Nie dotyczy 4. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji) Strona 1

Transkrypt

1 Strona 1 I. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Nazwa jednostki Urząd Miejski w Trzebnicy 1.2. Siedziba jednostki pl. M. J. Piłsudskiego 1, Trzebnica 1.3. Adres jednostki pl. M. J. Piłsudskiego 1, Trzebnica 1.4. Podstawowy przedmiot działalności jednostki Kierowanie podstawowymi rodzajami działalności publicznej 2. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem Od r. do r. 3. Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki nadrzędnej lub jednostki samorządu terytorialnego wchodzą jednostki sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe Nie dotyczy 4. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji) Księgi rachunkowe prowadzi się w języku polskim, w walucie PLN. Przy wycenie aktywów i pasywów obowiązują zasady określone w ustawie o rachunkowości oraz w przepisach szczególnych dotyczących zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych. Przy sprzedaży, nieodpłatnym przekazaniu innej jednostce, darowiźnie i likwidacji zużytych składników majątku ruchomego powierzonego jednostkom budżetowym stosuje się zasady wynikające z rozporządzenia Rady Ministrów z r. w sprawie sposobu i trybu gospodarowania składnikami majątku ruchomego powierzonego jednostkom budżetowym, zakładom budżetowym i gospodarstwom pomocniczym. Wartości niematerialne i prawne nabyte z własnych środków ewidencjonuje się w cenie nabycia natomiast otrzymane nieodpłatnie na podstawie decyzji właściwego organu w wysokości określonej w tej decyzji, otrzymane zaś w drodze darowizny w wartości rynkowej na dzień nabycia. rynkowa określana jest na podstawie przeciętnych cen stosowanych w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia. Wartości niematerialne i prawne o wartości początkowej wyższej od wartości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym dla osób prawnych (z wyjątkiem związanych z pomocami dydaktycznymi) podlegają umarzaniu zgodnie z zasadami określonymi w ustawie, z uwzględnieniem długości okresu amortyzowania tj.: okres dokonywania odpisów amortyzacyjnych nie może być krótszy niż: - od licencji na programy komputerowe oraz od praw autorskich 24 miesiące, - od pozostałych wartości niematerialnych i prawnych 60 miesięcy. Środki trwałe - składniki aktywów o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, kompletne, zdatne do użytku, o wartości początkowej ustalonej w przepisach o podatku dochodowym dla osób prawnych podlegają umarzaniu zgodnie z zasadami określonymi w ustawie, z uwzględnieniem długości okresu amortyzowania i przeznaczone na potrzeby jednostki oraz środki trwałe stanowiące własność Gminy Trzebnica, w stosunku, do których jednostka sprawuje uprawnienia właścicielskie, niezależnie od sposobu ich wykorzystania. Do środków trwałych jednostki należy zaliczyć także obce środki trwałe znajdujące się w użytkowaniu na podstawie art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowości, jeśli Gmina występuje jako korzystający. Przyjęte przez jednostkę do używania obce środki trwałe na podstawie umowy, zgodnie z którą jedna ze stron zwana finansującym oddaje drugiej stronie, zwanej korzystającym środki trwałe do odpłatnego używania lub do pobierania pożytków na czas oznaczony, kwalifikuje się według zasad określonych w przepisach podatkowych i nie stosuje się zapisów art.3 ust.4 i 5 Ustawy o rachunkowości. Środki trwałe w dniu przyjęcia do użytkowania wycenia się: w przypadku zakupu według ceny nabycia lub ceny zakupu, jeśli koszty zakupu nie stanowią istotnej wartości, w przypadku kiedy umowa o dzieło lub umowa zlecenie dotyczy wytworzenia środka trwałego ujmuje się jej wartość w wydatkach majątkowych i tym samym zwiększa ona wartość środka trwałego, w przypadku darowizny według wartości rynkowej z dnia nabycia, z uwzględnieniem stopnia dotychczasowego zużycia lub w wartości niższej określonej w umowie darowizny albo umowie o nieodpłatnym przekazaniu, w przypadku ujawnienia w drodze inwentaryzacji według wartości wynikającej z posiadanych dokumentów z uwzględnieniem zużycia, a w przypadku ich braku według wyceny eksperta lub wg wartości godziwej, w przypadku nieodpłatnego otrzymania od jednostki budżetowej przez inną jednostkę budżetową lub zakład budżetowy według wartości określonej w dokumencie o przekazaniu. Najczęściej stanowić je będzie