REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. (077) 453-86 - 36, 37 Tel/Fax (077) 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl Opole, 4 października 2007 r. NKO-401-17/07 Pani Alina Baran Wójt Gminy Skoroszyce W y s t ą p i e n i e p o k o n t r o l n e Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu, działając na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity Dz.U. z 2001 r. nr 55, poz. 577 z późn. zm.) przeprowadziła w dniach od 11 czerwca 2007 r. do 30 lipca 2007 r. w tamtejszym Urzędzie kontrolę kompleksową gospodarki finansowej za rok 2006 oraz wybranych zagadnień za 2005 rok. Kontrolę przeprowadzono metodą reprezentatywną, obejmując nią losowo wybrane operacje finansowo-gospodarcze, dowody źródłowe oraz ewidencję księgową. W oparciu o dokumentację udostępnioną w trakcie kontroli stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości będące głównie konsekwencją nieprzestrzegania przepisów prawa oraz wynikające z braku właściwego nadzoru. Na uwagę zasługuje fakt, że niektóre nieprawidłowości stwierdzone przez kontrolujących zostały w trakcie kontroli usunięte, a dotyczyło to między innymi: skorygowania nieprawidłowo naliczonej kwoty dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2006 r., wystawienia decyzji określającej wysokość zobowiązania z tytułu podatku od środków transportowych,
2 wygenerowania z programu komputerowego salda dwustronnego Wn i Ma na koncie 201, dokonania korekty bilansu za 2006 r. w zakresie zobowiązań i należności, skorygowania bilansu za 2006 r. w zakresie należności i zobowiązań w zakładzie budżetowym pn. Zakład Oczyszczania i Wodociągów w Skoroszycach. Ustalenia kontroli opisano w protokole kontroli doręczonym Pani w dniu 7 sierpnia 2007 r. I. U s t a l e n i a k o n t r o l i W trakcie kontroli stwierdzono m. in. następujące nieprawidłowości: 1. Nieprzeprowadzenie kontroli podatkowych w 2006 r. mających na celu sprawdzenie wywiązywania się podatników z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, (protokół kontroli str. 30). Odpowiedzialność ponoszą inspektor ds. wymiaru podatków i opłat, Skarbnik Gminy oraz Wójt Gminy. 2. Dokonywanie poboru podatków: od nieruchomości, rolnego i leśnego w drodze inkasa przez inkasentów niewyznaczonych przez Radę Gminy, (protokół kontroli str. 36-37). Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy. 3. Nieprawidłowe wykazanie w półrocznych i rocznych sprawozdaniach Rb-PDP z wykonania dochodów podatkowych i Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych za 2006r. skutków decyzji wydanych przez organ podatkowy na podstawie ustawy Ordynacja podatkowa w zakresie rozłożenia na raty podatku rolnego oraz podatku od środków transportowych, (protokół kontroli str. 43-45). Odpowiedzialność ponoszą inspektor ds. wymiaru podatków i opłat, Skarbnik Gminy oraz Wójt Gminy. 4. Niezawarcie w decyzjach dotyczących umorzenia zaległości podatkowych uzasadnienia faktycznego decyzji, (protokół kontroli str. 45). Odpowiedzialność ponoszą inspektor ds. księgowości podatkowej oraz Wójt Gminy.
