplanowano wpływy w postaci dotacji z UE. Ich specyfika ze wskazaniem dofinansowanych zadań została podana w załączniku do niniejszych Objaśnień. Założono, że w pierwszej fazie realizacji zadań płynność finansowa będzie utrzymywana poprzez kredyty na prefinansowanie wydatków unijnych. W kolejnych latach realizacji angażowane mają być już pozyskiwane środki z UE, spłata kredytu na prefinansowanie dokonana zostanie po zakończeniu realizacji projektów. Założenie to może ulec modyfikacji po zawarciu umów na dofinansowanie i zależeć będzie od tempa spływu środków z dotacji w stosunku do realizacji wydatków. Mimo braku zawartych umów na dofinansowanie, część zadań znalazło się na liście zadań kluczowych do dofinansowania w ramach kontraktu terytorialnego, a więc prawdopodobieństwo pozyskania tych środków jest bardzo wysokie. Z drugiej strony w zdecydowanej większości realizacja zaplanowanych zadań w dużej mierze uzależniona jest od pozyskania tych środków ryzyko finansowe związane z nieotrzymaniem dofinansowania będzie niwelowane poprzez ograniczenie zakresu rzeczowego przedsięwzięć lub poprzez rezygnacje z ich realizacji. Po 221r. w prognozach po stronie dochodów majątkowych ujęto tylko wpływy ze sprzedaży mienia nie zakładając wpływu żadnych dotacji inwestycyjnych. Zmiana w tym zakresie, a więc uwzględnienie innych dochodów przede wszystkim w postaci transferów z UE, będzie możliwa w momencie określenia możliwości pozyskania dodatkowych środków na realizację zadań inwestycyjnych lub też będzie konsekwencją dokonywanych przesunięć dochodów pomiędzy latami (z roku na rok). Ekspozycja wydatków bieżących została dokonana z uwzględnieniem między innymi wydatków na wynagrodzenia i składki od nich naliczane (przyjęto tu następujące paragrafy wydatkowe: 41-47, , 417), ponadto zgodnie z zapisami ustawowymi wyszczególniono wydatki związane z funkcjonowaniem organów samorządu terytorialnego (tutaj zgodnie z objaśnieniami do Rozporządzenia zakwalifikowano wszystkie wydatki bieżące w rozdziałach Starostwa powiatowe, Rady gmin, Urzędy gmin (miast i miast na prawach powiatu)). Zwraca się uwagę, że wydatki związane z Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 18

19 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA wynagrodzeniami i pochodnymi organów są również ujęte w wierszu dotyczącym wynagrodzeń i pochodnych ogółem, tak więc stanowią one niejako częściowe powtórzenie wcześniejszej wartości. Jako bazę szacowania wydatków bieżących na lata przyjęto zapisy projektu uchwały budżetowej na 216r. Dokonane obliczenia wskazują, że średnia dynamika wydatków bieżących dla lat wyniesie 12,2%. Uśrednioną dynamikę wzrostu wydatków bieżących w podziale na poszczególne okresy przedstawiono w tabeli nr 6. Lp. 1 2 Wyszczególnienie średnia wzrost wydatków bieżących ogółem średni wzrost wydatków bieżących bez odsetek od zadłużenia lata lata lata średnia dla lat ,4% 12,2% 12,% 12,2% 12,3% 12,5% 12,3% 12,4% Tabela nr 6 W przypadku wynagrodzeń i pochodnych założono wzrost w 217r. w stosunku do planu na 216r. o 1,6%. Przy średniej dla okresu wynoszącej 2,4%. Pomimo, że w Wytycznych Ministerstwa Finansów przewiduje się wyższy wzrost wynagrodzeń w gospodarce narodowej, założono, że fundusz wynagrodzeń w budżecie Miasta Opola będzie utrzymywał się realnie na niezmienionym poziomie, a więc wzrost tej grupy wydatków zaplanowano na poziomie prognozowanej inflacji. Ewentualne wzrosty płac ponad prognozowany wzrost cen będą mogły się odbywać poprzez wzrost wydajności. Utrzymanie wzrostu wydatków na wynagrodzenia wymaga szczególnej uwagi ponieważ stanowią one około 5% wydatków bieżących ogółem. W zakresie dynamiki pozostałych wydatków bieżących założono, że ich wzrost będzie w latach również oscylował w granicach celu inflacyjnego NBP z uwzględnieniem dopuszczalnego przedziału wahań oraz przy uwzględnieniu prognoz danych makro. Można założyć również, że wprowadzenie działań racjonalizujących wydatki np. zamówienia grupowe czy prowadzenie działań termomodernizacyjnych oraz modernizacja oświetlenia ulicznego będzie