wartość ewidencyjna z poprzedniej formy własności dotychczasowa wartość początkowa, przy czym ujmuje się też dotychczasowe umorzenie. Ulepszenie w środkach trwałych. początkową środka trwałego podwyższa się o nakłady związane z wykonaniem prac w celu jego ulepszenia, tj. zwiększenia jego wartości użytkowej. Do wydatków na ulepszenie środków trwałych zalicza się wydatki wymienione w art. 31 ust. 1 ustawy o rachunkowości. Na dzień bilansowy środki trwałe wycenia się według wartości netto, tj. z uwzględnieniem odpisów umorzeniowych ustalonych na dzień bilansowy. Nie dotyczy to gruntów, które nie podlegają umorzeniu. Aktualizacji wartości początkowej i dotychczasowego umorzenia środków trwałych można dokonać wyłącznie na podstawie odrębnych przepisów, a wyniki takiej aktualizacji należy odnieść na fundusz jednostki w zakresie aktywów trwałych. W bilansie wykazuje się grunty stanowiące własność jednostki samorządu terytorialnego, w stosunku, do których jednostka wykonuje uprawnienia właścicielskie, na podstawie posiadanej decyzji właściwego organu i protokołu zdawczo-odbiorczego z przekazania gruntu w trwały zarząd. Grunty wyceniane są w bilansie w cenie zakupu (nabycia) albo zgodnie z wyceną wynikającą z decyzji o przekazaniu w trwały zarząd. Gruntów nie umarza się. Środki trwałe o wartości początkowej nieprzekraczającej wielkości ustalonej w przepisach o podatku dochodowym od osób prawnych, dla których odpisy amortyzacyjne są uznawane za koszt uzyskania przychodu umarza się w 100% ich wartości w momencie oddania do używania. Pozostałe środki trwałe za wyjątkiem mebli, których wartość nie przekracza lub jest równa wartości początkowej ustalonej w przepisach o podatku dochodowym dla osób prawnych i równej lub wyższej od 300 pln dla instrumentów muzycznych, a dla pozostałych od 800 pln (dolnej granicy) ujmuje się w ewidencji ilościowo-wartościowej Pozostałe środki trwałe za wyjątkiem mebli, których wartość nie przekracza 800 pln lub 300 pln dla instrumentów muzycznych, ujmuje się bezpośrednio w koszty zakupu nie dokonując odpisów umorzeniowych. Inwestycje (środki trwałe w budowie) obejmują koszty poniesione w okresie budowy, montażu, przystosowania, ulepszenia i nabycia podstawowych środków trwałych oraz koszty nabycia pozostałych środków trwałych stanowiących pierwsze wyposażenie nowych obiektów zaliczone do dnia bilansowego lub do dnia zakończenia inwestycji, w tym również: niepodlegający odliczeniu podatek od towarów i usług oraz podatek akcyzowy, koszt obsługi zobowiązań zaciągniętych w celu sfinansowania i związane z nimi różnice kursowe, pomniejszony o przychody z tego tytułu, opłaty notarialne, sądowe i inne, odszkodowania dla osób fizycznych i prawnych wypłacane do zakończenia budowy. Długoterminowe aktywa finansowe stanowiące w myśl art. 3 ust. 1 pkt 2 ustawy o rachunkowości, inwestycje finansowe obejmują w szczególności: akcje i udziały w obcych podmiotach gospodarczych, akcje i inne długoterminowe papiery wartościowe traktowane jako lokaty długoterminowe (nabyte w celu uzyskania przychodów w formie odsetek, dywidend i innych pożytków). Nabyte aktywa finansowe ujmuje się w księgach rachunkowych na dzień ich przyjęcia w cenie nabycia lub cenie zakupu, jeśli koszty przeprowadzenia i rozliczenia transakcji nie są istotne. Cena nabycia jest kwotą rzeczywiście wydatkowanych na ten cel środków pieniężnych, powiększonych o opłaty związane z nabyciem udziału w spółce, jak np. notarialne, sądowe, podatek od czynności cywilnoprawnych, jeżeli obciążają one nabywcę udziałów i akcji. Należności krótkoterminowe obejmują wszystkie należności z tytułu dostaw i usług, bez względu na termin zapłaty oraz wszystkie pozostałe, które stają się wymagalne w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. Wyceniane są w wartości nominalnej łącznie z podatkiem VAT, a na dzień bilansowy w wysokości wymaganej zapłaty, czyli łącznie z wymagalnymi odsetkami z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny, tj. w wysokości netto, czyli po pomniejszeniu o wartość ewentualnych odpisów aktualizujących dotyczących należności wątpliwych. należności aktualizuje się, uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego w odniesieniu do: należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innych zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania upadłościowego w pełnej wysokości należności,

