Raport uzupełniający opinię

Transkrypt

1 Raport uzupełniający opinię z badania sprawozdania finansowego Swissmed Centrum Zdrowia S.A. w Gdańsku za okres od r. do r. Gdańsk, maj 2008 r.

2 SPIS TREŚCI RAPORTU A. CZĘŚĆ OGÓLNA... 3 B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ... 5 I. ZMIANA I STRUKTURA GŁÓWNYCH POZYCJI BILANSOWYCH... 5 II. ZMIANA I STRUKTURA POZYCJI WYNIKOWYCH... 6 III. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI CHARAKTERYZUJĄCE DZIAŁALNOŚĆ JEDNOSTKI... 7 IV. OGÓLNA OCENA DZIAŁALNOŚCI... 7 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA... 8 I. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH... 8 II. ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO... 8 II.1. Informacje o pozycjach bilansu... 8 II.2. Informacje o pozycjach kształtujących wynik działalności gospodarczej... 8 II.3. Zestawienie zmian w kapitale własnym... 8 II.4. Rachunek przepływów pienięŝnych... 8 II.5. informacja dodatkowa... 9 III. SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI W ROKU OBROTOWYM... 9 D. PODSUMOWANIE BADANIA

3 A. CZĘŚĆ OGÓLNA I. DANE IDENTYFIKUJĄCE BADANĄ JEDNOSTKĘ Badanie dotyczyło sprawozdania finansowego Swissmed Centrum Zdrowia Spółki Akcyjnej z siedzibą w Gdańsku przy ul.wileńskiej 44. Spółka powstała w wyniku przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością działającej pod firmą Swissmed Centrum Zdrowia Sp. z o.o. w spółkę akcyjną pod firmą Swissmed Centrum Zdrowia S.A. Przekształcenie zostało dokonane na podstawie uchwały Zgromadzenia Wspólników Swissmed Centrum Zdrowia sp. z o.o. z dnia 1 grudnia 2003 r. o przekształceniu akt notarialny z dnia 1 grudnia 2003 r., Repertorium nr 12656/03. W dniu roku Spółka wpisana została do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS Akcje Spółki znajdują się w publicznym obrocie. Na koniec badanego okresu Spółka posiada: - kapitał zakładowy tys. zł - pozostałe kapitały własne tys. zł Na dzień r. struktura własności kapitału zakładowego Spółki przedstawia się następująco: Liczba Udział w Akcjonariusze Liczba akcji Wartość głosów kapitale w szt. nominalna zakładowym Bruno Hangartner ,56% ,56% Theo Frey East AG ,24% ,24% Prokom Investments S.A ,88% ,88% Pozostali akcjonariusze ,32% ,32% RAZEM ,00% ,00% W badanym okresie nie nastąpiły zmiany wysokości kapitału podstawowego. Zasadniczym przedmiotem działalności Spółki jest ochrona zdrowia i opieka społeczna. Spółka: - posiada nr statystyczny w systemie REGON jest podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT) i posiada nadany przez Urząd Skarbowy NIP Na dzień wydania opinii organem kierującym jednostką jest Zarząd w składzie: Imię i Nazwisko Roman Walasiński Prezes Zarządu Funkcja II. DANE IDENTYFIKUJĄCE ZBADANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE Przedmiotem badania było sprawozdanie finansowe scharakteryzowane w opinii. Do sprawozdania finansowego załączone zostało sprawozdanie z działalności jednostki w roku obrotowym od r. do r. III. INFORMACJE O SPRAWOZDANIU FINANSOWYM JEDNOSTKI ZA POPRZEDNI ROK OBROTOWY Sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy, tj. za okres od r. do r., zostało zbadane przez PKF CONSULT Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Oddział Regionalny Północ z siedzibą w Gdańsku i uzyskało opinię bez zastrzeŝeń z objaśnieniem. 3

