Zarządzenie nr 3/2018

ACK DN 021 1 3/18 Zarządzenie nr 3/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 9 stycznia 2018 roku w sprawie zmiany Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonych do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku Na podstawie 6 oraz 10 ust. 1 Regulaminu Organizacyjnego ACK Cyfronet AGH z dnia 28 kwietnia 2005 roku zarządzam co następuje: 1 Wprowadzam do stosowania w Zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH przyjętych Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 5 lipca 2010 roku zmiany opisane w Tabeli zmian do Zasad (polityki) rachunkowości ACK Cyfronet AGH, stanowiącej załącznik nr 1 do niniejszego Zarządzenia. 2 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania. Dyrektor ACK Cyfronet AGH ( ) prof. dr hab. inż. Kazimierz Wiatr

Załącznik nr 1 do Zarządzenia nr 3/2018 Dyrektora ACK Cyfronet AGH z dnia 09.01.2018. Tabela zmian w zasadach (polityce) rachunkowości ACK Cyfronet AGH wprowadzonej do stosowania Zarządzeniem nr 10/2010 Dyrektora ACK Cyfronet AGH. Zmiany obowiązują od 01.01.2018r. L.P. ZAKRES ZMIAN UWAGI 1. Pkt. 2.3.1. Zasad (polityki) rachunkowości (str. 21) w całości zastępuje się treścią: "2.3.1. Szczegółowe zasady wyceny najczęściej występujących operacji. Wycena wpływów i rozchodu na rachunkach walutowych: wpływ należności w walucie rachunku jest wyceniany według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień wpłaty, sprzedaż waluty do banku, zapłata zobowiązań w PLN z rachunku walutowego jest wyceniana według kursu kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji, zapłata zobowiązań w walucie rachunku wyceniana jest według kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty Wycena transakcji na rachunkach prowadzonych w PLN: wpływ należności w walucie innej niż PLN jest automatycznie wymieniany na PLN przez bank (traktowany jak sprzedaż waluty) wycena według kursu kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji, zapłata należności w walucie innej niż PLN (traktowana jak zakup waluty) wycena według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji. Rozliczanie zagranicznej podróży służbowej: dla wszystkich delegacji niezależnie od źródła finansowania następuje zakup walut w banku obsługującym ACK Cyfronet AGH w celu wypłaty zaliczki na podróż zagraniczną (wycena zaliczki według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH), dopuszcza się wypłatę zaliczki ze środków dewizowych pozostających w kasie z rozliczenia innych delegacji (rozchód wycenia się według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH po jakich nastąpił ich zakup, zgodnie z zasadą FIFO) oprócz wypłaty zaliczki w kasie dopuszczalny jest na życzenie pracownika przelew zaliczki w walucie z konta PLN na konto walutowe pracownika (wycena według kursu sprzedaży banku obsługującego ACK Cyfronet AGH z dnia transakcji), w wyjątkowych sytuacjach za zgodą pracownika zaliczka na koszty