2 Strona 2 należności kwestionowanych przez dłużników oraz, z których zapłatą dłużnik zalega, a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których uprzednio dokonano odpisu aktualizującego w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania (odsetki za zwłokę), należności przeterminowanych lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu, w tym także ogólnego, na nieściągalne należności. Odpisy aktualizujące są dokonywane raz na rok pod datą 31 grudnia. Dla zaległości podatkowych z bieżącego roku podatkowego nie dokonuje się odpisów, dla należności z poprzedniego roku podatkowego ustala się odpis w wysokości 50%, natomiast dla zaległości starszych w wysokości 100%. Zaległości podatkowe, które zostały spłacone po dacie bilansu, a przed terminem zakończenia prac związanych z wyceną należności nie podlegają aktualizacji wyceny. Wyrażone w walutach obcych należności wycenia się w ciągu roku po kursie średnim, ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na dzień ich powstania, chyba że w dokumencie wiążącym jednostkę został ustalony inny kurs. Należności długoterminowe w walucie obcej (wraz z odsetkami) na dzień bilansowy przelicza się wg obowiązującego na ten dzień kursu średniego, ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Umorzenie należności dokonuje się zgodnie z przepisami ustawy Ordynacja podatkowa oraz ustawy o finansach publicznych. Środki pieniężne na rachunkach bankowych wycenia się według wartości nominalnej. Walutę obcą wycenia się według kursu średniego danej waluty ustalonego przez Prezesa NBP na ten dzień. W ciągu roku operacje sprzedaży i kupna walut oraz operacje zapłaty należności wycenia się po kursie kupna lub sprzedaży banku, z którego usług się korzysta. Krótkoterminowe papiery wartościowe to aktywa finansowe nabyte w celu odsprzedaży lub, których termin wykupu jest krótszy od jednego roku od dnia bilansowego (np. akcje obce, obligacje obce, bony skarbowe, weksle i inne o terminie wykupu powyżej 3 miesięcy, a krótszym od 1 roku). Krótkoterminowe papiery wartościowe wycenia się na dzień bilansowy w cenie nabycia lub cenie rynkowej, zależnie od tego, która z nich jest niższa. Rozliczenia międzyokresowe czynne kosztów to koszty już poniesione w okresie sprawozdawczym, lecz dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych. Wycenia się je według wartości nominalnej. Zobowiązania z tytułu dostaw wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, czyli łącznie z odsetkami naliczonymi na podstawie not odsetkowych otrzymanych od kontrahentów. Zobowiązania finansowe wycenia się w wartości emisyjnej powiększonej o narosłe kwoty z tytułu oprocentowania. W jednostce wynik ustalany jest zgodnie z wariantem porównawczym rachunku zysków i strat na koncie 860 Wynik finansowy. Ewidencja kosztów działalności podstawowej prowadzona jest w zespole 4 kont, w podziałkach klasyfikacji budżetowej wydatków. Rachunek zysków i strat Urzędu Miejskiego w Trzebnicy to wariant porównawczy.