4 Sprawozdanie finansowe za 2006 r. zostało zatwierdzone przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Swissmed Centrum Zdrowia S.A. w dniu r., które uchwałą postanowiło pokryć stratę netto za ubiegły rok obrotowy w kwocie tys. zł z zysków lat przyszłych. Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za 2006 r.: - zostało złoŝone w Krajowym Rejestrze Sądowym w dniu r. - nie zostało ogłoszone w Monitorze Polskim B. Na podstawie zatwierdzonego sprawozdania finansowego za rok ubiegły prawidłowo otwarto księgi rachunkowe badanego okresu. Stosownie do art. 5 ust. 1 ustawy o rachunkowości wykazane w księgach rachunkowych na dzień ich zamknięcia stany aktywów i pasywów ujęto w tej samej wysokości, w otwartych na następny rok obrotowy księgach rachunkowych. Spółka jako jednostka dominująca w Grupie Kapitałowej sporządziła równieŝ, pod datą 31 grudnia 2007 r. skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF zatwierdzonymi przez Unię Europejską. W celu zrozumienia sytuacji finansowej i wyników działalności Spółki jako jednostki dominującej jednostkowe sprawozdanie finansowe naleŝy czytać w powiązaniu ze sprawozdaniem skonsolidowanym. IV. DANE IDENTYFIKUJĄCE PODMIOT UPRAWNIONY PRZEPROWADZAJĄCY BADANIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Uchwałą Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia r. Spółka PKF Consult Sp. z o.o. została powołana do zbadania sprawozdania finansowego za 2007 r., umowa o badanie została zawarta dnia r. Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych, PKF Consult Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie przy ulicy Elbląskiej 15/17, Oddział Regionalny Północ w Gdańsku przy ulicy Heweliusza 11, jest wpisany na listę pod numerem 477, a w jego imieniu badanie przeprowadziła Katarzyna Matyka, wpisana do rejestru i na listę biegłych rewidentów wykonujących zawód biegłego rewidenta pod numerem Zarówno podmiot uprawniony, jak i przeprowadzający w jego imieniu badanie biegły rewident oraz inne osoby uczestniczące w badaniu stwierdzają, Ŝe pozostają niezaleŝni od badanej jednostki, w rozumieniu art. 66 ust. 2 ustawy o rachunkowości. Badanie przeprowadzono w okresie od r. do r. V. OŚWIADCZENIA JEDNOSTKI I DOSTĘPNOŚĆ DANYCH Zarząd Spółki w dniu r. złoŝył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania, ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień r. oraz nie zaistnieniu do dnia złoŝenia oświadczenia zdarzeń wpływających w sposób istotny na wielkość danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. W trakcie badania sprawozdania finansowego Spółka udostępniła wszelkie dokumenty i informacje niezbędne do wydania opinii i sporządzenia raportu. VI. POZOSTAŁE INFORMACJE Nie stanowiło bezpośredniego przedmiotu badania wykrycie i wyjaśnienie zdarzeń podlegających ściganiu, jak równieŝ nieprawidłowości jakie wystąpiły poza systemem rachunkowości. 4

5 B. OCENA SYTUACJI MAJĄTKOWO-FINANSOWEJ Analiza przedstawiona poniŝej obejmuje trzy ostatnie okresy sprawozdawcze: - od do r., - od do r., - od do r. Wszystkie dane prezentowane w tabelach są wyraŝone w tysiącach zł, zaś uŝyte w nich symbole mają następujące znaczenie: - BZ - bilans zamknięcia - OU - okres ubiegły - BO - bilans otwarcia - OB - okres bieŝący Zaprezentowane wartości w tabeli - w kolumnie Zmiana odnoszą się do wartości wyraŝonych w złotych. Struktura poszczególnych pozycji w przedstawionych dalej tabelach liczona jest w następujący sposób: - w odniesieniu do pozycji bilansowych w stosunku do sumy bilansowej; - w odniesieniu do pozycji przychodowych rachunku zysków i strat w stosunku do wartości przychodów ogółem; - w odniesieniu do pozycji kosztowych rachunku zysków i strat w stosunku do wartości kosztów ogółem, - w odniesieniu do pozycji wynikowych na poszczególnych poziomach oraz do obciąŝeń wyniku w stosunku do wyniku netto. I. ZMIANA I STRUKTURA GŁÓWNYCH POZYCJI BILANSOWYCH AKTYWA r. Stan na Struktura Zmiana r. BO r. BZ 2005 r r r. (BZ - BO) BO A. AKTYWA TRWAŁE ,9% 67,7% 90,0% 9,89% I. Rzeczowe aktywa trwałe ,7% 24,1% 23,5% - 19,5% II. Wartości niematerialne i prawne ,3% 0,2% 1,4% 447,8% III. Pozostałe długoterminowe aktywa finansowe ,7% 42,8% 63,3% 22,1% Aktywa z tytułu odroczonego podatku IV. dochodowego ,5% 0,5% 1,8% 181,5% V. NaleŜności długoterminowe ,6% 0,0% 0,0% 0,0% B. AKTYWA OBROTOWE ,2% 32,3% 10,0% - 74,4% I. Zapasy ,7% 0,6% 1,0% 54,4% II. NaleŜności krótkoterminowe ,3% 4,4% 6,6% 24,4% III. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe ,1% 0,0% 0,0% 0,0% IV. Inne aktywa krótkoterminowe ,3% 0,0% 0,0% 0,0% V. Środki pienięŝne i ich ekwiwalenty ,9% 27,4% 2,4% - 92,8% AKTYWA RAZEM ,0% 100,0% 100,0% - 17,4% 5

