Zarządzenie nr 16/2018

ACK DN 021 1 16/18 Zarządzenie nr 16/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 29 czerwca 2018 roku w sprawie zmiany Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego ACK Cyfronet AGH z dnia 28 kwietnia 2005 roku zarządzam co następuje: 1 Wprowadzam do stosowania w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH przyjętych Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku zmiany opisane w Tabeli zmian do Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH, stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor ACK Cyfronet AGH ( ) prof. dr hab. inż. Kazimierz Wiatr

Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 16/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 29.06.2018. Tabela zmian w zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonej do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH. Zmiany obowiązują od 01.07.2018r. L.P. ZAKRES ZMIAN UWAGI 1. W pkt 2.11. Zasad (polityki) rachunkowości (s.32) dodaje się po pkt 2.11: "2.12. Inne dokumenty wewnętrzne stanowiące integralną część polityki (zasad) rachunkowości. 1. Zarządzenie nr 12/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 29.06.2018r. w sprawie "Zasad stosowania mechanizmu podzielonej płatności (split payment) w ACK CYFRONET AGH"." 2. Wprowadza się konto księgowe 133 Rachunek VAT, na którym księgowane są przychody i rozchody na rachunku bankowym VAT związane z otrzymaniem zapłaty należności w formule split payment za faktury wystawione przez ACK Cyfronet AGH oraz zapłatą faktury VAT do zewnętrznego podmiotu w formule split payment. Do konta prowadzona jest analityka skorowidzowa w podziale na rachunki VAT. Konto VAT jest prowadzone jako subkonto do kont bankowych prowadzonych w PLN dla jednostki na podstawie Ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ustawy Prawo bankowe. Zapisy na tym koncie są księgowane na podstawie wyciągów bankowych do rachunków bankowych jednostki, do których przypisany został rachunek VAT. Typowe księgowania WN 133 01 konto przeciwstawne przekaz VAT na rachunek VAT po 131 otrzymaniu zapłaty za fakturę od odbiorcy w formule split payment Typowe księgowania MA 133 01 konto przeciwstawne przekaz VAT z rachunku VAT w celu 131 dokonania zapłaty za fakturę do dostawcy w formule split payment (kwota VAT z faktury, nie więcej niż wysokość środków na rachunku VAT) 3. Wprowadza się konto 240 03 Rozrachunki z tytułu projektów dotacje i dofinansowania z analityką: źródła finansowania3. Na koncie tym ewidencjonuje się należne dofinansowania/ dotacje z tytułu realizacji projektów ustalone na dzień bilansowy zgodnie z zasadami rozliczania projektów. Konta 240 26, 240 33, 240 36, 240 37, 240 38 pozostają aktywne do zakończenia rozliczeń finansowych z tytułu ewidencjonowanych na nich

projektów. 4. Likwiduje się konta: 240 15, 240 16, 240 18, 240 19, 240 21, 240 22, 240 24, 240 25, 240 27, 240 28, 240 29, 240 30, 240 31, 240 32 Z dniem 1.01.2019r. likwiduje się konta: 240 14, 240 23, 240 34, 240 35 5. W załączeniu aktualny wykaz kont syntetycznych i analitycznych (analityka jawna i analityka z użyciem skorowidzów). Zał. 1. Zał. 1. PLAN KONT 2018 ACK Cyfronet AGH Konto syntetyczne z analityką jawną Nazwa konta 0 AKTYWA TRWAŁE 010 Środki trwałe zakup finansowany z funduszy strukturalnych Kolejność analityki z użyciem skorowidzów GUS 011 Środki trwałe GUS Analityka_011 Analityka_011 012 MRPO: środki trwałe GUS 013 Środki trwałe niskocenne GUS Analityka_011 Analityka_011 020 Wartości niematerialne i prawne Analityka_020 021 Wartości niematerialne i prawne zakup z f.strukturalnych 070 Umorzenie środków trwałych GUS Analityka_020 Analityka_070 071 Amortyzacja podatkowa do CIT Analityka_070 072 Umorzenie środków trwałych zakup z f. strukturalnych 073 Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych 074 Umorzenie wartości niem.i prawnych zakup z f.strukturalnych GUS Analityka_070 Analityka_073 Analityka_073 075 Umorzenie środków trwałych MRPO GUS 076 Umorzenie środków trwałych niskocennych GUS Analityka_070