3 Strona 3 5. Inne informacje II. Dodatkowe informacje i objaśnienia obejmują w szczególności: Zmiana wartości początkowej i umorzenia środków trwałych Nazwa grupy rodzajowej środków trwałych początkowa (brutto) stan na początek roku Zwiększenie wartości początkowej Ogółem Zmniejszenie wartości początkowej zwiększenie wartości aktualizacja przychody przemieszczenie początkowej (3 + zbycie likwidacja inne 4 + 5) Ogółem zmniejszenie początkowa wartości stan na koniec początkowej (7 + roku 8 + 9) ( ) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,60 Razem , , , , , , , , ,21 Umorzenie stan w ciągu roku aktualizacja amortyzacja za rok obrotowy inne Ogółem zwiększenie umorzenia ( ) Zmniejszenie umorzenia Umorzenie stan na koniec roku ( ) netto środków trwałych roku (2 12) roku (11 18) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,27 Zmiana wartości początkowej i umorzenia wartości niematerialnych i prawnych Nazwa wartości niematerialnych i prawnych początkowa (brutto) stan na początek roku Zwiększenie wartości początkowej Ogółem Zmniejszenie wartości początkowej zwiększenie wartości aktualizacja przychody przemieszczenie początkowej (3 + zbycie likwidacja inne 4 + 5) Ogółem zmniejszenie początkowa wartości stan na koniec początkowej (7 + roku 8 + 9) ( ) licencje i prawa autorskie dotyczące oprogramowania komputerowego , , , ,92 Razem , , , ,92

4 Strona 4 Umorzenie stan w ciągu roku aktualizacja amortyzacja za rok obrotowy inne Ogółem zwiększenie umorzenia ( ) Zmniejszenie umorzenia Umorzenie stan na koniec roku ( ) netto wartości niematerialnych i prawnych roku (2 12) roku (11 18) , , , , , , , , , , , , , ,86

5 Strona Aktualna wartość rynkowa środków trwałych, w tym dóbr kultury Jednostka nie dysponuje taką informacją 1.3. Kwota dokonanych w trakcie roku odpisów aktualizujących wartość aktywów trwałych roku Zmiany stanu odpisów w ciągu roku Uznanie za zbędne roku ( ) długoterminowe aktywa niefinansowe długoterminowe aktywa finansowe - udziały w gminnych spółkach Razem Grunty użytkowane wieczyście Grunt (nr działki, nazwa) Stan na początek roku Zmiany stanu w trakcie roku roku ( ) /4 AM-1 Ujeździec Wielki Powierzchnia (m²) (zł) /2 AM-1 Ujeździec Wielki Powierzchnia (m²) (zł) /5 AM-1 Ujeździec Wielki Powierzchnia (m²) (zł) nieamortyzowanych lub nieumarzanych przez jednostkę środków trwałych, używanych na podstawie umów najmu, dzierżawy i innych umów, w tym z tytułu umów leasingu Grupa według KŚT roku Zmiany w trakcie roku roku ( ) Grupa - IV , ,00 Razem , ,00

6 Strona Liczba oraz wartość posiadanych papierów wartościowych, w tym akcji i udziałów oraz dłużnych papierów wartościowych Papiery wartościowe lub prawa Zamienne dłużne Świadectwa Razem papiery Warranty Opcje udziałowe wartościowe roku ilość , ,00 wartość ilość wartość ilość wartość roku ilość , ,00 wartość Uwagi wartość bilansowa powiększona o kwotę 2100 pln tytułem kosztu nabycia 1.7. Odpisy aktualizujące wartość należności Grupa należności roku Zmiany stanu odpisów w ciągu roku Uznanie za zbędne roku ( ) Należności Odsetki od należności Należności skierowane na drogę sadową Razem , , , , , , , , , , , , , , , Rezerwy na koszty i zobowiązania roku Wykorzystanie (rozliczone z zobowiązaniami) Rozwiązanie (uznanie rezerwy za zbędną) Razem (4 + 5) roku ( ) Rezerwy długoterminowe - na świadczenia emerytalne i podobne - na udzielone gwarancje i poręczenia - na pewne lub prawdopodobne straty z operacji w toku - na pozostałe koszty 2. Rezerwy krótkoterminowe , , ,05 - na świadczenia emerytalne i podobne - na udzielone gwarancje i poręczenia - na pewne lub prawdopodobne straty z operacji w toku - na sprawy sądowe Razem , , , , , ,05