podróży zagranicznej może zostać wypłacona w PLN, wypłata zaliczki w walucie polskiej następuje w wysokości równowartości przysługującej mu zaliczki w walucie obcej, wg średniego kursu NBP z dnia wypłaty zaliczki. Rozliczenie z pracownikiem następuje według kursu zaliczki. Dla potrzeb rozliczeń bilansowych i podatkowych stosuje się niżej określone zasady rozliczenia. Powstałe w wyniku rozliczenia różnice kursowe nie są podatkowymi różnicami kursowymi. zwrot niewykorzystanej zaliczki przez pracownika do kasy wycenia się według kursu, po którym została wyceniona zaliczka, zwrot walut do banku wycenia się po kursie kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH, zwrot przez pracownika niewykorzystanej zaliczki walutowej na konto podstawowe w PLN wycenia się po kursie kupna banku obsługującego ACK Cyfronet AGH, rozliczenie kosztów zagranicznej podróży służbowej dokonuje się: po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień rozliczenia w odniesieniu do wydatków nieudokumentowanych fakturami lub rachunkami wystawionymi na ACK Cyfronet AGH, po kursie średnim NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktur lub rachunków potwierdzających poniesienie kosztów w odniesieniu do wydatków udokumentowanych fakturami lub rachunkami wystawionymi na ACK Cyfronet AGH, W przypadku rozliczenia delegacji po terminie wynikającym z Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29.01.2013r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz.U. z 5.02.2013r. poz 167 z późn. zm.) tj. po upływie 14 dni od dnia powrotu z delegacji do jej rozliczenia przyjmuje sie kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego 14.dzień liczony od daty powrotu w odniesieniu do wydatków nieudokumentowanych fakturami lub rachunkami wystawionymi na ACK Cyfronet AGH." 2. W pkt 3.3. Zakładowego Planu Kont (s. 31) na końcu dodaje się treść: "W związku z wprowadzeniem jednego numeru rachunku bankowego w ZUS dla potrzeb przelewu składek zus wprowadza sie konto analityczne 227 00 rozliczenie zapłaconych składek ZUS. Na stronie Winien tego konta będzie księgowany przelew składek do ZUS. Po stronie Ma będzie księgowane rozliczenie składek ZUS na poszczególne tytuły funduszy zgodnie z deklaracją." 3. W pkt 7.1. Zakładowego Planu Kont (s. 66) na końcu dodaje się treść: "Na koncie 610 wprowadza się skorowidz (atrybut konta) KWALIFIK : 01 kwalifikowalne koszty; 02 niekwalifikowalne koszty na ostatnim poziomie analityki. Analityka KWALIFIK służy do wyodrębnienia kosztów kwalifikowalnych i niekwalifikowalnych w projektach, gdzie zgodnie z umową należy taką ewidencję Salda kont BZ na koncie 610 w 2017 r. stają się saldami BO w 2018r. zgodnie z zał. nr 1

zaprowadzić. W pozostałych projektach/ działalnościach używa się jedynie opcji 01 kwalifikowalne koszty. Struktura konta jest następująca 610 1.analityka:żródła finansowania 2.analityka:zadania 3.analityka:koszty rodzajowe; 4.analityka: KWALIFIK " 4. W pkt 9.3. Zakładowego Planu Kont (s. 83) na końcu dodaje się treść: "Na koncie 845 wprowadza się podział na rozliczenia międzyokresowe krótkoterminowe 01 i długoterminowe 02 (analityka jawna) na pierwszym poziomie analityki. Struktura konta jest następująca: Rozliczenia krótkoterminowe 845 01 2.analityka: źródła finansowania 3.analityka: analityka dotacji Rozliczenia długoterminowe 845 02 2.analityka: źródła finansowania 3.analityka: analityka dotacji." 5. W związku ze zmianą art. 16f ustawy o podatku o dochodowym od osób prawnych określającego limit wartości środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych umożliwiający zaliczenie wydatków na nabycie tych środków lub wartości do kosztów uzyskania przychodów i dokonania zapisów amortyzacyjnych wprowadza się następujące zmiany: środki trwałe niskocenne są to środki trwałe o wartości początkowej do 10000 zł; podlegają jednorazowej amortyzacji, środki trwałe powyżej kwoty 10000 zł podlegają amortyzacji rozłożonej w czasie, wartości niematerialne i prawne do kwoty 10000 zł są traktowane jako usługi, wartości niematerialne i prawne powyżej kwoty 10000 zł podlegają amortyzacji rozłożonej w czasie, dokonywane od 1.01.2018r. ulepszenia środków trwałych przyjętych do używania do 31.12.2017r. o wartości powyżej 3500 zł zwiększają wartość początkową tych środków trwałych, dokonywane od 1.01.2018r. ulepszenia środków trwałych przyjętych do używania po 31.12.2017r. o wartości powyżej 10000 zł zwiększają wartość początkową tych środków trwałych. 6. Likwiduje się nadawanie dowodom zakupu symbolu ZG. Dokumenty zakupu do działalności innych niż podstawowa będą księgowane pod symbolem ZW. 7. W załączeniu aktualny wykaz kont syntetycznych i analitycznych (analityka jawna i analityka z użyciem skorowidzów). Salda kont BZ na koncie 845 w 2017r. stają się saldami BO 2018r. zgodnie z zał. nr 2 Zał. 3. Zał. 1. NR KONTA w 2017 r Bilans zamknięcia NR KONTA w 2018r. Bilans otwarcia 610 115 000 43101 610 115 000 43101 01 610 115 000 43110 610 115 000 43110 01 610 115 000 44007 610 115 000 44007 01 610 115 000 49999 610 115 000 49999 01 610 119 000 43101 610 119 000 43101 01 610 119 000 43110 610 119 000 43110 01 610 119 000 44007 610 119 000 44007 01 610 119 000 46319 610 119 000 46319 01 610 119 000 49999 610 119 000 49999 01 610 124 000 43101 610 124 000 43101 01 610 124 000 43110 610 124 000 43110 01 610 124 000 44007 610 124 000 44007 01