080 Środki trwałe w budowie 080 01 Rozbudowa sieci metropolitalnej MSK 080 02 Budowa lokalnej sieci komputerowej LAN 080 03 Inwestycje dla centrów KDM 080 04 Inwestycje własne 080 04 01 budowa laboratorium technik wizualnych 080 04 02 roboty budowlano montażowe Hala Maszyn 080 04 03 prace projektowe Hala Maszyn 080 04 04 inne Hala Maszyn 080 04 07 wkład własny do I MAN 080 04 08 Wkład własny do LAN 080 04 09 wkład własny do I KDM 080 04 10 Zakupy środków trwałych i WNiP 081 Środki trwałe w budowie modernizacja budynku ul. Nawojki Analityka_070 081 01 zakup gotowych środków trwałych i wart. niematerialnych i pr. 081 02 roboty budowlano montażowe 081 03 prace projektowe 081 04 inne 082 Środki trwałe w budowie zakup z f. strukturalnych 082 01 zakupy gotowych środków trwałych 082 02 roboty budowlano montażowe 082 03 zakupy wartości niematerialnych i prawnych 090 Aparatura specjalna 091 Środki trwałe wycofane z użytkowania 091 01 środki trwałe w likwidacji nr_inwentarzowy_2 091 02 środki trwałe czasowo nieczynne 097 Środki trwałe obce umowy kolokacji Dostawca 098 Obce środki trwałe Dostawca 099 Obce środki trwałe dzierżawione Dostawca 1 INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE I KREDYTY BANKOWE 101 Kasa 102 Kasa zagranicznych środków płatniczych Waluta 130 Rachunek środków dotacji 58 1240 2294 1111 0010 4531 7380

131 Rachunek podstawowy 11 1240 4722 1111 0000 4849 0168 132 Rachunki środków inwestycyjnych 132 01 Rachunek środków inwest. MAN 25 1240 2294 1111 0010 4262 2247 132 02 Rachunek środków inwest. KDM 82 1240 4722 1111 0000 4850 7417 132 03 Rachunek środków inwest. LAN 86 1240 2294 1111 0010 4262 2410 133 Rachunek VAT 82 1240 4722 1111 0010 8005 0134 Konto bankowe VAT 135 Rachunek środków ZFŚŚ 50 1240 4722 1111 0000 4853 6026 136 Rachunki bankowe krajowe walutowe Waluta Rachunki walutowe 139 Rachunki bankowe projekty 140 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 NALEŻNOŚCI< ROZLICZENIA I ZOBOWIĄZANIA 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami 201 01 Rozrachunki z dostawcami 201 01 01 Rozrachunki z dostawcami krajowymi 201 01 01 01 Rozrachunki z dostawcami krajowymi pozostali Dostawca 201 01 01 02 Rozrachunki z dostawcami krajowymi gminy Podatnik Dostawca Dostawca 201 01 03 Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi Dostawca 201 02 Rozrachunki z odbiorcami 201 02 02 Rozrachunki z odbiorcami usług sieciowych 201 02 02 01 Usługi sieciowe odbiorcy pozostali Odbiorca 201 02 02 02 Usługi sieciowe gminy Podatnik Odbiorca 201 02 03 Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi Odbiorca 201 02 04 Rozrachunki z tytułu domen 201 02 04 01 Domeny odbiorcy pozostali Odbiorca 201 02 04 02 Rozrachunki z tytułu domen gminy Podatnik Odbiorca 201 02 06 Rozrachunki z tytułu wpłat na konferencje Odbiorca 221 Podatek VAT 221 01 Podatek VAT należny 221 01 01 Podatek VAT należny w bieżącym miesiącu 221 01 02 Podatek VAT należny w następnym miesiącu 221 01 03 Podatek VAT należny w następnym miesiącu (faktury sieciowe) 221 02 Podatek VAT naliczony 221 02 01 Do odliczenia w bieżącym m cu działalność opodatkowana