7 Strona Podział zobowiązań długoterminowych według pozycji bilansu o pozostałym od dnia bilansowego, przewidywanym umową lub wynikającym z innego tytułu prawnego, okresie spłaty: Zobowiązania długoterminowe o pozostałym od dnia bilansowego okresie spłaty Powyżej 1 roku Powyżej 3 lat Powyżej 5 lat do 3 lat do 5 lat RAZEM Kredyty i pożyczki Emisja obligacji Inne zobowiązania finansowe Pozostałe zobowiązania długoterminowe Zobowiązania z tytułu Forfaitingu Zobowiązania z tytułu Leasingu RAZEM , , , , , , , , , , , , Kwota zobowiązań z tytułu leasingu zwrotnego Zobowiązanie krótkoterminowe Zobowiazanie długoterminowe , , Łączna kwota zobowiązań zabezpieczonych na majątku jednostki ze wskazaniem charakteru i formy tych zabezpieczeń Kwota zobowiązania Kwota zabezpieczenia Na aktywach trwałych Na aktywach obrotowych Weksel - umowy forfaitingu, umowa pożyczki , ,91 weksel in blanco weksel in blanco Hipoteka Zastaw Inne -leasing zwrotny (przekształcony w księgach na leasing finansowy w 2018 roku) , Razem , , Wykaz zobowiązań warunkowych roku Z tytułu utworzenia rezerwy Z tytułu powstania zobowiązania Z tytułu ustania obowiązku Razem ( ) roku ( ) Zobowiązania warunkowe wobec jednostek powiązanych lub stowarzyszonych - udzielone gwarancje i poręczenia - kaucje i wadia - indos weksli - zawarte, lecz jeszcze nie wykonane umowy - nieznane roszczenia wierzycieli - inne 2. Zobowiązania warunkowe wobec jednostek pozostałych udzielone gwarancje i poręczenia kaucje i wadia - indos weksli Uwagi

8 Strona 8 - zawarte, lecz jeszcze niewykonane umowy - nieuznane roszczenia wierzycieli - inne 3. Zobowiązania warunkowe w zakresie emerytur i podobnych świadczeń Razem

9 Strona 9 Wykaz zobowiązań warunkowych zabezpieczonych na majątku Kwota zobowiązania Kwota zabezpieczenia Na aktywach trwałych Na aktywach obrotowych Razem Czynne rozliczenia międzyokresowe roku roku ( ) Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów, w tym: 4 612, ,75 - długoterminowe - krótkoterminowe 4 612, ,75

10 Strona 10 Bierne rozliczenia międzyokresowe przychodów roku roku ( ) Ujemna wartość firmy Darowizna środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz wartości niematerialnych i prawnych Dotacje na sfinansowanie środków trwałych, środków trwałych w budowie oraz prac rozwojowych Otrzymane lub należne środki z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłości Sprzedaż majątku (należności długoterminowe) , , ,25 Pozostałe Razem , , , Łączna kwota otrzymanych przez jednostkę gwarancji i poręczeń niewykazanych w bilansie Kwota wypłaconych środków pieniężnych na świadczenia pracownicze Zakup umundurowania, zakup odzieży roboczej, ekwiwalent za pranie, zakup wody w butelkach, zwrot kosztów zak. okularów , Inne informacje Wysokość odpisów aktualizujących wartość zapasów

11 Strona Koszt wytworzenia środków trwałych w budowie, w tym odsetki oraz różnice kursowe, które powiększyły koszt wytworzenia środków trwałych w budowie w roku obrotowym Stan na r. Koszt wytworzenia w 2017 roku ŚT oddane do Koszt wytworzenia w 2018 roku w tym: Stan na użytkowania w w tym: Ogółem Ogółem odsetki różnice kursowe 2017 roku odsetki różnice kursowe ŚT w budowie , ,99 195,33 63, , , , , , , Kwota i charakter poszczególnych pozycji przychodów lub kosztów o nadzwyczajnej wartości lub które wystąpiły incydentalnie ŚT oddane do użytkowania w 2018 roku Stan na Koszty związane z przegranym procesem , Informacja o kwocie należności z tytułu podatków realizowanych przez orany podatkowe podległe ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych wykazywanych w sprawozdaniu z wykonania planu dochodów budżetowych 2.5. Inne informacje 3. Inne informacje niż wymienione powyżej, jeżeli mogłyby w istotny sposób wpłynąć na ocenę sytuacji majątkowej i finansowej oraz wynik finansowy jednostki Trzebnica, rok Główny Księgowy Kierownik Jednostki