Uchwała Nr.../.../2014 Rady Miasta Ustka z dnia r.

Uchwała Nr.../.../2014 Rady Miasta Ustka z dnia... 2014r. w sprawie: odmowy zatwierdzenia taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka w okresie od dnia 11.07.2014r. do dnia 10.07.2015r. Na podstawie: art. 18 ust. 2 pkt 15 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2013 r.,poz. 594 ze zm. ) w związku z art. 24 ust.1 i 5 ustawy z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz. 858 z późn. zm.) Rada Miasta Ustka uchwala, co następuje: 1. 1. Odmawia się zatwierdzenia taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka w okresie od dnia 11.07.2014r. do dnia 10.07.2015r., przedstawionych we wniosku Spółki Wodociągi Ustka Sp. z o. o. z dnia 1 maja 2014r. 2. Wykaz stwierdzonych niezgodności przy ustalaniu taryf z przepisami prawa stanowi załącznik nr 1 do uchwały. 2. Wykonanie uchwały powierza się Burmistrzowi Miasta Ustka Uchwała wchodzi w życie z dniem podjęcia. 3. Wnioskodawca: Burmistrz Miasta Ustka

Uzasadnienie W dniu 1 maja 2014r. Spółka Wodociągi Ustka złożyła wniosek o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka w okresie od dnia 11.07.2014r. do dnia 10.07.2015r. Zgodnie z art. 24 ust. 5 ustawy z dnia 7 czerwca 2001 r. o zbiorowym zaopatrzeniu w i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz. 858 z późn. zm.) Rada Miasta Ustka może podjąć uchwałę o zatwierdzeniu przedstawionych taryf lub o odmowie zatwierdzenia, jeśli zostały one sporządzone niezgodnie z przepisami. Ze względu na stwierdzone niezgodności z przepisami, opisane w załączniku nr 1 do uchwały, istnieje uzasadnienie prawne do podjęcia uchwały o odmowie zatwierdzenia taryf.

Załącznik nr 1 do uchwały nr... Rady Miasta Ustka z dnia... 2014r. Weryfikacja niniejsza została wykonana w celu oceny zgodności wniosku z zapisami art. 24 ust. 4 ustawy z dnia 7 czerwca 2001r. o zbiorowym zaopatrzeniu w i zbiorowym odprowadzeniu ścieków (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz. 858 z poźn. zm.), zwanej dalej ustawą i w oparciu o zapisy rozporządzenia Ministra Budownictwa z dnia 28.06.2006r. w sprawie określenia taryf, wzoru wniosku o zatwierdzenie taryf oraz warunków rozliczeń za zbiorowe zaopatrzenie w i zbiorowe odprowadzanie ścieków (Dz. U. z 2006r., Nr 127, poz. 886 z późn. zm.) zwanego dalej rozporządzeniem. 1. Ocena formalna. 1) Wniosek został złożony w wymaganym terminie zgodnie z art. 24 ust. 2 ustawy. 2) Wniosek zawiera szczegółową kalkulację cen oraz obowiązujący plan rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych na lata 2013-2015 zgodnie z art. 24. ust. 4 ustawy. 3) Do wniosku załączono dokumenty wymagane zapisami 19 ust. 1 rozporządzenia, tj.: a) taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka na okres od dnia 01.04.2014r. do dnia 31.03.2015r. b) uzasadnienie wniosku. 4) Uzasadnienie wniosku zawiera zapisy wymagane 19 ust. 2 rozporządzenia, tj.: a) zakres świadczonych usług i lokalnych uwarunkowań ich świadczenia, b) standardy jakościowe usług, w tym informację dotyczącą wpływu określonej taryfy na ich poprawę, c) spodziewaną poprawę jakości usług przy wprowadzeniu nowych metod alokacji kosztów, d) zmianę warunków ekonomicznych w czasie obowiązywania taryf. 5) Uzasadnienie wniosku zawiera dokumenty wymagane zapisami 19 ust. 3 rozporządzenia, tj.: a) sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2012, b) obowiązujący wieloletni plan rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych na lata 2013-2015,