610 124 000 49999 610 124 000 49999 01 Zał. 2. NR KONTA w 2017 r Bilans zamknięcia NR KONTA w 2018r. Bilans otwarcia 845 003 2 845 01 003 2 845 004 2 845 01 004 2 845 005 2 845 01 005 2 845 015 3 845 01 015 3 845 030 3 845 01 030 3 845 032 2 845 01 032 2 845 078 3 845 02 078 3 845 079 3 845 02 079 3 845 080 3 845 02 080 3 845 082 3 845 02 082 3 845 083 3 845 02 083 3 845 085 3 845 02 085 3 845 086 3 845 02 086 3 845 087 3 845 02 087 3 845 089 3 845 02 089 3 845 092 3 845 02 092 3 845 094 3 845 02 094 3 845 095 3 845 02 095 3 845 096 3 845 02 096 3 845 098 3 845 02 098 3 845 099 3 845 01 099 3 845 110 2 845 01 110 2 845 112 1 845 01 112 1 845 112 2 845 01 112 2 845 113 2 845 01 113 2 845 120 1 845 01 120 1 845 121 1 845 01 121 1 845 128 1 845 01 128 1 845 201 2 845 01 201 2 845 202 2 845 01 202 2 845 203 2 845 01 203 2 845 204 2 845 01 204 2 845 205 2 845 01 205 2 845 206 2 845 01 206 2 845 207 2 845 01 207 2 845 211 2 845 01 211 2 845 212 2 845 01 212 2 845 213 2 845 01 213 2 845 214 2 845 01 214 2 845 318 2 845 01 318 2

Zał. 3. PLAN KONT 2018 ACK Cyfronet AGH Konto syntetyczne z analityką jawną Nazwa konta Kolejność analityki z użyciem skorowidzów 0 AKTYWA TRWAŁE 010 Środki trwałe zakup finansowany z funduszy strukturalnych GUS 011 Środki trwałe GUS Analityka_011 Analityka_011 012 MRPO: środki trwałe GUS 013 Środki trwałe niskocenne GUS Analityka_011 Analityka_011 020 Wartości niematerialne i prawne Analityka_020 021 Wartości niematerialne i prawne zakup z f.strukturalnych 070 Umorzenie środków trwalych GUS Analityka_020 Analityka_070 071 Amortyzacja podatkowa do CIT Analityka_070 072 Umorzenie środków trwałych zakup z f. strukturalnych 073 Umorzenie wartości niematrialnych i prawnych 074 Umorzenie wartości niem.i prawnychzakup z f.strukturalnych GUS Analityka_070 Analityka_073 Analityka_073 075 Umorzenie środków trwałych MRPO 076 Umorzenie środków trwałych niskocennych 080 Środki trwałe w budowie 080 01 Rozbudowa sieci metropolitalnej MSK 080 02 Budowa lokalnej sieci komputerowej LAN GUS Analityka_070 GUS Analityka_070