221 02 02 Do odliczenia w następnym m cu działalność opodatkowana 221 02 03 Do odliczenia w bieżącym m cu struktura 221 02 04 Do odliczenia w następnym m cu struktura 221 02 05 Vat do odliczenia w bieżącym m cu struktura śr.trwałe 221 02 06 Vat do odliczenia w następnym m cu struktura śr.trwałe 221 02 07 Vat do odliczenia w bieżącym m cu śr.trwałe opodatkowane 221 02 08 Vat do odliczenia w następnym m cu śr.trwałe opodatkowane 221 03 VAT i jego rozliczenia 225 Rozrachunki z budżetem 225 01 Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych 225 03 Rozliczenie pozostałych podatków z Urzędami 225 04 Podatek dochodowy od osób prawnych 227 Rozrachunki z ZUS 227 00 Rozliczenie zapłaconych składek ZUS 227 01 Składki na ubezpieczenia społeczne 227 05 Składka na Fundusz Pracy 227 06 Składka na Ubezpieczenie zdrowotne 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne 231 Rozliczenie wynagrodzeń 231 01 Wynagrodzenia osobowe 231 02 Pozostałe wynagrodzenia 231 03 ZFN dodatkowe wynagrodzenia roczne 232 Rozrachunki z tyt.wynagrodzeń osob.i bezosob.i in.tytułów 232 01 Wynagrodzenia osobowe 232 01 01 Przelew na konto 232 01 01 00 Przelew na konto osobiste 232 01 01 01 Przelew z wynagrodzeń składki na NSZZ 232 01 01 02 Przelew z wynagrodzeń składki na SEP 232 01 01 04 Przelew z wynagrodzeń składki na PZU 232 01 01 05 Przelew z wynagrodzeń składki na Commercial Union 232 01 01 06 Inne potrącenia np. komornik 232 01 01 07 Przelew z wynagrodzeń składki na PZU POGODNA JESIEŃ 232 01 01 08 PZU KLINIKA 232 01 02 Wypłata z kasy 232 02 Pozostałe wynagrodzenia bez składek społecznych ZUS

232 02 01 Przelew na konto 232 02 02 Wypłata z kasy 232 03 ZFN Dodatkowe wynagrodzenia roczne 232 03 01 ZFN przelew na konto 232 03 02 ZFN wypłata z kasy 232 04 Wypłaty świadczeń socjalnych 232 04 01 Przelew na konto 232 04 02 Wypłata z kasy 232 05 Wypłata pozostałych wynagrodzeń ze składkami ZUS 232 05 01 Przelew na konto 232 05 02 Wypłata z kasy 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 234 01 Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek Pracownik krajowych 234 02 Rozliczenia z tytułu pożyczek z ZFŚS Pracownik 234 03 Rozliczenia z pracownikami z tytułu zaliczek Pracownik zagranicznych 234 04 Inne rozrachunki z pracownikami Pracownik 240 Pozostałe rozrachunki 240 01 Wydatki refundowane Dostawca 240 02 Zabezpieczenie należytego wykonania Dostawca umowy wpłacone 240 03 Rozrachunki z tytułu projektów dotacje i dofinansowania 240 04 Rozliczenie z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek 240 05 Rozliczenie z ubezpieczycielem z tytułu szkód 240 06 Wadia przetargowe Dostawca 240 10 Rozliczenie karty VISA dyr. A. Szymańska 240 11 Zabezpieczenie należytego wykonania Dostawca umowy otrzymane 240 12 Pozostałe rozrachunki Dostawca 240 14 Rozrachunki z tyt. dotacji EGI.EU 240 23 Rozrachunki z tyt. dotacji VIRTROLL 240 26 Rozrachunki z tyt. dotacji PRACE 240 33 Rozrachunki z tyt. dotacji XDC 240 34 Rozrachunki z tyt. dotacji INDIGO 240 35 Rozrachunki z tyt. dotacji EGI ENGAGE 240 36 Rozrachunki z tyt. dotacji PRACE 4IP 240 37 Rozrachunki z tyt. dotacji PROCESS 240 38 Rozrachunki z tyt. dotacji CTA 245 Rozrachunki z AGH 245 01 Rozrachunki z tytułu zobowiązań 245 01 01 Zobowiązania z tytułu podatku VAT 245 01 02 Inne zobowiązania 245 02 Rozrachunki z tytułu należności 247 Roszczenia sporne Odbiorca