c) tabele kalkulacyjne od A do H. 6) Taryfa zawiera zapisy wymagane w 4 rozporządzenia, tj.: a) rodzaje prowadzonej działalności, b) rodzaj i strukturę taryfy, c) taryfowe grupy odbiorców usług, d) rodzaje i wysokość cen i stawek opłat, e) warunki rozliczeń z uwzględnieniem wyposażenia nieruchomości w przyrządy i urządzenia pomiarowe, f) warunki stosowania cen i stawek opłat w tym: - zakres świadczonych usług dla poszczególnych taryfowych grup odbiorców, - standardy jakościowe obsługi odbiorców usług. Wniosek spełnia wymogi formalne wynikające z przepisów prawa. 2. Ocena merytoryczna. Burmistrz Miasta Ustka zlecił niezależnej firmie REWIT Księgowi i Biegli Rewidenci Sp. z o. o. z Gdańska przeprowadzenie opracowania oceny celowości ponoszonych kosztów ujętych we wniosku o zatwierdzenie taryf, w tym przeprowadzenie analizy przychodów ze sprzedaży oraz kosztów działalności operacyjnej za rok obrachunkowy wprowadzenia taryf pod kątem osiąganej przez spółkę WODOCIĄGI USTKA Sp. z o.o. rentowności. W wyniku zrealizowania ww. zlecenia sporządzony został dokument pn. Ocena celowości kosztów ujętych we wniosku WODOCIĄGI USTKA Sp. z o.o. o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasta Ustka pod względem celowości ponoszonych kosztów sporządzona dla Urzędu Miasta Ustka., który został zatwierdzony w dniu 20 maja 2014r. przez Burmistrza Miasta Ustka. Biegli rewidenci spółki przeprowadzającej ocenę na wstępie dokonali analizy działalności spółki w okresie trzech ostatnich lat na podstawie przedłożonych przez spółkę dokumentów, a następnie analizowali dane księgowe zawarte we Wniosku o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków z dnia 1 maja 2014 roku ( Wniosek ), jak również w oparciu o dane finansowe zawarte w sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy 2012, dane finansowe wynikające z nie zatwierdzonego sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2013 oraz o dane księgowe uzyskane od spółki WODOCIĄGI USTKA Sp. z o.o. za okres od 1 kwietnia 2013 do 31 marca 2014, które są podstawą do wyliczenia wnioskowanych taryf. Analizowano również niekompletną dokumentację w zakresie wynagrodzeń, która jednak pozwoliła ocenić wysokość tych