080 03 Inwestycje dla centrów KDM 080 04 Inwestycje własne 080 04 01 budowa laboratorium technik wizualnych 080 04 02 roboty budowlano montażowe Hala Maszyn 080 04 03 prace projektowe Hala Maszyn 080 04 04 inne Hala Maszyn 080 04 07 wkład własny do I MAN 080 04 08 Wkład własny do LAN 080 04 09 wkład własny do I KDM 080 04 10 Zakupy środków trwałych i WNiP 081 Środki trwałe w budowie modernizacja budynku ul. Nawojki 081 01 zakup gotowych środków trwałych i wart. niematerialnych i pr. 081 02 roboty budowlano montażowe 081 03 prace projektowe 081 04 inne 082 Środki trwałe w budowie zakup z f. strukturalnych 082 01 zakupy gotowych środków trwałych Zadania 082 02 roboty budowlano montażowe 082 03 zakupy wartości niematerialnych i prawnych Zadania Zadania 090 Aparatura specjalna 091 Środki trwałe wycofane z użytkowania 091 01 środki trwałe w likwidacji nr_inwentarzowy_2 091 02 środki trwałe czasowo nieczynne 097 Środki trwałe obce umowy kolokacji Dostawca 098 Obce środki trwałe Dostawca 099 Obce środki trwałe dzierżawione Dostawca 1 INWESTYCJE KRÓTKOTERMINOWE I KREDYTY BANKOWE 101 Kasa 102 Kasa zagranicznych środków płatniczych Waluta 130 Rachunek środków dotacji 58 1240 2294 1111 0010 4531 7380 131 Rachunek podstawowy 11 1240 4722 1111 0000 4849 0168 132 Rachunki środków inwestycyjnych

132 01 Rachunek środków inwest. MAN 25 1240 2294 1111 0010 4262 2247 132 02 Rachunek środków inwest. KDM 82 1240 4722 1111 0000 4850 7417 132 03 Rachunek środków inwest. LAN 86 1240 2294 1111 0010 4262 2410 135 Rachunek środków ZFŚŚ 50 1240 4722 1111 0000 4853 6026 136 Rachunki bankowe krajowe walutowe Waluta Rachunki walutowe 139 Rachunki bankowe projekty 140 Krótkoterminowe aktywa finansowe 2 NALEŻNOŚCI< ROZLICZENIA I ZOBOWIĄZANIA 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami 201 01 Rozrachunki z dostawcami 201 01 01 Rozrachunki z dostawcami krajowymi 201 01 01 01 Rozrachunki z dostawcami krajowymi pozostali 201 01 01 02 Rozrachunki z dostawcami krajowymi gminy 201 01 03 Rozrachunki z dostawcami zagranicznymi 201 02 Rozrachunki z odbiorcami Dostawca Podatnik Dostawca Dostawca Dostawca 201 02 02 Rozrachunki z odbiorcami usług sieciowych 201 02 02 01 Usługi sieciowe odbiorcy pozostali Odbiorca 201 02 02 02 Usługi sieciowe gminy Podatnik Odbiorca 201 02 03 Rozrachunki z odbiorcami zagranicznymi Odbiorca 201 02 04 Rozrachunki z tytułu domen 201 02 04 01 Domeny odbiorcy pozostali Odbiorca 201 02 04 02 Rozrachunki z tytułu domen gminy Podatnik 201 02 06 Rozrachunki z tytułu wpłat na konferencje 221 Podatek VAT 221 01 Podatek VAT należny 221 01 01 Podatek VAT należny w bieżącym miesiącu 221 01 02 Podatek VAT należny w następnym miesiącu 221 01 03 Podatek VAT należny w następnym miesiącu (faktury sieciowe) 221 02 Podatek VAT naliczony 221 02 01 Do odliczenia w bieżącym m cu działalność opodatkowana Odbiorca Odbiorca

221 02 02 Do odliczenia w następnym m cu działalność opodatkowana 221 02 03 Do odliczenia w bieżącym m cu struktura 221 02 04 Do odliczenia w następmnym m cu struktura 221 02 05 Vat do odliczenia w bieżącym m cu struktura śr.trwałe 221 02 06 Vat do odliczenia w następnym m cu struktura śr.trwałe 221 02 07 Vat do odliczenia w bieżącym m cu śr.trwałe opodatkowane 221 02 08 Vat do odliczenia w następnym m cu śr.trwałe opodatkowane 221 03 VAT i jego rozliczenia 225 Rozrachunki z budżetem 225 01 Rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych 225 03 Rozliczenie pozostałych podatków z Urzędami 225 04 Podatek dochodowy od osób prawnych 227 Rozrachunki z ZUS 227 00 Rozliczenie zapłaconych składek ZUS 227 01 Składki na ubezpieczenia społeczne 227 05 Składka na Fundusz Pracy 227 06 Składka na Ubezpieczenie zdrowotne 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne 231 Rozliczenie wynagrodzeń 231 01 Wynagrodzenia osobowe 231 02 Pozostałe wynagrodzenia 231 03 ZFN dodatkowe wynagrodzenia roczne 232 Rozrachunki z tyt.wynagrodzeń osob.i bezosob.i in.tytułów 232 01 Wynagrodzenia osobowe 232 01 01 Przelew na konto 232 01 01 00 Przelew na konto osobiste 232 01 01 01 Przelew z wynagrodzeń składki na NSZZ 232 01 01 02 Przelew z wynagrodzeń składki na SEP 232 01 01 04 Przelew z wynagrodzeń składki na PZU 232 01 01 05 Przelew z wynagrodzeń składki na Commercial Union 232 01 01 06 Inne potrącenia np. komornik 232 01 01 07 Przelew z wynagrodzeń składki na PZU POGODNA JESIEŃ 232 01 01 08 PZU KLINIKA 232 01 02 Wypłata z kasy