280 Odpisy aktualizujące należności (odsetki od należności) Odbiorca 281 Odpisy aktualizujące należności (rezerwy) Odbiorca 282 Inne rezerwy według tytułów 282 01 Rezerwa na niedobory i szkody 3 MATERIAŁY I TOWARY 301 Rozliczenie zakupu 301 01 Zakupy do działalności eksploatacyjnej 301 02 Zakupy do działalności inwestycyjnej 301 03 Rozliczenie zakupu środków trwałych niskocennych 350 Zbiory biblioteczne 350 01 Stan na początek roku 350 02 Przychody w ciągu roku 350 03 Likwidacje 4 KOSZTY WG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE 400 Amortyzacja 400 25 Amortyzacja środków trwałych 400 26 Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 402 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100% 402 24 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100 proc. 411 Zużycie materiałów 411 13 Zużycie materiałów, ulepszenia do 3500 zł 411 14 Zakupy książek do biblioteki 411 17 Paliwo i pozostałe materiały eksploatacyjne do samochodów 416 Aparatura specjalna 416 23 Aparatura specjalna 419 Energia 419 15 Zużycie energii elektrycznej 419 16 Zużycie energii cieplnej, wody, ścieki 426 Usługi transportowe 426 35 Usługi transportowe 427 Usługi remontowe 427 36 Remonty

429 Usługi obce 429 20 Licencje oprogramowania 100% w koszty, aktualizacje oprogram 429 27 Koszty utrzymania samochodów 429 29 Łącza, usługi telekomunikacyjne 429 30 Dzierżawy pomieszczeń 429 31 Dzierżawy kanalizacji technicznej (w tym włókien światłow.) 429 32 Serwis, naprawy, konserwacja urządzeń i serwis oprogramow. 429 34 Usługi pocztowe (kurierskie) 429 38 Usługi doradztwa prawnego i podatkowego, usługi prawne 429 39 Umowy o dzieło (faktury VAT) 429 40 Pozostałe usługi 431 Wynagrodzenia 431 01 OFP Wynagrodzenia osobowe 431 02 BFP Honoraria 431 03 BFP Umowy o dzieło i umowy zlecenia 431 04 OFP Dodatki do wynagrodzeń 431 05 OFP Wynagrodzenia uzupełniające 431 06 Wynagrodzenia osobowe pozalimitowe 431 10 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 431 11 Dodatkowe wynagrodzenie roczne pozalimitowe 440 Świadczenia na rzecz pracowników 440 07 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. OFP 440 08 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. BFP 440 09 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot.

OFP pozalimitowe 440 22 Opłaty za szkolenia, kursy 440 28 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 450 Odpisy na fundusze specjalne 450 12 Odpisy na ZFŚS 461 Podatki i opłaty 461 41 Podatki i opłaty zaliczane w koszty 461 42 Podatek VAT stanowiący koszt 462 Usługi bankowe 462 33 Opłaty bankowe 463 Podróże służbowe krajowe i zagraniczne 463 18 Podróże służbowe krajowe 463 19 Podróże służbowe zagraniczne 464 Koszty reprezentacji i reklamy 464 43 Koszty reklamy (promocji) 464 44 Koszty reprezentacji 469 Pozostałe koszty proste 469 21 Opłaty na konferencje 469 37 Ubezpieczenia majątkowe i inne 490 Rozliczenie kosztów rodzajowych 5 KOSZTY WG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE 500 Koszty bezpośrednie K_rodzaj 504 Koszty bezpośrednie cz. gospodarcza K_rodzaj 521 Koszty pośrednie K_rodzaj 582 Wydatki strukturalne Kody Podkody