wynagrodzeń. W zakresie przychodów analizowano dane celem ustalenia rentowności w oparciu o dane roczne. Z analizy wynika, ze w 2013r. przychody stanowiły 10 622,10 tyś. zł, a koszty operacyjne 9 900,44 tyś. zł., a zatem zysk ze sprzedaży wynosił 721,66 tyś. zł. Po doliczeniu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, przychodów i kosztów finansowych oraz po odliczeniu od zysku brutto podatku dochodowego zysk netto wyniósł 744,84 tyś. zł., czyli rentowność ze sprzedaż wynosi 7,01% (patrz analiza wybranych wskaźników pkt 3.4). Ponadto przeanalizowano inne wskaźniki w spółce, z których wynika jednoznacznie, że spółka nie tylko jest rentowna, ale charakteryzuje się bardzo wysoką nadpłynnością finansową, ponieważ jej wskaźnik jest dziewięciokrotnie większy od bezpiecznego wskaźnika, zarówno stopnia I, II jak i III go. Materiały te stanowiły podstawę do wyciągania wniosków. Należy uznać, że spółka jest w dobrej kondycji finansowej, jej działalność zapewnia możliwość finansowania przyszłych inwestycji lub odtwarzanie majątku będącego w zasobach spółki. Należy mieć na względzie, że zarząd spółki, prowadząc działalność w postaci dostarczania i odprowadzania ścieków dla mieszkańców Miasta Ustka i Gminy Ustka oraz podmiotów gospodarczych działających na tym terenie, musi wyważyć stopień osiąganych zysków, który powinien pokryć potrzeby inwestycyjne i remontowe spółki (infrastruktura wodno-kanalizacyjna) z realnie niskimi mi za swoje usługi. Z przeprowadzonej przez biegłych rewidentów analizy wynika, że w strukturze kosztów zdecydowanie najistotniejsze to: wynagrodzenia, usługi obce i amortyzacja. Co więcej w strukturze kosztów z roku na rok największy udział mają wynagrodzenia w 2013 roku stanowią 26,47% to jest 2.620,98 tys. zł, w pozostałych latach udział ten kształtuje się na poziomie 26,98% w 2012 i 27,43% w 2011 roku. Powodem tego stanu może być funkcjonujący w spółce układ zbiorowy pracy, który gwarantuje pracownikom przywileje oraz ogranicza możliwość przez tut. urząd restrukturyzacji kosztów wynagrodzeń. Badający nie odniósł się do wcześniej stwierdzonych nieprawidłowości w zakresie wydatków z tytułu zawieranych z własnymi pracownikami umów zleceń, co miało niewątpliwie ewidentny wpływ na zwiększenie kosztów wynagrodzeń. W zakresie badania kosztów związanych z usługami obcymi pobrano próbę do analizy, tj. : 1. Koszty obsługi prawnej spółki - Spółka korzysta z obsługi dwóch kancelarii. Koszty tej obsługi wyniosły 84.124,00 zł. Ponoszenie tak dużych kosztów zostało negatywnie ocenione przez biegłych rewidentów ze względu na ich nieracjonalność. 2. Koszty zużycia środków czystości - Analizie poddano próbę losową zakup środków czystości dla potrzeb spółki. Roczne koszty wyniosły 21 452,53 zł (co na jednego

pracownika przypada 498,90 zł). Ponoszenie tak dużych kosztów zostało negatywnie ocenione przez biegłych rewidentów ze względu na ich nieracjonalność. Trzecią co do wielkości w strukturze kosztów naliczanych a nie ponoszonych stanowi amortyzacja środków trwałych, która wykazuje tendencję malejącą. Analizowana spółka posiada nadpłynność finansową, co spowodowane jest wysoką wartością generowanej rocznie amortyzacji, która jako niepieniężny składnik kosztów zasila kasę spółki. Z uwagi na to, że spółka generuje wysoką wartość amortyzacji (ponad 2 mln zł rocznie), ta jako składnik niepieniężny kosztów wpływa ona między innymi na wysoką wartość tej pozycji bilansu, zamiast na inwestycje odtworzeniowe środków trwałych. Na podstawie przedłożonego planu rozwoju i modernizacji urządzeń wodociągowych i urządzeń kanalizacyjnych na lata 2013-2015 spółka planuje sfinansowanie inwestycji ze środków własnych z amortyzacji w łącznej wartości 1.220,50 tys. zł, środków własnych z zysku netto w łącznej wartości 1.500,00 tys. zł oraz środków zewnętrznych w łącznej wartości 4.121,00 tys. zł. Łączne finansowanie inwestycji wynieść ma 6.643,50 tys. zł, co przy wartości planowanych inwestycji na poziomie 5.071,50 tys. zł daje nadwyżkę w wysokości 1.572 tys. zł. co wskazuje na potencjalny brak spójności w danych dotyczących planowanych nakładów inwestycyjnych oraz źródeł ich finansowania. Na tym zleconą analizę zakończono. W własnym zakresie tut. urząd ustalił skutki wzrostu stawek za dla gospodarstw domowych przyjęto w oparciu o: 1) czynniki ekonomiczne mające wpływ na działalność gospodarczą Spółki, tj.: a) planowaną sprzedaż na terenu miasta Ustki w roku obowiązywania nowych taryf - 906 000 m 3, b) planowany odbiór ścieków z terenu miasta Ustki w roku obowiązywania nowych taryf - 1 600 000 m 3, 2) wyodrębnione grupy taryfowe: a) grupy taryfowe W I i S I (odbiorcy usług wykorzystujący na cele socjalno-bytowe rozliczani w oparciu o wskazania wodomierza głównego lub wodomierza dodatkowego, w tym gosp. domowe oraz Gmina w zakresie dostaw na cele określone w art. 22 ustawy.), przyjęto średnie 3,50 m 3 na osobę miesięcznie:

Stawki obowiązujące Proponowane stawki MIESIĘCZY ILOŚĆ OSÓB [ zł miesięcz na [ 1 x 2] = 3 [zł Abona ment [zł miesięcz na [4 x 5 + 6] = 7 WZROST OPŁATY ZA WODĘ [zł Dynamika wzrostu [%] 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 OSOBA 3,50 6,72 23,52 3,50 6,92 11,41 35,63 12,11 51,49 2 OSOBY 7,00 6,72 47,04 7,00 6,92 11,41 59,85 12,81 27,23 3 OSOBY 10,50 6,72 70,56 10,50 6,92 11,41 84,07 13,51 19,15 4 OSOBY 14,00 6,72 94,08 14,00 6,92 11,41 108,29 14,21 15,11 Do powyższych stawek należy doliczyć podatek VAT w wysokości 8%. Jak wynika z zestawienia wzrost cen za waha się od 15,11% dla gospodarstwa czteroosobowego do 51,49 % dla gospodarstwa jednoosobowego. b) grupy taryfowe W II i S II (odbiorcy usług wykorzystujący na cele socjalno-bytowe rozliczani w oparciu o wskazania wodomierza głównego, posiadający wodomierz, mierzący ilość bezpowrotnie zużytej, w tym gosp. domowe oraz Gmina w zakresie dostaw na cele określone w art. 22 ustawy.), przyjęto średnie 3,50 m 3 na osobę miesięcznie: Stawki obowiązujące Proponowane stawki MIESIĘCZY Dynamika ILOŚĆ OSÓB [ zł miesięczna [ 1 x 2] = 3 [zł Abona ment [zł miesięczna [4 x 5 + 6] = 7 WZROST OPŁATY ZA WODĘ [zł wzrostu [%] 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 OSOBA 3,50 6,72 23,52 3,50 6,92 13,68 37,90 14,38 61,14 2 OSOBY 7,00 6,72 47,04 7,00 6,92 13,68 62,12 15,08 32,06 3 OSOBY 10,50 6,72 70,56 10,50 6,92 13,68 86,34 15,78 22,36 4 OSOBY 14,00 6,72 94,08 14,00 6,92 13,68 110,56 16,48 17,52 Do powyższych stawek należy doliczyć podatek VAT w wysokości 8%. Jak wynika z zestawienia wzrost cen za waha się od 17,52% dla gospodarstwa czteroosobowego do 61,14 % dla gospodarstwa jednoosobowego.

c) grupy taryfowe W III i S III (odbiorcy usług wykorzystujący na cele socjalno-bytowe rozliczani na podstawie przeciętnych norm zużycia (prognoza), w tym gosp. domowe oraz Gmina w zakresie dostaw na cele określone w art. 22 ustawy.), przyjęto średnie 3,50 m 3 na osobę miesięcznie: Stawki obowiązujące Proponowane stawki MIESIĘCZY ILOŚĆ OSÓB [ zł miesięczna [ 1 x 2] = 3 [zł Abona ment [zł miesięczna [4 x 5 + 6] = 7 WZROST OPŁATY ZA WODĘ [zł Dynamika wzrostu [%] 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 OSOBA 3,50 6,72 23,52 3,50 6,92 8,01 32,23 8,71 37,03 2 OSOBY 7,00 6,72 47,04 7,00 6,92 8,01 56,45 9,41 20,01 3 OSOBY 10,50 6,72 70,56 10,50 6,92 8,01 80,67 10,11 14,33 4 OSOBY 14,00 6,72 94,08 14,00 6,92 8,01 104,89 10,81 11,58 Do powyższych stawek należy doliczyć podatek VAT w wysokości 8%. Jak wynika z zestawienia wzrost cen za waha się od 11,58% dla gospodarstwa czteroosobowego do 37,03 % dla gospodarstwa jednoosobowego. Co więcej biorąc pod uwagę planowany odbiór ścieków w roku obowiązywania nowych taryf wynoszący 1 600 000 m3, ponownie ujawniono, że spółka nie ujęła zwiększenia ilości odbioru ścieków z nowo powstającego Uzdrowiska Ustka Hotel Grand Lubicz. Spółka nie oszacowała tychże ilości z właścicielami ww. obiektu. Ponadto należy zauważyć, że zbiorowy odbiór ścieków nie została wyodrębniona według poszczególnych grup odbiorców. Procentowy wzrost kosztów w stosunku do obowiązujących przedstawiono poniżej: a) wzrost kosztów wynagrodzenia w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 2,4%, (ustawowy 2,4%) b) wzrost kosztów materiałów w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 2,4% ( ustawowy 2,4%) c) wzrost kosztów usług obcych w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 2,4% (ustawowy 2,4%) d) wzrost kosztów pozostałych w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 2,4% (ustawowy 2,4%)