232 02 Pozostałe wynagrodzenia bez składek społecznych ZUS 232 02 01 Przelew na konto 232 02 02 Wypłata z kasy 232 03 ZFN Dodatkowe wynagrodzenia roczne 232 03 01 ZFN przelew na konto 232 03 02 ZFN wypłata z kasy 232 04 Wypłaty świadzeń socjalnych 232 04 01 Przelew na konto 232 04 02 Wypłata z kasy 232 05 Wypłata pozostałych wynagrodzeń ze składkami ZUS 232 05 01 Przelew na konto 232 05 02 Wypłata z kasy 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami 234 01 Rozliczenia z pracownikami z tytułu Pracownik zaliczek krajowych 234 02 Rozliczenia z tytułu pozyczek z ZFŚS Pracownik 234 03 Rozliczenia z pracownikami z tytułu Pracownik zaliczek zagranicznych 234 04 Inne rozrachunki z pracownikami Pracownik 240 Pozostałe rozrachunki 240 01 Wydatki refundowane Dostawca 240 02 Zabezpieczenie należytego wykonania Dostawca umowy wpłacone 240 04 Rozliczenie z tytułu niedoborów, szkód i nadwyżek 240 05 Rozliczenie z ubezpieczycielem z tytułu szkód 240 06 Wadia przetargowe Dostawca 240 10 Rozliczenie karty ViSA dyr. A. Szymańska 240 11 Zabezpieczenie należytego wykonania Dostawca umowy otrzymane 240 12 Pozostałe rozrachunki Dostawca 240 14 Rozrachunki z tyt. dotacji EGI.EU 240 15 Rozrachunki z tyt. dotacji PLATON 240 16 Rozrachunki z tyt. dotacji POWIEW 240 18 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID PLUS 240 19 Rozrachunki z tyt. dotacji MRPO 240 21 Rozrachunki z tyt. dotacji FED SM 240 22 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID 240 23 Rozrachunki z tyt. dotacji VIRTROLL 240 24 Rozrachunki z tyt.dotacji EGI INSPIRE 240 25 Rozrachunki z tyt. MAPPER 240 26 Rozrachunki z tyt dotacji PRACE 240 27 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID NG 240 28 Rozrachunki z tyt. dotacji MAN HA

240 29 Rozrachunki z tyt. dotacji VPH SHARE 240 30 Rozrachunki z tyt. dotacji PLGRID CORE 240 31 Rozrachunki z tyt. dotacji 100 NET 240 32 Rozrachunki z tyt. dotacji IS EPOS 240 33 Rozrachunki z tyt. dotacji XDC 240 34 Rozrachunki z tyt. dotacji INDIGO 240 35 Rozrachunki z tyt. dotacji EGI ENGAGE 240 36 Rozrachunki z tyt. dotacji PRACE 4IP 240 37 Rozrachunki z tyt. dotacji PROCESS 240 38 Rozrachunki z tyt. dotacji CTA 245 Rozrachunki z AGH 245 01 Rozrachunki z tytułu zobowiązań 245 01 01 Zobowiązania z tytułu podatku VAT 245 01 02 Inne zobowiązania 245 02 Rozrachunki z tytułu należności 247 Roszczenia sporne Odbiorca 280 Odpisy aktualizujące należności (odsetki od należności) 281 Odpisy aktualizujące należności (rezerwy) 282 Inne rezerwy według tytułów 282 01 Rezerwa na niedobory i szkody 3 MATERIAŁY I TOWARY 301 Rozliczenie zakupu 301 01 Zakupy do działalności eksploatacyjnej 301 02 Zakupy do działalności inwestycyjnej 301 03 Rozliczenie zakupu środków trwałych niskocennych 350 Zbiory biblioteczne 350 01 Stan na początek roku 350 02 Przychody w ciągu roku 350 03 Likwidacje 4 KOSZTY WG RODZAJÓW I ICH ROZLICZENIE 400 Amortyzacja Odbiorca Odbiorca 400 25 Amortyzacja środków trwałych 400 26 Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych 402 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100% 402 24 Amortyzacja środków trwałych umorzonych w 100 proc. 411 Zużycie materiałów 411 13 Zużycie materiałów, ulepszenia do 3500 zł