3 5. Niezamieszczenie w ogłoszeniach o przetargu na zbycie nieruchomości informacji o obciążeniach oraz zobowiązaniach, których przedmiotem są nieruchomości, (protokół kontroli str. 56, 57). Odpowiedzialność ponoszą inspektor ds. gospodarki nieruchomościami oraz Wójt Gminy. 6. Naruszenie przepisów ustawy Prawo zamówień publicznych polegające na udzieleniu zamówienia publicznego na wykonanie robót dodatkowych z naruszeniem przepisów dotyczących przesłanek stosowania trybu z wolnej ręki, (protokół kontroli str. 96-98). Odpowiedzialność ponosi Wójt Gminy. Wymieniona nieprawidłowość może wypełniać znamiona czynu, o którym mowa w art. 17 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 14, poz. 114 ze zm.). Zakład budżetowy Zakład Oczyszczania i Wodociągów w Skoroszycach 1. Nieodprowadzenie do budżetu Gminy nadwyżki środków obrotowych w kwocie 49.477,72 zł, która wystąpiła na dzień 31.12.2006 r. (protokół kontroli str. 128 130). Wymieniona nieprawidłowość może wypełniać znamiona czynu, o których mowa w art. 6 pkt 2 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych (Dz.U. z 2005 r. nr 14, poz. 114 ze zm.). Odpowiedzialność ponosi Kierownik Zakładu i Główna Księgowa. I I. W n i o s k i p o k o n t r o l n e W celu usunięcia stwierdzonych uchybień i nieprawidłowości oraz usprawnienia prowadzenia zagadnień objętych kontrolą, Regionalna Izba Obrachunkowa w Opolu działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, wnosi o pełne wykorzystanie ustaleń zawartych w protokole kontroli oraz o podjęcie skutecznych działań w celu wyeliminowania powstałych nieprawidłowości, a w szczególności o realizację następujących wniosków: 1. Przeprowadzać kontrole podatkowe u podatników celem sprawdzenia wywiązywania się podatników z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego stosownie do przepisów art. 281 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. Ordynacja podatkowa (Dz.U z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.).
4 2. Pobór podatków od nieruchomości, rolnego i leśnego w drodze inkasa doprowadzić do zgodności z przepisami ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (DzU. z 2006 r. nr 121, poz. 844 z późn. zm.), ustawy z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym (Dz.U. z 20606 r. nr 136, poz. 969 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym (Dz.U. nr 200, poz. 1682 z późn. zm.). 3. Skorygować i przysłać do tut. RIO półroczne i roczne sprawozdania Rb-PDP i Rb-27S za 2006 r. Przestrzegać zasad sporządzania sprawozdań budżetowych określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 27 czerwca 2006r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. z 2006r. nr 115, poz. 781). 4. Wyeliminować praktykę umarzania zaległości podatkowych na podstawie decyzji nie zawierających uzasadnienia faktycznego. Stosować w tym zakresie przepisy art. 210 1 pkt 6 i 4 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60 z późn. zm.). 5. Przestrzegać obowiązku zamieszczania w ogłoszeniach o przetargu na zbycie nieruchomości informacji o obciążeniach i zobowiązaniach, których przedmiotem są nieruchomości, stosownie do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 września 2004 r. w sprawie sposobu i trybu przeprowadzania przetargów oraz rokowań na zbycie nieruchomości (Dz.U. nr 207, poz. 2108). 6. Podjąć skuteczne działania celem niedopuszczenia do powstawania nieprawidłowości związanych z udzieleniem zamówień publicznych. Postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego prowadzić z należytą starannością zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz.U. nr 19, poz. 177 ze zm.). Zakład budżetowy Zakład Oczyszczania i Wodociągów w Skoroszycach 1. Odprowadzić do budżetu Gminy kwotę 49.477,72 zł stanowiącą nadwyżkę środków obrotowych, która wystąpiła na dzień 31.12.2006 r. Przestrzegać uregulowań zawartych w 49 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29czerwca 2006 r. w sprawie gospodarki finansowej jednostek budżetowych, zakładów budżetowych i gospodarstw pomocniczych oraz trybu postępowania przy przekształcaniu w inną formę organizacyjno-prawną (Dz.U. nr 116, poz. 783).
5 Stosownie do postanowień art. 9 ust. 3 cyt. ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych, oczekuję w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego pisemnej informacji o wykonaniu wniosków pokontrolnych w nim zawartych lub przyczynach ich niewykonania. Poinformowanie Izby niezgodnie z prawdą o wykonaniu wniosków pokontrolnych w myśl art. 27 ww. ustawy zagrożone jest karą grzywny. Zgodnie z art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych do wniosków zawartych w wystąpieniu pokontrolnym przysługuje prawo wniesienia zastrzeżeń do Kolegium Izby w terminie 14 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeżeń może być tylko zarzut naruszenia prawa przez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Gminy Zastępca Prezesa Franciszek Firmuga /--/