e) wzrost cen energii elektrycznej w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków wynosi 0,3%, który przyjęto na poziomie poniesionych kosztów w terminie od 1.04.2013r. do 31.03.2014r. i powiększono je o 0,3% według informacji Urzędu Regulacji Energetyki ceny dostawy energii elektrycznej spadły średnio o ok. 7,0% w stosunku do roku 2013. Tym samym zwiększenie kosztów w pozycji ENERGIA jest zupełnie nieuzasadnione. f) wzrost opłat za korzystanie ze środowiska w kosztach zbiorowego odprowadzania ścieków 12,35%, g) wzrost opłat za korzystanie ze środowiska w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w 2,78%, h) wzrost podatków i opłat w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w 1,64%, i) wzrost podatków i opłat w kosztach zbiorowego odprowadzania ścieków 0,98%, j) wzrost kosztów amortyzacji w kosztach zbiorowego zaopatrzenia w 0,24%, k) wzrost kosztów amortyzacji w kosztach zbiorowego odprowadzania ścieków 0,77%, l) marża zysku na działalności wodociągowej - 3,0%, m) marża zysku na działalności kanalizacyjnej - 3,16%. Wniosek o zatwierdzenie taryf dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków na terenie Gminy Miasto Ustka na okres od dnia 11.07.2014r. do dnia 10.07.2015r. złożony przez Wodociągi Ustka Sp. z o. o. spełnia wymogi formalne, ale nie spełnia wymogów w ocenie merytorycznej wynikających z art. 24. ust. 4 ustawy z dnia 7 czerwca 2001r. o zbiorowym zaopatrzeniu w i zbiorowym odprowadzeniu ścieków (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 123 poz. 858 z poźn. zm.). Biorąc pod uwagę 3. Rozporządzenia Wodociągi Ustka Sp. z o. o. opracowując taryfę dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków nie zapewniła w wielu analizowanych punktach ochrony odbiorców usług przed nieuzasadnionym wzrostem cen i stawek. Podnoszenie taryf działa demotywująco na odbiorców usług do racjonalnego użytkowania i ograniczania zanieczyszczenia ścieków. Dodatkowo wniosek nie zawiera wystarczającego uzasadnienia zastosowania wyższych stawek w stosunku do poprzedniej taryfy. Taryfy zostały opracowane niezgodnie z zasadami i podstawowymi założeniami oraz celami ustawy z dnia 7 czerwca 2001r. o zbiorowym zaopatrzeniu w i zbiorowym odprowadzaniu ścieków (Dz.U. z 2006r. Nr 123 poz. 858 z późn. zm.), zgodnie z którymi taryfa nie może naruszać zasady ochrony interesów odbiorców usług i optymalizacji kosztów. Powyższe powoduje, że taryfa narusza regulacje art. 20 i 24 ustawy mające chronić interesy odbiorców usług świadczonych przez

przedsiębiorstwo jako naturalnego monopolisty. Ochrona taka ma zapobiegać nadmiernemu i nieuzasadnionemu wzrostowi cen za usługi świadczone przez przedsiębiorstwo. Naruszenie wskazanych zasad nastąpiło poprzez nierzetelne ustalenie kalkulacji kosztów w analizowanych punktach do nowej taryfy dla zbiorowego zaopatrzenia w i zbiorowego odprowadzania ścieków.