6 PASYWA r. Stan na Struktura Zmiana r. BO r. BZ 2005 r r r. (BZ - BO) BO A. KAPITAŁ WŁASNY ,6% 78,9% 85,6% - 10,4% I. Kapitał akcyjny ,0% 112,1% 135,6% 0,0% II. Dopłaty akcjonariuszy ,9% 7,1% 8,6% 0,0% III. Kapitał zapasowy ,6% 18,1% 21,9% 0,0% IV. Strata z lat ubiegłych ,1% - 34,1% - 70,6% 70,8% V. Strata netto ,8% - 24,2% - 9,9% - 66,3% B. ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ,1% 2,1% 1,9% - 21,5% I. Długoterminowe poŝyczki i kredyty bankowe ,3% 0,0% 0,0% 0,0% II. Rezerwa na podatek odroczony ,2% 1,3% 1,7% 12,6% III. Rezerwy długoterminowe ,3% 0,1% 0,0% - 25,0% IV. Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego ,3% 0,8% 0,2% - 76,6% C. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ,3% 19,0% 12,5% - 45,9% I. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania II. Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych III. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego ,3% 9,6% 6,4% - 44,5% ,7% 0,7% 0,8% - 5,0% ,4% 0,7% 0,8% - 2,5% IV. Krótkoterminowe poŝyczki i kredyty bankowe ,0% 8,0% 4,1% - 57,4% V. Rezerwy krótkoterminowe ,8% 0,2% 0,4% 90,9% PASYWA RAZEM ,0% 100,0% 100,0% - 17,4% II. ZMIANA I STRUKTURA POZYCJI WYNIKOWYCH Wyszczególnienie 2005 r. Za okres Struktura Zmiana 2006 r. OU 2007 r. OB 2005 r r r. (OB-OU) OU 1 Przychody netto ze sprzedaŝy usług ,3% 94,1% 97,8% 28,9% 2. Koszt własny sprzedaŝy ,6% 65,0% 79,7% 18,8% 3. Zysk (strata) brutto ze sprzedaŝy ,7% 5,4% -32,0% - 300,0% 3.1 Koszty sprzedaŝy ,5% 1,3% 0,6% - 52,5% 3.2 Koszty ogólnego zarządu ,2% 14,4% 16,0% 7,4% 3.3 Pozostałe przychody operacyjne ,1% 2,5% 0,7% - 67,4% 3.4 Pozostałe koszty operacyjne ,2% 12,6% 1,4% - 89,6% 4. Zysk (strata) z działalności operacyjnej ,2% 76,9% 102,3% - 55,1% 4.1 Przychody finansowe ,6% 3,4% 1,6% - 41,9% 4.2 Koszty finansowe ,5% 6,8% 2,3% - 67,0% 5. Zysk (strata) przed opodatkowaniem ,5% 89,0% 109,6% - 58,5% 5.1 Podatek dochodowy ,5% -11,0% 9,6% - 129,5% 6. Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej ,0% 100,0% 100,0% - 66,3% 7. Zysk (strata) netto za rok obrotowy ,0% 100,0% 100,0% - 66,3% 6