411 14 Zakupy książek do biblioteki 411 17 Paliwo i pozostałe materiały eksploatacyjne do samochodów 416 Aparatura specjalna 416 23 Aparatura specjalna 419 Energia 419 15 Zużycie energii elektrycznej 419 16 Zużycie energii cieplnej, wody, ścieki 426 Usługi transportowe 426 35 Usługi transportowe 427 Usługi remontowe 427 36 Remonty 429 Usługi obce 429 20 Licencje oprogramowania 100% w koszty, aktualizacje oprogram 429 27 Koszty utrzymania samochodów 429 29 Łącza, usługi telekomunikacyjne 429 30 Dzierżawy pomieszczeń 429 31 Dzierżawy kanalizacji technicznej (w tym włókien światłow.) 429 32 Serwis, naprawy, konserwacja urządzeń i serwis oprogramow. 429 34 Usługi pocztowe (kurierskie) 429 38 Usługi doradztwa prawnego i podatkowego, usługi prawne 429 39 Umowy o dzieło (faktury VAT) 429 40 Pozostałe usługi 431 Wynagrodzenia 431 01 OFP Wynagrodzenia osobowe 431 02 BFP Honoraria 431 03 BFP Umowy o dzieło i umowy zlecenia

431 04 OFP Dodatki do wynagrodzeń 431 05 OFP Wynagrodzenia uzupełniające 431 06 Wymagrodzenia osobowe pozalimitowe 431 10 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 431 11 Dodatkowe wynagrodzenie roczne pozalimitowe 440 Świadczenia na rzecz pracowników 440 07 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. OFP 440 08 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot. BFP 440 09 Narzuty na wynagrodzenia ZUS i F. Pracy dot.ofp pozalimitowe 440 22 Opłaty za szkolenia, kursy 440 28 Pozostałe świadczenia na rzecz pracowników 450 Odpisy na fundusze specjalne 450 12 Odpisy na ZFŚS 461 Podatki i opłaty 461 41 Podatki i opłaty zaliczane w koszty 461 42 Podatek VAT stanowiący koszt 462 Usługi bankowe 462 33 Opłaty bankowe 463 Podróże służbowe krajowe i zagraniczne 463 18 Podróże służbowe krajowe 463 19 Podróże służbowe zagraniczne 464 Koszty reprezentacji i reklamy 464 43 Koszty reklamy (promocji) 464 44 Koszty reprezentacji 469 Pozostałe koszty proste 469 21 Opłaty na konferencje

469 37 Ubezpieczenia majątkowe i inne 490 Rozliczenie kosztów rodzajowych 5 KOSZTY WG TYPÓW DZIAŁALNOŚCI I ICH ROZLICZENIE 500 Koszty bezpośrednie Zadania K_rodzaj 504 Koszty bezpośrednie cz. gospodarcza Zadania K_rodzaj 521 Koszty pośrednie K_rodzaj 582 Wydatki strukturalne Kody Podkody Finans. Rodzaj 590 Koszty ogólne ryczałt 598 Koszty do rachunku CIT 598 1 koszty uzyskania przychodów 598 2 koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów Koszty rodzajowe 599 fundusze strukturalne wkład własny 6 PRODUKTY I ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE 610 Produkcja niezakończona ( niezakończone prace badawcze) K_rodzaj Zadania K_rodzaj 640 Rozliczenia międzyokresowe kosztów 641 Rozliczenie międzyokresowe przychodów (usługi sieciowe) Zadania K_rodzaj 649 Koszty prac rozwojowych Zadania K_rodzaj Gosp analityka dotacji