Finans. Rodzaj 590 Koszty ogólne ryczałt 598 Koszty do rachunku CIT 598 1 koszty uzyskania przychodów 598 2 koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów Koszty rodzajowe 599 fundusze strukturalne wkład własny 6 PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 610 Produkcja niezakończona ( niezakończone prace badawcze) K_rodzaj K_rodzaj 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 641 Rozliczenie międzyokresowe przychodów (usługi sieciowe) K_rodzaj 649 Koszty prac rozwojowych 7 PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIĄGNIĘCIEM K_rodzaj Gosp analityka dotacji 700 Przychody z działalności 701 Sprzedaż wewnętrzna (rozliczenia z AGH) 702 Koszt własny sprzedaży 703 Przychody do rachunku CIT 703 1 Przychody podatkowe 703 2 przychody niepodatkowe analityka dotacji 704 Przychody z części gospodarczej 740 Rozliczenie dotacji 750 Przychody finansowe 750 01 Odsetki 750 01 01 Odsetki bankowe 750 01 02 Otrzymane odsetki (za zwłokę w zapłacie, od wadiów) 750 10 Pozostałe przychody finansowe 751 Koszty finansowe

751 01 Odsetki 751 01 01 Zapłacone odsetki od wadiów 751 01 02 Zapłacone odsetki za zwłokę w zapłacie 751 01 04 Zapłacone odsetki od zwracanych dotacji 751 10 Pozostałe koszty finansowe 752 Przychody i koszty z tytułu różnic kursowych 752 01 Różnice kursowe dodatnie 752 01 01 Zrealizowane różnice kursowe 752 01 02 Niezrealizowane różnice kursowe 752 02 Różnice kursowe ujemne 752 02 01 Zrealizowane różnice kursowe 752 02 02 Niezrealizowane różnice kursowe 760 Pozostałe przychody operacyjne 760 01 Sprzedaż składników majątku trwałego 760 02 Przychody z tyt.amortyzacji majątku trwałego, fin.z dotacji 760 03 Prowizje płatnika ZUS 760 04 Różnice groszowe 760 05 Pozostałe przychody operacyjne 760 06 Rozliczenie zakończonych projektów UE 760 07 Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności 760 08 Inne przychody środków trwałych 760 09 Rozliczenie z tytułu korekty VATodlicz. wsk. struktury 760 10 Rozliczenie z tyt. korekty VAT dot. PLATON 760 11 Odszkodowania wpłacone przez ubezpieczyciela 760 12 Zwrot składek em rentowych 761 Pozostałe koszty operacyjne 761 01 Wartość sprzedanych składników majątku trwałego 761 02 Różnice groszowe 761 03 Pozostałe koszty operacyjne 761 04 Rozliczenie zakończonych projektów UE 761 05 Wartość netto likwidowanych środków trwałych 761 06 Należności przedawnione, nieściągalne 761 07 Odpisy aktualizacyjne wartość należności 761 08 Rozliczenie VAT z tyt. rocznej korekty dot. PLATON 761 09 Rozliczenie z tytułu rocznej korekty VAt odl.wsk.struktury 761 11 Składki członkowskie 790 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby

790 01 Rozliczenie niedoboru środków obrotowych 799 Przychody z projektów strukturalnych 8 KAPITAŁY I FUNDUSZE, REZERWY I WYNIK FINANSOWY 800 Fundusz zasadniczy 800 00 Stan na początek roku 800 01 Przychody 800 02 Rozchody 820 Rozliczenie wyniku finansowego 841 Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty 845 Międzyokresowe rozliczenia przychodów 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 851 00 Bilans otwarcia 851 01 Przychody 851 01 01 Odpis na ZFŚŚ 851 01 02 Spłaty pożyczek 851 01 03 Odsetki od ZFŚŚ 851 01 04 Inne przychody funduszu 851 02 Wydatki 851 02 01 Wypoczynek pracowników i ich rodzin 851 02 02 Wypoczynek emerytów i rencistów 851 02 03 Zapomogi losowe 851 02 04 Zapomogi socjalne 851 02 05 Upominki mikołajowe 851 02 06 Imprezy kulturalne 851 02 07 Inne wydatki z ZFŚŚ 851 02 08 zapłacone składki ZUS od wypłat świadczeń socjalnych 851 02 09 sport i rekreacja 851 02 10 turystyka (wycieczki) 860 Wynik finansowy 860 00 Wynik finansowy poprzedniego roku 860 01 Wynik finansowy bieżącego roku 870 Podatek dochodowy i inne obowiązkowe odpisy 9 KONTA POMOCNICZE analityka dotacji