7 III. PODSTAWOWE WSKAŹNIKI CHARAKTERYZUJĄCE DZIAŁALNOŚĆ JEDNOSTKI Wyszczególnienie j.m r r r. Podstawowe wielkości i wskaźniki struktury Suma bilansowa tys. zł Wynik netto (+/-) Przychody ze sprzedaŝy przychody netto ze sprzedaŝy produktów, towarów i materiałów tys. zł. tys. zł Wskaźniki płynności Wskaźnik płynności I (aktywa obrotowe / bieŝące zobowiązania) 0,2 1,7 0,8 Wskaźniki rentowności Rentowność aktywów (ROA) (wynik netto / aktywa ogółem) *100 % Rentowność kapitałów własnych (ROE) (wynik netto / kapitały własne) *100 % Rentowność przychodów (wynik netto / przychody ogółem) *100 % Wskaźniki zadłuŝenia Wskaźnik ogólnego zadłuŝenia (zobowiązania ogółem / aktywa ogółem) *100 % Stopa zadłuŝenia (wskaźnik zadłuŝenia kapitału własnego) (zobowiązania ogółem / kapitały własne) *100 % -4,8-24,2-9,9-13,3-30,7-11,6-8,7-55,6-14,9 64,4 21,1 14,5 180,6 26,8 16,9 Szybkość obrotu naleŝności z tyt. dostaw i usług Szybkość obrotu zobowiązań z tyt. dostaw i usług Wskaźniki efektywności (naleŝności z tyt. dostaw i usług*365) / przychody ze sprzedaŝy (zobowiązania z tyt. dostaw i usług*365) / przychody ze sprzedaŝy ilość dni ilość dni IV. OGÓLNA OCENA DZIAŁALNOŚCI Na koniec badanego okresu majątek Spółki stanowiły aktywa trwałe 90,0% oraz obrotowe 10,0%. Największy udział w strukturze aktywów miały długoterminowe aktywa finansowe (63,3%). Struktura majątku w stosunku do roku ubiegłego uległa zmianom głównie w wyniku spadku stanu środków pienięŝnych. Majątek Spółki na koniec badanego okresu był finansowany kapitałem własnym (85,6%) oraz kapitałami obcymi (14,4%). Dominującą pozycją pasywów Spółki był kapitał akcyjny. Uwagę zwraca fakt związany z niewystarczającą, w świetle art. 397 kodeksu spółek handlowych, wysokością kapitałów własnych tj. poniesione straty przewyŝszają sumę kapitałów zapasowych oraz 1/3 kapitału zakładowego. W takiej sytuacji Zarząd obowiązany jest niezwłocznie zwołać Walne Zgromadzenie celem powzięcia uchwały dotyczącej dalszego istnienia Spółki. Przychody ze sprzedaŝy usług zwiększyły się o 28,9%. Pomimo tego Spółka poniosła stratę z działalności operacyjnej w wysokości tys. zł. wynik jednak uległ poprawie gdyŝ w 2006 r. strata ta wyniosła tys. zł. Poniesiona strata netto wpłynęła na wskaźniki rentowności, które w analizowanych latach są ujemne. Poprawie w stosunku do lat ubiegłych uległy wskaźniki efektywności: szybkości obrotu naleŝności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług. Pogorszeniu uległ natomiast wskaźnik bieŝącej płynności z 1,7 w 2006 r. do 0,8 w 2007 r. 7