pozytywnie oddziaływać na budżet. Jednak założenie wzrostu tej grupy wydatków poniżej inflacji wydaje się na tym etapie zbyt optymistyczne. Prognozując wydatki związane z obsługą długu wzięto pod uwagę przede wszystkim zmiany zadłużenia w poszczególnych latach prognozy, wynikającymi z operacji zaciągania zobowiązań oraz ich spłat. W całym okresie prognozy założono stabilną sytuację na rynku pieniężnym taka sama wysokość stóp procentowych na średnim poziomie 3,5% dla instrumentów dłużnych z jakich korzysta i będzie korzystać miasto Opole. W ujęciu dynamicznym kształtowanie się wydatków bieżących z uwzględnieniem wydatków na wynagrodzenia i pochodne, w latach objętych prognozą zostało przedstawione poniżej (tabela nr 7): Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 19

20 WIELOLETNIA PROGNOZA FINANSOWA MIASTA OPOLA NA LATA Lp. Wyszczególnienie Plan 216r. 217r. 218r. 219r. 22r. 221r. 222r. 223r. 224r. w tys. zł 225r. 226r Ogółem wydatki bieżące w tys. zł, w tym: wynagrodzenia i pochodne odsetki od zadłużenia pozostałe wydatki bieżące (zakup dóbr i usług, transfery bieżące, pozostałe wydatki operacyjne) dynamika wydatków bieżących ogółem, w tym: - dynamika "wynagrodzenia i pochodne" ,9% 12,3% 12,6% 12,5% 12,6% 12,4% 12,4% 12,2% 12,2% 12,2% 11,6% 12,4% 12,4% 12,6% 12,5% 12,5% 12,5% 12,5% 12,6% 12,5% - dynamika "odsetki od zadłużenia" 166,% 118,9% 111,9% 89,5% 86,4% 88,9% 9,4% 88,6% 86,1% 77,4% - dynamika "pozostałe wydatki bieżące (zakup dóbr i usług, transfery bieżące, pozostałe wydatki operacyjne)" 11,3% 12,7% 12,4% 12,5% 12,4% 12,6% 12,5% 12,5% 12,5% 12,5% Lp. Wyszczególnienie Tabela nr 7 227r. 228r. 229r. 23r. 231r. 232r. 233r. 234r. 235r. 236r Ogółem wydatki bieżące w tys. zł, w tym: wynagrodzenia i pochodne odsetki od zadłużenia pozostałe wydatki bieżące (zakup dóbr i usług, transfery bieżące, pozostałe wydatki operacyjne) dynamika wydatków bieżących ogółem, w tym: - dynamika "wynagrodzenia i pochodne" ,9% 12,3% 12,3% 12,1% 12,1% 12,2% 12,1% 12,% 12,% 11,8% 12,4% 12,5% 12,5% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% - dynamika "odsetki od zadłużenia" 87,1% 85,7% 84,3% 81,8% 78,6% 77,9% 75,8% 68,3% 56,6% 31,6% - dynamika "pozostałe wydatki bieżące (zakup dóbr i usług, transfery bieżące, pozostałe wydatki operacyjne)" 12,4% 12,6% 12,5% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% 12,3% Podobnie jak w przypadku wydatków bieżących, wydatki majątkowe w 216r. odpowiadają zapisom projektu uchwały budżetowej. Na wydatki majątkowe składają się przedsięwzięcia jednoroczne (216r.) oraz realizowane w formule wieloletniej, które stanowią element wieloletniej prognozy finansowej w postaci Załącznika Nr 2 Wykaz Przedsięwzięć. Wykaz Przedsięwzięć przedstawia limity wydatków i zobowiązań na poszczególne przedsięwzięcia planowane do realizacji w latach Ekspozycja zadań została dokonana zgodnie z odpowiednimi przepisami wykonawczymi, tj. w podziale między innymi na zadania realizowane z udziałem środków z budżetu UE oraz pozostałe zadania. Większość zadań znajdujących się w Wykazie przewidziana do realizacji po 216r. znajduje się w fazie projektowania i ich ostateczny kształt (koszt, okres realizacji, montaż finansowy) może ulec zmianie. Jak już wspomniano wyżej realizacja części z nich będzie uzależniona od pozyskania bezzwrotnych źródeł finansowania. Limity wydatków na przedsięwzięcia inwestycyjne zawierają się w ogólnej kwocie wydatków majątkowych ujętych w wierszu 2.2 Załącznika Nr 1. Różnica pomiędzy ogólną kwotą wydatków majątkowych a limitami wydatków na Przedsięwzięcia stanowi swego rodzaju wolne środki, które potencjalnie można przeznaczyć na inwestycje. Rozdysponowanie tych wartości może odbywać się w zasadzie w ramach budżetu jednorocznego lub też w ramach przedsięwzięć wieloletnich na dzień dzisiejszy niedookreślonych. Największe nasilenie wydatków majątkowych planowane jest w 218r. kiedy w fazie zaawansowanej realizacji będą znajdować się największe inwestycje takie jak: Bezpieczny transport w Opolu; Id: AB4BFD32-77D9-4CF8-B9AE-BEA16AB122. Projekt Strona 2