7 PRZYCHODY I KOSZTY ZWIĄZANE Z ICH OSIĄGNIĘCIEM 700 Przychody z działalności 701 Sprzedaż wewnętrzna (rozliczenia z AGH) 702 Koszt własny sprzedaży 703 Przychody do rachunku CIT 703 1 Przychody podatkowe 703 2 przychody niepodatkowe analityka dotacji 704 Przychody z części gospodarczej 740 Rozliczenie dotacji 750 Przychody finansowe 750 01 Odsetki 750 01 01 Odsetki bankowe 750 01 02 Otrzymane odsetki (za zwłokę w zapłacie, od wadiów) 750 10 Pozostałe przychody finansowe 751 Koszty finansowe 751 01 Odsetki 751 01 01 Zapłacone odsetki od wadiów 751 01 02 Zapłacone odsetki za zwłokę w zapłacie 751 01 04 Zapłacone odsetki od zwracanych dotacji 751 10 Pozostałe koszty finansowe 752 Przychody i koszty z tytułu różnic kursowych 752 01 Różnice kursowe dodatnie 752 01 01 Zrealizowane różnice kursowe 752 01 02 Niezrealizowane różnice kursowe 752 02 Różnice kursowe ujemne 752 02 01 Zrealizowane różnice kursowe 752 02 02 Niezrealizowane różnice kursowe 760 Pozostałe przychody operacyjne 760 01 Sprzedaż składników majątku trwałego 760 02 Przychody z tyt.amortyzacji majątku trwałego, fin.z dotacji 760 03 Prowizje płatnika ZUS 760 04 Różnice groszowe 760 05 Pozostałe przychody operacyjne 760 06 Rozliczenie zakończonych projektów UE 760 07 Rozwiązanie odpisu aktualizującego należności 760 08 Inne przychody środków trwałych 760 09 Rozliczenie z tytułu korekty VATodlicz. wsk. struktury 760 10 Rozliczenie z tyt. korekty VAT dot. PLATON

760 11 Odszkodowania wpłacone przez ubezpieczyciela 760 12 Zwrot składek em rentowych 761 Pozostałe koszty operacyjne 761 01 Wartość sprzedanych składników majątku trwałego 761 02 Różnice groszowe 761 03 Pozostałe koszty operacyjne 761 04 Rozliczenie zakończonych projektów UE 761 05 Wartość netto likwidowanych środków trwałych 761 06 Należności przedawnione, nieściągalne 761 07 Odpisy aktualizacyjne wartość należności 761 08 Rozliczenie VAT z tyt. rocznej korektydot. PLATON 761 09 Rozliczenie z tytułu rocznej korekty VAt odl.wsk.struktury 761 11 Składki członkowskie 790 Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby 790 01 Rozliczenie niedoboru środków obrotowych 799 Przychody z projektów strukturalnych 8 KAPITAŁY I FUNDUSZE, REZERWY I WYNIK FINANSOWY 800 Fundusz zasadniczy 800 00 Stan na początek roku 800 01 Przychody 800 02 Rozchody 820 Rozliczenie wyniku finansowego 841 Rezerwy na przewidywane zobowiązania i straty 845 Międzyokresowe rozliczenia przychodów 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 851 00 Bilans otwarcia 851 01 Przychody 851 01 01 Odpis na ZFŚŚ 851 01 02 Spłaty pożyczek 851 01 03 Odsetki od ZFŚŚ 851 01 04 Inne przychody funduszu 851 02 Wydatki 851 02 01 Wypoczynek pracowników i ich rodzin 851 02 02 Wypoczynek emerytów i rencistów analityka dotacji

851 02 03 Zapomogi losowe 851 02 04 Zapomogi socjalne 851 02 05 Upominki mikołajowe 851 02 06 Imprezy kulturalne 851 02 07 Inne wydatki z ZFŚŚ 851 02 08 zapłacone składki ZUS od wypłat świadczeń socjalnych 851 02 09 sport i rekreacja 851 02 10 turystyka (wycieczki) 860 Wynik finansowy 860 00 Wynik finansowy poprzedniego roku 860 01 Wynik finansowy bieżącego roku 870 Podatek dochodowy i inne obowiązkowe odpisy 9 KONTA POMOCNICZE