8 C. CZĘŚĆ SZCZEGÓŁOWA SWISSMED CENTRUM ZDROWIA S.A. I. PRAWIDŁOWOŚĆ I RZETELNOŚĆ KSIĄG RACHUNKOWYCH 1. PRAWIDŁOWOŚĆ STOSOWANEGO SYSTEMU KSIĘGOWOŚCI Księgowość Spółki prowadzona jest przy wykorzystaniu systemu komputerowego Symfonia Forte. Spółka posiada aktualną dokumentację opisującą przyjęte przez nią zasady (politykę rachunkowości). W trakcie naszego badania nie stwierdziliśmy istotnych nieprawidłowości ksiąg rachunkowych, które mogłyby mieć istotny wpływ na zbadane sprawozdanie finansowe, a które nie zostałyby usunięte, w tym dotyczących: zasadności i ciągłości stosowanych zasad (polityki) rachunkowości, udokumentowania operacji gospodarczych, rzetelności, bezbłędności i sprawdzalności ksiąg rachunkowych oraz powiązania zapisów w ramach ksiąg rachunkowych, prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na podstawie sald zatwierdzonego bilansu za okres poprzedni, powiązania zapisów z dowodami księgowymi i sprawozdaniem finansowym, stosowanych metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera, spełniania warunków jakim powinna odpowiadać ochrona dokumentacji księgowej oraz przechowywania ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych. 2. INWENTARYZACJA AKTYWÓW I PASYWÓW Spółka przeprowadziła inwentaryzację aktywów i pasywów w zakresie i terminach oraz z częstotliwością wymaganą przez ustawę o rachunkowości. RóŜnice inwentaryzacyjne ujęto i rozliczono w księgach badanego okresu. II. ELEMENTY SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO II.1. INFORMACJE O POZYCJACH BILANSU Szczegółowe informacje liczbowe oraz opisowe do poszczególnych pozycji aktywów i pasywów zostały zaprezentowane w informacji dodatkowej stanowiącej integralną część sprawozdania finansowego. Nie stwierdzono istotnych nieprawidłowości w wycenie, klasyfikacji i prezentacji pozycji bilansowych. II.2. INFORMACJE O POZYCJACH KSZTAŁTUJĄCYCH WYNIK DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ Pozycje kształtujące wynik finansowy Spółka ujęła kompletnie i prawidłowo w istotnych kwestiach w odniesieniu do całości sprawozdania finansowego. Struktura przychodów i kosztów została prawidłowo przedstawiona w informacji dodatkowej stanowiącej integralną część sprawozdania finansowego. II.3. 8 ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Zestawienie zmian w kapitale własnym, sporządzono zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 1. Zmiany w kapitale własnym są zgodne z przepisami prawa, elementami sprawozdania finansowego oraz danymi pochodzącymi bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont. II.4. RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘśNYCH Rachunek przepływów pienięŝnych, sporządzono zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 7 metodą pośrednią, na podstawie: bilansu, rachunku zysków i strat, informacji

9 dodatkowej oraz na podstawie danych pochodzących bezpośrednio z ewidencji księgowej i analizy sald kont. II.5. INFORMACJA DODATKOWA Informacja dodatkowa obejmująca opis zasad rachunkowości oraz inne informacje objaśniające stanowi integralną część sprawozdania finansowego. Dane zawarte w dodatkowych informacjach i objaśnieniach zostały przedstawione przez Spółkę, w istotnych aspektach zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości nr 1 oraz wymogami dotyczącymi ujawnień zawartymi w poszczególnych Standardach. III. SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI JEDNOSTKI W ROKU OBROTOWYM Zarząd sporządził pisemne sprawozdanie z działalności spółki, którego informacje finansowe są zgodne z danymi opiniowanego sprawozdania finansowego. Sprawozdanie z działalności jednostki jest kompletne w rozumieniu art. 49 ustawy o rachunkowości oraz par. 95 ust. 5 i 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 października 2005 r. w sprawie informacji bieŝących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych. D. PODSUMOWANIE BADANIA 1. Ocenę sprawozdania finansowego zawiera opinia stanowiąca odrębny dokument. 2. Przeprowadzone badanie obejmowało sprawdzenie w duŝej mierze metodą wyrywkową dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, a takŝe pozycje kształtujące wysokość rozrachunków z budŝetami. W związku z tym mogą wystąpić róŝnice pomiędzy wynikami ewentualnych kontroli podatkowych przeprowadzanych zwykle metodą pełną a ustaleniami zawartymi w raporcie. 3. Niniejszy raport zawiera 9 stron kolejno numerowanych, parafowanych przez biegłego rewidenta. PKF CONSULT Sp. z o.o. Oddział Regionalny Północ Gdańsk, ul. Heweliusza 11 Katarzyna Matyka, biegły rewident nr 9275 Przeprowadzający badanie i reprezentujący podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 477 Gdańsk, dnia r. 9